Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 23 мая 2012 г. N 09АП-11358/12

город Москва

23 мая 2012 г.

N А40-126061/11-106-632

Резолютивная часть постановления объявлена 21.05.2012.

Постановление в полном объеме изготовлено 23.05.2012.

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Румянцева П.В.,

судей:	Лепихина Д.Е., Кольцовой Н.Н.,
при ведении протокола	помощником судьи Алексеевой Е.Б.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Федеральной службы финансово-бюджетного надзора

на решение Арбитражного суда г.Москвы от 16.03.2012 по делу N А40-126061/11-106-632, принятое судьей Кузнецовой С.А.

по заявлению ООО "ХУАШЭН" Международные перевозки" (109029, Москва, ул. Нижегородская, д. 32, стр. 15)

к 1) ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области (600000, Владимир, ул. Большая Московская, д. 51);

2)Федеральной служба финансово-бюджетного надзора (125993, Москва, Миусская пл., д. 3, стр. 1)

об оспаривании постановления и решения,

при участии:

от заявителя:	не явился, извещен;
от ответчиков:	не явились, извещены,

УСТАНОВИЛ:

ООО "ХУАШЭН" Международные перевозки" (далее - заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене постановления ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области от 03.08.2011 по делу N 10103000-134/2011 о привлечении к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, решения Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 20.10.2011 N 43-00-11/490Р, принятого по результатам рассмотрения жалобы на постановление.

Решением суда от 16.03.2012 арбитражный суд удовлетворил заявленные требования.

Не согласившись с принятым решением, ФСФБН обратилась с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить, в удовлетворении требований общества отказать, ссылаясь на незаконность и необоснованность принятого судом первой инстанции решения.

Представители сторон, уведомленные надлежащим образом о дате, времени и месте судебного разбирательства, в судебное заседание не явились, в связи с чем апелляционная жалоба рассмотрена в порядке, предусмотренном ст.ст.123, 156 АПК РФ без их участия.

Девятый арбитражный апелляционный суд, проверив законность и обоснованность решения в соответствии со ст.ст.266 и 268 АПК РФ, с учетом исследованных по делу доказательств и доводов апелляционной жалобы, полагает, что оснований для отмены судебного акта не имеется, исходя из следующего.

Из материалов дела усматривается, что между ООО "ХУАШЭН" Международные перевозки" и фирмой "SICHUAN WEST SHOES INDUSTRY OPERATION CO., LTD" (Китай) заключен внешнеэкономический контракт от 09.04.2010 N Н/027/SWSIC.

На основании контракта обществом оформлен в уполномоченном банке ООО "ПЧРБ" оформлен паспорт сделки N 10040009/3291/0000/2/0.

В рамках исполнения обязательств обществом осуществлен ввоз товаров по ГТД N 10103010/021210/0003217, общей стоимостью 103 973,20 долларов США. Выпуск ввозимых товаров по указанной декларации разрешен 03.12.2010.

В соответствии с п.2.1, 2.2, 2.4 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 N 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций" у общества возникла обязанность представить в банк подтверждающие документы и два экземпляра справки не позднее 20.12.2010.

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представлены обществом в уполномоченный банк лишь 11.02.2011, т.е. с нарушением срока, установленного Положением N 258-П.

По данному факту старшим уполномоченным отдела таможенной инспекции Владимирской таможни был составлен протокол от 14.07.2011 по делу N 10103000-134/2011 об административном правонарушении по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора во Владимирской области 03.08.2011 N 10103000-134/2011 ООО "ХУАШЭН" Международные перевозки" привлечено к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 КоАП РФ.

Данное постановление обжаловано заявителем в порядке ведомственного контроля. Решением заместителя руководителя Федеральной службы финансово-бюджетного надзора от 20.10.2011 N 43-00-11/490Р, жалоба ООО "ХУАШЭН" Международные перевозки" оставлена без удовлетворения, постановление о привлечении к административной ответственности без изменения. Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные ст. 4.5 КоАП РФ, ответчиком соблюдены.

В соответствии с ч.ч. 1, 2 ст. 26.2 КоАП РФ доказательствами по делу об административном правонарушении являются любые фактические данные, на основании которых судья, орган, должностное лицо, в производстве которых находится дело, устанавливают наличие или отсутствие события административного правонарушения, виновность лица, привлекаемого к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Эти данные устанавливаются протоколом об административном правонарушении, иными протоколами, предусмотренными настоящим Кодексом, объяснениями лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, показаниями потерпевшего, свидетелей, заключениями эксперта, иными документами, а также показаниями специальных технических средств, вещественными доказательствами. Не допускается использование доказательств, полученных с нарушением закона.

Согласно пп. 1 п.1 Приказа ФТС России от 05.02.2009 N 125 "Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности" начальникам региональных таможенных управлений, таможен и таможенных постов предписано обеспечить выявление при осуществлении таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, незаконных валютных операций, а также признаков нарушений резидентами валютного законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов органов валютного регулирования, в отношении валютных операций, которые в соответствии с условиями договоров (контрактов) должны быть завершены до дня подачи таможенной декларации, включая нарушения установленных правил оформления паспортов сделок и направление в подразделение валютного контроля соответствующей таможни в течении трех рабочих дней со дня выявления информации о предполагаемых нарушениях валютного законодательства для проведения проверки в установленном порядке, а в случае, если государственная регистрация участника внешнеэкономической деятельности осуществлена в регионе деятельности иного таможенного органа, - в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля.

Учитывая, изложенное, таможенный орган не имел право составлять в отношении заявителя протокол об административном правонарушении в отношении валютных операций, осуществляемых обществом после дня подачи таможенной декларации.

Принимая во внимание то обстоятельство, что адрес государственной регистрации общества относится к г.Москве, протокол от 14.07.2011 N 10103000-134/2011 об административном правонарушении был составлен в нарушение ст. 28.2 КоАП РФ лицом, которое не уполномочено составлять такой протокол.

Сотрудники таможни обязаны были направить заверенные в установленном порядке копии документов о предполагаемых нарушениях валютного законодательства обществом в течение трех рабочих дней со дня их выявления в Управление торговых ограничений, валютного и экспортного контроля.

Несмотря на то, что Приказ ФТС России от 05.02.09 N 125 признан утратившим силу в соответствии с Приказом ФТС России от 16.07.2010 N 1355дсп., подпункт 2а пункта 1 Приказа ФТС России от 16.07.2010 N 1355дсп со ссылкой на п.5.3.15 положения о Федеральной таможенной службе предписывает начальникам таможенных органов обеспечить направление копий документов в случае выявления признаков нарушений резидентами валютного законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов органов валютного регулирования в отношении валютных операций, которые в соответствии с условиями договоров (контрактов) должны быть завершены до дня подачи таможенной декларации.

Следовательно, как в силу приказа ФТС России от 05.02.09 N 125, так и в силу Приказа ФТС России от 16.07.2010 N 1355дсп., таможенный орган не наделен правом по осуществлению контроля в отношении валютных операций, совершаемых по условиям контрактов после подачи таможенной декларации. Указанные процессуальные нарушения являются существенными, так как не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело об административном правонарушении. Возможность устранения этих недостатков отсутствует.

В силу п. 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 27.01.2003 N 2 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" и п. 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дела об административных правонарушениях" подобные нарушения порядка привлечения к административной ответственности являются основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа.

Исходя из изложенных выводов, судом первой инстанции принято правильное решение.

Доводы апелляционной жалобы, предполагающие иное толкование норм права, не опровергают выводы суда первой инстанции и не свидетельствуют о судебной ошибке.

Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену судебного акта в порядке ч.4 ст.270 АПК РФ, судом первой инстанции не допущено.

Руководствуясь ст.ст.266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда города Москвы от 16.03.2012 по делу N А40-126061/11-106-632 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральном арбитражном суде Московского округа только по основаниям, предусмотренным ч. 4 ст. 288 АПК РФ.

Председательствующий судья

П.В. Румянцев

Судьи

Д.Е. Лепихин Н.Н. Кольцова