Постановление Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819 "Об утверждении Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации"
2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
3. Министерству финансов Российской Федерации, Министерству экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерству иностранных дел Российской Федерации, Министерству юстиции Российской Федерации с участием Центрального банка Российской Федерации в 3-месячный срок разработать и внести в Правительство Российской Федерации предложения о представлении дипломатическими представительствами, консульскими учреждениями Российской Федерации и иными официальными представительствами Российской Федерации, находящимися за пределами территории Российской Федерации, а также постоянными представительствами Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.
|
Председатель Правительства |
М. Фрадков |
Москва
28 декабря 2005 г.
N 819
Правила
представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации
(утв. постановлением Правительства РФ от 28 декабря 2005 г. N 819)
1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления резидентами (за исключением физических лиц - резидентов) налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).
2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных банков и валютных бирж, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.
3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.
4. Резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.
При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.
5. Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала.
В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.
В случае закрытия резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).
6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил, представляются непосредственно резидентом либо представителем резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - представитель резидента), или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа возвращается непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе.
9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих банковских документов считается:
для отчета и подтверждающих банковских документов, представленных непосредственно резидентом либо представителем резидента, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;
для отчета и подтверждающих банковских документов, направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.
10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления резидентом подтверждающих банковских документов, представления резидентом подтверждающих банковских документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих банковских документов письменно уведомляет резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов.
Уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления налогового органа.
11. Днем получения резидентом письменного уведомления налогового органа считается:
для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку, - дата, указанная в отметке резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового органа;
для уведомления налогового органа, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.
12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой налогового органа о получении возвращается непосредственно резиденту либо представителю резидента под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие банковские документы остаются в налоговом органе.
Приложение
к Правилам представления резидентами
налоговым органам отчетов о движении
средств по счетам (вкладам) в банках
за пределами территории Российской Федерации
Форма отчета о движении средств по счету (вкладу)
в банке за пределами территории Российской Федерации
КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ
ПО СЧЕТУ (ВКЛАДУ) В БАНКЕ /-----\ /-----\ /-----------\
ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ За период с | | | | | | | | | | |
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ \-----/ \-----/ \-----------/
(день) (месяц) (год)
/-----\ /-----\ /-----------\
по | | | | | | | | | | |
\-----/ \-----/ \-----------/
(день) (месяц) (год)
-------------------------------------------------------------------------------
Представляется в ___________________________________ N /---------------\
(наименование налогового органа по месту | | | | |
учета резидента) \---------------/
Адрес налогового органа по /--------------------------------------------\
месту учета резидента | |
\--------------------------------------------/
Резидент
Полное наименование /--------------------------------------------\
резидента (латинскими | |
буквами) \--------------------------------------------/
Основной государственный /--------------------------------------------\
регистрационный | | | | | | | | | | | | | | | |
номер/ОГРНИП \--------------------------------------------/
индивидуального
предпринимателя
Дата внесения записи в /-------\ /-------\ /---------------\
Единый государственный \-------/ \-------/ \---------------/
реестр юридических (день) (месяц) (год)
лиц/индивидуальных
предпринимателей
/--------------------------------------------\
Вид деятельности | | / | |
(по ОКДП/ОКВЭД) \--------------------------------------------/
Организационно-правовая
форма/форма собственности /--------------------------------------------\
(по ОКОПФ/ОКФС) | | / | |
\--------------------------------------------/
/--------------------------------------------\
ИНН/КПП | | | | | | | | | | | / | | | | | | | | | |
\--------------------------------------------/
/--------------------------------------------\
Местонахождение | |
| |
| |
| |
| |
\--------------------------------------------/
(почтовый индекс, субъект Российской Федерации,
район, город, населенный пункт, улица (проспект,
переулок и т.д.), номер дома (владение), корпус
(строение), офис)
Наименование филиала, /---------------------------------------------\
представительства или иного | |
подразделения резидента за | |
пределами территории Российской| |
Федерации | |
\---------------------------------------------/
Место нахождения филиала, /---------------------------------------------\
представительства или иного | |
подразделения резидента за | |
пределами территории Российской| |
Федерации | |
\---------------------------------------------/
(почтовый индекс, государство, регион, населенный
пункт, дом (владение), корпус (строение), офис,
квартира)
Банк за пределами территории Российской Федерации, в котором открыт счет
(вклад)
Наименование /---------------------------------------------\
(латинскими буквами) | |
\---------------------------------------------/
/---------------------------------------------\
БИК или CODE (SWIFT) | |
\---------------------------------------------/
Полный адрес /---------------------------------------------\
(латинскими буквами) | |
\---------------------------------------------/
/--------------------------\ /------------\
Страна местонахождения | | Код страны*| | | |
\--------------------------/ \------------/
/-----------------------------------------------------------\
Счет N | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------------------------------------/
/-----------\ /-----------\
Код валюты счета** | | | | | | | |
\-----------/ \-----------/
/-------\ /-------\ /---------------\
Дата открытия счета | | | | | | | | | | |
\-------/ \-------/ \---------------/
(день) (месяц) (год)
/-------\ /-------\ /---------------\
Дата закрытия счета | | | | | | | | | | |
\-------/ \-------/ \---------------/
(день) (месяц) (год)
/-------\ /-------\ /---------------\ /------------\
Договор банковского| | | | | | | | | | | | |
счета \-------/ \-------/ \---------------/ \------------/
(день) (месяц) (год) (номер)
| N п/п | Код вида операции*** |
Наименование операции | Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Х | Остаток средств на счете на начало отчетного периода |
|
| 2. | Х | Зачислено средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций: |
|
| 2.1. | |||
| .... | ...... | ||
| 3. | Х | Списано средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций: |
|
| 3.1. | |||
| .... | ...... | ||
| 4. | Х | Остаток средств на счете на конец отчетного периода |
СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в
банке за пределами территории Российской Федерации, если счет открыт на
основании разрешения Банка России
/-----\ /-----\ /-----------\ /-----------------------------------------------\
| | | | | | | | | | | N| | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----/ \-----/ \-----------/ \-----------------------------------------------/
(день (месяц) (год)
выда-
чи
раз-
реше-
ния) :
/--------\ /---------------\ /------\
Приложение: подтверждающие банковские| | | | | | |на| |л.
документы за \--------/ \---------------/ \------/
(квартал) (год)
/----------------------------------------------\
____________________ | |
(подпись) \----------------------------------------------/
____________________ (ф.и.о.)
(подпись) /----------------------------------------------\
| |
\----------------------------------------------/
(ф.и.о.)
/-----------------------------\ /---------\ /-------\ /-----------\
Телефон| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------/ \---------/ \-------/ \-----------/
(день) (месяц) (год)
_____________________________
* Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код).
** Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды).
*** Код вида операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.
Открыть документ в системе ГАРАНТ