Вопрос: Фирмой на каждый квартал разрабатывается бюджет движения денежных средств, а на каждый месяц - два документа: бюджет движения денежных средств и платежный календарь. Последние два документа в значительной мере дублируют друг друга. Есть ли возможность избежать этого? ("Финансовая газета. Региональный выпуск", N 11, март 2008 г.)

Фирмой на каждый квартал разрабатывается бюджет движения денежных средств, а на каждый месяц - два документа: бюджет движения денежных средств и платежный календарь. Последние два документа в значительной мере дублируют друг друга. Есть ли возможность избежать этого?

Дублирования не должно быть, это хотя и взаимосвязанные, но совершенно разные документы. Бюджет движения денежных средств призван обеспечить сбалансированность притоков и оттоков денежных средств, обеспечение ими всех направлений деятельности - операционной, инвестиционной, финансовой - денежными средствами в соответствии с реальными, обоснованными потребностями и возможностями предприятия. А платежный календарь имеет целью обеспечение своевременных платежей по текущим финансовым обязательствам: налоговым платежам, оплате счетов поставщиков и др. Разрабатывать платежный календарь на месяц нет смысла, это оперативный документ, в зависимости от условий деятельности предприятия его целесообразно разрабатывать по неделям или декадам. Стабильной может быть только приоритетность платежей, например:

налоговые платежи - 1 (первая очередь);

погашение ссуд банков - 2 (вторая очередь);

оплата счетов поставщиков - 3 (третья очередь) и др.

Форму платежного календаря предприятие определяет самостоятельно, критерий один - удобство пользования.

Г. Киперман,

профессор Института микроэкономики

13 марта 2008 г.

"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 11, март 2008 г.