Фиксированный размер страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями и другими самозанятыми лицами "за себя" (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Фиксированный размер страховых взносов

С 1 января 2017 года отношения, связанные с исчислением и уплатой страховых взносов на обязательные пенсионное страхование, социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, медицинское страхование, регулируются главой 34 НК РФ "Страховые взносы".

Плательщиками страховых взносов в фиксированном размере являются не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (ст. 419 НК РФ):

- индивидуальные предприниматели;

- адвокаты;

- медиаторы;

- нотариусы, занимающиеся частной практикой;

- арбитражные управляющие;

- оценщики;

- патентные поверенные;

- иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

Внимание

Если указанные лица одновременно осуществляют выплаты физическим лицам, то они исчисляют и уплачивают страховые взносы по двум основаниям: за себя (фиксированные) и с выплат физлицам (п. 2 ст. 419 НК РФ). О страховых взносах, уплачиваемых лицами, производящими выплаты физическим лицам, см. справку.

2017 г.		Размер страхового взноса, руб.
Обязательное пенсионное страхование (пп.1. п.1 ст.430 НК РФ)	7500 х 12 х 26,0% за год	Доход до 300 тыс. руб. в год:	Доход свыше 300 тыс. руб. в год:
		23400	23400 + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2017 г., но не более 187 200 руб. (уплачиваются не позднее 1 апреля 2018 г.)
	в расчете на месяц	1950
Обязательное медицинское страхование (пп.2. п.1 ст.430 НК РФ)	7500 х 12 х 5,1%	4590
Обязательное социальное страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (добровольно)	7500 х 12 х 2,9%	2610

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2017 г. отдельно в отношении каждого взноса.

2013 - 2016 гг.

С 2010 г. работодатели вместо единого социального налога (ЕСН) уплачивают страховые взносы в бюджеты Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, Федерального фонда обязательного медицинского страхования.

Плательщики (ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ):

- индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, не производящие выплаты и другие вознаграждения физическим лицам

- индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, производящие выплаты и другие вознаграждения физическим лицам (данная категория страхователей исчисляет и уплачивает также страховые взносы за своих работников. О страховых взносах во внебюджетные фонды, уплачиваемых лицами, производящими выплаты физическим лицам, см. справку)

2016 г.		Размер страхового взноса, руб.
ПФР (п.1.1 ст.14 212-ФЗ)	6204 х 26,0% х 12 за год	Доход до 300 тыс. руб. в год:	Доход свыше 300 тыс. руб. в год:
		19356,48	19356,48 + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2016 г., но не более 154 851,84 руб. (уплачиваются не позднее 1 апреля 2017 г.)
	в расчете на месяц	1613,04
		Уплата страховых взносов на страховую (20%) и накопительную (6%) пенсии осуществляется единым расчетным документом.
ФФОМС (п.1.2 ст.14 212-ФЗ)	6204 х 5,1% х 12	3796,84
ФСС (добровольно)	6204 х 2,9% х 12	2158,99

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2016 г. отдельно в каждый внебюджетный фонд.

Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование не уплачиваются за периоды, когда лицо не вело предпринимательскую деятельность.

2015 г.		Размер страхового взноса, руб.
ПФР (п.1.1 ст.14 212-ФЗ)	5965 х 26,0% х 12 за год	Доход до 300 тыс. руб. в год:	Доход свыше 300 тыс. руб. в год:
		18610,80	18610,80 + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2015 г., но не более 148 886,40 руб. (уплачиваются не позднее 1 апреля 2016 г.)
	в расчете на месяц	1550,90
		Уплата страховых взносов на страховую (20%) и накопительную (6%) пенсии осуществляется единым расчетным документом.
ФФОМС (п.1.2 ст.14 212-ФЗ)	5965 х 5,1% х 12	3650,58
ФСС (добровольно)	5965 х 2,9% х 12	2075,82

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2015 г. отдельно в каждый внебюджетный фонд.

Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование не уплачиваются за периоды, когда лицо не вело предпринимательскую деятельность.

2014 г.		Размер страхового взноса, руб.
ПФР (п.1.1 ст.14 212-ФЗ)	5554 х 26,0% х 12 за год	Доход до 300 тыс. руб. в год:	Доход свыше 300 тыс. руб. в год:
		17328,48	17328,48 + 1% от суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за 2014 г., но не более 138 627,84 руб. (уплачиваются не позднее 1 апреля 2015 г.)
	в расчете на месяц	1444,04
		Уплата страховых взносов на страховую (20%) и накопительную (6%) части осуществляется единым расчетным документом.
ФФОМС (п.1.2 ст.14 212-ФЗ)	5554 х 5,1% х 12	3399,05
ФСС (добровольно)	5554 х 2,9% х 12	1932,79

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2014 г. отдельно в каждый внебюджетный фонд.

Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование не уплачиваются за периоды, когда лицо не вело предпринимательскую деятельность.

2013 г.		Размер страхового взноса, руб.
ПФР		страховая часть		накопительная часть
		для лиц 1966 г.р. и старше 26%	для лиц 1967 г.р. и моложе 20%	для лиц 1967 г.р. и моложе 6%
	за год 2 х МРОТ х 26,0% х 12	32479	24984	7495
	в расчете на месяц	2707	2082	625
ФФОМС	МРОТ х 5,1% х 12	3185
ФСС (добровольно)	МРОТ х 2,9% х 12	1811

Срок уплаты: не позднее 31 декабря 2013 г. отдельно в каждый внебюджетный фонд

Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование не уплачиваются за периоды, когда лицо не вело предпринимательскую деятельность.

Страховые взносы в ПФР

В соответствии с п. 1 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ (в ред. Федерального закона от 3 декабря 2012 г. N 243-Ф) с 1 января 2013 г. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Взносы в ПФР на накопительную и страховую части уплачиваются разными платежными поручениями - либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года.

Страховые взносы в ФФОМС

В соответствии с п. 1 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ (в ред. Федерального закона от 3 декабря 2012 г. N 243-Ф) с 1 января 2013 г. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Страховые взносы в ФСС (по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Страховые взносы в ФСС уплачиваются добровольно исходя из стоимости страхового года, определяемой в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ.

2002 - 2012 гг.

Страховые взносы в ПФР (2002 - 2012)

В соответствии с п. 1 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ до 1 января 2013 г. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивали страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, в порядке, установленном Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

Стоимость страхового года	Размер страхового взноса в расчете на месяц
	страховая часть			накопительная часть
	для лиц 1966 г.р. и старше	для лиц 1967 г.р. и моложе		для лиц 1967 г.р. и моложе
2012 г. - 14386 руб. 32 коп. МРОТ х 26,0% х 12	26% 1198 руб. 86 коп.	20% 922 руб. 20 коп.	6% 276 руб. 66 коп.
2011 г. - 13509 руб. 60 коп. МРОТ х 26,0% х 12	26% 1125 руб. 80 коп.	20% 866 руб.	6% 259 руб. 80 коп.
2010 г. - 10392 руб. МРОТ х 20,0% х 12	20% 866 руб.	14% 606 руб. 20 коп.	6% 259 руб. 80 коп.

В соответствии с п. 2 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" до 1 января 2010 г. размер фиксированного платежа в расчете на месяц устанавливался исходя из стоимости страхового года, ежегодно утверждаемой Правительством Российской Федерации.

В соответствии с п. 3 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ до 1 января 2010 г. минимальный размер фиксированного платежа на финансирование страховой и накопительной частей трудовой пенсии устанавливался в размере 150 рублей в месяц и являлся обязательным для уплаты лицами 1967 года рождения и моложе (100 рублей - на финансирование страховой части трудовой пенсии, 50 рублей - на финансирование накопительной части трудовой пенсии).

Стоимость страхового года	Размер фиксированного платежа в расчете на месяц
2009 г. - 7274 рубля 40 коп.	606 рублей 20 коп.	404 рубля 13 коп. направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии
		202 рубля 7 коп. направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии
2008 г. - 3864 рубля	322 рубля	214 рублей 67 коп. направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии
		107 рублей 33 коп. направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии
2007 г. - 1848 рублей	154 рубля	102 рубля 67 коп. направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии
		51 рубль 33 коп. направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии
2006 г. - 1344 рубля	112 рублей	100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии
		50 рублей направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии
2005 г. - 1209 рублей 60 коп.	100 рублей	100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии
		50 рублей направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии
2004 г. - 1008 рублей	84 рубля	100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии
		50 рублей направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии
2003 г. - 756 рублей	63 рубля	100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии
		50 рублей направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии
2002 г. - 504 рубля	42 рубля	100 рублей направляется на финансирование страховой части трудовой пенсии
		50 рублей направляется на финансирование накопительной части трудовой пенсии

Страховые взносы в ФФОМС (2010 - 2012)

В соответствии с п. 1 статьи 28 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ до 1 января 2013 г. индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, уплачивали страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, в порядке, установленном Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".

2012 г.	МРОТ х 5,1% х 12	2821 руб. 93 коп.
2011 г.	МРОТ х 3,1% х 12	1610 руб. 76 коп.
2010 г.	МРОТ х 1,1% х 12	571 руб. 56 коп.

Страховые взносы в ФСС (2010 - 2012)
(добровольно)
(по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Страховые взносы в ФСС уплачиваются исходя из стоимости страхового года, определяемой в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ.

2012 г.	МРОТ х 2,9% х 12	1604 руб. 63 коп.
2011 г.	МРОТ х 2,9% х 12	1506 руб. 84 коп.
2010 г.	МРОТ х 2,9% х 12	1506 руб. 84 коп.

Страховые взносы в ТФОМС
(с 1 января 2012 г. не предусмотрены)

2011 г.	МРОТ х 2,0% х 12	1039 руб. 20 коп.
2010 г.	МРОТ х 2,0% х 12	1039 руб. 20 коп.