Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 14 декабря 2012 г. N 01АП-6095/12

г. Владимир

14 декабря 2012 г.

Дело N А43-20610/2012

Резолютивная часть постановления объявлена 07.12.2012.

Постановление изготовлено в полном объеме 14.12.2012.

Первый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Урлекова В.Н.,

судей Смирновой И.А., Рубис Е.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Буковым С.В.,

рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Агроторг" (ОГРН 1055236047063, ИНН 5259046065), г.Нижний Новгород, ул.Левинка, д.52 на решение Арбитражного суда Нижегородской области от 04.10.2012 по делу N А43-20610/2012, принятое судьей Леоновым А.В. по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Агроторг" о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Нижегородской области от 12.07.2012 N 22-12/638 о привлечении к административной ответственности.

В судебное заседание представители лиц, участвующих в деле, не явились.

Общество с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Агроторг" (далее - Общество) явку полномочного представителя в судебное заседание не обеспечило, считается извещенным в силу части 1 статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, ходатайством (входящий номер 01АП-6095/12 от 06.12.2012) просит о рассмотрении апелляционной жалобы в отсутствии его представителей.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Нижегородской области (далее - Управление) явку полномочного представителя в судебное заседание не обеспечило, считается извещенным в силу части 1 статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Первый арбитражный апелляционный суд установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Агроторг" (далее - ООО "ТД "Агроторг", общество) обратилось в Арбитражный суд Нижегородской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Нижегородской области (далее - Управление, административный орган) от 12.07.2012 N 22-12/638 о привлечении к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде наложения штрафа в размере 40 000 рублей.

В обоснование своего заявления Общество указало на то, что совершенное им правонарушение является малозначительным, не несет какой-либо угрозы охраняемым общественным отношениям, не причинило существенного вреда интересам граждан, общества и государства.

Управление с доводами заявителя не согласилось, считает законным оспариваемое постановление.

Решением Арбитражного суда Нижегородской области от 04.10.2012 в удовлетворении заявленных требований обществу отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом, общество обратилось в Первый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит отменить оспариваемое решение, в связи с неправильным применением норм материального права.

Заявитель жалобы считает, что в его действиях отсутствует состав административного правонарушения, ответственность за которое установлена в части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поскольку на момент рассмотрения дела в суде первой инстанции Инструкция Банка России от 15 июня 2004 года N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", утратила свою силу.

Законность принятого судебного акта проверена Первым арбитражным апелляционным судом в порядке, установленном статьями 258, 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, ООО "ТД "Агроторг" (заказчик) 10.11.2011 заключило с фирмой WSK "PZL-KROSNO" S.A., Польша, (исполнитель) договор N PL/370334071/11-34 на оказание услуг по монтажу оборудования на общую сумму 92 882,00 Евро.

В соответствии с названным договором обществом в уполномоченном банке - филиале ОАО "УРАЛСИБ" 29.11.2011 открыт паспорт сделки (далее - ПС) N 11110005/2275/0017/4/0.

В связи с необходимостью обеспечения соблюдения единых правил оформления паспортов сделок должностным лицом Территориального управления Росфиннадзора в Нижегородской области по итогам рассмотрения информации Банка России и материалов, поступивших из уполномоченного банка, проведена проверка исполнения обществом требований валютного законодательства Российской Федерации, актов органов валютного регулирования и валютного контроля.

В ходе проведенной проверки административным органом установлено, что ООО "ТД "Агроторг" нарушены единые правила оформления паспортов сделок, а именно: ПС оформлен обществом в уполномоченном банке 29.11.2011, при возникновении такой обязанности до 17.11.2011.

По факту выявленного нарушения 06.06.2012 в отношении общества должностным лицом Управления составлен протокол об административном правонарушении N 22-12/638.

По результатам рассмотрения протокола заместителем руководителя управления 12.07.2012 вынесено постановление по делу об административном правонарушении N 22-12/638 о привлечении ООО "ТД "Агроторг" к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении ему административного наказания в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Посчитав данное постановление незаконным, Общество обжаловало его в арбитражный суд.

Арбитражный суд Нижегородской области пришел к выводу о наличии в действиях ООО "ТД "Агроторг" состава вменяемого ему административного правонарушения и отсутствии правовых оснований для признания его малозначительным, в связи с чем отказал обществу в удовлетворении заявленных требований.

Рассмотрев апелляционную жалобу, апелляционный суд находит обжалуемое судебное решение подлежащим отмене по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 20 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета по валютным операциям устанавливает единые правила оформления паспортов сделок.

Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" утвержден порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок.

Согласно материалам дела об административном правонарушении совершенное Обществом административное правонарушение, выразилось в несвоевременном (с нарушением срока на 12 календарных дней) представлении в уполномоченный банк оформленного паспорта сделки N 11110005/2275/0017/4/0 по договору на оказание услуг по монтажу оборудования от 10.11.2011 N PL/370334071/11-34, а именно паспорт сделки N 11110005/2275/0017/4/0 должен был быть оформлен не позднее 17.11.2011, а в действительности оформлен только 29.11.2011.

Однако в силу пункта 21.2 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (действующей с 01.10.2012), Инструкция банка России от 15 июня 2004 года N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", утратила свою силу.

Таким образом, на момент рассмотрения дела судом первой инстанции (04.10.2012) действовали положения Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N138-И).

Согласно части 1 статьи 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо, совершившее административное правонарушение, подлежит ответственности на основании закона, действовавшего во время совершения административного правонарушения.

Закон, отменяющий административную ответственность за административное правонарушение имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено (часть 2 статьи 1.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

В соответствии с пунктом 6.5.6 Инструкции N 138-И при исполнении обязательств по контракту посредством выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, паспорт сделки должен быть оформлен не позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для представления резидентом справки о подтверждающих документах.

В соответствии с пунктами 9.1.3, 9.2.2 Инструкция Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 N 138-И справка о подтверждающих документа в связи с оказанием услуг представляется в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Из раздела 3 ведомости банковского контроля следует, что первое исполнение обязательства по ПС N 11110005/2275/0017/4/0, а именно оказание услуг обществу на сумму 4 300,00 Евро, осуществлено 17.11.2011, что подтверждается протоколом монтажа и пуска молокоохладительной установки от 17.11.2011 N 010/2011 (л.д.30).

Следовательно, оформив паспорт сделки ПС N 11110005/2275/0017/4/0 29.11.2011, Общество не нарушило срок, предусмотренный пунктом 9.2.2 Инструкции N 138-И.

Так же в рамках исполнения условий договора, согласно разделу 2 ведомости банковского контроля по ПС N 11110005/2275/0017/4/0, с расчетного счета Общества 02.12.2011 были списаны денежные средства в размере 13 296 Евро.

В соответствии с подпунктами 6.5, 6.5.2 Инструкции Центрального банка Российской Федерации N 138-И резидент для оформления ПС в уполномоченном банке Представляет заполненную форму ПС, документы и информацию, на основании которых заполнена указанная форма, при списании иностранной валюты или валюты Российской Федерации по контракту (кредитному договору) в пользу нерезидента со счета резидента, открытого в уполномоченном банке или в банке-нерезиденте, - не позднее срока, установленного настоящей Инструкцией для представления резидентом справки о валютных операциях.

В соответствии с пунктом 2.3 Инструкции Центрального банка Российской Федерации N 138-И справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк при списании иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте - одновременно с распоряжением о переводе иностранной валюты.

То есть в соответствии с указанными положениями предельной датой исполнения ООО "ТД "Агроторг" рассматриваемой обязанности является 02.12.2011, в то время как фактическое ее исполнение состоялось 29.11.201.

Поскольку положения пунктов 2.3, 6.5, 6.5.2, 9.2.2 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации N 138-И исключают наличие в действиях ООО "ТД "Агроторг" события административного правонарушения, они, в рассматриваемом случае, являются улучшающими положение Общества по отношению к нормам пункта 3.14 Инструкции Банка России от 15.06.2004 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок", действовавшим на время совершения Обществом административного правонарушения.

В силу положений части 2 статьи 1.7 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации закон, смягчающий или отменяющий административную ответственность за административное правонарушение либо иным образом улучшающий положение лица, совершившего административное правонарушение, имеет обратную силу, то есть распространяется и на лицо, которое совершило административное правонарушение до вступления такого закона в силу и в отношении которого постановление о назначении административного наказания не исполнено.

Оспариваемое постановление административного органа, не вступило в законную силу и не исполнено.

С учетом изложенного решение Арбитражного суда Нижегородской области от 04.10.2012 нельзя признать законным, оно подлежит отмене по основанию, неправильного применения норм материального права, с принятием по делу нового судебного акта о признании постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Нижегородской области от 12.07.2012 N 22-12/638 незаконным и отмене.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации безусловными основаниями для отмены судебного акта, Арбитражным судом Нижегородской области не допущено.

Вопрос о взыскании расходов по государственной пошлине по апелляционной жалобе не рассматривался, так как в соответствии со статьей 30.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь статьями 266, 268, 269, пунктом 4 части 1 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Первый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Нижегородской области от 04.10.2012 по делу N А43-20610/2012 отменить.

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Нижегородской области от 12.07.2012 N 22-12/638 о привлечении общества с ограниченной ответственностью "Торговый дом "Агроторг" к административной ответственности.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок со дня его принятия только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий судья

В.Н. Урлеков

Судьи

И.А. Смирнова Е.А. Рубис