Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках (кредитных учреждениях) РФ (утв. письмом Госбанка СССР от 21 декабря 1989 г. N 254) (в ред. от 21 ноября 1995 г.)
Информация об изменениях:
Приказом ЦБР от 2 июля 1997 г. N 02-287 в настоящий План счетов внесены изменения
План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках
(кредитных учреждениях) Российской Федерации
(в редакции от 21 ноября 1995 г.)
С изменениями и дополнениями от:
28, 30 декабря 1995 г., 15 января, 16, 19 февраля, 14, 21, 22 марта, 5 апреля, 10, 14, 28 июня, 17, 18, 25 июля, 8, 12 августа, 10, 15, 22 октября, 6, 18, 26, 30, 31 декабря 1996 г., 5, 6, 22, 28 января, 24 февраля, 14, 21 марта, 30 мая, 2, 4, 17, 21 июля 1997 г.
Информация об изменениях:
Телеграммой ЦБР от 21 июля 1997 г. N 69-97 в главу А настоящего Плана счетов внесены изменения
А. Балансовые счета
-------------------------------------------------------------------------
| | Пр. |На ба- |Основа-
Номер | Наименование разделов | сч.:|лансе |ние от-
балан-| и счетов баланса | А.П.|какого |крытия,
сового| | А-П |банка |закры-
счета | | |откр.* |тия,
| | | |переи-
| | | |менова-
| | | |ния
| | | |счета
------+-------------------------------------------+------+-------+-------
1 2 | 3 | 4| 5 | 6
-------------------------------------------------------------------------
Раздел I
Фонды банков
01 Фонды банка
010 Уставный фонд П
011 Резервный фонд П
012 Специальные фонды П
014 Переоценка драгоценных металлов А-П N 02-447
06.12.96 г.
015 Износ основных средств П
016 Фонды экономического стимулирования П
017 Закрыт N 415
См. текст счета 017 24.02.97 г.
N 02-198
10.06.96
018 Фонды экономического стимулирования, направлен- П N 369
ные на производственное и социальное развитие 12.12.91 г.
N 18-94
7.02.92 г.
019 Переоценка валютных средств А-П N 18-754
10.09.92 г.
Раздел III
Денежные средства
03 Денежные средства в кассах банка
031 Касса коммерческого, кооперативного банка А
032 Денежные средства в пути А
033 Операционная касса вне кассового узла N 240
16.02.96
N 221
30.12.95 г.
034 Собственные акции, выкупленные у акционеров А N 342
21.03.91 г.
035 Касса обменного пункта А N 152
22.03.95 г.
036 Денежные средства в банкоматах А N 221
30.12.95
04 Приписные кассы, подкрепления и излишки касс в
пути, счета предприятий и организаций банков
Приписные кассы А
Подкрепления и излишки касс в пути А
042 Расчетные (текущие) счета хозрасчетных и нехоз- А
расчетных предприятий и организаций банков
043 Счета хозрасчетных и нехозрасчетных предприятий А
и организаций банков по средствам на капитальные
вложения
044 Расчеты с учреждениями, предприятиями, орга- А-П СБ Прилож. N 1
низациями по касcовой наличности 2.02.94 г.
045 Операции по продаже и оплате спецлотерей А-П N 221
30.12.95
Раздел IV
Драгоценные металлы
046 Драгоценные металлы в монетах и памятных А N 02-447
медалях 06.12.96 г.
047 Драгоценные камни А N 02-447
06.12.96 г.
048 Счета клиентов в золоте П N 02-447
06.12.96 г.
049 Драгоценные металлы (кроме золота) А N 02-447
06.12.96 г.
05 Драгоценные металлы
050 Золото А N 02-447
06.12.96 г.
N 370
12.12.91
Драгоценные металлы, переданные для А Расп. N 7
реализации 18.01.93
065 Доходы будущих периодов в драгоценных металлах П N 02-447
06.12.96 г.
066 Счета клиентов в драгоценных металлах П N 02-447
(кроме золота) 06.12.96 г.
687 Требования по получению драгоценных металлов А N 02-308
17.07.97 г.
688 Обязательства по поставке драгоценных металлов П N 02-308
17.07.97 г.
Раздел V
Иностранная валюта и расчеты
по иностранным операциям
06 Наличная иностранная валюта
060 Наличная иностранная валюта и платежные доку- А
менты в иностранной валюте
061 Наличная иностранная валюта в пути А
062 Наличная иностранная валюта и платежные доку- А N 152
менты в иностранной валюте в обменном пункте 22.03.95 г.
063 Денежные средства в иностранной валюте А N 313
в банкоматах 08.08.96 г.
064 Наличная иностранная валюта и платежные А N 313
документы в иностранной валюте в операционных 08.08.96 г.
кассах вне кассового узла
054 Расчеты с банками-резидентами РФ по полученным А-П N 207
и предоставленным кредитам 3.11.95 г.
055 Просроченные кредиты предприятиям, организациям А N 207
и населению 3.11.95 г.
056 Просроченные кредиты банкам А -"-
057 Просроченные проценты по кредитам предприятиям, А N 207
организациям и населению 3.11.95 г.
058 Просроченные проценты по кредитам банкам А N 207
3.11.95 г.
059 Вложения в акции и другие права участия в ка- А N 207
питале нерезидентов 3.11.95 г.
N 391
30.12.96 г.
070 Текущие счета в иностранной валюте П
071 Невыплаченные переводы из-за границы П
072 Корреспондентские счета у банков-нерезидентов А N 204-94
в СКВ "НОСТРО" 28.11.94 г.
073 Корреспондентские счета банков-нерезидентов П N 204-94
в СКВ "ЛОРО" 28.11.94 г.
074 Кредиты предприятиям, организациям и населению А N 207
3.11.95 г.
075 Расчеты с иностранными банками по полученным и А-П
предоставленным краткосрочным и среднесрочным
кредитам
076 Расчеты по прочим иностранным операциям А-П
077 Дебиторы по аккредитивам по иностранным А
операциям
078 Кредиторы по аккредитивам по иностранным П
операциям
079 Дебиторы и обязательства банка по выданным А-П
гарантиям и акцептам
080 Счета у банков-резидентов РФ в иностранной А N 97-94
валюте 6.04.94 г.
081 Счета банков-резидентов РФ в иностранной П N 97-94
валюте 6.04.94 г.
082 Корреспондентские счета у банков-нерези- А N 204-94
дентов в иностранных валютах с ограниченной 28.11.94 г.
конверсией "НОСТРО"
083 Вложения в облигации и депозитные сертификаты А N 207
3.11.95 г.
084 Банковские акцепты и собственные векселя в П N 149
иностранной валюте 14.03.95 г.
085 Учтенные банком векселя в иностранной валюте А -"-
086 Учтенные банком векселя в иностранной валюте, А -"-
не оплаченные в срок
087 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в П N 204-94
иностранных валютах с ограниченной конверсией 28.11.94 г.
"ЛОРО"
088 Выпущенные банком облигации и депозитные П N 207
сертификаты 3.11.95 г.
089 Расчеты между учреждениями одного банка А-П -"-
682 Доходы будущих периодов в иностранной валюте П N 207
3.11.95 г.
685 Дебиторы по конверсионным сделкам в иностранной А N 02-198
валюте 10.06.96
686 Кредиторы по конверсионным сделкам в иностранной П N 02-198
валюте 10.06.96
485 Счета доверительных управляющих в иностранной П N 02-287
валюте 02.07.97 г.
Раздел VI
Расчеты с государственным бюджетом
и бюджетными учреждениями
09 090 Налоги, распределяемые органами федерального П N 50К
казначейства между бюджетами различных уровней 29.04.95 г.
10 100 Доходы Федерального бюджета А-П N 18-2-1-2/380
28.06.96 г.
N 18-1-19/560
14.08.95 г.
12 120 Средства федерального бюджета П N 221-91
29.12.91 г.
13 Средства местных бюджетов
130 Средства районных, городских, поселковых и П
сельских бюджетов
131 Средства окружных бюджетов П
132 Средства областных бюджетов П
133 Средства краевых бюджетов П
134 Средства республиканских бюджетов автономных П
республик
135 Счета для расчетов по облигационным займам П N 01-28/190
субъектов Российской Федерации и муниципальных 09.03.95
образований
14 Текущие счета и депозиты
141 Текущие счета учреждений и организаций, со- П N 26-95
стоящих на федеральном бюджете 22.02.95 г.
142 Текущие счета учреждений и организаций со- П
стоящих на местных бюджетах
144 Депозиты П
145 Счета для осуществления финансирования А N 460
отдельных государственных программ и П 30.05.97 г.
мероприятий за счет средств федерального
бюджета на возвратной основе
149 Счета для проведения денежных зачетов по П N 130-96
доходам и расходам федерального бюджета 22.10.96 г.
155 Операции с ценными бумагами Министерства А-П СБ Прилож. N 1
финансов РФ 2.02.94 г.
156 Разные расчеты с Министерством финансов РФ А-П СБ -"-
157 Средства федерального бюджета будущего года П N 282-92
28.12.92 г.
158 Средства федерального бюджета прошлого года П N 151-95,
3-В1-07
28.12.95 г.
Раздел VII
Расчеты с кредитными учреждениями
16 Расчеты с кредитными учреждениями
161 Корреспондентские счета в рублях российских *** N 204-94
коммерческих банков и других кредитных уч- А-П 28.11.94 г.
реждений в учреждениях Центрального банка РФ
162 Корреспондентские счета центров взаимных А-П N 342
банковских расчетов 21.03.91 г.
163 Счета Расчетных центров ОРЦБ в учреждениях *** N 02-174
Банка России А-П 26.07.95 г.
164 Счета Сберегательного банка РФ ***
А-П
165 Счета Внешэкономбанка ***
А-П
167 Корреспондентские счета в рублях у комме- А N 204-94
ческих банков-резидентов "НОСТРО" 28.11.94 г.
168 Корреспондентские счета в рублях для ком- П N 204-94
мерческих банков-резидентов "ЛОРО" 28.11.94 г.
632 Корреспондентские счета банков-нерезидентов в П N 204-94
рублях "ЛОРО" 28.11.94 г.
N 152
22.03.95 г.
821 Счета коммерческих банков для учета операций А-П N 18-907
по расчетам чеками 11.11.92 г.
996 Корреспондентский счет Национального банка П ГЦИ N 69-97
Чеченской Республики - Ичкерия при 21.07.97
БР
Раздел VIII
Финансирование капитальных вложений
17 Средства для финансирования капитальных
вложений
170 Привлеченные средства Министерства финансов РФ П N 32
31.03.93 г.
172 Собственные средства предприятий и организаций П
местного подчинения для финансирования госу-
дарственных капитальных вложений, операционных
и других расходов
173 Средства государственного бюджета для финан- П
сирования капитальных вложений, операционных
и других расходов
18 Финансирование капитальных вложений
180 Финансирование за счет привлеченных средств А N 32
Министерства финансов РФ 31.03.93 г.
182 Финансирование государственных капитальных А
вложений, операционных и других расходов за
счет средств местных бюджетов и средств пред-
приятий и организаций местного подчинения
Раздел IX
Операции с ценными бумагами
19 Операции с ценными бумагами
191 Вложения в акции акционерных обществ А N 342
21.03.91 г.
192 Вложения в долговые обязательства местных А N 189
органов власти субъектов Российской 4.09.95 г.
Федерации
193 Вложения в негосударственные долговые А N 189
обязательства 4.09.95 г.
194 Вложения в государственные долговые А -"-
обязательства
195 Учтенные банками векселя в портфеле банка А N 18-22/233
3.03.92 г.
196 Банковские акцепты и собственные векселя П N 149
14.03.95 г.
197 Учтенные банком векселя, не оплаченные в срок А N 149
14.03.95 г.
199 Обращаемые на рынке долговые обязательства, П кр. N 20-95
выпускаемые до востребования и сроком СБ 27.01.95 г.
до 30 дней
730 Обращаемые на рынке долговые обязательства, П кр. N 20-95
выпускаемые сроком с 31 до 90 дней СБ 27.01.95 г.
731 Обращаемые на рынке долговые обязательства, П кр.
выпускаемые сроком свыше 90 дней СБ -"-
Раздел X
Кредитные и расчетные операции
Предприятия и организации
20 Топливной промышленности расчетные счета
200 Министерства нефтяной и газовой промышленности П
204 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других П
крупных организационных структур ТЭК, не
входящих в министерства этого комплекса
205 Министерства угольной промышленности П
206 Государственных комитетов по топливу, по топ- П
ливу и газификации, министерств топливной
промышленности и других министерств и госу-
дарственных комитетов ТЭК союзных республик
208 Министерства геологии П
21 Топливной промышленности - ссудные счета
210 Министерства нефтяной и газовой промышленности А
214 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других А
крупных организационных структур ТЭК, не вхо-
дящих в министерства этого комплекса
215 Министерства угольной промышленности А
216 Государственных комитетов по топливу, по топ- А
ливу и газификации, министерств топливной
промышленности и других министерств и государ-
ственных комитетов ТЭК союзных республик
218 Министерства геологии А
22 Энергетической промышленности - расчетные счета
220 Министерства энергетики и электрификации СССР П
221 Министерств энергетики и электрификации союзных П
республик и главных управлений энергетики и
электрификации при СМ союзных республик
222 Министерства атомной энергетики и промышлен- П
ности
23 Энергетической промышленности - ссудные счета
230 Министерства энергетики и электрификации СССР А
231 Министерств энергетики и электрификации союзных А
республик и главных управлений энергетики и
электрификации при СМ союзных республик
232 Министерства атомной энергетики и промышлен- А
ности
24 Металлургической и химической промышленности -
расчетные счета
240 Министерства металлургии П
242 Ассоциации, концерны, консорциумы и другие П N 302
крупные организационные структуры металлур- 30.05.90 г.
гии, не входящие в Министерство металлур
гии - расчетные счета
243 Главного управления драгметаллов и алмазов при П
СМ СССР
244 Министерства химической и нефтеперерабаты- П
вающей промышленности
245 Межотраслевого государственного объединения П
"Технохим"
246 Ассоциаций, концернов: консорциумов и других П N 18-2-1-2/380
крупных организационных структур химико-лесного 28.06.96 г.
комплекса, не входящих в министерства этого
комплекса-расчетные счета
248 Министерства медицинской промышленности П
25 Металлургической и химической промышленности -
ссудные счета
250 Министерства металлургии А
252 Ассоциации, концерны, консорциумы и другие А N 18-2-1-2/380
крупные организационные структуры металлургии, 28.06.96 г.
не входящие в министерство металлургии - ссуд-
ные счета
253 Главного управления драгметаллов и алмазов при А
СМ СССР
254 Министерства химической и нефтеперерабатывающей А
промышленности
255 Межотраслевого государственного объединения А
"Технохим"
256 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других А
крупных организационных структур химико-лесного
комплекса, не входящих в министерства этого комп-
лекса
258 Министерства медицинской промышленности А
26 Машиностроительной промышленности - расчетные
счета
260 Министерства тяжелого машиностроения П
261 Министерства электротехнической промышленности П
и приборостроения
262 Министерства станкостроительной и инструмен- П
тальной промышленности
263 Министерств промышленности П
264 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других П
крупных организационных структур маши-
ностроительного комплекса, не входящих в мини-
стерства этого комплекса
267 Министерства автомобильного и с/х машиностроения П
268 Межотраслевого государственного объединения П
"Квантемп"
269 Межотраслевого государственного объединения П
"Энергомаш"
27 Машиностроительной промышленности - ссудные
счета
270 Министерства тяжелого машиностроения А
271 Министерства электротехнической промышленности А
и приборостроения
272 Министерства станкостроительной и инструмен- А
тальной промышленности
273 Министерств промышленности А
274 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других А
крупных организационных структур машинострои-
тельного комплекса, не входящих в министерства
этого комплекса
277 Министерства автомобильного и с/х машиностро- А
ения
278 Межотраслевого государственного объединения А
"Квантемп"
279 Межотраслевого государственного объединения А
"Энергомаш"
28 Строительных министерств - расчетные счета
280 Концерн по строительству в северных и западных П N 342
районах РФ - расчетные счета 21.03.91 г.
281 Министерств строительства союзных республик П
282 Ассоциация по строительству в районах Урала П N 342
и Западной Сибири РФ - расчетные счета 21.03.91 г.
284 Концерн по строительству в южных районах РФ - П N 342
расчетные счета 21.03.91 г.
286 Министерства транспортного строительства П
287 Министерства монтажных и специальных строи- П
тельных работ СССР
288 Министерств, главных управлений и управлений П
монтажных и специальных строительных работ
союзных республик
289 Министерств жилищно-гражданского строительства П
союзных республик
29 Строительных министерств - ссудные счета
290 Концерн по строительству в северных и западных А N 342
районах РФ - ссудные счета 21.03.91 г.
291 Министерств строительства союзных республик А
292 Ассоциация по строительству в районах Урала и А N 342
Западной Сибири - ссудные счета 21.03.91 г.
294 Концерн по строительству в Южных районах РФ - А N 342
ссудные счета 21.03.91 г.
296 Министерства транспортного строительства А
297 Министерства монтажных и специальных строи- А
тельных работ СССР
298 Министерств, главных управлений и управлений А
монтажных и специальных строительных работ
союзных республик
299 Министерств жилищно-гражданского строительства А
союзных республик
30 Лесная промышленность - расчетные счета
300 Министерства лесной промышленности СССР П
301 Министерств лесной промышленности союзных П
республик
303 Обязательства Расчетных центров ОРЦБ по А-П N 02-174
итогам операций его участников на ОРЦБ 26.07.95 г.
31 Лесной промышленности - ссудные счета
310 Министерства лесной промышленности СССР А
311 Министерств лесной промышленности союзных А
республик
32 Легкой промышленности, государственных комитетов
по промышленности - расчетные счета
320 Государственного комитета по легкой П
промышленности при Госплане СССР
321 Министерств, государственных комитетов легкой П
промышленности союзных республик
323 Министерств текстильной промышленности союзных П
республик
324 Государственных комитетов по промышленности П
союзных республик
33 Легкой промышленности, государственных комитетов
по промышленности - ссудные счета
330 Государственного комитета по легкой промышлен- А
ности при Госплане СССР
331 Министерств, государственных комитетов легкой А
промышленности союзных республик
333 Министерств текстильной промышленности союзных А
республик
334 Государственных комитетов по промышленности А
союзных республик
34 Других министерств и ведомств - расчетные счета
340 Других министерств и ведомств СССР П
341 Других министерств и ведомств союзных республик П
342 Предприятий и организаций банков П
345 Государственных предприятий и организаций, об- П
служиваемых коммерческими и кооперативными
банками
35 Других министерств и ведомств - ссудные счета
350 Других министерств и ведомств СССР А
351 Других министерств и ведомств союзных республик А
352 Предприятий и организаций банков А
355 Государственных предприятий и организаций, А
обслуживаемых коммерческими и кооперативными
банками
36 Других отраслей - расчетные счета
360 Министерства здравоохранения СССР П
361 Министерств здравоохранения союзных республик П
362 Государственного комитета СССР по печати П
363 Государственных комитетов по печати, государ- П
ственных комитетов по делам издательств, по-
лиграфии и книжной торговли союзных республик
364 Государственного комитета СССР по кинемато- П
графии
365 Государственных комитетов по кинематографии П
союзных республик
З66 Министерств местной промышленности и бытового П
обслуживания союзных республик и промышленности
местных СНД
367 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других П
крупных организационных структур социального
комплекса, не входящих в министерства этого
комплекса
37 Других отраслей - ссудные счета
370 Министерства здравоохранения СССР А
371 Министерств здравоохранения союзных республик А
372 Государственного комитета СССР по печати А
373 Государственных комитетов по печати, государ- А
ственных комитетов по делам издательств, по-
лиграфии и книжной торговли союзных республик
374 Государственного комитета СССР по кинематогра- А
фии
375 Государственных комитетов по кинематографии А
союзных республик
376 Министерств местной промышленности и минис- А
терств местной промышленности и бытового об-
служивания союзных республик и промышленности
местных СНД
377 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других А
крупных организационных структур социального
комплекса, не входящих в министерства этого
комплекса
38 Министерств и ведомств агропромышленного комп-
лекса - расчетные счета
381 Министерств, управлений и объединений хле- П
бопродуктов союзных республик
382 Министерства рыбного хозяйства П
383 Министерств сельского хозяйства союзных рес- П N 322
публик - расчетные счета 26.09.90 г.
384 Государственного комитета СССР по лесу П
385 Министерств, государственных комитетов по лесу П
союзных республик
386 Государственный концерн по водохозяйственному П N 322
строительству "Водстрой" - расчетные счета 26.09.90 г.
387 Министерств и государственных комитетов ме- П
лиорации и водного хозяйства союзных республик
388 Предприятий и организаций прочих министерств и П
ведомств СССР агропромышленного комплекса
389 Предприятий и организаций прочих министерств и П
ведомств союзных республик агропромышленного
комплекса
39 Министерств и ведомств агропромышленного комп-
лекса - ссудные счета
391 Министерств, управлений и объединений хле- А
бопродуктов союзных республик
392 Министерства рыбного хозяйства А
393 Министерств сельского хозяйства союзных ре- А N 322
спублик - ссудные счета 26.09.90 г.
394 Государственного комитета СССР по лесу А
395 Министерств, государственных комитетов по лесу А
союзных республик
396 Государственный концерн по водохозяйственному А N 322
строительству "Водстрой" - ссудные счета 26.09.90 г.
397 Министерств и государственных комитетов ме- А
лиорации и водного хозяйства союзных республик
398 Предприятия и организации прочих министерств и А
ведомств СССР агропромышленного комплекса
399 Предприятия и организации прочих министерств и А
ведомств союзных республик агропромышленного
комплекса
40 Государственного АПК - расчетные и текущие счета
400 Сельскохозяйственных колхозов П
401 Совхозов - отдельные текущие счета для рас- П
четов с населением за принятые от них сельско-
хозяйственные продукты
402 Сельскохозяйственных колхозов - отдельные те- П
кущие счета для расчетов с колхозниками за
принятые от них сельскохозяйственные продукты
403 Промышленных предприятий союзного подчинения П
АПК
404 Промышленных предприятий республиканского П
подчинения АПК
405 Совхозов союзного подчинения АПК П
406 Совхозов республиканского подчинения АПК П
407 Рыболовецких колхозов П
408 Заготовительных организаций республиканского П
подчинения АПК
409 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других П
крупных организационных структур АПК не
входящих в министерства этого комплекса
41 Государственного АПК - ссудные счета
410 Сельскохозяйственных колхозов А
411 Счета участников Расчетного центра ОРЦБ А-П N 02-174
26.07.95 г.
412 Средства участников Расчетного центра ОРЦБ для А-П -"-
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ
413 Промышленных предприятий союзного подчинения А
АПК
414 Промышленных предприятий республиканского А
подчинения АПК
415 Совхозов союзного подчинения АПК А
416 Совхозов республиканского подчинения АПК А
417 Рыболовецких колхозов А
418 Заготовительных организаций республиканского А
подчинения АПК
419 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других А
крупных организационных структур АПК, не
входящих в министерства этого комплекса
42 Транспорта и связи - расчетные счета
420 Министерства гражданской авиации П
421 Министерства путей сообщения П
422 Доходные счета Министерства путей сообщения П
423 Министерства морского флота П
424 Министерств, главных управлений и управлений П
речного флота союзных республик
425 Государственных комитетов по транспорту и П
автомобильным дорогам союзных республик
426 Министерств строительства и эксплуатации П
автомобильных дорог союзных республик
427 Министерства связи СССР П
428 Министерств связи союзных республик П
429 Ассоциаций, концернов,консорциумов и других П
крупных организационных структур, не входящих
в министерства промышленности (сч. 263), ми-
нистерства транспорта и связи
43 Транспорта и связи - ссудные счета
430 Министерства гражданской авиации А
431 Министерства путей сообщения А
432 Средства Участников Расчетных центров ОРЦБ, А-П N 02-242
депонируемые для завершения расчетов по опе- 18.07.96 г.
рациям на ОРЦБ
433 Министерства морского флота А
434 Министерств, главных управлений и управлений А
речного флота союзных республик
435 Государственных комитетов и министерств по А
транспорту и автомобильным дорогам союзных
республик
436 Министерства строительства и эксплуатации А
автомобильных дорог и министерства автомобиль-
ных дорог союзных республик
437 Министерства связи СССР А
438 Министерства связи союзных республик А
439 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других А
крупных организационных структур, не входящих
в министерства транспорта и связи
44 Государственной торговли - расчетные счета
440 Министерства торговли СССР П
441 Министерства торговли союзных республик П
446 Приватизированных предприятий торговли (вла- П N 18-22/233
делец - частное лицо) - расчетный счет 3.03.92 г.
45 Государственной торговли - ссудные счета
450 Министерства торговли СССР А
451 Министерств торговли союзных республик А
456 Приватизированных предприятий торговли (вла- А N 18-22/233
делец - частное лицо) - ссудный счет 3.03.92 г.
46 Потребительской кооперации Центросоюза и других
кооперативов - расчетные счета
460 Потребительской кооперации Центросоюза П
461 Кооперативов по производству товаров народного П
потребления, оказанию услуг и других видов
деятельности
465 Центров научно-технического творчества моло- П
дежи
466 Союзов (объединений) кооперативов П
467 Акционерные общества и общества с ограничен- П N 322
ной ответственностью - расчетные счета 26.09.90 г.
468 Малые предприятия, созданные гражданами - П N 322
расчетные счета 26.09.90 г.
47 Потребительской кооперации Центросоюза и других
кооперативов - ссудные счета
470 Потребительской кооперации Центросоюза А
471 Кооперативов по производству товаров народного А
потребления, оказанию услуг и других видов
деятельности
475 Центров научно-технического творчества А
молодежи
476 Союзов (объединений) кооперативов А
477 Акционерные общества и общества с ограниченной А N 322
ответственностью - ссудные счета 26.09.90 г.
478 МП, созданные гражданами - ссудные счета А N 322
26.09.90 г.
48 Внешних экономических связей - расчетные счета
480 Министерства внешних экономических связей П
483 Ассоциаций, концернов, консорциумов по П
внешнеэкономической деятельности, не входящих
в Министерство внешних экономических связей
484 Счета доверительных управляющих в рублях П N 02-287
02.07.97 г.
49 Внешних экономических связей - ссудные счета
490 Министерства внешних экономических связей А
493 Ассоциаций,концернов,консорциумов по внешнеэко- А
номической деятельности, не входящих в
Министерство внешних экономических связей
50 Жилищно-коммунального хозяйства и бытового об-
служивания населения - расчетные счета
500 Министерств бытового обслуживания населения П
и государственных комитетов по услугам насе-
лению союзных республик
501 Приватизированных предприятий ЖКХ (владелец - П N 18-22/233
частное лицо) - расчетный счет 3.03.92 г.
508 Министерств ЖКХ союзных республик П
509 Главных управлений по жилищно-гражданскому и П
промышленному строительству при исполкомах
местных СНД
51 ЖКХ и бытового обслуживания населения - ссу-
дные счета
510 Министерств бытового обслуживания населения А
и государственных комитетов по услугам насе-
лению союных республик
511 Приватизированных предприятий ЖКХ (владелец - А N 18-22/233
частное лицо) - ссудный счет 3.03.92 г.
518 Министерств ЖКХ союзных республик А
519 Главных управлений по жилищно-гражданскому и А
промышленному строительству при исполкомах
местных СНД
52 Снабженческих и сбытовых организаций - расчетные
счета
520 Государственного комитета СССР по материально- П
техническому снабжению
521 Государственных комитетов, главных управлений, П
других органов по снабжению и сбыту при СМ
союзных республик
526 Государственных комитетов по обеспечению нефте- П
продуктами союзных республик
53 Снабженческих и сбытовых организаций - ссудные
счета
530 Государственного комитета СССР по материально- А
техническому снабжению
531 Государственных комитетов, главных управлений, А
других органов по снабжению и сбыту при СМ
союзных республик
536 Государственных комитетов по обеспечению нефте- А
продуктами союзных республик
54 Государственных комитетов по охране природы - рас-
четные счета
540 Государственного комитета СССР по охране П
природы
541 Государственных комитетов по охране природы П
и государственных комитетов по охране природы
и лесному хозяйству союзных республик
542 Государственного комитета СССР по гидромете- П
орологии
55 Государственных комитетов по охране природы -
ссудные счета
550 Государственного комитета СССР по охране А
природы
551 Государственных комитетов по охране природы А
и государственных комитетов по охране природы
и лесному хозяйству союзных республик
552 Государственного комитета СССР по гидромете- А
орологии
56 Других предприятий и организаций Государствен-
ного АПК - расчетные счета
560 Строительных организаций (объединений) союзного П
подчинения АПК
561 Строительных организаций (объединений) рес- П
публиканского подчинения АПК
562 Межхозяйственных предприятий (организаций) рес- П
публиканского подчинения АПК
563 Снабженческо-сбытовых организаций союзного под- П
чинения АПК
564 Предприятий по производственно-техническому об- П
служиванию республиканского подчинения АПК
565 Агропромышленных формирований П
566 Предприятий торговли и общественного питания П
союзного подчинения АПК (кроме потребко-
операции)
567 Предприятий торговли и общественного питания П
республиканского подчинения АПК (кроме потреб-
кооперации)
568 Прочих предприятий и организаций союзного под- П
чинения АПК
569 Прочих предприятий и организаций республикан- П
ского подчинения АПК
57 Других предприятий и организаций Государственного
АПК - ссудные счета
570 Строительных организаций (объединений) союзного А
подчинения АПК
571 Строительных организаций (объединений) А
республиканского подчинения АПК
572 Межхозяйственных предприятий (организаций) А
республиканского подчинения АПК
573 Снабженческо-сбытовых организаций союзного под- А
чинения АПК
574 Предприятий по производственно-техническому об- А
служиванию республиканского подчинения АПК
575 Агропромышленных формирований А
576 Предприятий торговли и общественного питания А
союзного подчинения АПК (кроме потребкоопе-
рации)
577 Предприятий торговли и общественного питания А
республиканского подчинения АПК (кроме потреб-
кооперации)
578 Прочих предприятий и организаций союзного А
подчинения АПК
579 Прочих предприятий и организаций республикан- А
ского подчинения АПК
58 Строительных министерств, ведомств и министерств
строительных материалов - расчетные счета
580 Ассоциации, концерны, консорциумы и другие П N 302
крупные организационные структуры промышлен- 30.05.90 г.
ности строительных материалов - расчетные
счета
581 Министерств и других объединений промышленности П
строительных материалов союзных республик
582 Министерства строительства предприятий нефтя- П
ной и газовой промышленности
583 Государственных строительных комитетов союзных П
республик
584 Концерн по строительству в Восточных районах П N 342
РФ - расчетные счета 21.03.91 г.
585 Государственного строительного комитета СССР П
586 Государственного строительного комитета по П
архитектуре и градостроительству при Госстрое
СССР
587 Главных управлений промышленности строительных П
материалов местных СНД
59 Строительных министерств, ведомств и министерств
строительных материалов - ссудные счета
590 Ассоциации, концерны, консорциумы и другие А N 302
крупные организационные структуры промышленнос- 30.05.90 г.
ти строительных материалов - ссудные счета
591 Министерств и других объединений промышлен- А
ности строительных материалов союзных
республик
592 Министерства строительства предприятий нефтяной А
и газовой промышленности
593 Государственных строительных комитетов союзных А
республик
594 Концерн по строительству в Восточных районах РФ А N 342
- ссудные счета 21.03.91 г.
595 Государственного строительного комитета СССР А
596 Государственного строительного комитета по А
архитектуре и градостроительству при Госстрое
СССР
597 Главных управлений промышленности строительных А
материалов местных СНД
60 Прочих отраслей - расчетные счета
600 Министерства культуры СССР П
601 Министерств культуры и государственных П
комитетов по культуре союзных республик
602 Предприятий, работающих на арендных отношени- П
ями не входящих в состав отраслевых и террито-
риальных органов государственного управления
603 Текущие счета фирм-нерезидентов в рублях П N 204-94
28.11.94 г.
606 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других П
крупных организационных структур, не входящих
в министерства н/х комплексов
607 Жилищно-строительных и других строительных П
кооперативов
608 Предприятий и организаций прочих министерств П
и ведомств СССР, в т.ч. научных организаций
Академии наук РФ
609 Предприятий и организаций прочих министерств П
и ведомств союзных республик
61 Прочих отраслей - ссудные счета
610 Министерства культуры СССР А
611 Министерств культуры и государственных коми- А
тетов по культуре союзных республик
612 Предприятий, работающих на арендных отноше-
ниях, не входящих в состав отраслевых и терри-
ториальных органов государственного управления
613 Кредиты в рублях, предоставленные фирмам-нере- А N 204-94
зидентам 28.11.94 г.
614 Кредиты в рублях, полученные от фирм-нерези- П N 204-94
дентов 28.11.94 г.
616 Ассоциаций, концернов, консорциумов и других А
крупных организационных структур, не входящих
в министерства н/х комплексов
618 Предприятий и организаций прочих министерств А
и ведомств СССР
619 Предприятий и организаций прочих министерств А
и ведомств союзных республик
62 Просроченная задолженность по краткосрочным
ссудам в эксплуатационную деятельность
620 Кредиты, не погашенные в срок А N 342
21.03.91 г.
623 Просроченные централизованные кредитные ресурсы П -"-
624 Просроченные проценты за централизованные кре- П -"-
дитные ресурсы
626 Просроченные процент по краткосрочным ссудам А N 217-94
клиентов 22.12.94 г.
627 Просроченные кредиты (ресурсы), предоставленные А
другим банкам
628 Просроченные проценты по кредитам (ресурсам), А -"-
предоставленным другим банкам
631 Рублевые счета типа "И" нерезидентов П N 204-94
28.11.94 г.
634 Счета нерезидентов типа "С" в валюте Россий- N 338
ской Федерации" П 10.10.96 г.
N 261
22.03.96
64 Счета арендаторов на групповой и индивидуальной N 302 от
аренде и крестьянских хозяйств 30.05.90 г.
640 Арендаторов на групповой и индивидуальной П
аренде в промышленности
641 Арендаторов на групповой и индивидуальной П
аренде в сельском хозяйстве
642 Арендаторов на групповой и индивидуальной П
аренде в других отраслях
643 Счета крестьянских хозяйств - расчетные счета П N 302 от
30.05.90 г.
644 Счета предпринимателей, осуществляющих свою П N 369 от
деятельность с образованием юридического лица - 12.12.91 г.
расчетные счета
65 Ссудные счета арендаторов на групповой и инди- N 302
видуальной аренде и крестьянских хозяйств 30.05.90 г.
650 Арендаторов на групповой и индивидуальной А
аренде в промышленности
651 Арендаторов на групповой и индивидуальной А
аренде в сельском хозяйстве
652 Арендаторов на групповой и индивидуальной А
аренде в других отраслях
653 Крестьянских хозяйств - ссудные счета А N 302 от
30.05.90 г.
654 Счета предпринимателей, осуществляющих свою А N 369 от
деятельность с образованием юридического ли- 12.12.91 г.
ца - ссудные счета
678 Кассовое обслуживание филиалов кредитных А-П N 395
организаций 06.01.97 г.
72 Средства в расчетах
720 Аккредитивы П
722 Расчетные чековые книжки и справки П N 369 от
12.12.91 г.
723 Исключен с 1 февраля 1997 г. N 387
См. текст счета 723 26.12.96 г.
724 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные П
переводы
727 Исключен N 221
См. текст счета 727 30.12.95 г.
728 Суммы, не взысканные по банковским гарантиям А
729 Инкассированная денежная выручка А-П
812 Средства клиентов по брокерским операциям с П Приказ
ценными бумагами N 02-78
6.05.93 г.
910 Платежи по приобретению и реализации памятных А-П 02-29-4/2333
монет 19.02.96
Раздел XI
Операции по централизованным расчетам
67 Счета по централизованным расчетам
672 Министерства связи СССР и союзных республик А-П
доходные счета по эксплуатации
673 Министерство связи СССР по переводным операциям П N 66-92
31.03.92 г.
677 Исключен N 221
См. текст счета 677 30.12.95 г.
Раздел XIII
Средства и операции общественных организаций
69 Текущие счета профсоюзных организаций
690 Расходы фонда социального страхования П N 369
12.12.91 г.
691 Средства фонда социального страхования П N 369
12.12.91 г.
692 Средства фондов обязательного медицинского П N 159-93
страхования 4.08.93 г.
693 Российский фонд федерального имущества П N 18-22/233
3.03.92 г.
694 Фонд социальной поддержки населения П -"-
695 Текущие счета профсоюзных организаций П
696 Текущие субсчета, транзитные и централизованные П
счета профсоюзных организаций по профвзносам
697 Условные транзитные счета профсоюзных организа- П
ций по профвзносам для учета сумм поступлений
за прошлый месяц в период с 1 по 10 число ново-
го месяца
698 Закрыт N 55-ГМ
См. текст счета 698 31.12.96 г.
699 Средства Государственного фонда занятости П N 55-ГМ
населения Российской Федерации 31.12.96 г.
70 Текущие счета других общественных организаций
700 Текущие счета общественных организаций П
701 Прочие текущие счета П
702 Советский фонд культуры П
703 Фонд помощи зоопаркам П
704 Советский фонд милосердия и здоровья П
705 Советский фонд мира П
706 Экологический фонд СССР П
707 Советский детский фонд им. В.И. Ленина П
708 Фонд социальных изобретений П
709 Фонд от проведения субботников П
726 Фонд социального страхования РФ П N 55-92
19.03.92 г.
Раздел XIV
Операции по вкладам, депозитам, счетам граждан
605 Рублевые счета физических лиц-нерезидентов П N 204-94
28.11.94 г.
N 152
22.03.95 г.
630 Кредиты в рублях физическим лицам-нерезидентам А -"-
на потребительские цели
71 Счета граждан, вклады и депозиты
710 Вклады военнослужащих до востребования и сроком П кр. N 20-95
до 30 дней СБ 27.01.95 г.
711 Вклады граждан до востребования и сроком до П кр. N 20-95
30 дней СБ 27.01.95 г.
712 Ссудные счета предпринимателей, осуществляющих А N 369
свою деятельность без образования юридического 12.12.91 г.
лица
713 Вклады и депозиты государственных предприятий, П кр. N 20-95
организаций до востребования и сроком до 30 дней СБ 27.01.95 г.
кр. СБ
714 Вклады и депозиты кооперативов до востребования П кр. -"-
сроком до 30 дней СБ
715 Счета предпринимателей, осуществляющих свою П N 369
деятельность без образования юридического 12.12.91 г.
лица
716 Кредиты гражданам на потребительские цели А N 369
12.12.91 г.
717 Средства юридических лиц, депонированные в П N 109-94
банке для расчетов с использованием пласти- 21.04.94 г.
ковых карт
718 Средства физических лиц, депонированных в банке П N 109-94
для расчетов с использованием пластиковых карт 21.04.94 г.
732 Вклады военнослужащих сроком с 31 до 90 дней П кр. N 20-95
СБ 27.01.95 г.
733 Вклады военнослужащих сроком свыше 90 дней П кр. N 20-95
СБ 27.01.95 г.
734 Вклады граждан сроком с 31 до 90 дней П кр. -"-
СБ
735 Вклады граждан сроком свыше 90 дней П кр. -"-
СБ
736 Вклады и депозиты государственных предприятий, П кр. N 20-95
организаций с 31 до 90 дней СБ 27.01.95 г.
737 Вклады и депозиты государственных предприятий П кр. -"-
и организаций сроком свыше 90 дней СБ
738 Вклады и депозиты кооперативов сроком с 31 до П кр. -"-
90 дней СБ
739 Вклады и депозиты кооперативов сроком свыше 90 П кр. -"-
дней СБ
Раздел XV
Долгосрочные вложения
74 Средства для долгосрочного кредитования
народного хозяйства
741 Средства фонда развития производства, науки и П
техники (фонд развития производства, фонд
производственного и социального развития)
742 Средства колхозов на капитальные вложения П
743 Средства межхозяйственных предприятий П
(организаций) на капитальные вложения
744 Средства фонда финансирования капитальных вложе- П
ний потребительской кооперации
745 Прочие средства для долгосрочного кредитования П
и финансирования индивидуальных заемщиков
746 Средства фонда социального развития П
747 Особый счет местных СНД исполкомов и других П N 322
органов самоуправления для учета средств на 26.09.90 г.
социальное и культурное строительство и дру-
гие цели
748 Прочие средства, используемые на долгосрочные П
вложения, средства межотраслевых внебюджетных
фондов НИОКР
749 Средства внебюджетных фондов местных СНД П N 322
26.09.90 г.
750 Средства федерального дорожного фонда П N 18-451
23.06.92 г.
76 Долгосрочные ссуды предприятиям и организациям
АПК
760 Долгосрочные ссуды государственно-кооперативным А
и кооперативно-государственным строительным
организациям (включая предприятия стройиндус-
трии) АПК
761 Долгосрочные ссуды АП формирования А
762 Долгосрочные ссуды совхозам и другим государст- А
венным сельскохозяйственным предприятиям АПК
763 Долгосрочные ссуды промышленным и прочим госу- А
дарственным организациям АПК
764 Долгосрочные ссуды сельскохозяйственным колхо- А
зам
765 Долгосрочные ссуды сельскохозяйственным межхо- А
зяйственным предприятиям АПК
766 Долгосрочные ссуды государственным предприя- А
тиям, объединениям и организациям министерств
и ведомств, входящих в АПК (кроме учитываемых
на счетах 760-765)
767 Долгосрочные ссуды арендаторам на групповой и А
индивидуальной аренде в сельском хозяйстве
768 Долгосрочные ссуды арендаторам на групповой и А
индивидуальной аренде в других отраслях
77 Долгосрочные кредиты, предоставленные народному
хозяйству
770 Долгосрочные ссуды государственным предприяти- А
ям, объединениям и организациям, включая пред-
приятия, работающие на арендных отношениях, не
входящим в состав отраслевых и региональных
органов государственного управления (кроме учи-
тываемых на счетах 771, 773-777)
771 Долгосрочные ссуды совместным предприятиям, А
международным объединениям и организациям
772 Долгосрочные ссуды арендаторам на групповой А
и индивидуальной аренде в промышленности
773 Долгосрочные ссуды коммунальным предприятиям А
774 Долгосрочные ссуды рыболовецким колхозам А
775 Долгосрочные ссуды межхозяйственным предпри- А
ятиям в рыбном хозяйстве
776 Долгосрочные ссуды потребительской кооперации А
777 Долгосрочные ссуды кооперативам и МП, создан- А N 342
ным гражданами 21.03.91 г.
778 Долгосрочные ссуды государственным предприя- А
тиям, организациям, колхозам, переселенцам,
членам садоводческих товариществ и населению
на строительство жилых домов
779 Долгосрочные ссуды жилищно-строительным коопе- А
ративам и индивидуальным заемщикам через
предприятия и организации за счет их собствен-
ных средств
78 Просроченная задолженность по долгосрочным
ссудам
780 Просроченная задолженность по долгосрочным А
ссудам
781 Просроченные проценты по долгосрочным ссудам А N 217-94
клиентов 22.12.94 г.
Раздел XVI
Долгосрочные кредиты иностранным государствам
75 Средства для долгосрочных кредитов иностранным
государствам
751 Долгосрочные кредиты, полученные от иностран- П
ных государств, иностранных банков и фирм
752 Средства МФ СССР для расчетов по иностранным П N 18-2/1907
кредитам 30.11.92 г.
Раздел XVII
Другие долгосрочные вложения
804 Кредиты, предоставленные министерствам А N 61-97
финансов республик в составе Российской 4.07.97
Федерации, финансовым органам субъектов
Российской Федерации
Раздел XVIII
Расчеты с банками и по сторонним средствам
604 Кредиты в рублях, полученные от банков- П N 204-94
нерезидентов 28.11.94 г.
N 152
22.03.95 г.
615 Кредиты в рублях, предоставленные банкам- А -"-
нерезидентам
655 Накопительные счета для сбора средств,
поступающих в оплату за акции кредитных
организаций А-П N 343
15.10.96 г.
680 Обязательные резервы по счетам в иностранной П N 269
валюте, депонированные в Банке России 05.04.96 г.
N 20-95
27.01.95 г.
N 152
22.03.95 г.
681 Обязательные резервы по счетам в иностранной N 269
валюте, перечисленные в Банк России А 05.04.96 г.
N 20-95
27.01.95 г.
N 152
22.03.95 г.
808 Закрыт N 425
См. текст счета 808 14.03.97 г.
809 Закрыт N 425
См. текст счета 809 14.03.97 г.
81 Разные средства и фонды специального назначения
810 Разные средства и фонды специального назначения П
811 Фонд регулирования оборотных средств коо- П
перативных организаций
815 Обязательные резервы по счетам в валюте Рос- П N 269
сийской Федерации, депонированные в Банке 05.04.96 г.
России
816 Обязательные резервы по счетам в валюте Рос- А N 269
сийской Федерации, перечисленные в Банк России 05.04.96 г.
818 Средства, предназначенные на освоение новых П
земель, взамен изымаемых для несельскохозяйст-
венных нужд
819 Резервный фонд охраны природы для выполнения П
непредвиденных работ за счет отчислений от
взимаемой платы с объединений, предприятий и
организаций за выбросы загрязняющих веществ в
природную среду
82 Ссуды на разные цели и выдачи за счет фондов
специального назначения
820 Ссуды на разные цели А
822 Кредиты (ресурсы), предоставленные другим А
банкам
823 Кредиты (ресурсы), полученные из других банков П
824 Централизованные кредитные ресурсы П
825 Средства,перечисленные предприятиям, организа- А
циям, учреждениям, кооперативам для участия в
их хозяйственной деятельности
829 Средства, размещенные в Банке России на депо- А N 319
зитном счете 27.08.96 г.
Раздел XIX
Централизованные счета по пенсиям
806 Кредиты Пенсионному фонду Российской Федерации А N 221
30.12.95 г.
807 Средства Пенсионного фонда РСФСР П N 84-91
11.06.91 г.
817 Закрыт N 400
См. текст счета 817 28.01.97 г.
Раздел XX
Взаимные межфилиальные расчеты
857 Межгосударственные расчеты 1 полугодия А-П N 378
1992 года 18.12.96 г.
871 Взаимные расчеты между учреждениями банков, об- А-П N 342
служиваемыми одним ВЦ 21.03.91 г.
89 890 Расчеты между учреждениями одного банка А-П N 369
12.12.91 г.
893 Расчеты между учреждениями одного банка по А-П N 18-413
перераспределению кредитных ресурсов 3.06.92 г.
Раздел XXI
Дебиторы и кредиторы
90 Дебиторы и кредиторы
900 Транзитные операции по квартплате, коммунальным, П 221
налоговым и прочим инкассируемым платежам 30.12.95
901 Хозрасчетные предприятия и организации банка по А
оборотным средствам
904 Прочие дебиторы и кредиторы А-П
905 Расчеты с нехозрасчетными организациями банка А-П
по их финансированию
907 Расчеты банка по факторинговым операциям А-П 221
30.12.95
915 Документы, списанные со счетов клиентов, П N 250
но не проведенные по корреспондентскому 14.03.96 г.
счету кредитной организации
917 Дебиторы по конверсионным сделкам в рублях А N 02-198
10.06.96
918 Кредиторы по конверсионным сделкам в рублях П N 02-198
10.06.96
Раздел XXII
Основные средства и хозяйственные затраты
92 Основные средства банка
920 Здания и сооружения А
921 Хозяйственный инвентарь А
922 Расчеты с предприятиями и организациями банка А
по основным средствам
923 Капитальные затраты по арендованным банком А
зданиям
924 Машины, оборудование, транспортные и другие А
средства для сдачи в аренду (лизинг)
925 Нематериальные активы А N 342
21.03.91 г.
93 Расчеты по капитальным вложениям банка
930 Капитальные вложения А N 18-2-1-2/380
28.06.96 г.
N 341
14.03.91 г.
931 Строительные и другие материалы А
932 Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям А-П
933 Капитальные вложения, осуществляемые сверх А
государственного плана за счет нецентрализо-
ванных источников
936 Финансирование капитальных вложений, осущест- П
вляемых сверх государственного плана за счет
нецентрализованных источников
937 Оборудование, требующее монтажа А
94 940 Хозяйственные материалы А
941 Расходы будущих периодов А
942 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы А
943 Доходы будущих периодов П N 342
21.03.91 г.
660 Расходы будущих периодов по начисленным, но не А N 306
уплаченным процентам 17.07.96 г.
662 Переоценка ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ А-П N 02-220
14.06.96 г.
944 Резервы под обесценение вложений в ценные П N 18-22/233
бумаги 3.03.92 г.
945 Резерв на возможные потери по ссудам П N 293-93
27.12.93 г.
946 Зарезервированные проценты по вкладам Сбербанка П СБ Прилож. N 1
2.02.94 г.
947 Доходы будущих периодов по ценным бумагам П N 149
14.03.95 г.
948 Возмещение разницы между расчетным и созданным А N 15-95
резервом на возможные потери по ссудам в 1994 г. 23.01.95 г.
949 Средства, полученные и затраты произведенные А-П Приказ
по облигационным купонам N 02-124
13.06.95 г.
Раздел XXIII
Отвлеченные средства
95 Отвлеченные средства
950 Отвлеченные средства за счет прибыли банков А
отчетного года
951 Отвлеченные средства за счет прибыли прошлых А N 219-94
лет 26.12.94 г.
Раздел XXIV
Доходы и расходы банков
96 Доходы банков
960 Операционные и разные доходы П
966 Плата за инкассацию, подлежащая переводу управ- П
лениям инкассации
969 Штрафы, пени, неустойки полученные П
97 Расходы банков
970 Операционные и разные расходы А
971 Расходы на содержание аппарата управления А
979 Штрафы, пени, неустойки уплаченные А
98 980 Прибыли и убытки отчетного года А-П N 302
30.05.90 г.
981 Прибыли и убытки до отчетного года А-П N 302
30.05.90 г.
Раздел XXV
Операции по межгосударственному
и внутриреспубликанскому зачету
160 Корреспондентский счет банков по разовым А-П N 18-602
зачетам 6.08.92 г.
N 18-2/1907
30.11.92 г.
721 Счета хозорганов по межгосударственному зачету А-П N 18-2/1907
взаимных требований 6.08.92 г.
725 Расчеты хозорганов по разовым зачетам А-П -"-
992 Счета коммерческих банков по межгосударствен- А-П N 18-2/1907
ному зачету взаимных требований 6.02.92 г.
-------------------------------------------------------------------------
Б. Внебалансовые счета
-------------------------------------------------------------------------
| | На балан- | Основание
| | се какого | открытия,
N сч.| Наименование счетов | банка | закрытия,
| | откры- | переиме-
| | вается | нования
| | | счета
-----+---------------------------------------+---------------+-----------
1 | 2 | 3 | 4
-------------------------------------------------------------------------
Раздел II
Обеспечение
9914 Драгоценные металлы, зарезервированные в качестве N 02-447
залога 06.12.96 г.
9921 Обязательства по кредитам N 226
15.01.96 г.
9922 Принятый залог по выданным кредитам N 226
15.01.96 г.
9923 Закрыт N 226
См. текст счета 9923 15.01.96 г.
Раздел III
Лизинговые операции
9924 Машины, оборудование, транспортные и другие
средства, переданные в аренду
Раздел IV
Документы по расчетным операциям
9919 Неоплаченные расчетные документы клиентов из-за N 250
отсутствия средств на корреспондентских счетах 14.03.96 г.
кредитной организации
9920 Не оплаченные в срок расчетные документы из-за N 250
отсутствия средств на корреспондентском счете 14.03.96 г.
кредитной организации N 187
1.09.95 г.
9925 Гарантии, поручительства, выданные банком
9927 Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты
9928 Расчетные документы по факторинговым операциям
9929 Расчетные документы, не оплаченные в срок
9930 Начисленные, но неполученные (просроченные) про- N 15-95
центы по кредитам банка 23.01.95 г.
N 130а
23.12.94 г.
9931 Аккредитивы к оплате
9932 Расчетные документы по финансированию капитальных
вложений, не оплаченные в срок
9933 Расчетные документы, не оплаченные по мотивам
финансового контроля
Раздел V
Документы и ценности по иностранным операциям
9936 Документы и ценности, отосланные на инкассо
9937 Документы и ценности, принятые и присланные на
инкассо
9938 Обеспечение по счетам иностранных корреспондентов
9939 Платежные документы в иностранной валюте и товарные
документы у иностранных корреспондентов
9940 Аккредитивы в иностранной валюте
9942 Наличная иностранная валюта и платежные документы N 152
в иностранной валюте, принятые на экспертизу 22.03.95 г.
Раздел VI
Документы по долгосрочному кредитованию
9941 Закрыт N 226
См. текст счета 9941 15.01.96 г.
Раздел VIа
Неоплаченный уставный фонд коммерческих банков
9945 Неоплаченная сумма Уставного фонда акционерами N 342
(учредителями) банка 21.03.91 г.
Раздел VII
Кредиты по государственному бюджету
9951 Оплаченные выигравшие билеты спецлотерей N 221
30.12.95
9952 Закрыт N 306
См. текст счета 9952 17.07.96 г.
N 322
26.09.90 г.
Раздел VIII
Разные ценности и документы
9915 Драгоценные металлы клиентов на счетах ответственного N 02-447
хранения 06.12.96 г.
9916 Драгоценные металлы клиентов, отосланные и выданные под N 02-447
отчет 06.12.96 г.
9957 Неразобранные посылки с деньгами
9958 Марки государственной пошлины
9959 Бланки строгой отчетности
9960 Разные ценности и документы
9961 Разные ценности и документы, отосланные и
выданные под отчет
9963 Средства на строительство, переданные в по-
рядке долевого участия
9969 Средства валютного фонда объединений, пред- N 342
приятий, организаций, министерств, ведомств 21.03.91 г.
и СМ союзных республик
Раздел Х
Ценные бумаги
9953 Закрыт N 18-2-1-2/380
См. текст счета 9953 28.06.96 г.
Прилож.N 1
2.02.94 г.
9954 Закрыт N 18-2-1-2/380
См. текст счета 9954 28.06.96 г.
Прилож.N 1
2.02.94 г.
9956 Закрыт N 18-2-1-2/380
См. текст счета 9956 28.06.96 г.
Прилож.N 1
2.02.94 г.
9973 Закрыт N 02-259
См. текст счета 9973 25.07.96 г.
N 342
21.03.91 г.
9974 Приобретенные ценные бумаги с номиналом в рублях N 149
14.03.95 г.
9975 Ценные бумаги, находящиеся в обеспечении полученных N 260
кредитов 21.03.96
9976 Облигации, подлежащие продаже при исполнении второй N 02-274
части соглашения о сделках купли-продажи облигаций с 12.08.96 г.
обратным выкупом
9977 Приобретенные ценные бумаги с номиналом в инвалюте N 149
14.03.95 г.
9978 Выкупленные до срока погашения собственные ценные N 02-259
бумаги, предназначенные для дальнейшего 25.07.96 г.
распространения N 149
14.03.95 г.
9979 Облигации, подлежащие выкупу при исполнении второй N 02-274
части соглашения о сделках купли-продажи облигаций с 12.08.96 г.
обратным выкупом
9983 Закрыт N 02-259
См. текст счета 9983 25.07.96 г.
N 221
30.12.95
9985 Закрыт N 02-259
См. текст счета 9985 25.07.96 г.
9986 Ценные бумаги для распространения на комиссионных N 02-259
началах 25.07.96 г.
9987 Ценные бумаги на хранении N 02-259
25.07.96 г.
9988 Оплаченные выигравшие облигации и другие ценности СБ N 18-2-1-2/380
Министерства финансов РФ 28.06.96
9989 Изъятые из Депозита Министерства финансов СБ N 18-2-1-2/380
выигравшие облигации государственных займов 28.06.96
9990 Ценные бумаги и акции инвестиционных фондов СБ N 18-2-1-2/380
28.06.96
9993 Бланки облигаций займов в Центральном хранилище
9994 Бланки облигаций займов, отосланные и выданные
под отчет
9995 Бланки облигаций займов
9996 Облигации займов, проданные предприятиям, органи-
зациям, банкам
9997 Бланки ценных бумаг для уничтожения N 02-259
25.07.96 г.
N 302
30.05.90 г.
9998 Закрыт N 02-259
См. текст счета 9998 25.07.96 г.
N 221
30.12.95 г.
9999 Билеты спецлотерей СБ Прилож. N 1
2.02.94 г.
Раздел XII
Обязательства и требования по сделкам покупки-продажи
финансовых активов до наступления даты валютирования
Подраздел 1. Наличные сделки
99151 Обязательства по поставке рублей по наличным сделкам N 02-97
99152 Обязательства по поставке иностранной валюты по 21.03.97
наличным сделкам
99153 Обязательства по поставке драгоценных металлов по N 02-97
наличным сделкам 21.03.97
99154 Обязательства по поставке ценных бумаг с номиналом в N 02-97
рублях по наличным сделкам 21.03.97
99155 Обязательства по поставке ценных бумаг с номиналом N 02-97
в иностранной валюте по наличным сделкам 21.03.97
99156 Требования по поставке рублей по наличным сделкам N 02-97
21.03.97
99157 Требования по поставке иностранной валюты по N 02-97
наличным сделкам 21.03.97
99158 Требования по поставке драгоценных металлов по N 02-97
наличным сделкам 21.03.97
99159 Требования по поставке ценных бумаг с номиналом в N 02-97
рублях по наличным сделкам 21.03.97
99160 Требования по поставке ценных бумаг с номиналом в N 02-97
иностранной валюте по наличным сделкам 21.03.97
Подраздел 2. Срочные сделки
99161 Обязательства по поставке рублей по срочным сделкам N 02-97
21.03.97
99162 Обязательства по поставке иностранной валюты по N 02-97
срочным сделкам 21.03.97
99163 Обязательства по поставке драгоценных металлов по N 02-97
срочным сделкам 21.03.97
99164 Обязательства по поставке ценных бумаг с номиналом N 02-97
в рублях по срочным сделкам 21.03.97
99165 Обязательства по поставке ценных бумаг с номиналом N 02-97
в иностранной валюте по срочным сделкам 21.03.97
99166 Требования по поставке рублей по срочным сделкам N 02-97
21.03.97
99167 Требования по поставке иностранной валюты по срочным N 02-97
сделкам 21.03.97
99168 Требования по поставке драгоценных металлов по N 02-97
срочным сделкам 21.03.97
99169 Требования по поставке ценных бумаг с номиналом в N 02-97
рублях по срочным сделкам 21.03.97
99170 Требования по поставке ценных бумаг с номиналом в N 02-97
иностранной валюте по срочным сделкам 21.03.97
Подраздел 3. Нереализованные курсовые разницы
99171 Нереализованные курсовые разницы по переоценке N 02-97
иностранной валюты 21.03.97
99172 Нереализованные курсовые разницы по переоценке N 02-97
драгоценных металлов 21.03.97
99173 Нереализованные курсовые разницы по переоценке N 02-97
ценных бумаг с номиналом в рублях 21.03.97
99174 Нереализованные курсовые разницы по переоценке N 02-97
ценных бумаг с номиналом в иностранной валюте 21.03.97
В. Счета депо
-------------------------------------------------------------------------
| | На балан- | Основание
| | се какого | открытия,
N сч.| Наименование счетов | банка | закрытия,
| | откры- | переиме-
| | вается | нования
| | | счета
-----+---------------------------------------+---------------+-----------
1 | 2 | 3 | 4
-------------------------------------------------------------------------
Активные счета
98000 Ценные бумаги на хранении в депозитарии. N 02-259
25.07.96
98010 Ценные бумаги на хранении в головном N 02-259
депозитарии (НОСТРО депо базовый). 25.07.96
98015 Ценные бумаги на хранении в других N 02-259
депозитариях (НОСТРО депо расчетный). 25.07.96
98020 Ценные бумаги в пути, на проверке, N 02-259
на переоформлении. 25.07.96
98030 Недостача ценных бумаг. N 02-259
25.07.96
98035 Ценные бумаги, изъятые из депозитария. N 02-259
25.07.96
Пассивные счета
98040 Ценные бумаги владельцев. N 02-259
25.07.96
98050 Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию. N 02-259
25.07.96
98053 Ценные бумаги клиентов по брокерским N 02-259
договорам. 25.07.96
98055 Ценные бумаги в доверительном управлении. N 02-259
25.07.96
98060 Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых N 02-259
депозитариев (ЛОРО депо базовый). 25.07.96
98065 Ценные бумаги, принятые на хранение от других N 02-259
депозитариев (ЛОРО депо расчетный). 25.07.96
98070 Ценные бумаги, обремененные обязательствами. N 02-259
25.07.96
98080 Ценные бумаги, владельцы которых не установлены. N 02-259
25.07.96
98090 Ценные бумаги вне обращения. N 02-259
25.07.96
1. Д. Счета доверительного управления (о)
| Номер счета | Наименование балансовых счетов | |
| Счета первого порядка |
Счета второго порядка |
|
| 1 | 2 | 3 |
Активные счета
801 Касса
80101 Касса
802 Ценные бумаги в управлении
80201 Ценные бумаги в управлении
803 Драгоценные металлы
80301 Драгоценные металлы
804 Кредиты предоставленные
80401 Кредиты предоставленные
805 Средства, использованные на другие цели
80501 Средства, использованные на другие цели
806 Расчеты по доверительному управлению
80601 Расчеты по доверительному управлению
807 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход
по процентным (купонным) долговым обязательствам
80701 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход
по процентным (купонным) долговым обязательствам
808 Текущие счета
80801 Текущие счета
809 Расходы по доверительному управлению
80901 Расходы по доверительному управлению
810 Убыток по доверительному управлению
81001 Убыток по доверительному управлению
Пассивные счета
851 Капитал в управлении (учредители)
85101 Капитал в управлении (учредители)
852 Расчеты по доверительному управлению
85201 Расчеты по доверительному управлению
853 Полученный накопленный процентный (купонный) доход
по процентным (купонным) долговым обязательствам
85301 Полученный накопленный процентный (купонный) доход
по процентным (купонным) долговым обязательствам
854 Доходы от доверительного управления
85401 Доходы от доверительного управления
855 Прибыль по доверительному управлению
85501 Прибыль по доверительному управлению
|
Директор Департамента |
Л.И. Гуденко |
---------------------------------------
* В данной колонке предусмотрены следующие обозначения:
пробел на балансе любого коммерческого банка или кредитного учреждения;
СБ - только на балансе Сберегательного банка РФ; кр. СБ - кроме Сберегательного банка РФ.
*** Данный счет является пассивным в балансе учреждений ЦБ РФ и активным в балансе коммерческих банков.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
План счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках (кредитных учреждениях) Российской Федерации (утв. письмом Госбанка СССР от 21 декабря 1989 г. N 254) (в редакции от 21 ноября 1995 г.)
Настоящий План счетов вводится в действие в феврале 1990 г.
Текст документа опубликован в газете "Бизнес и банки", 1995 г., N 51
Настоящий План счетов фактически прекратил действие в связи с введением в действие с 1 января 1998 г. Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Письмо Минфина РФ, Госналогслужбы РФ, ЦБР от 22 октября 1996 г. NN 3-Б1-07, ПВ-6-09/738, 130-96 (в редакции письма Минфина РФ, Госналогслужбы РФ, ЦБР от 20, 22 октября 1997 г. NN 3-Б1-07, КУ-6-09/739, 3-У)
Телеграмма ЦБР от 21 июля 1997 г. N 69-97
Приказ ЦБР от 17 июля 1997 г. N 02-308
Письмо ЦБР от 4 июля 1997 г. N 61-97
Приказ ЦБР от 2 июля 1997 г. N 02-287
Указания Минфина РФ, ЦБР от 30 мая 1997 г. NN 3-Г2-10/49, 460
Приказ ЦБР от 21 марта 1997 г. N 02-97
Изменения вступают в силу с 1 июля 1997 г
Телеграмма ЦБР от 14 марта 1997 г. N 425
Письмо ЦБР от 24 февраля 1997 г. N 415
Изменения вступают в силу с 1 июля 1997 г.
Телеграмма ЦБР от 28 января 1997 г. N 400
Изменения вступают в силу с 1 февраля 1997 г.
Телеграмма ЦБР от 6 января 1997 г. N 395
Письмо Минтруда РФ, Госналогслужбы РФ, Минфина РФ и ЦБР от 31 декабря 1996 г., 5, 22 января 1997 г. NN 55-ГМ, ВА-6-07/3, 4, 392
Телеграмма ЦБР от 3 ноября 1995 г. N 207 (в редакции телеграммы ЦБР от 30 декабря 1996 г. N 391)
Письмо ЦБР от 26 декабря 1996 г. N 387
Изменения вступают в силу с 1 февраля 1997 г.
Письмо ЦБР от 18 декабря 1996 г. N 378
Приказ ЦБР от 6 декабря 1996 г. N 02-447
Письмо Минфина РФ, Госналогслужбы РФ, ЦБР от 22 октября 1996 г. NN 3-Б1-07, ПВ-6-09/738, 130-96
Телеграмма ЦБР от 15 октября 1996 г. N 343
Телеграмма ЦБР от 10 октября 1996 г. N 338
Приказ ЦБР от 12 августа 1996 г. N 02-274
Телеграмма ЦБР от 8 августа 1996 г. N 313
Приказ ЦБР от 25 июля 1996 г. N 02-259
Приказ ЦБР от 18 июля 1996 г. N 02-242
Телеграмма ЦБР от 17 июля 1996 г. N 306
Письмо ЦБР от 28 июня 1996 г. N 18-2-1-2/380
Внебалансовые счета NN 9988, 9989, 9990 открываются с 1 июля 1996 г.
Приказ ЦБР от 14 июня 1996 г. N 02-220
Изменения вступают в силу с 24 июня 1996 г.
Приказ ЦБР от 10 июня 1996 г. N 02-198
Изменения вступают в силу с 1 июля 1996 г.
Телеграмма ЦБР от 5 апреля 1996 г. N 269
Телеграмма ЦБР от 22 марта 1996 г. N 261
Телеграмма ЦБР от 21 марта 1996 г. N 260
Письмо ЦБР от 14 марта 1996 г. N 250
Письмо ЦБР от 19 февраля 1996 г. N 02-29-4/2333
Письмо ЦБР от 16 февраля 1996 г. N 240
Письмо ЦБР от 15 января 1996 г. N 226
Телеграмма ЦБР от 30 декабря 1995 г. N 221
Телеграмма ЦБР и Минфина РФ от 28 декабря 1995 г. NN 151-95, 3-В1-07
Изменения вступают в силу с 4 января 1996 г.
Письмо ЦБР от 21 ноября 1995 г. N 123-95
Телеграмма ЦБР от 3 ноября 1995 г. N 207
Письмо Госбанка СССР от 26 сентября 1990 г. N 322