Вопрос: В текущем месяце наша фирма провела сверку расчетов с одним из контрагентов. В итоге обнаружилось, что мы не провели счет-фактуру на оказанные услуги за февраль 2006 года. Сам счет-фактуру мы не получали, по этой причине и не приняли НДС к вычету. Для устранения разногласий продавец заново выписал нам счет-фактуру с "прошлогодней" датой. Можем ли мы занести счет-фактуру в книгу покупок текущего периода или нужно корректировать прошлогодние записи и сдавать "уточненки"? ("Практическая бухгалтерия", N 12, декабрь 2007 г.)

В текущем месяце наша фирма провела сверку расчетов с одним из контрагентов. В итоге обнаружилось, что мы не провели счет-фактуру на оказанные услуги за февраль 2006 года. Сам счет-фактуру мы не получали, по этой причине и не приняли НДС к вычету. Для устранения разногласий продавец заново выписал нам счет-фактуру с "прошлогодней" датой. Можем ли мы занести счет-фактуру в книгу покупок текущего периода или нужно корректировать прошлогодние записи и сдавать "уточненки"?

Да, вы можете внести в книгу покупок текущего периода полученный счет-фактуру. При этом нужно указать дату фактического получения документа. Напомним, что одно из условий принятия НДС к вычету - наличие счета-фактуры (п. 1 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ). Напомним, что, согласно пункту 8 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость (утв. постановлением Правительства РФ от 2 октября 2000 г. N 914) счета-фактуры регистрируются в книге покупок тогда, когда возникает право на вычет входного налога.

Корректировать декларацию по НДС прошлого периода не нужно, так как право на вычет налога возникло только сейчас.

Е. Бодиева,

эксперт "ПБ"

1 декабря 2007 г.

"Практическая бухгалтерия", N 12, декабрь 2007 г.