Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 21 января 2013 г. N 05АП-10549/12

г. Владивосток

21 января 2013 г.

Дело N А24-3449/2012

Резолютивная часть постановления оглашена 15 января 2013 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 21 января 2013 года.

Пятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего С.Б. Култышева,

судей С.М. Синицыной, Н.А. Скрипки,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Е.А. Хоменко,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Альянс-мото"

апелляционное производство N 05АП-10549/2012

на решение от 12.10.2012 судьи О.Н. Бляхер

по делу N А24-3449/2012 Арбитражного суда Камчатского края

по иску Волошина Антона Вениаминовича

к обществу с ограниченной ответственностью "Альянс-мото"

(ИНН 4101104797, ОГРН 1054100083388)

об обязании представить документы,

при участии:

от ответчика: Исаев В.Ю. - паспорт, доверенность от 01.10.2012 сроком действия на один год со специальными полномочиями,

истец не явился,

УСТАНОВИЛ:

Волошин Антон Вениаминович (далее истец, Волошин А.В.) обратился в Арбитражный суд Камчатского края с исковым заявлением, в котором просит обязать общество с ограниченной ответственностью "Альянс-мото" (далее ответчик, ООО "Альянс-мото", общество) представить документы в соответствии с перечнем документов для проведения аудита N 1 от 31.05.2012.

Арбитражный суд в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса РФ (далее АПК РФ) принял уточнения иска, истец просил обязать ООО "Альянс-мото" представить Волошину А.В. документы общества за 2009, 2010, 2011 годы и 1 квартал, полугодие 2012 года в соответствии с перечнем, указанным в ходатайстве.

Решением исковые требования удовлетворены, на ООО "Альянс-мото" возложена обязанность представить участнику Волошину А.В. надлежащим образом заверенные копии документов общества за период 2009, 2010, 2011 и 1 квартал 2012, а именно:

1.Организационно-правовые документы:

- протоколы органов управления за отчетный период;

- уведомление о проценте отчислений на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

- свидетельство о постановке на учет в ПФ РФ;

- коды статистики;

- приказы (распоряжения), касающиеся финансово-хозяйственной деятельности общества:

о назначении руководителя (директора),

о назначении главного бухгалтера,

об учетной политике для целей бухгалтерского учета,

об учетной политике для целей налогообложения,

о рабочем плане счетов бухгалтерского учета, используемом в отчетном периоде,

о штатном расписании (ф.N Т-3),

о назначении материально-ответственных лиц, в том числе договоры о материальной ответственности,

о назначении кассира(ов), кассиров-раздатчиков,

о подотчетных лицах, с указанием лиц и срока, на который выдаются денежные средства под отчет,

о назначении комиссий, в том числе инвентаризационных, по осуществлению операций с внеоборотными активами, материальными средствами и т.д.,

касающиеся движения денежных средств и документов, материальных ценностей,

о выдаче чековых книжек (в том числе кассовых),

о праве подписи финансовых документов,

регламентирующие порядок отражения в бухгалтерском (налоговом) учете отдельных хозяйственных операций,

об утверждении графика документооборота,

об установлении срока полезного использования нематериальных активов, расходов будущих периодов и пр.,

о лицах, уполномоченных подписывать регистры бухгалтерского учета,

о лицах, уполномоченных подписывать счета-фактуры,

иные приказы (распоряжения), связанные с финансово-хозяйственной деятельностью;

- лицензии и разрешения на осуществление соответствующих видов деятельности, дилерские договоры;

- сертификаты на товары, работы, услуги;

- документы о проведении инвентаризации материальных ценностей и обязательств:

приказы о проведении инвентаризации,

инвентаризационные описи,

сличительные ведомости,

журнал учета контроля по выполнению приказов о проведении инвентаризации,

приказ о проведении внезапных ревизий,

приказ об отражении результатов инвентаризации;

- акты документальных (камеральных) проверок налоговых, банковских, экологических, ПФ РФ, ФСС РФ, СЭС, других контролирующих органов и вышестоящих организаций;

- отчеты предшествующих (внешних) аудиторов;

- копии судебных решений (постановлений), касающихся общества, исполнительных листов и пр.;

- план перспективного развития компании (бизнес- план);

2. Первичные и прочие учетные документы:

- договоры финансово-хозяйственной деятельности общества (на поставку, закупку, продажу, возмездное оказание услуг, аренды, лизинга, фрахта, комиссии, концессии и др.);

- акты сверки взаимозачетов с контрагентами, соглашения о переводе долга, об отступном и т.п.;

- документы по продаже товаров (работ, услуг, имущественных прав):

акты приема-сдачи выполненных работ, оказанных услуг обществом,

акты приема-сдачи выполненных работ, оказанных услуг обществу,

накладные, счета-фактуры на отгрузку товаров (работ, услуг),

отчеты комиссионера (агента, поверенного),

иные первичные документы по учету продажи товаров (работ и услуг);

- кассовые документы общества:

лимит остатка кассы (в том числе для каждого обособленного подразделения),

документы пo контрольно-кассовой технике (регистрация в ИФНС РФ, пр.),

приходные и расходные кассовые ордера (ф.N КО-1, КО-2),

платежные (расчетно-платежные) ведомости,

отчеты кассира (ф.N КО-4),

журналы кассиров-операционистов (ф.N КМ-4),

справки-отчеты кассиров-операционистов (ф.N КМ-6, КМ-7), Z-отчеты,

кассовые книги (ф. N КО-4),

журналы регистрации приходных и расходных документов (ф. N КО-3),

книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (ф.N КО-5),

журналы учета выданных доверенностей,

журналы учета депонированных сумм;

- банковские документы общества:

договоры банковского счета,

выписки банка с приложенными расчетно-платежными документами по рублевым счетам,

выписки банка с приложенными расчетно-платежными документами по валютным счетам,

первичные документы, прилагаемые к расчетным банковским документам;

- документы по учету финансовых вложений:

первичные документы, подтверждающие передачу активов,

иные первичные документы по учету финансовых вложений;

- документы по расчетам с подотчетными лицами:

авансовые отчеты с прилагаемыми документами, подтверждающими произведенные расходы (товарные, кассовые чеки, накладные, счета, акты закупок, командировочные удостоверения, билеты, счета гостиниц и т.п.),

приказы о направлении работников в командировку,

журнал учета работников, выбывающих в командировки,

журнал учета работников, прибывающих в командировки

служебные задания для направления в командировку и отчеты об их выполнении,

заявления на выдачу денежных средств из кассы,

путевые листы,

иные первичные документы по учету расчетов с подотчетными лицами;

- документы по учету основных средств:

акты о приеме-передаче объекта основных средств (ф. N ОС-1),

акты приемки-сдачи строящихся, отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (ф. N ОС-3),

акты на списание объекта основных средств (ф. N ОС-4),

акты на списание автотранспортных средств,

инвентарные карточки учета объекта основных средств (ф.N ОС-6),

акты о приеме (поступлении) оборудования (ф.N ОС-14),

акты приемки-передачи оборудования в монтаж (ф.N ОС-15),

акты о выявленных дефектах оборудования (ф. N ОС-16),

ведомость начисления амортизации,

документы по учету капитального строительства (КС),

счета - фактуры на приобретение и реализацию основных средств,

иные первичные документы по учету основных средств;

- документы по учету нематериальных активов (НМА):

акты приемки-передачи НМА,

инвентарные карточки учета НМА,

акты на списание НМА,

ведомость начисления амортизации НМА,

счета-фактуры на приобретение и реализацию,

иные первичные документы по учету НМА (свидетельства, патенты и т.п.);

- документы по учету материалов:

доверенности на отпуск материалов,

приходные ордера (ф. N М-4),

акты о приемке материалов (ф.N 7),

лимитно-заборные карты (ф.N М-8),

требования - накладные (ф. N М-11),

накладные на отпуск материалов (ф. N М-15),

карточки учета материалов (ф. N М-17),

акты об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений (ф. N М-35),

счета-фактуры на приобретение и реализацию материалов,

иные первичные документы по учету материалов;

- документы по учету готовой продукции (товаров):

акты о приеме- передаче товарно-материальных ценностей на хранение,

журналы учета поступающих грузов,

журналы учета расхода продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения,

партионные карты,

акты о расходе товаров по партии,

накладные на передачу готовой продукции в местах хранения,

ведомости учета остатков товарно-материальных ценностей в местах хранения,

отчеты о движении товарно-материальных ценностей в местах хранения, счета-фактуры на реализацию,

товарные накладные,

товарные отчеты (для предприятий торговли),

оборотно-сальдовые ведомости,

иные первичные документы по учету готовой продукции (товаров);

- документы по учету расчетов с персоналом по заработной плате:

расчетные ведомости,

табели учета рабочего времени,

налоговые карточки по учету начисленного НДФЛ и ЕСН, взносов в ПФ РФ,

исполнительные листы,

листки временной нетрудоспособности,

положение о премировании,

приказы о выплате сумм, не связанных с отработанным временем,

заявления о предоставлении налоговых вычетов,

коллективный договор,

трудовые договоры (соглашения),

гражданско-правовые договоры (подряда),

трудовой распорядок,

должностные инструкции,

журналы регистрации платежных ведомостей (ф. N Т-53а),

лицевые счета (ф.N Т-54),

записки-расчеты о предоставлении отпуска работнику (ф. N Т-60),

записки-расчеты при прекращении действия трудового договора (контракт) с работником (ф.N Т-61),

акты о приемке работ, выполненных по трудовому договору (контракту), заключенному на время выполнения определенной работы (ф. N Т-73),

приказ (распоряжение) о приеме работника на работу (ф. N Т-1),

личная карточка работника (ф. N Т-2),

приказ (распоряжение) о переводе работника (ф. N Т-5),

приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска (ф.N Т-6),

график отпусков (ф. N Т-7),

приказ (распоряжение) о прекращении действия трудового договора (контракта) с работником (ф. N Т-8),

иные первичные документы по учету с персоналом по оплате труда;

- бухгалтерские справки (расчеты);

3. Учетные регистры:

главная книга,

ведомости,

журналы-ордера,

регистры синтетического и аналитического учета по забалансовым счетам,

налоговые регистры (справки по расчетам налоговых баз),

книга покупок,

книга продаж,

журнал учета полученных счетов-фактур (с приложенными счетами-фактурами),

журнал учета выданных счетов-фактур (с приложенными счетами- фактурами),

иные учетные регистры;

4. Представить надлежащим образом заверенные копии документов по отчетности общества за следующие периоды:

финансовая (бухгалтерская отчетность (ф. 1 - 6, пояснительная записка и т.п.) за период 2009, 2010, 2011, 2012 - I кв. и полугодие (в т.ч. промежуточная отчетность),

прочая отчетность, представляемая вышестоящим организациям, уполномоченным федеральным органам и пр.,

налоговые декларации за каждый отчетный (налоговый) период, начиная с 2009 до полугодия 2012 включительно: по налогу на прибыль - 2009, 2010 и 2012 (за 1 квартал и 6 месяцев); по НДС - 2009, 2010, 2012 (1 квартал, 2 квартал); по налогу на имущество - 2009, 2010, 2012 (1 квартал и 6 месяцев); по УСН - 2011; по транспортному налогу - 2009, 2010; по ЕСН - 2009, 2010, 2011, 2012 (1 квартал и полугодие); по взносам в ПФ РФ - 2012 (1 квартал и полугодие),

отчисления в травматизм,

акцизы,

прочие (указать какие);

- статистическая отчетность;

- прочие формы внешней и внутренней отчетности; с ООО "Альянс-мото" в пользу Волошина А.В. взысканы расходы по уплате государственной пошлины в сумме 4 000 рублей.

Не согласившись с указанным решением суда первой инстанции, ответчик обратился с апелляционной жалобой, в которой просил его отменить и принять по делу новый судебный акт. В обоснование доводов своей жалобы указал, что часть документов, которые суд на основании обжалуемого решения должен предоставить истцу общество не ведёт, в связи с чем ответчик не может исполнить решение в полном объеме; в целом требования истца не содержат конкретного перечня документов с указанием наименования и индивидуальных признаков каждого документа, что создает затруднительность исполнения обжалуемого решения.

В поступившем через канцелярию апелляционного суда отзыве на апелляционную жалобу истец, считая решение суда первой инстанции законным и обоснованным, жалобу не подлежащей удовлетворению, сослался на те обстоятельства, что в соответствии со статьёй 67 Гражданского кодекса РФ (далее ГК РФ), статьями 8, 50 Федерального закона от N 14-ФЗ 08.02.1998 "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее Закон об ООО), положениями устава общества, участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерской и иной документацией в установленном учредительными документами порядке; согласно абзацу 3 пункта 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" участники не должны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации о деятельности общества; истец не доказал невозможность исполнения обжалуемого решения.

Извещенный в порядке статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса РФ (далее АПК РФ) надлежащим образом о месте и времени судебного заседания ответчик явку представителя в настоящее судебное заседание не обеспечил, о причине неявки не сообщил, в связи чем суд на основании части 3 статьи 156 АПК РФ рассмотрел апелляционную жалобу в отсутствие ответчика.

Представитель ответчика поддержал доводы апелляционной жалобы.

Из материалов дела апелляционной коллегией установлено следующее.

ООО "Альянс-мото" зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц 09.12.2005. Согласно сведениям ЕГРЮЛ участниками ООО "Альянс-мото" являются Волошин К.В. Волошин А.В. с равными долями, составляющими 50 процентов в уставном капитале у каждого участника, равные 5 000 рублям каждая.

Истец обратился к ответчику с письменным требованием от 03.05.2012 о проведении очередного общего собрания участников б/н от 03.05.2012 и предоставлении копий перечисленных в письме документов ООО "Альянс-мото".

Данное письмо получено ответчиком 12.05.2012. Не получив от ООО "Альянс-мото" ответа на требование от 03.05.2012, истец направил ответчику повторное требования от 31.05.2012 о проведении очередного общего собрания участников б/н от 03.05.2012 и предоставлении копий перечисленных в письме документов ООО "Альянс-мото". Письма получены ответчиком 19.06.2012.

Также 01.06.2012 истцом в адрес ответчика направлялось требование о предоставлении документов для аудиторской проверки б/н от 31.05.2012 о предоставлении ему копий документов, указанных в перечне документов для проведения аудита N 1 от 31.05.2012 за 2009, 2010, 2011 годы (л.д. 40 - 46). Письмо получено ответчиком 19.06.2012.

В ответ на повторное требование о предоставлении документов б/н от 31.05.2012 ответчик частично предоставил истцу запрашиваемые копии документов согласно перечню приложенных документов к письму ООО "Альянс-мото" от 22.06.2012 N 4/74 (л.д. 68-70), отказав при этом в предоставлении копий остальных запрашиваемых, указав, что истец является конкурентом ответчика, поскольку является, в том числе участником и одновременно единоличным исполнительным органом ООО "АвтоКам".

Обстоятельство не предоставления всего перечня запрашиваемых истцом у ответчика документом стало следствием обращения первого в Арбитражный суд Камчатского края с настоящим иском.

Проверив законность вынесенного судебного акта, изучив материалы дела, в том числе доводы апелляционной жалобы, арбитражный апелляционный суд приходит к следующему.

Право участника хозяйственного общества на получение информации об обществе предусмотрено статьей 67 ГК РФ, а также отдельными положениями законодательства о хозяйственных обществах.

В соответствии с абзацем 3 пункта 1 статьи 67 ГК РФ, абзацем 3 пункта 1 статьи 8 Закон об ООО участники хозяйственного товарищества или общества вправе получать информацию о деятельности товарищества или общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном учредительными документами порядке. Аналогичное положение содержится в пункте 8.1 Устава ООО "Альянс-мото".

Пунктом 1 статьи 50 Закона об ООО установлена обязанность общества хранить перечисленные в нем документы, а также иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Из абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона об ООО следует, что участник имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества.

Данный вывод соответствует разъяснениям в пункте 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ".

В силу абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Закона об ООО и согласно пункту 14 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" участники хозяйственного общества при соблюдении установленных законом ограничений имеют возможность требовать предоставления доступа к документам бухгалтерского учета и (или) изготовления их копий.

Спорные документы, копии которых истребуются истцом у ответчика, в соответствии со статьей 50 Закона об ООО содержат информацию об организации деятельности общества, его финансовом и имущественном положении, используются в бухгалтерском учете и при формировании бухгалтерской отчетности и подлежат хранению в обществе, и право на предоставление которых истец имеет право как участник общества.

Согласно пункту 4 статьи 50 Закона об ООО общество по требованию участника общества обязано представить ему копии указанных документов.

При этом в соответствии с пунктом 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" при реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

Являясь участником ООО "Альянс-мото", истец имеет право получать любую информацию о деятельности общества.

Судом первой инстанции сделан обоснованный вывод о том, что запрашиваемые ответчиком сведения в отношении общества в силу пункта 11 статьи 5 Федерального закона от 29.07.2004 N 98-ФЗ "О коммерческой тайне" не содержат ограничений для участников общества ООО "Альянс-мото", с учётом наличия у участников обязанности не разглашения конфиденциальную информацию о деятельности общества, предусмотренной пунктом 8.2 Устава общества.

Факт обращения истца к обществу за предоставлением копий запрошенных документов, требование о предоставлении которых является предметом настоящего спора, и не исполнения ответчиком требований истца на момент рассмотрения дела в суде и вынесения решения подтверждается материалами дела и является нарушением ответчиком права истца на получение информации о деятельности общества.

Доводы апеллянта о том, что часть документов, которые суд на основании обжалуемого решения должен предоставить истцу общество не ведёт, в связи с чем ответчик не может исполнить решение в полном объеме, что в целом требования истца не содержат конкретного перечня документов с указанием наименования и индивидуальных признаков каждого документа, это обстоятельство приводит к затруднительности исполнения обжалуемого решения, апелляционной коллегией не принимаются во внимание, поскольку данные обстоятельства объективно не препятствуют исполнению обжалуемого решения.

Злоупотреблении истцом правом на предоставление информации апелляционной коллегией не установлено.

Из абзаца 4 пункта 1 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" следует, что суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 ГК РФ). Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

Доказательств злонамеренности со стороны истца воспользоваться полученной от ответчика информацией, в качестве его прямого конкурента, в материалы дела не представлено, из обстоятельств дела не следует. Письмо ответчика от 22.06.2012 (л.д. 68), содержание протокола от 03.09.2012 (л.д. 73-75) не могут быть признаны бесспорными доказательствами участия истца в ООО "Автокам", являющемся конкурентом ответчика.

В свою очередь общество не лишено права при необходимости принять предусмотренные законом меры к соблюдению конфиденциальности. Для этих целей существует норма абзаца 3 пункта 2 статьи 67 ГК РФ, согласно которой участники хозяйственного общества обязаны не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества.

Как разъяснил Президиум ВАС РФ от 18.01.2011 N 144 в пункте 15 Информационного письма "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" в связи с этим в случае, если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять. Если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат иную охраняемую законом тайну (государственную, банковскую и т.п.), общество предоставляет ему выписки из таких документов, исключив из них соответствующую информацию. Одновременно общество обязано сообщить участнику об основаниях отнесения информации, содержащейся в этих документах, к охраняемой законом тайне.

Письмом от 22.06.2012 N 4/74 с приложением ответчик направил часть запрашиваемых документов истцу, которые вместе с указанным письмом получены истцом 22.06.2012 (до обращения истца в суд первой инстанции с настоящим иском). Вместе с тем довод заявителя жалобы о том, что, в обжалуемом решении указаны документы, которые ответчик уже направлял истцу, является необоснованным, поскольку такие документы в перечне запрашиваемых истец в иске не указывал.

При изложенных обстоятельствах арбитражный суд апелляционной инстанции счел, что выводы суда первой инстанции сделаны на основе полного и всестороннего исследования всех доказательств по делу с правильным применением норм материального права. Нарушений норм процессуального права, в том числе являющихся безусловным основанием для отмены судебного акта, апелляционной инстанцией не установлено.

Таким образом, оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены обжалуемого судебного акта не имеется.

Руководствуясь статьями 258, 266-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Пятый арбитражный апелляционный суд,

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Камчатского края от 12.10.2012 по делу N А24-3449/2012 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Дальневосточного округа через Арбитражный суд Камчатского края в течение двух месяцев.

Председательствующий

С.Б. Култышев

Судьи

С.М. Синицына Н.А. Скрипка