Наследство: прибыль и долги (И. Кислицына, "Московский бухгалтер", N 21, ноябрь 2007 г.)

Наследство: прибыль и долги

Правильно и грамотно принять наследство - задача не из легких. При его получении необходимо досконально изучить все юридические тонкости данного вопроса. Ведь вместе с денежными средствами и собственностью можно получить долги и обязательства завещателя.

Простые истины

Согласно Гражданскому кодексу, наследование может осуществляться двумя способами: по завещанию и по закону. Причем завещание имеет приоритет. Рассмотрим оба случая.

Первый - если покойный оставил завещание. В таком случае наследником может стать любой человек или организация, которые упомянуты в документе. Но независимо от содержания завещания нетрудоспособные дети, супруг или родители получают не менее половины от доли наследства, которая причиталась бы каждому из них по закону. Тонкость заключается в следующем: если наследник по завещанию проживал вместе с наследодателем на момент его смерти, а нетрудоспособные родственники - нет, то завещание имеет полную силу. Если же обстоятельства сложились наоборот, то наследством придется поделиться по закону независимо от завещания.

Второй случай - если умерший завещания не оставил. Тогда на его имущество могут претендовать только родственники согласно очередности, определенной законом.

Принять наследство в обоих случаях, в соответствии с Гражданским кодексом, необходимо в течение 6 месяцев после смерти владельца завещания. Однако, если первоочередный наследник отказался принять наследство, следующие за ним родственники в порядке очередности могут сделать это уже в течение 3 месяцев со дня окончания установленного срока.

Если наследник не уложился в отведенное ему время, для получения наследства он должен будет доказать суду, что причины задержки были уважительные. Таких оснований может быть несколько:

- подтвержденная справками из медучреждения болезнь, при которой наследник был прикован к постели;

- длительная командировка;

- ситуация, когда наследник не был проинформирован о получении наследства.

В последнем случае речь идет о "сказочных" ситуациях, когда человек жил-жил и не ведал, что все свое состояние ему завещали богатые родственники из зарубежья.

Когда вышеперечисленные причины - не ваш случай, но получить завещанное все же хочется, следует в течение 6 месяцев обратиться в суд для разрешения проблемы (ст. 1155 ГК).

Подготовительный процесс

Как и большинство юридических дел, наследственные прежде всего начинаются со сбора необходимых документов. К ним относятся: паспорт; документы, доказывающие степень родства; свидетельство о смерти наследодателя; справка из паспортного стола о месте жительства умершего на дату его смерти; завещание, если наследование осуществляется по завещанию. После того как все документы подготовлены, следует обратиться к нотариусу - с просьбой подтвердить право на наследство.

Выбор нотариуса определяется местом, в котором было "открыто" наследство, то есть последним местом проживания наследодателя (ст. 20 ГК). Каждый дом в любом населенном пункте закреплен за конкретным нотариусом, к которому наследникам и нужно обращаться. Если неизвестно, за кем из имеющих право заниматься наследственными делами специалистов закреплен дом наследодателя, то найти его можно, позвонив в местную нотариальную палату (например, города Москвы) и назвав свой адрес.

Нотариус должен выдать обратившемуся свидетельство о наследстве, сообщает юрист по корпоративной и судебной практике компании "Юрколлегия" Евгений Бурцев:

- Если речь идет о наследовании недвижимого имущества, то это свидетельство станет основанием для регистрации права собственности в соответствующих органах. Если же дело касается движимого имущества (мебели, техники) - регистрация не требуется.

До получения свидетельства наследник не вправе совершать никаких операций с наследством: например, продавать или обменивать квартиру, снимать завещанные деньги со счета в банке. Перерегистрация прав собственности и окончательное заверение документов - заключительный этап вступления в наследство. И если нет никаких подводных камней, то процедура наследования пройдет в самые сжатые сроки. Но так бывает не всегда.

За помощью - к специалисту

Существует ряд моментов, которые могут осложнить процедуру наследования. Например, у наследника нет времени на подготовку и оформление документов или имеются разногласия с остальными родственниками завещателя. Кроме того, в некоторых случаях без помощи квалифицированного юриста невозможно унаследовать отдельные виды имущества: к примеру, бизнес, утверждает Евгений Бурцев:

- Это имущественный комплекс, поэтому здесь необходимо составление реестра, что физическому лицу будет сложно сделать самому.

Впрочем, спорные случаи могут возникнуть и в среднестатистических случаях наследования. Особенно это касается ситуаций, когда присутствует несколько наследников, рассказывает юрист Татьяна Добрынина:

- Квалифицированная помощь юриста необходима наследникам в большинстве случаев. Если говорить о средних расценках по Москве на услуги юриста по делам наследования, то они разнятся в зависимости от выполняемых им задач. Когда речь идет только о юридическом сопровождении, то это 1 тысяча долларов США. При наличии спорного вопроса, который может быть разрешен только в судебном порядке, оплата идет по договоренности между сторонами.

В случае решения переложить все юридические хлопоты на плечи специалиста к его выбору следует подойти ответственно. Сегодня действует множество фирм, оказывающих услуги по юридическому сопровождению наследства, объясняет Евгений Бурцев:

- Выбрав одну из них, следует внимательно изучить материалы о данной организации, чтобы узнать, чем она занимается и насколько это серьезная фирма. Следует ознакомиться с практикой дел и статьями на ее сайте. Наличие сайта в интернете уже говорит в пользу компании, поскольку мелкие юридические фирмы не могут позволить себе зарегистрировать сайт - и качество услуг там соответствующее. Но и сразу бежать в крупную компанию тоже не стоит - расценки там будут, естественно, достаточно высокие. Если стоимость наследуемого имущества не превышает 10 миллионов рублей, я бы посоветовал обращаться в средние фирмы.

Финансовый вопрос здесь является немаловажным: на сегодняшний день ставка, выплачиваемая юристу в случае успешного завершения дела в суде, колеблется от 5 до 20 процентов с учетом цен на недвижимость - что достаточно существенно.

Кредит в наследство

Впрочем, в наследство можно получить не только материальные ценности, но и долги. Как это ни парадоксально, но срок выплаты кредита порой длится дольше, чем человеческая жизнь. Закон в этом отношении строг: обязательства по выплате кредита берут на себя наследники заемщика. Долги - это те самые подводные камни, на которые следует обращать особенное внимание при вступлении в права наследования, советует Евгений Бурцев:

- При этом необходимо проверять документы наследодателя, чтобы не попасть впросак. Ведь если вы начнете пользоваться чем-то входящим в ваше наследство, то это автоматически означает вступление в права наследования. В таком случае отказаться от наследства уже нельзя.

Согласно статье 1153 Гражданского кодекса, считается, что наследник фактически вступил в свои права, если он:

- вступил во владение или в управление наследуемым имуществом;

- принял меры по сохранению наследуемого имущества, защите его от посягательств или притязаний третьих лиц;

- произвел за свой счет расходы на содержание наследуемого имущества;

- оплатил за свой счет долги наследодателя или получил от третьих лиц причитавшиеся наследодателю денежные средства.

Важный момент: если наследник принял таким образом какую-то часть наследства, то он считается принявшим все наследство целиком (ст. 1112 ГК). То есть, как это ни прискорбно, унаследовать квартиру наследодателя и отказаться от выплат его долгов практически невозможно.

Необходимо сопоставлять размеры наследуемого имущества и долгов, говорит Евгений Бурцев:

- Если сумма выплат по кредиту плюс пеня за просроченные счета превышает размеры наследства, соответственно, лучше от такого наследства отказаться.

Если же наследство все же выгоднее принять, а наследников оказывается несколько, они отвечают по долгам наследодателя солидарно, сообщает Татьяна Добрынина:

- Каждый из наследников выплачивает эти долги в пределах стоимости перешедшего к нему наследственного имущества.

Евгений Бурцев привел пример распределения имущества между несколькими наследниками:

- Предположим, 1 миллион рублей необходимо разделить между тремя наследниками. Но один из них получает 500 тысяч рублей, а остальные два - по 250 тысяч рублей. А вкупе с этим наследством идут еще 10 миллионов рублей долга. В случае если они принимают наследство, первый наследник будет выплачивать 5 миллионов рублей, а остальные - по 2,5 миллиона рублей соответственно.

Налоговые тонкости

Еще совсем недавно процедура наследования усложнялась уплатой налога на имущество. Его ставки устанавливались по сложному прогрессивному методу и зависели от двух факторов:

- стоимость имущества (от 85 000 до 170 000 руб., от 170 100 до 255 000 руб., а также свыше 255 000 руб.);

- степень родства (наследники первой, второй очереди; другие наследники).

Однако налогом не облагалось, к примеру, имущество, переходящее в порядке наследования супругу, пережившему другого супруга; жилье, если совместно с наследодателем в нем проживали наследники; и др.

С 1 января 2006 года был отменен налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения (закон от 1 июля 2005 г. N 78-ФЗ). Также со стоимости наследуемых предметов не нужно платить НДФЛ.

Однако подоходный налог придется заплатить с подаренного имущества. Для этого получатель подарка должен сам исчислить НДФЛ и заполнить налоговую декларацию.

Освобождение от НДФЛ получат лишь те, кто получил подарок от членов семьи или близких родственников (закон от 1 июля 2005 г. N 78-ФЗ). К ним закон относит следующие категории:

- супруг;

- родители (включая усыновителей);

- ребенок (в том числе приемный);

- дедушки, бабушки или внуки;

- братья и сестры (даже и те, с которыми только один общий родитель).

За границей же ставки налога на наследство по-прежнему высоки. В США платят от 45 до 80 процентов (если стоимость объектов наследования превышает 1 млн долларов). Например, в Италии налог на наследство может составлять 28 процентов, а во Франции - от 5 до 60 процентов.

Распоряжаемся приобретенным

Разобравшись со всеми юридическими и законодательными вопросами и вступив в права наследования, следует грамотно распорядиться полученным имуществом. Наследство, как и любую крупную сумму денег, можно использовать по-разному. Например, сразу купить долгожданный автомобиль, на который раньше не хватало финансовых средств, или просто жить на полученные деньги. Но гораздо выгоднее заставить наследство "работать".

Своим опытом распоряжения наследством поделился специалист по конституционному праву Георгий Иванов, который пару лет назад получил в наследство одну четвертую часть дома, земли вокруг него и акции "Газпрома":

- Поскольку наследников было несколько, мы приняли решение продать имущество и поделить вырученные за него деньги. Сейчас я выбираю управляющую компанию для своей части наследства.

Логика инвестирования проста: если положить деньги на банковский счет, кредитная организация будет начислять проценты. Прибавленные к основной сумме, они также начинают зарабатывать проценты. При долгосрочном инвестировании деньги на счете могут расти в прогрессии - при условии, что полученные проценты остаются там для того, чтобы заработать дополнительные средства.

Таким образом, следует максимально тщательно изучить все возможности распоряжения полученными средствами в каждой конкретной ситуации.

И. Кислицына

Всем - в очередь!

Законодательство предусматривает разделение всех наследников на 7 категорий:

Наследник 7-й очереди: пасынки, падчерицы, отчим и мачеха наследодателя

Наследник 6-й очереди: дети двоюродных внуков и внучек наследодателя, дети его двоюродных братьев и сестер и дети его двоюродных дедушек и бабушек

Наследник 5-й очереди: дети родных племянников и племянниц наследодателя и родные братья и сестры его дедушек и бабушек

Наследник 4-й очереди: прадедушки и прабабушки наследодателя

Наследник 3-й очереди: полнородные и неполнородные братья и сестры родителей наследодателя. Двоюродные братья и сестры наследодателя наследуют по праву представления

Наследник 2-й очереди: полнородные и неполнородные братья и сестры наследодателя, его дедушки и бабушки. Дети полнородных и неполнородных братьев и сестер наследодателя наследуют по праву представления

Наследник 1-й очереди: дети, супруг и родители наследодателя. Внуки наследодателя и их потомки наследуют по праву представления

Игра на бирже

Одинокая немецкая пенсионерка Ингеборга Моотц выгодно распорядилась полученным от мужа наследством. За 8 лет игры на бирже она заработала 500 тысяч евро. Унаследованные женщиной акции VEBA стоимостью 40 тысяч евро она продала через год со 100-процентной прибылью. На вырученные деньги предприимчивая наследница купила акции банков IKB и Commerzbank - и снова продала - с прибылью в 130 процентов. Секрет пожилой женщины - надо покупать только акции банков.

"Московский бухгалтер", N 21, ноябрь 2007 г.