Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 16 августа 2012 г. N 11АП-8861/12

г. Самара

16 августа 2012 г.

Дело N А55-15414/2012

Резолютивная часть постановления объявлена 15 августа 2012 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 16 августа 2012 года.

Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Семушкина В.С., судей Юдкина А.А., Филипповой Е.Г.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Журавлевой Е.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании 15.08.2012 в помещении суда апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Тройка Групп" на решение Арбитражного суда Самарской области от 23.05.2012 по делу N А55-15414/2012 (судья Стенина А.В.), принятое по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Тройка Групп" (ОГРН 1106319005044, ИНН 6319727673), г. Самара, к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области (ОГРН 1046300451262, ИНН 6315800900), г. Самара о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания,

с участием в судебном заседании представителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области Красновой О.Е. (доверенность от 14.12.2011),

представитель ООО "Тройка Групп" не явился, сторона извещена надлежащим образом,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "Тройка Групп" (далее - ООО "Тройка Групп", общество) обратилось в Арбитражный суд Самарской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Самарской области (далее - административный орган) от 04.04.2012 N 36-12/155 о назначении административного наказания.

Решением от 23.05.2012 по делу N А55-15414/2012 Арбитражный суд Самарской области в удовлетворении заявленных требований общества отказал.

Общество в апелляционной жалобе просило отменить решение суда первой инстанции.

Административный орган апелляционную жалобу отклонил по мотивам, изложенным в отзыве на нее.

На основании ст.ст.156 и 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд апелляционной инстанции рассматривает апелляционную жалобу в отсутствие представителя ООО "Тройка Групп", извещенного надлежащим образом о времени и месте проведения судебного заседания.

В судебном заседании представитель административного органа апелляционную жалобу отклонил.

Рассмотрев материалы дела в порядке апелляционного производства, проверив доводы, приведенные в апелляционной жалобе и отзыве на нее, в выступлении представителя административного органа в судебном заседании, суд апелляционной инстанции не находит оснований для удовлетворения апелляционной жалобы.

Как видно из материалов дела, ООО "Тройка Групп" (продавец) и ЗАО "ТТ мобайл" Таджикистан (покупатель) заключили контракт от 14.06.211 N 17/11 на поставку торгового и рекламного оборудования, мебели на условиях СРТ - Республика Таджикистан, Душамбе. Общая стоимость товара составляет 3 000 000,00 руб. (п.5.3).

В соответствии с п.6.2 контракта покупатель обязан сделать предоплату в размере 50% от стоимости товара, на основании спецификации, оставшиеся 50% оплачивает в течение семи календарных дней с момента поставки товара.

Контракт вступает в силу с момента его подписания и действует до 31.12.2011 (п.9.5).

24.06.2011 ООО "Тройка Групп" в уполномоченном банке оформило паспорт сделки N 11060005/0282/0000/1/0.

12.07.2011 ООО "Тройка Групп" и ЗАО "ТТ мобайл" заключили дополнительное соглашение N 1, которым внесли в контракт следующие изменения: общая стоимость поставляемого товара составляет 3 500 000,00 руб.; покупатель обязан сделать предоплату в размере 50% от стоимости товара на основании спецификации, оставшиеся 50% оплачивает в течение 20 календарных дней с момента поставки товара. Дополнительное соглашение вступает в силу с момента подписания и действует до 31.12.2011.

22.07.2011 общество на основании дополнительного соглашения N 1 переоформило в уполномоченном банке паспорт сделки N 11060005/0282/0000/1/0.

Использование валюты РФ в качестве средства платежа является валютной операцией (пп."б" п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ).

Согласно ч.2 ст.24 Закона N 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные ст.23 Закона N 173-ФЗ; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора.

В соответствии с п.2.1 Положения о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, утвержденного Банком России 01.06.2004 N 258-П (далее - Положение N 258-П), в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

В случае наличия установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров, ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, путем подачи таможенной декларации резидент в качестве подтверждающих документов представляет в банк ПС таможенные декларации.

Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к этому Положению (п.2.2 Положения N 258-П).

Согласно п.2.4 Положения N 258-П резидент представляет в банк ПС указанные документы в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D"), которые в соответствии с нормативными правовыми актами в области таможенного дела подлежат декларированию таможенным органам путем подачи таможенной декларации.

С 01.01.2011 применяются форма декларации на товары и Инструкция о порядке ее заполнения, утвержденные решением Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257 (далее - Инструкция N 257).

В соответствии с п.XI Инструкции N 257 в графе "С" основного и добавочного листов ДТ под соответствующими номерами проставляются отметки о принятом решении таможенного органа в отношении товаров, сведения о которых заявлены в этой ДТ, проведении таможенного контроля.

Под номером 2 указываются цифровыми символами дата выпуска товаров (ХХХХХХ - день, месяц, две последние цифры года).

Согласно отметке таможенного органа в графе "С" в ДТ N 10412060/010811/0008538 выпуск товаров в соответствии с условиями заявленной таможенной процедуры "Экспорт" осуществлен таможенным органом 01.08.2011.

Следовательно, ООО "Тройка Групп" обязано было оформить и представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы не позднее 16.08.2011.

Материалами дела подтверждается, что общество представило справку о подтверждающих документах лишь 25.08.2011, оформленную на основании счета-фактуры и ТТН от 01.08.2011 N 88.

По данному факту Самарская таможня составила протокол от 15.03.2012 N 10412000-123/2012 об административном правонарушении, а административный орган вынес постановление от 04.04.2012 N 36-12/155, которым привлек ООО "Тройка Групп" к административной ответственности по ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде штрафа в сумме 40 000 руб.

Согласно ч.6 ст.15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Вывод суда первой инстанции о наличии в действиях ООО "Тройка Групп" состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, подтверждается материалами дела и в порядке апелляционного производства не оспаривается.

Довод общества о малозначительности совершенного административного правонарушения суд первой инстанции обоснованно отклонил.

В соответствии со ст.2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решать дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом п.18 и 18.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния. При этом применение судом положений о малозначительности должно быть мотивировано.

Последствия деяния (при наличии признаков как материального, так и формального составов) не исключаются при оценке малозначительности содеянного. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям может заключаться в пренебрежительном отношении лица к исполнению своих публично-правовых обязанностей.

В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо вредных материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении ООО "Тройка Групп" к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права в сфере валютного законодательства.

Доказательств исключительности применительно к обстоятельствам совершенного ООО "Тройка Групп" деяния, наличия объективных причин, препятствовавших своевременному представлению в уполномоченный банк документов, обществом не представлено.

При таких обстоятельствах суд первой инстанции правомерно отказал обществу в удовлетворении заявления.

Ссылка ООО "Тройка Групп" на судебные акты по другим делам не может быть принята во внимание, поскольку эти акты были приняты в отношении иной совокупности фактических обстоятельств, установленных по спорам с участием других лиц.

Материалами дела подтверждается, что нарушения процедуры привлечения к административной ответственности отсутствуют, срок давности привлечения к ответственности не истек, штраф назначен в минимальном размере санкции ч.6 ст.15.25 КоАП РФ, в связи с чем отсутствуют основания для признания назначенного штрафа несправедливым и несоразмерным характеру совершенного правонарушения.

Доводы, приведенные в апелляционной жалобе, не опровергают обстоятельств, установленных судом первой инстанции при рассмотрении настоящего дела.

При вынесении обжалуемого решения суд первой инстанции всесторонне, полно и объективно исследовал материалы дела, дал им надлежащую оценку и правильно применил нормы права.

Таким образом, решение суда является законным и обоснованным, основания для отмены отсутствуют.

Руководствуясь статьями 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Самарской области от 23 мая 2012 года по делу N А55-15414/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в двухмесячный срок в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий

В.С. Семушкин

Судьи

А.А. Юдкин Е.Г. Филиппова