Вход
Трудные случаи заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (О.И. Шапошникова, "Налоговый вестник", N 10, октябрь 2007 г.)
Трудные случаи заполнения налоговой декларации
по налогу на добавленную стоимость
Вот уже несколько месяцев, как плательщики НДС работают в условиях применения единой формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденной приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н (далее - декларация). Однако у ряда налогоплательщиков до настоящего времени остаются нерешенные вопросы, связанные с порядком ее заполнения. Рассмотрим в настоящей статье некоторые из них на примере российской организации, осуществляющей пассажирские и грузовые перевозки воздушным транспортом.
ОАО "АвиаТранс" (ИНН - 7718207128, КПП- 771801001, адрес - 107113, г. Москва, ул. Шумкина, д. 17) оказало в июне 2007 года услуги по перевозке пассажиров и багажа по территории Российской Федерации на сумму 25 000 000 руб. При этом в мае 2007 года оно получило под вышеуказанную реализацию услуг частичную оплату в сумме 100 000 руб. и уплатило с этой суммы в бюджет НДС в размере 15 254 руб.
В июне 2007 года ОАО получило оплату в счет предстоящего оказания услуг в размере 3 000 000 руб.
Кроме того, в этом же месяце ОАО осуществило перевозку товаров из Москвы в Рим на сумму 7 000 000 руб., транспортировку товаров из Будапешта в Москву на сумму 12 000 000 руб., а также международную перевозку пассажиров и багажа из Москвы в Лондон и обратно на сумму 15 000 000 руб. При этом общество собрало пакет документов, обосновывающих правомерность применения ставки НДС в размере 0% в отношении операций по перевозке товаров в Рим, а также международных перевозок пассажиров из Москвы в Лондон и обратно, но не успело собрать необходимые документы для применения ставки НДС в размере 0% по услугам, связанным с перевозкой товаров из Будапешта в Москву.
Помимо этого, в июне текущего года ОАО оказало услуги по перевозке товаров из Рима в Будапешт на сумму 6 500 000 руб.
Для осуществления вышеуказанных операций ОАО в конце мая и начале июня 2007 года приобрело у российских поставщиков топливо и приняло его к учету в июне текущего года. Сумма НДС, предъявленная обществу при приобретении вышеуказанных товаров (топлива), составила 1 600 000 руб. При этом сумма НДС в части затрат, связанных с перевозкой товаров из Москвы в Рим, составила 200 000 руб., с международной перевозкой пассажиров и багажа - 400 000 руб., с транспортировкой товаров из Будапешта в Москву - 300 000 руб., с перевозкой из Рима в Будапешт - 100 000 руб., с транспортировкой товаров по территории Российской Федерации - 600 000 руб.
Помимо этого, общество приобрело у иностранной компании "L.S. Doоs" маркетинговые услуги на сумму 4 750 000 руб., а также консультационные услуги у иностранной фирмы "Roof Ltd" на сумму 7 500 000 руб. В связи с тем что в соответствии с положениями ст. 148 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) местом реализации вышеуказанных услуг признается место осуществления деятельности покупателя этих услуг, то ОАО "АвиаТранс", осуществляющее деятельность на территории Российской Федерации, выступает в этом случае налоговым агентом и обязано исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации НДС.
В конце февраля 2007 года общество оказало услуги по перевозке товаров из Москвы в Берлин на сумму 5 000 000 руб., а в начале марта этого же года - услуги по перевозке товаров из Берлина в Москву на сумму 7000000 руб. и подтвердило правомерность применения ставки НДС в размере 0 % по этим перевозкам. Налоговый орган подтвердил в рамках камеральных проверок правомерность применения ставки НДС в размере 0% по данным операциям на основании деклараций, которые были представлены обществом за февраль и март 2007 года (20-го марта и 20-го апреля 2007 года соответственно). Однако на момент отражения вышеуказанных операций в декларациях общество не располагало некоторыми счетами-фактурами в отношении приобретенных материальных ресурсов. Только в июне 2007 года ОАО получило от поставщиков товаров, приобретенных и принятых к учету в феврале и марте текущего года, соответствующие счета-фактуры. При этом вышеуказанные товары были использованы для осуществления в феврале и марте 2007 года операций, облагаемых НДС по ставке 0%. Общая сумма НДС по таким счетам-фактурам составила 1950000 руб. Из этой суммы 950 000 руб. относятся к операциям, произведенным в феврале 2007 года, а 1 000 000 руб. - к операциям, осуществленным в марте 2007 года.
В мае 2007 года общество оказало услуги по перевозке грузов из Москвы в Париж на сумму 50 000 000 руб., однако до настоящего времени не собрало документы, подтверждающие правомерность применения ставки НДС в размере 0% в отношении этих услуг. В мае текущего года были приобретены и приняты к учету материальные ресурсы, использованные для оказания этих услуг; сумма НДС по ним составила 9000000 руб. Часть счетов-фактур по приобретенным ресурсам была получена обществом в конце мая, и сумма НДС в размере 4 000 000 руб., указанная в них, заявлена к вычету в мае 2007 года одновременно с отражением в декларации за май операций по перевозке грузов, правомерность применения ставки НДС в размере 0% по которым документально не подтверждена. Другая часть счетов-фактур получена обществом в начале июня 2007 года, и сумма НДС по ним составила 5 000 000 руб.
На основании вышеприведенных исходных данных заполним декларацию за июнь 2007 года.
Как обычно, при заполнении титульного листа в полях "ИНН", "КПП" проставляются ИНН и КПП ОАО "АвиаТранс" ( 7718207128 и 771801001).
В полях "Вид документа" и "Налоговый период" вписывается цифра 1, так как составляется первичная декларация, а налоговым периодом у российской организации является месяц.
Поскольку декларация сдается за июнь 2007 года, в полях "N квартала или месяца" и "Отчетный год" проставляются соответственно 06 и 2007.
Далее указываются наименование налогового органа, в который представляется декларация, и его код. В рассматриваемом примере это ИФНС России N 18 по ВАО г. Москвы, код - 7718.
Затем приводится наименование организации, представившей декларацию, а также контактный телефон, а именно: ОАО "АвиаТранс", 465 35 06.
В поле "Данная декларация составлена на ____ страницах" отражается количество страниц представленной декларации, в поле "с приложением подтверждающих документов и (или) их копий на _____ листах" проставляется количество листов документов, прилагаемых к декларации. В рассматриваемом примере декларация подается на 12 страницах, документы, прилагаемые к декларации, - на 30 листах.
Кроме того, вписывается фамилия (имя, отчество) лица, ответственного за сведения, представленные в декларации, а также ставится подпись ответственного лица, которая заверяется печатью организации, с проставлением даты подписания. В нашем примере это Инин Олег Петрович, 20.07.2007.
Далее заполняем разделы декларации.
Раздел 1 декларации включает показатели сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика, с указанием кода бюджетной классификации (КБК) по строке 010, в нашем примере - 18210301000010000110.
Данный раздел содержит также следующие показатели: код по ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления) по строке 020 (в нашем примере - 45286563000) и код по ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности) по строке 030 (в нашем примере - 621000).
Сумма НДС, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период и подлежащая уплате в бюджет, отражается по строке 040. Если по итогам налогового периода получится сумма НДС, исчисленная к возмещению, то она вписывается в строку 050. Раздел 1 заполняется в последнюю очередь на основании данных, отраженных в других разделах декларации. В нашем случае это итоговые показатели разделов 3, 5, 6, 7 и 8. Поэтому в строку 050 вписывается 1347627 руб. [(4 342 373 руб. + 1860000 руб.)- (600 000 руб. + + 950000 руб. + 1 000 000 руб. + 5 000 000 руб.)].
Раздел 2 декларации включает показатели сумм НДС, подлежащих уплате в бюджет по данным налогового агента. Данный раздел заполняется отдельно в отношении каждого иностранного лица. Поскольку в нашем примере ОАО "АвиаТранс" приобретает маркетинговые и консультационные услуги, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, у двух разных иностранных организаций, то оно заполняет два листа раздела 2.
При заполнении раздела 2 в верхней части листа указываются ИНН и КПП налогового агента, а также порядковый номер страницы. В нашем случае это ИНН и КПП ОАО "АвиаТранс", то есть 7718207128, 771801001 и номер страницы по порядку - 000003 (000004 - для второго листа раздела 2).
По строке 010 на странице 000003 приводится порядковый номер раздела 2, в нашем примере это 000001.
По строке 030 указывается наименование иностранного лица - продавца, не состоящего на учете в налоговых органах Российской Федерации в качестве налогоплательщика, в данном случае это компания "L.S. Doоs".
По строкам 040 и 050 отражаются ИНН и КПП лица, указанного в строке 030 раздела 2, при их наличии; в нашем примере такие данные отсутствуют.
По строкам 060, 070 и 080 приводятся КБК, код по ОКАТО и код по ОКВЭД. В рассматриваемом случае эти показатели совпадают с теми, которые указаны в строках 010, 020 и 030 раздела 1, - 18210301000010000110, 45286563000, 621000.
По строке 090 отражается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет, - 724 576 руб. (4 750 000 руб. х 18/118).
По строке 100 приводится код операции согласно приложению к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом Минфина России от 07.11.2006 N 136н; в нашем примере это 1011701.
Другие строки раздела 2 в нашем примере не заполняются.
Аналогично заполняем второй лист раздела 2, который является страницей 000004 декларации.
По строке 010 указывается цифра 000002.
По строке 030 отражается наименование другой иностранной фирмы - компания "Roof Ltd".
Строки 040 и 050 не заполняются, поскольку в отношении компании "Roof Ltd" соответствующие данные отсутствуют.
Строки 060, 070, 080 и 100 заполняются так же, как на листе 000001 раздела 2.
По строке 090 приводится исчисленная к уплате в бюджет сумма НДС - 1 144 068 руб. (7 500 000 руб. х 18/118).
Переходим к заполнению раздела 3 декларации.
В первой части раздела 3 по строкам 010-210 отражаются операции по реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, подлежащие обложению НДС по ставкам налога, предусмотренным в п. 2-4 ст. 164 НК РФ, включая суммы НДС, подлежащие восстановлению (в том числе по "нулевым" операциям); во второй части раздела 3 по строкам 220-340 приводятся налоговые вычеты.
ОАО "АвиаТранс" отражает по вышеуказанным строкам декларации за июнь 2007 года операции по оказанию услуг по транспортировке грузов по территории Российской Федерации и налоговые вычеты, соответствующие этим операциям.
По строке 020 в графе 4 указывается стоимость услуг по транспортировке грузов по территории Российской Федерации, оказанных в июне 2007 года, - 25 000 000 руб. В графе 6 по той же строке приводится сумма НДС, исчисленная со стоимости услуг, - 4 500 000 руб. (25 000 000 руб. х 18%).
По строке 140 в графу 4 вписывается сумма оплаты в счет предстоящего оказания услуг, полученная в июне 2007 года, - 3 000 000 руб., в графу 6 - сумма НДС, исчисленная с вышеуказанной суммы оплаты, - 457 627 руб. (3 000 000 руб. х 18/118).
По строке 180 отражается общая сумма исчисленного НДС - сумма значений строк 010-060, 090, 100, 140-170. В нашем примере в декларации были заполнены только строки 020 и 140. Поэтому в строку 180 вносится сумма данных строк: в графе 4 - 28 000 000 руб. (25000 000 руб. + 3 000 000 руб.), в графе 6 - 4 957 627 руб. (4 500 000 руб. + 457 627 руб.).
По строке 210 выводится итог по первой части раздела 3 с учетом восстановленных сумм НДС. В нашем примере суммы НДС не восстанавливались, поэтому в строку 210 вносятся данные строки 180, то есть 4 957 627 руб.
Во второй части раздела 3 указываются налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается НДС, подлежащий уплате в бюджет за июнь 2007 года.
По строке 220 отражается сумма НДС, которая была предъявлена ОАО "АвиаТранс" при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), принятых к учету в июне 2007 года и использованных при оказании услуг по транспортировке товаров по территории Российской Федерации, облагаемых НДС по налоговой ставке в размере 18%. В нашем примере эта величина равняется 600 000 руб.
По строке 300 приводится сумма НДС, которая исчислена с суммы частичной оплаты, полученной в мае 2007 года, и которая подлежит вычету в июне 2007 года, поскольку в этот период была осуществлена услуга, под которую была получена данная оплата; в рассматриваемом примере это 15 254 руб.
По строке 340 показывается общая сумма НДС, принимаемая к вычету. Значение этой строки формируется путем сложения сумм, указанных по строкам 220, 260, 270, 300-330. В рассматриваемом случае во второй части раздела 3 показатели по строкам 220 и 300 имеются, поэтому по строке 340 указывается сумма показателей - 615 254 руб. (600 000 руб. + 15 254 руб.).
По строке 350 отражается сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по операциям, связанным с реализацией товаров (работ, услуг) за отчетный налоговый период и облагаемым НДС по ставкам, предусмотренным п. 2-4 ст. 164 НК РФ (если значение строки 210 больше или равно значению строки 340). По строке 360 отражается сумма НДС к уменьшению (если значение строки 340 больше значения строки 210). В нашем примере заполняется строка 350, в которой указывается сумма НДС - 4 342 373 руб. (4957 627 руб. - 615 254 руб.).
Затем заполняем раздел 5 декларации.
Согласно нашему примеру ОАО "АвиаТранс" оказало в июне 2007 года услуги по перевозке пассажиров и товаров, вывозимых с территории Российской Федерации за ее пределы, подлежащие обложению НДС по ставке в размере 0%, на сумму 15 000 000 руб. и 7 000 000 руб. и собрало в этом же месяце документы, обосновывающие правомерность применения ставки в размере 0% по этим услугам. При этом сумма НДС, которая была предъявлена ОАО "АвиаТранс" при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), принятых к учету в июне 2007 года и использованных для оказания услуг, составила 400 000 руб. и 200 000 руб.
На основе этой информации заполняем строку 010 по кодам операций 1010405 и 1010408. В графе 2 отражаем налоговую базу - 7 000 000 руб. и 15 000 000 руб., в графе 4 указываем налоговые вычеты - 200 000 руб. и 400 000 руб.
В связи с тем что ставка НДС в размере 0% подтверждена обществом только по этим операциям, то другие операции в этом разделе не приводятся, и соответственно по строке 020 данного раздела указываются показатели, вписанные по строке 010, то есть в графе 2 отражаются 22 000 000 руб. (7 000 000 руб. + 15 000 000 руб.), в графе 4 - 600 000 руб. (200 000 руб. + 400 000 руб). Сумма НДС, исчисленная к уменьшению в размере 600 000 руб., указывается по строке 030 раздела 5.
Заполняем раздел 6 декларации.
Как следует из исходных данных, ОАО "АвиаТранс" в феврале и марте 2007 года отразило в соответствующих декларациях операции по реализации услуг, облагаемых НДС по ставке в размере 0%. Налоговый орган подтвердил правомерность применения налоговой ставки в размере 0% по этим операциям. Однако на тот момент общество не располагало в полном объеме всеми счетами-фактурами, оформленными в установленном порядке, для реализации своего права на налоговые вычеты по данным операциям. Часть необходимых счетов-фактур появилась у общества только в июне 2007 года, поэтому суммы НДС, предъявленные обществу поставщиками товаров по таким счетам-фактурам, подлежат вычету на основании этих счетов-фактур только в июне текущего года.
ОАО заполняет раздел 6 декларации, учитывая данные отдельно по каждому налоговому периоду (февраль и март), при этом по строкам 010, 020 и 030 отражаются сведения, соответствующие показателям "Налоговый период", "Номер квартала или месяца" и "Год" деклараций, поданных обществом за февраль и март 2007 года, то есть 1, 02, 2007 и 1, 03, 2007.
По строке 040 производится нумерация страниц данного раздела. В нашем примере раздел 6 заполняется на двух страницах, поэтому по этой строке проставляются цифры 001 и 002.
По строке 050 по коду 1010405 страницы 001 раздела 6 в графе 2 указывается налоговая база, ранее отраженная в декларации за февраль 2007 года, - 5 000 000 руб., в графе 3 приводятся соответствующие ей налоговые вычеты - 950 000 руб.
По строке 050 по коду 1010405 страницы 002 раздела 6 в графе 2 указывается налоговая база, ранее отраженная в декларации за март 2007 года, - 7 000 000 руб., в графе 3 приводятся соответствующие ей налоговые вычеты - 1 000 000 руб.
По строке 060 каждой страницы раздела 6 отражается итоговая сумма. В нашем примере эта сумма для страницы 001 равна 950 000 руб., а для страницы 002 - 1 000 000 руб.
Далее заполняется раздел 7 декларации, где отражаются операции, облагаемые НДС по налоговой ставке 0%, момент определения налоговой базы по которым наступил в июне 2007 года, но документы, подтверждающие правомерность применения этой ставки, еще не собраны.
Согласно данным нашего примера по строке 010 по коду 1010405 в графе 2 отражается налоговая база в размере 12 000 000 руб., соответствующая стоимости услуг по транспортировке товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации с территории Венгрии. При этом в графе 3 по этой строке указывается сумма НДС, исчисленная по этой операции, - 2 160 000 руб. (12 000 000 руб. х 18%), а в графе 5 - сумма налоговых вычетов по этой операции - 300 000 руб.
По строке 020 вписываются итоговые суммы по графам 2-5 строки 010 соответствующих кодов. Учитывая, что общество не подтвердило правомерность применения ставки НДС в размере 0% только по ввозу товаров из Венгрии, показатели граф 2, 3, и 5 строки 010 по одному коду переносятся в аналогичные графы строки 020.
Сумма НДС, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период по разделу 7 и подлежащая уплате в бюджет, отражается по строке 030, если сумма величин в графе 3 и графе 4 по строке 020 превышает величину в графе 5 по строке 020. Если сумма величин в графе 3 и графе 4 по строке 020 меньше величины в графе 5 по строке 020, то сумма НДС, исчисленная к уменьшению, отражается по строке 040.
В нашем примере итоговая сумма по разделу 7, равная 1 860 000 руб. (2 160 000 руб. - 300 000 руб.), приводится по строке 030.
Переходим к заполнению раздела 8 декларации.
Необходимо отметить, что в данном разделе отражаются суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения ставки НДС в размере 0% по которым ранее документально не подтверждена, но право на вычет которых возникло в июне 2007 года.
Из условий примера нам известно, что в мае 2007 года обществом оказаны услуги по перевозке грузов на сумму 50 000 000 руб., обоснованность применения налоговой ставки в размере 0% по которым не подтверждена. Для оказания этих услуг были использованы материальные ресурсы, приобретенные и принятые к учету в мае текущего года. При этом часть сумм НДС по этим ресурсам на основании полученных в мае от поставщиков счетов-фактур была заявлена к вычету в декларации за май. В июне 2007 года от поставщиков получена недостающая часть счетов-фактур, сумма НДС по которым составляет 5 000 000 руб. Таким образом, только в июне 2007 года обществом соблюдены необходимые условия применения налоговых вычетов по той части материальных ресурсов, использованных в вышеуказанных операциях, по которым получены счета-фактуры. Поэтому сумма налоговых вычетов в размере 5 000 000 руб. может быть включена в раздел 8 декларации.
По строкам 010, 020 и 030 отражаются показатели "Налоговый период" "Номер квартала или месяца" и "Год" декларации, поданной обществом за май 2007 года, то есть 1, 05 и 2007.
По строке 040 производится нумерация страниц данного раздела. В рассматриваемом примере раздел заполняется на одной странице, поэтому по вышеуказанной строке проставляется цифра 001.
По строке 050 по коду 1010405 в графе 2 приводится налоговая база, ранее отраженная в разделе 7 декларации за май 2007 года, - 50 000 000 руб., в графе 3 указываются налоговые вычеты в сумме 5 000 000 руб.
По строке 060 вписывается итоговая сумма по разделу 8, в нашем случае эта сумма равна 5 000 000 руб.
Наконец переходим к заполнению раздела 9 декларации.
Как следует из исходных данных, ОАО "АвиаТранс" в июне 2007 года оказало услуги по перевозке грузов из Рима в Будапешт, местом реализации которых территория Российской Федерации не признается, на сумму 6 500 000 руб. Вышеуказанная величина стоимости реализованных услуг вписывается в графу 2 "Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС" строки 010 раздела 9 декларации. При этом в графе 1 данного раздела декларации приводится код операции - 1010812, выбранный из приложения к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. Поскольку в нашем примере отсутствуют другие операции, которые не облагаются НДС на территории Российской Федерации, в графу 2 строки 020 раздела 9 декларации переносятся 6 500 000 руб.
В заключение следует проставить прочерки в незаполняемых строках и графах представляемых разделов декларации.
В рассматриваемом случае раздел 4 и приложение к декларации не заполняются и соответственно в налоговый орган не представляются. Это связано с тем, что декларация представляется российской организацией; раздел же 4 декларации предназначен для заполнения иностранной организацией, осуществляющей предпринимательскую деятельность на территории Российской Федерации через свои подразделения (представительства, отделения). Что касается приложения, то оно представляется только один раз в год и включается в декларацию, составленную за последний налоговый период календарного года, который на текущий момент еще не наступил.
Образец заполнения декларации прилагается (см. с. 40-51).
В рассматриваемом случае по итогам деятельности общества за июнь 2007 года сумма налоговых вычетов превысила сумму НДС, исчисленную по операциям, подлежащим обложению НДС. Полученная разница в размере 1 347 627 руб. подлежит возмещению налогоплательщику путем возврата (зачета) на основании решения налогового органа, которое выносится по результатам камеральной проверки, проводимой в течение трех месяцев с момента представления в налоговые органы данной налоговой декларации и документов, прилагаемых к ней. Если при проведении проверки не будут выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, решение о возмещении вышеуказанной суммы налога принимается одновременно с решением о зачете (возврате) данных сумм в течение семи дней с момента окончания камеральной проверки.
При отсутствии у общества недоимки по НДС, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию, сумма НДС, подлежащая возмещению по решению налогового органа, по заявлению налогоплательщика может быть возвращена на указанный ОАО "АвиаТранс" банковский счет или направлена в счет уплаты предстоящих налоговых платежей по НДС или иным федеральным налогам.
Следует отметить, что в рамках проведения камеральной проверки налоговый орган вправе истребовать у общества документы, подтверждающие правомерность применения налоговых вычетов.
В заключение статьи обращаем внимание читателей журнала на тот факт, что с 1 января 2008 года меняется налоговый период, за который представляется декларация. Для всех налогоплательщиков независимо от объема выручки от реализации товаров (работ, услуг) устанавливается единый налоговый период - квартал.
/-----------\ /-----------------------------------\ Приложение N 1
| Штрих-код | ИНН | 0| 0| 7| 7| 1| 8| 2| 0| 7| 1| 2| 8| к приказу Минфина РФ
\-----------/ \-----------------------------------/ от 7 ноября 2006 г. N 136н
/--------------------------\ /-----------------\
КПП | 7| 7| 1| 8| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 0| 0| 0| 1|
\--------------------------/ \-----------------/
Форма по КНД 1151001
Налоговая декларация
по налогу на добавленную стоимость
Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки)
Налоговый период заполняется при сдаче налоговой декларации:
за месяц - 1, за квартал - 3
Вид /--\ /--\ Налоговый /--\ N квартала /-----\ /-----------\
документа | 1|/| | период | 1| или месяца | 0| 6| Отчетный год | 2| 0| 0| 7|
\--/ \--/ \--/ \-----/ \-----------/
/-----------\
Представляется в ИФНС России N 18 по ВАО г. Москвы Код | 7| 7| 1| 8|
----------------------------------------------------------------- \-----------/
(наименование налогового органа)
ОАО "АвиаТранс"
-------------------------------------------------------------------------------------------------------
(полное наименование организации/фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя)
Номер контактного телефона налогоплательщика 465 35 06
--------------------------------------------
/-----------------\ /-----------------\
Данная декларация | | | | | | | страницах с приложением подтверждающих| | | | | | | листах
составлена на | 0| 0| 0| 0| 1| 2| документов и (или) их копий на| 0| 0| 0| 0| 3| 0|
\-----------------/ \-----------------/
------------------------------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа
указанных в настоящей декларации, подтверждаю:|
|
Для организации |
|
Руководитель Инин Олег Петрович |Сведения о представлении налоговой декларации
---------------------------------|Данная декларация представлена (нужное отметить знаком V)
(фамилия, имя, отчество (полностью)| /--\ /--\ /--\
|лично | | По почте | | по телекоммуникационным | |
/---\/---\/-------\ | \--/ \--/ каналам связи \--/
Подпись Дата |2|0||0|7||2|0|0|7| |
----------- \---/\---/\-------/ | /-----------------\
М.П. |на | | | | | | | страницах
| \-----------------/
|
|с приложением подтверждающих
| /-----------------\
|документов на | | | | | | | листах
| \-----------------/
Для индивидуального предпринимателя |
|Дата представления
/---\/---\/-------\ | /-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | || | || | | | | |Декларации | | | | | | | | | | |
----------- \---/\---/\-------/ | \-----/ \-----/ \-----------/
|
|
Представитель |
--------------------------------| /--------------------------------\
(полное наименование организации/|Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | |
фамилия, имя, отчество) | \--------------------------------/
/---\/---\/-------\ |
Подпись Дата | | || | || | | | | |
----------- \---/\---/\-------/ |
М.П. |--------------------- -----------------------------
| Фамилия, И.О. Подпись
----------------------------------------------|
(название документа, подтверждающего |
полномочия представителя) |
|
/-----------------------------------\
/-----------\ ИНН | 0| 0| 7| 7| 1| 8| 2| 0| 7| 1| 2| 8|
| Штрих-код | \-----------------------------------/
\-----------/ /--------------------------\ /-----------------\
КПП | 7| 7| 1| 8| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 0| 0| 0| 2|
\--------------------------/ \-----------------/
Форма по КНД 1151001
Раздел 00001
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
(возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика
Показатели Код Значения показателей
строки
/-----------------------------------------------------------\
Код бюджетной классификации 010 | 1| 8| 2| 1| 0| 3| 0| 1| 0| 0| 0| 0| 1| 0| 0| 0| 0| 1| 1| 0|
\-----------------------------------------------------------/
/--------------------------------\
Код по ОКАТО 020 | 4| 5| 2| 8| 6| 5| 6| 3| 0| 0| 0|
\--------------------------------/
/-----------------\
Код по ОКВЭД 030 | 6| 2| 1| 0| 0| 0|
\-----------------/
Сумма налога, исчисленная к уплате
в бюджет за данный налоговый период
(руб.) (величина разницы суммы
строк 350 раздела 3, 030 раздела 7
и суммы строк 360 раздела 3, 030
раздела 5, 060 раздела 6, 040
раздела 7, 060 раздела 8 больше или /--------------------------------------------\
равна нулю) 040 | -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -|
\--------------------------------------------/
Сумма налога, исчисленная к
возмещению из бюджета за данный
налоговый период (руб.) (величина
разницы суммы строк 350 раздела 3,
030 раздела 7 и суммы строк 360
раздела 3, 030 раздела 5, 040
раздела 6, 060 раздела 7, 060 /--------------------------------------------\
раздела 8 меньше нуля) 050 | 0| 0| 0| 0| 0| 0| 0| 0| 1| 3| 4| 7| 6| 2| 7|
\--------------------------------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:
Руководитель организации
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Инин Дата | 2| 0| | 0| 7| | 2| 0| 0| 7|
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Индивидуальный предприниматель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Представитель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
/-----------------------------------\
/-----------\ ИНН | 0| 0| 7| 7| 1| 8| 2| 0| 7| 1| 2| 8|
| Штрих-код | \-----------------------------------/
\-----------/ /--------------------------\ /-----------------\
КПП | 7| 7| 1| 8| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 0| 0| 0| 3|
\--------------------------/ \-----------------/
Форма по КНД 1151001
Раздел 00002
Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
по данным налогового агента
Показатели Код Значения показателей
строки
/-----------------\
Порядковый номер раздела 2 010 | 0| 0| 0| 0| 0| 1|
\-----------------/
КПП подразделения иностранной
организации, состоящей на учете /--------------------------\
в налоговых органах 020 | -| -| -| -| -| -| -| -| -|
\--------------------------/
/-----------------------------------------------------------\
Наименование налогоплательщика- 030 | Компания "L.S. Doos" |
продавца \-----------------------------------------------------------/
/-----------------------------------\
ИНН налогоплательщика-продавца 040 | -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -|
\-----------------------------------/
/--------------------------\
КПП налогоплательщика-продавца 050 | -| -| -| -| -| -| -| -| -|
\--------------------------/
/-----------------------------------------------------------\
Код бюджетной классификации 060 | 1| 8| 2| 1| 0| 3| 0| 1| 0| 0| 0| 0| 1| 0| 0| 0| 0| 1| 1| 0|
\-----------------------------------------------------------/
/--------------------------------\
Код по ОКАТО 070 | 4| 5| 2| 8| 6| 5| 6| 3| 0| 0| 0|
\--------------------------------/
/-----------------\
Код по ОКВЭД 080 | 6| 2| 1| 0| 0| 0|
\-----------------/
/--------------------------------------------\
Сумма налога, исчисленная к 090 | 0| 0| 0| 0| 0| 0| 0| 0| 0| 7| 2| 4| 5| 7| 6|
уплате в бюджет (руб.) \--------------------------------------------/
/--------------------\
Код операции 100 | 1| 0| 1| 1| 7| 0| 1|
\--------------------/
/--------------------------------------------\
Сумма налога, исчисленная при 110 | -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -|
отгрузке товаров (руб.) \--------------------------------------------/
/--------------------------------------------\
Сумма налога, исчисленная с 120 | -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -|
оплаты, частичной оплаты (руб.) \--------------------------------------------/
Сумма налога, исчисленная
налоговым агентом с оплаты,
частичной оплаты при отгрузке /--------------------------------------------\
товаров в счет этой оплаты, 130 | -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -|
частичной оплаты (руб.) \--------------------------------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 2, подтверждаю:
Руководитель организации
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Инин Дата | 2| 0| | 0| 7| | 2| 0| 0| 7|
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Индивидуальный предприниматель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Представитель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
/-----------------------------------\
/-----------\ ИНН | 0| 0| 7| 7| 1| 8| 2| 0| 7| 1| 2| 8|
| Штрих-код | \-----------------------------------/
\-----------/ /--------------------------\ /-----------------\
КПП | 7| 7| 1| 8| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 0| 0| 0| 4|
\--------------------------/ \-----------------/
Форма по КНД 1151001
Раздел 00002
Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
по данным налогового агента
Показатели Код Значения показателей
строки
/-----------------\
Порядковый номер раздела 2 010 | 0| 0| 0| 0| 0| 2|
\-----------------/
КПП подразделения иностранной
организации, состоящей на учете /--------------------------\
в налоговых органах 020 | -| -| -| -| -| -| -| -| -|
\--------------------------/
/-----------------------------------------------------------\
Наименование налогоплательщика- 030 | Компания "Roof Ltd" |
продавца \-----------------------------------------------------------/
/-----------------------------------\
ИНН налогоплательщика-продавца 040 | -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -|
\-----------------------------------/
/--------------------------\
КПП налогоплательщика-продавца 050 | -| -| -| -| -| -| -| -| -|
\--------------------------/
/-----------------------------------------------------------\
Код бюджетной классификации 060 | 1| 8| 2| 1| 0| 3| 0| 1| 0| 0| 0| 0| 1| 0| 0| 0| 0| 1| 1| 0|
\-----------------------------------------------------------/
/--------------------------------\
Код по ОКАТО 070 | 4| 5| 2| 8| 6| 5| 6| 3| 0| 0| 0|
\--------------------------------/
/-----------------\
Код по ОКВЭД 080 | 6| 2| 1| 0| 0| 0|
\-----------------/
/--------------------------------------------\
Сумма налога, исчисленная к 090 | 0| 0| 0| 0| 0| 0| 0| 0| 1| 1| 4| 4| 0| 6| 8|
уплате в бюджет (руб.) \--------------------------------------------/
/--------------------\
Код операции 100 | 1| 0| 1| 1| 7| 0| 1|
\--------------------/
/--------------------------------------------\
Сумма налога, исчисленная при 110 | -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -|
отгрузке товаров (руб.) \--------------------------------------------/
/--------------------------------------------\
Сумма налога, исчисленная с 120 | -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -|
оплаты, частичной оплаты (руб.) \--------------------------------------------/
Сумма налога, исчисленная
налоговым агентом с оплаты,
частичной оплаты при отгрузке /--------------------------------------------\
товаров в счет этой оплаты, 130 | -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -| -|
частичной оплаты (руб.) \--------------------------------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 2, подтверждаю:
Руководитель организации
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Инин Дата | 2| 0| | 0| 7| | 2| 0| 0| 7|
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Индивидуальный предприниматель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Представитель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
/-----------------------------------\
/-----------\ ИНН | 0| 0| 7| 7| 1| 8| 2| 0| 7| 1| 2| 8|
| Штрих-код | \-----------------------------------/
\-----------/ /--------------------------\ /-----------------\
КПП | 7| 7| 1| 8| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 0| 0| 0| 5|
\--------------------------/ \-----------------/
Форма по КНД 1151001
Раздел 00003
Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по
реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по
налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса
Российской Федерации
Все суммы указываются в рублях
| N п/п |
Налогооблагаемые объекты | Код строки |
Налоговая база | Ставка НДС | Сумма НДС |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Реализация товаров (работ, услуг), а также передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего |
010 | - | 20 | - |
| 020 | 25 000 000 | 18 | 4 500 000 | ||
| 030 | - | 10 | - | ||
| 040 | - | 20/120 | - | ||
| 050 | - | 18/118 | - | ||
| 060 | - | 10/110 | - | ||
| в том числе: | - | - | |||
| 1.1 | при погашении дебиторской задолженности | 070 | - | X | - |
| 1.2 | реализация товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, по перечню, определяемому Правительством Российской Федерации |
080 | - | X | - |
| 2. | Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса |
090 | - | X | - |
| 3. | Сумма налога, исчисленная с налоговой базы и не предъявляемая покупателю, всего |
100 | - | X | - |
| в том числе: | - | - | |||
| 3.1 | передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд |
110 | - | 18 | - |
| 120 | - | 10 | - | ||
| 3.2 | выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления |
130 | - | 18 | - |
| 4. | Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) |
140 | 3 000 000 | 18/118 | 457 627 |
| 150 | - | 10/110 | - | ||
| 5. | Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг) |
160 | - | 18/118 | - |
| 170 | - | 10/110 | - | ||
| 6. | Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170; сумма величин графы 6 строк 010 - 060, 090, 100, 140 - 170) |
180 | 28 000 000 | X | 4 957 627 |
| 7. | Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам |
190 | X | X | |
| 8. | Сумма налога, предъявленная при приобретении товаров (работ, услуг) и ранее правомерно принятая к вычету, подлежащая восстановлению при совершении операций по реализации товаров (работ, услуг) облагаемых по налоговой ставке 0 процентов |
200 | X | X | |
| 9. | Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 6 строк 180 - 200) |
210 | X | X | 4 957 627 |
/-----------------------------------\
/-----------\ ИНН | 0| 0| 7| 7| 1| 8| 2| 0| 7| 1| 2| 8|
| Штрих-код | \-----------------------------------/
\-----------/ /--------------------------\ /-----------------\
КПП | 7| 7| 1| 8| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 0| 0| 0| 6|
\--------------------------/ \-----------------/
Форма по КНД 1151001
Раздел 00003
Продолжение раздела 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям по
реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, облагаемых по
налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса
Российской Федерации
| N п/п |
Налоговые вычеты | Код строки |
Сумма НДС |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 10. | Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету, всего: |
220 | 600 000 |
| в том числе: | |||
| 10.1 | предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства |
230 | - |
| 10.2 | предъявленная налогоплательщику и уплаченная им на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг, при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету |
240 | - |
| из нее: | |||
| 10.2.1 | предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) при проведении капитального строительства |
250 | - |
| 11. | Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления и уплаченная в бюджет, подлежащая вычету |
260 | - |
| 12. | Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего: |
270 | - |
| в том числе: | |||
| 12.1 | таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории |
280 | - |
| 12.2 | налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь |
290 | - |
| 13. | Сумма налога, исчисленная с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) |
300 | 15 254 |
| 14. | Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету |
310 | - |
| 15. | Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет при реализации товаров (работ, услуг) в случае возврата этих товаров или отказа от них (отказа от выполнения работ, оказания услуг), а также сумма налога, уплаченная налогоплательщиком в бюджет с сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения либо при изменении условий соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей |
320 | - |
| 16. | Сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций по производству товаров (работ, услуг) длительного производственного цикла |
330 | - |
| 17. | Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 220, 260, 270, 300 - 330) |
340 | 615 254 |
| 18. | Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (разность величин строк 210, 340 больше или равно нулю) |
350 | 4 342 373 |
| 19. | Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу (разность величин строк 210, 340 меньше нуля) |
360 | - |
Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:
Руководитель организации
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Инин Дата | 2| 0| | 0| 7| | 2| 0| 0| 7|
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Индивидуальный предприниматель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Представитель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
/-----------------------------------\
/-----------\ ИНН | 0| 0| 7| 7| 1| 8| 2| 0| 7| 1| 2| 8|
| Штрих-код | \-----------------------------------/
\-----------/ /--------------------------\ /-----------------\
КПП | 7| 7| 1| 8| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 0| 0| 0| 7|
\--------------------------/ \-----------------/
Форма по КНД 1151001
Раздел 00005
Раздел 5. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
(работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов
по которым документально подтверждена
Код строки 010
Все суммы указываются в рублях
| Код операции |
Налоговая база |
Сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке 0 процентов |
Налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена |
Сумма налога, ранее исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым ранее не была документально подтверждена |
Сумма налога, ранее принятая к вычету и подлежащая восстановлению |
|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
| 1010401 | - | 0 | - | - | - | |
| 1010402 | - | 0 | - | - | - | |
| 1010403 | - | 0 | - | - | - | |
| 1010404 | - | 0 | - | - | - | |
| 1010405 | 7 000 000 | 0 | 200 000 | - | - | |
| 1010407 | - | 0 | - | - | - | |
| 1010408 | 15 000 000 | 0 | 400 000 | - | - | |
| 1010409 | - | 0 | - | - | - | |
| 1010411 | - | 0 | - | - | - | |
| 1010412 | - | 0 | - | - | - | |
| 1010413 | - | 0 | - | - | - | |
| 1010414 | - | 0 | - | - | - | |
| 1010415 | - | 0 | - | - | - | |
| 1010416 | - | 0 | - | - | - | |
| 1010417 | - | 0 | - | - | - | |
| 1010418 | - | 0 | - | - | - | |
| Итого (код строки 020) |
22 000 000 | 0 | 600 000 | - | - | |
| Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 030) |
600 000 | |||||
Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:
Руководитель организации
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Инин Дата | 2| 0| | 0| 7| | 2| 0| 0| 7|
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Индивидуальный предприниматель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Представитель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
/-----------------------------------\
/-----------\ ИНН | 0| 0| 7| 7| 1| 8| 2| 0| 7| 1| 2| 8|
| Штрих-код | \-----------------------------------/
\-----------/ /--------------------------\ /-----------------\
КПП | 7| 7| 1| 8| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 0| 0| 0| 8|
\--------------------------/ \-----------------/
Форма по КНД 1151001
Раздел 00006
Раздел 6. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров
(работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по
которым ранее документально подтверждена
Налоговый период /--\ Номер квартала или месяца /-----\ Год /-----------\
(Код строки 010) | 1| (Код строки 020) | 0| 2| (Код строки 030) | 2| 0| 0| 7|
\--/ \-----/ \-----------/
/--------\
Порядковый номер раздела 6 (код строки 040) | 0| 0| 1|
\--------/
Код строки 050 Все суммы указываются в рублях
| Код операции | Налоговая база | Налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах |
| 1 | 2 | 3 |
| 1010401 | - | - |
| 1010402 | - | - |
| 1010403 | - | - |
| 1010404 | - | - |
| 1010405 | 5 000 000 | 950 000 |
| 1010407 | - | - |
| 1010408 | - | - |
| 1010409 | - | - |
| 1010411 | - | - |
| 1010412 | - | - |
| 1010413 | - | - |
| 1010414 | - | - |
| 1010415 | - | - |
| 1010416 | - | - |
| 1010417 | - | - |
| 1010418 | - | - |
| Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 060) |
950 000 | |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 6, подтверждаю:
Руководитель организации
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Инин Дата | 2| 0| | 0| 7| | 2| 0| 0| 7|
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Индивидуальный предприниматель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Представитель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
/-----------------------------------\
/-----------\ ИНН | 0| 0| 7| 7| 1| 8| 2| 0| 7| 1| 2| 8|
| Штрих-код | \-----------------------------------/
\-----------/ /--------------------------\ /-----------------\
КПП | 7| 7| 1| 8| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 0| 0| 0| 9|
\--------------------------/ \-----------------/
Форма по КНД 1151001
Раздел 00006
Раздел 6. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров
(работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по
которым ранее документально подтверждена
Налоговый период /--\ Номер квартала или месяца /-----\ Год /-----------\
(Код строки 010) | 1| (Код строки 020) | 0| 3| (Код строки 030) | 2| 0| 0| 7|
\--/ \-----/ \-----------/
/--------\
Порядковый номер раздела 6 (код строки 040) | 0| 0| 2|
\--------/
Код строки 050 Все суммы указываются в рублях
| Код операции | Налоговая база | Налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах |
| 1 | 2 | 3 |
| 1010401 | - | - |
| 1010402 | - | - |
| 1010403 | - | - |
| 1010404 | - | - |
| 1010405 | 7 000 000 | 1 000 000 |
| 1010407 | - | - |
| 1010408 | - | - |
| 1010409 | - | - |
| 1010411 | - | - |
| 1010412 | - | - |
| 1010413 | - | - |
| 1010414 | - | - |
| 1010415 | - | - |
| 1010416 | - | - |
| 1010417 | - | - |
| 1010418 | - | - |
| Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 060) |
1 000 000 | |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 6, подтверждаю:
Руководитель организации
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Инин Дата | 2| 0| | 0| 7| | 2| 0| 0| 7|
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Индивидуальный предприниматель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Представитель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
/-----------------------------------\
/-----------\ ИНН | 0| 0| 7| 7| 1| 8| 2| 0| 7| 1| 2| 8|
| Штрих-код | \-----------------------------------/
\-----------/ /--------------------------\ /-----------------\
КПП | 7| 7| 1| 8| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 0| 0| 1| 0|
\--------------------------/ \-----------------/
Форма по КНД 1151001
Раздел 00007
Раздел 7. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ,
услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым
документально не подтверждена
Код строки 010 Все суммы указываются в рублях
| Код операции | Налоговая база | Сумма НДС, исчисленная по налоговой ставке: |
Сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена |
|
| 18% | 10% | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1010401 | - | - | X | - |
| 1010402 | - | X | - | |
| 1010403 | - | - | X | - |
| 1010404 | - | X | - | |
| 1010405 | 12 000 000 | 2 160 000 | X | 300 000 |
| 1010407 | - | - | X | - |
| 1010408 | - | - | X | - |
| 1010409 | - | - | X | - |
| 1010411 | - | - | X | - |
| 1010412 | - | - | X | - |
| 1010413 | - | X | - | |
| 1010414 | - | - | X | - |
| 1010415 | - | - | X | - |
| 1010416 | - | - | X | - |
| 1010417 | - | - | X | - |
| 1010418 | - | X | - | |
| Итого (код строки 020) |
12 000 000 | 2 160 000 | 300 000 | |
| Итого, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (код строки 030) |
1 860 000 | |||
| Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 040) |
- | |||
Достоверность и полноту сведений, указанных в данном разделе, подтверждаю:
Руководитель организации
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Инин Дата | 2| 0| | 0| 7| | 2| 0| 0| 7|
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Индивидуальный предприниматель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Представитель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
/-----------------------------------\
/-----------\ ИНН | 0| 0| 7| 7| 1| 8| 2| 0| 7| 1| 2| 8|
| Штрих-код | \-----------------------------------/
\-----------/ /--------------------------\ /-----------------\
КПП | 7| 7| 1| 8| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 0| 0| 1| 1|
\--------------------------/ \-----------------/
Форма по КНД 1151001
Раздел 00008
Раздел 8. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации товаров
(работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по
которым ранее документально не подтверждена
Налоговый период /--\ Номер квартала или месяца /-----\ Год /-----------\
(Код строки 010) | 1| (Код строки 020) | 0| 5| (Код строки 030) | 2| 0| 0| 7|
\--/ \-----/ \-----------/
/--------\
Порядковый номер раздела 8 (код строки 040) | 0| 0| 1|
\--------/
Код строки 050 Все суммы указываются в рублях
| Код операции | Налоговая база | Налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена в предыдущих налоговых периодах |
| 1 | 2 | 3 |
| 1010401 | - | - |
| 1010402 | - | - |
| 1010403 | - | - |
| 1010404 | - | - |
| 1010405 | 5 000 000 | 5 000 000 |
| 1010407 | - | - |
| 1010408 | - | - |
| 1010409 | - | - |
| 1010411 | - | - |
| 1010412 | - | - |
| 1010413 | - | - |
| 1010414 | - | - |
| 1010415 | - | - |
| 1010416 | - | - |
| 1010417 | - | - |
| 1010418 | - | - |
| Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по данному разделу (код строки 060) |
5 000 000 | |
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице раздела 8, подтверждаю:
Руководитель организации
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Инин Дата | 2| 0| | 0| 7| | 2| 0| 0| 7|
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Индивидуальный предприниматель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
Представитель
/-----\ /-----\ /-----------\
Подпись Дата | | | | | | | | | | |
--------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/
/-----------------------------------\
/-----------\ ИНН | 0| 0| 7| 7| 1| 8| 2| 0| 7| 1| 2| 8|
| Штрих-код | \-----------------------------------/
\-----------/ /--------------------------\ /-----------------\
КПП | 7| 7| 1| 8| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 0| 0| 1| 2|
\--------------------------/ \-----------------/
Форма по КНД 1151001
Раздел 00009
Раздел 9. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от
налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения;
операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не
признается территория Российской Федерации; а также суммы оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых
составляет свыше шести месяцев
Код строки 010 Все суммы указываются в рублях
О.И. Шапошникова,
консультант Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики Минфина России
"Налоговый вестник", N 10, октябрь 2007 г.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журнал "Налоговый вестник"
Журнал основан в 1994 г. Государственной налоговой службой РФ
Издатель ИД "Налоговый вестник"
Свидетельство о регистрации N 016790
Редакция: 127473, Москва, 1-й Волконский пер., д. 10, стр. 1