Хотите учиться в кредит? (Т. Николаева, "Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2007 г.)

Хотите учиться в кредит?

Несмотря на то что существуют различные государственные программы поддержки образования, учащихся и студентов, получить качественное образование могут далеко не все социальные группы населения. Поэтому больше года назад, 10.08.2006, Правительство РФ одобрило законопроект N 220221-4 "Об образовательных кредитах", а вслед за ним приняло и Постановление от 23.08.2007 N 534 "О проведении эксперимента по государственной поддержке предоставления образовательных кредитов студентам образовательных учреждений высшего профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию", которое утвердило Положение о порядке проведения с 01.09.2007 по 31.10.2010 Минобразования и науки указанного эксперимента в целях усиления социальной направленности и доступности образования (далее - Положение) и Правила возмещения за счет средств федерального бюджета части расходов поручителей по договорам поручительства по образовательным кредитам, предоставленным студентам образовательных учреждений высшего профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию (далее - Правила).

О том, что такое "образовательный кредит", на каких условиях и кому он выдается, - об этом и многом другом можно будет узнать из данной статьи.

Эксперимент

В законопроекте "Об образовательных кредитах" указываются порядок и условия предоставления и возврата подобных кредитов, права и обязанности сторон. По мнению авторов проекта, субсидирование процентов по образовательному кредиту на уровне ниже ставки рефинансирования ЦБР можно будет ежегодно предусматривать в Федеральном законе "О федеральном бюджете" по статье "Субсидии, субвенции и текущие трансферты". Например, для осуществления финансирования расходов, предусмотренных Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2007 год"*(1), в перечень видов расходов функциональной классификации расходов бюджетов РФ введена следующая позиция: 435 "Государственная поддержка образовательного кредитования", а ст. 61 этого закона закреплено направление бюджетных ассигнований, выделяемых федеральному органу исполнительной власти, осуществляющему функции по управлению государственным имуществом, оказанию государственных услуг в сфере образования, воспитания и молодежной политики, на проведение эксперимента по государственной поддержке образовательного кредитования, в сумме 63 600 000 руб. в порядке, установленном Правительством РФ.

В соответствии с Положением эксперимент проводится в образовательных учреждениях высшего профессионального образования, которые имеют государственную аккредитацию на срок не менее 5 лет, включены в перечень вузов для участия в эксперименте и заключили с поручителями соглашения об информационном сотрудничестве по утвержденной Минобразования и науки форме, предусматривающие порядок проведения совместных действий в ходе эксперимента по государственной поддержке предоставления образовательных кредитов студентам. В этих целях образовательные учреждения высшего профессионального образования подают в Федеральное агентство по образованию заявку на участие в эксперименте в сроки и по форме, установленные Минобразования и науки, которое на основании поданных заявок формирует перечень вузов для участия в эксперименте. Вузы, включенные в него, обязаны в установленные порядке и сроки представлять в Федеральное агентство по образованию информацию о ходе проведения эксперимента.

Понятие и размер образовательного кредита

Согласно п. 2 Положения образовательный кредит - денежные средства, предоставляемые заемщику банком - участником эксперимента в целях оплаты образовательных услуг, предоставляемых заемщику вузом, с которым у заемщика заключен договор*(2) о предоставлении платных образовательных услуг (основной образовательный кредит), образовательных услуг, предоставляемых заемщику вузом, с которым у заемщика заключен договор о предоставлении платных образовательных услуг в целях получения дополнительного образования в этом образовательном учреждении (дополнительный образовательный кредит), сопутствующих расходов заемщика на проживание, питание, учебные пособия и другие расходы социального характера, связанные с обучением (сопутствующий образовательный кредит). Заемщикам - гражданам РФ в возрасте от 14 до 18 лет - могут быть предоставлены основной, дополнительный и сопутствующий образовательные кредиты, а также отсрочка по погашению основного долга и выплате процентов на весь период обучения в вузе плюс три месяца дополнительно.

Размер основного образовательного кредита в расчете на каждый учебный год определяется договором основного образовательного кредита, при условии если он не превышает максимального размера, установленного Правительством РФ, а также стоимость образовательных услуг, указанную в договоре возмездного оказания образовательных услуг.

Размер сопутствующего образовательного кредита в расчете на каждый учебный год определяется договором сопутствующего образовательного кредита, при этом на день заключения договора сопутствующего образовательного кредита он не должен превышать величину прожиточного минимума трудоспособного гражданина (в расчете на конкретный учебный год), установленного в соответствии с законодательством РФ в месте обучения заемщика (ст. 5 законопроекта "Об образовательных кредитах").

Требования к образовательным кредитам

Согласно п. 1 Правил государственная поддержка образовательного кредитования осуществляется в форме субсидии, предусмотренной федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год. Максимальный размер государственной поддержки, предоставляемой поручителю для возмещения части его расходов, определяется как 10% всей суммы предоставленных образовательных кредитов, по которым поручителями было предоставлено поручительство банкам - участникам эксперимента (п. 4 Правил).

Государственная поддержка распространяется на образовательные кредиты, которые соответствуют следующим требованиям:

а) единственным способом обеспечения исполнения заемщиками обязательств по договорам образовательного кредита является поручительство, предоставляемое банку - участнику эксперимента поручителем;

б) заемщику предоставляется отсрочка по погашению основного долга и выплате процентов (льготный период) на весь срок обучения в вузе и дополнительно 3 месяца;

в) максимальная процентная ставка по выдаваемым банками - участниками эксперимента образовательным кредитам должна быть не более 10 процентов;

г) банки - участники эксперимента не могут взимать дополнительные платежи (в том числе комиссии за ведение счетов заемщиком), которые влекут увеличение максимальной процентной ставки по выдаваемым кредитам. В случае превышения максимальной процентной ставки по договорам образовательного кредита на такие договоры образовательного кредита не распространяется государственная поддержка;

д) досрочное погашение задолженности по образовательному кредиту осуществляется без штрафных санкций в соответствии с условиями договора образовательного кредита, заключаемого заемщиком с банком - участником эксперимента по форме, утвержденной Министерством образования и науки РФ (п. 10 Положения).

Возмещение части расходов

Как указано в п. 11 Положения, Федеральное агентство по образованию заключает с поручителями соглашения о возмещении за счет средств федерального бюджета части их расходов по договорам поручительства по образовательным кредитам. Поручители, в свою очередь, заключают с вузами соглашения об информационном сотрудничестве, а студенты - договоры об оказании платных образовательных услуг (за исключением тех, кто обучается на бюджетной основе и намерены заключить договор сопутствующего образовательного кредита). Заемщики со своей стороны составляют с поручителями договоры о предоставлении поручительства, а с банками - участниками эксперимента - договоры образовательного кредита. Поручитель и заемщик несут перед банком солидарную ответственность за исполнение заемщиком своих обязательств. Банки, включенные в список участников эксперимента, заключают с поручителями договоры поручительства.

В случае неисполнения заемщиком его обязательств по договору образовательного кредита банк - участник эксперимента вправе предъявить к поручителю требование по погашению последним обязательств заемщика перед таким банком в полном объеме, после чего поручитель в соответствии с договором поручительства исполняет за заемщика его обязательства перед банком - участником эксперимента.

Требования, предъявляемые поручителем к заемщику в случае исполнения поручителем обязательств в соответствии с договором поручительства, уменьшаются на сумму оказанной поручителю государственной поддержки в рамках указанного договора. Государство предоставляет поручителям поддержку в следующем порядке:

а) поручитель вправе обратиться за возмещением части его расходов в случаях, когда поручитель исполнил перед банками - участниками эксперимента обязательства заемщиков в соответствии с договорами поручительства, а заемщики, в свою очередь, не исполняют свои обязательства перед поручителем;

б) максимальный размер государственной поддержки, предоставляемой поручителю для возмещения части его расходов, определяется как 10% всей суммы предоставленных образовательных кредитов, по которым поручителями было предоставлено поручительство банкам - участникам эксперимента;

в) общий размер возмещения части расходов поручителя за счет средств федерального бюджета не должен превышать рассчитанного для этого поручителя максимального размера государственной поддержки;

г) на договоры образовательного кредита, заключенные по истечении срока проведения эксперимента, государственная поддержка не распространяется (п. 14 Положения).

Государственная поддержка образовательного кредитования, которая осуществляется в форме субсидии и предусмотрена федеральным законом и федеральным бюджетом на соответствующий год, предоставляется Федеральным агентством по образованию в соответствии со сводной бюджетной росписью федерального бюджета в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств и размера финансирования. Получатели государственной поддержки - юридические лица - поручители, участвующие в эксперименте по государственной поддержке предоставления образовательных кредитов студентам образовательных учреждений высшего профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию, и заключившие с Федеральным агентством по образованию соглашения о возмещении за счет средств федерального бюджета части расходов поручителя по договорам поручительства по образовательным кредитам, предоставленным студентам образовательных учреждений высшего профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию, по форме, утвержденной Минобразования и науки.

Как уже было указано, часть расходов поручителей, связанных с исполнением договоров поручительства по образовательным кредитам и возникших в результате исполнения поручителями обязанностей по договором поручительства, заключенным до 31 декабря 2010 года включительно, возмещает Федеральное агентство по образованию в соответствии с Правилами. Для этого поручители обращаются в Федеральное агентство по образованию с заявками о возмещении части их расходов и представляют:

- копию договора (договоров) образовательного кредита и выписку из счета заемщика в банке - участнике эксперимента;

- копию договора поручительства и подтверждение перечисления поручителем банку - участнику эксперимента средств в счет погашения задолженности заемщика перед ним в соответствии с договором (договорами) образовательного кредита с приложением заверенных банком платежных документов, подтверждающих исполнение поручителем обязательств заемщика перед банком - участником эксперимента;

- копию договора о предоставлении поручительства.

Федеральное агентство по образованию после проверки полноты и правильности оформления представленных документов регистрирует их в порядке поступления в специальном журнале, который должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен печатью Федерального агентства по образованию, и направляет поручителям уведомления в письменной форме о принятии документов к рассмотрению или (в случае ненадлежащего оформления документов) об отказе в их принятии с указанием причины отказа и срока, отведенного на исправление представленных поручителями документов (п. 7 Правил). Документы, оформленные ненадлежащим образом, в течение 15 дней с даты их регистрации возвращаются поручителям, а Федеральное агентство по образованию в пределах лимитов бюджетных обязательств и размера финансирования расходов, учтенных на его лицевом счете получателя средств федерального бюджета, открытом в территориальном органе Федерального казначейства, ежеквартально перечисляет средств на расчетные счета поручителей, открытые в банке.

Начисленные за пользование образовательными кредитами проценты, штрафы за просрочку заемщиком перечисления средств на сумму просроченного основного долга и судебные издержки, понесенные поручителями в результате исполнения ими обязательств в рамках договоров поручительства, в рамках государственной поддержки поручителям не возмещаются.

Согласно п. 11 Правил контроль за целевым использованием средств, направляемых на возмещение за счет средств федерального бюджета части расходов поручителей по договорам поручительства по образовательным кредитам, предоставленным студентам образовательных учреждений высшего профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию, возлагается на Федеральное агентство по образованию и Федеральную службу финансово-бюджетного надзора.

Как правило, кредит предоставляется для получения первого и второго высшего образования, повышения квалификации.

Т. Николаева,

эксперт журнала "Бюджетные учреждения образования:

бухгалтерский учет и налогообложение"

"Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", N 11, ноябрь 2007 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Федеральный закон от 19.12.2006 N 238-ФЗ "О федеральном бюджете на 2007 год".

*(2) Приказ Минобразования РФ от 28.07.2003 N 3177 "Об утверждении примерной формы договора на оказание платных образовательных услуг в сфере профессионального образования".