Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 7 июня 2013 г. N 17АП-5200/13

г. Пермь

07 июня 2013 г.

Дело N А60-4048/2013

Резолютивная часть постановления объявлена 06 июня 2013 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 07 июня 2013 года.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

судьи Ясиковой Е. Ю.

при ведении протокола судебного заседания секретарем Калашниковой Е.С.,

при участии:

от заявителя общества с ограниченной ответственностью "Фри Бёрд Лоджистикс": не явились,

от заинтересованного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области: не явились,

лица, участвующие в деле, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда,

рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу заявителя общества с ограниченной ответственностью "Фри Бёрд Лоджистикс"

на решение Арбитражного суда Свердловской области от 05 апреля 2013 года

по делу N А60-4048/2013, принятое судьей Киселёвым Ю.К., при рассмотрении дела в порядке упрощенного производства

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Фри Бёрд Лоджистикс" (ОГРН 1116672022928, ИНН 6672351353)

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области (ОГРН 1046604000277, ИНН 6671151707)

об оспаривании постановления,

УСТАНОВИЛ:

Общество 07.02.2013 обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления управления от 17.01.2013 N 65-12/951 о назначении административного наказания по ч. 6.3 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Определением суда от 12.02.2013 заявление общества принято к производству с рассмотрением дела в порядке упрощённого производства (п. 4 ч. 1 ст. 227 АПК РФ).

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 05 апреля 2013 года в удовлетворении заявленных требований отказано.

Не согласившись с принятым решением, заявитель обратился с апелляционной жалобой, в которой просит решение отменить и принять по делу новый судебный акт.

В обоснование своих доводов заявитель ссылается на то, что ответственность за административное правонарушение несет лицо, взявшее функции управления обществом (ИП Воробьева Т.Н.). Кроме того полагает, что имеются основания для признания административного правонарушения малозначительным.

Заинтересованное лицо с жалобой не согласно по основаниям, указанным в письменном отзыве на апелляционную жалобу. Решение суда считает законным и обоснованным, просит оставить без изменения, а апелляционную жалобу без удовлетворения.

Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещены о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, представителей в судебное заседание не направили, что в силу части 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) не является препятствием для рассмотрения жалобы в их отсутствие.

Приложенные обществом к апелляционной жалобе судебные акты по другим делам не подлежат приобщению к материалам дела, поскольку не являются дополнительными доказательствами (ч. 2 ст. 268 АПК РФ).

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, Общество (экспедитор) заключило с нерезидентом FORNAROLI S.h.A. (Италия) (заказчик) внешнеторговый контракт N ЕКВ-I-7 от 01.11.2011 (далее - контракт) по доставке внешнеторговых грузов.

По данному контракту 18.01.2012 в уполномоченном банке - ОАО "Банк24.ру" оформлен паспорт сделки N 12010003/2227/0000/3/0. Дата завершения исполнения обязательств по контракту 31.12.2012.

В рамках исполнения контракта обществом в марте 2012 года были оказаны услуги по транспортировке контейнеров с грузом заказчика на сумму 11 975 долларов США, что подтверждается актом о выполненных работах N 1 от 09.03.2012.

Управлением установлен факт несвоевременного представления обществом в уполномоченный банк документов, подтверждающих оказание услуг, а также справки о подтверждающих документах, что отражено в составленном Управлением протоколе N 65-12/951 от 21.12.2012 об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения протокола, а также материалов дела об административном правонарушении Управлением в отношении общества вынесено постановление N 65-12/951 от 17.01.2013 о назначении административного наказания по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб.

Считая постановление незаконным, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Отказывая обществу в удовлетворении требований о признании постановления незаконным, суд первой инстанции исходил из того, что состав административного правонарушения в действиях общества доказан, процессуальных нарушений административным органом не допущено, оснований для признания правонарушения малозначительным не имеется.

Апелляционный суд по результатам рассмотрения дела пришел к следующим выводам.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, в соответствии с ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее Закон N 173-ФЗ) обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 Закона.

Согласно положениям пункта 2 ч. 3 ст. 23 ЗаконаN 173-ФЗ Центральным Банком устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля.

Положением Центрального Банка РФ от 01.06.2004 N 258-П, действовавшим в момент совершения валютной операции обществом, был установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществление уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

В соответствии с ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно постановлению обществу вменяется нарушение установленного пунктом 2.4 Положения N 258-П срока представления Акта от 09.03.2012 вместе со справкой о подтверждающих документах, поскольку документы были представлены в уполномоченный банк 31.08.2012, при сроке представления согласно Положению не позднее 16.04.2012.

Нарушение срока представления подтверждающих документов вместе со справкой о подтверждающих документах установлено административным органом и следует из материалов дела (л.д. 72), но апелляционный суд полагает, что данное обстоятельство само по себе не доказывает наличие в действиях общества состава вменяемого правонарушения.

Согласно п. 1.2 Положения N 258-П действие Положения не распространяется на валютные операции, указанные в пункте 1.1 Положения, осуществляемые:

между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта, или, в случае изменения суммы контракта, на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту, предусматривающих такие изменения.

Как видно из материалов дела обществом с нерезидентом заключен контракт N ЕКВ-1-7 от 01.11.2011 (л.д. 58-67), общая сумма которого не определена, соответствующие сведения внесены в паспорт сделки (л.д 68).

Согласно Акту N 1 от 09.03.2012 общество оказало нерезиденту услуги на сумму 11 975 долларов США (л.д. 73).

В протоколе об административном правонарушении и в оспариваемом постановлении административный орган не исследовал вопрос, распространяется ли действие Положения N 258-П с учетом его пункта 1.2 на общество.

Доказательств превышения общей суммы контракта N ЕКВ-1-7 от 01.11.2011 установленного Положением предела (50 000 долларов США) Управление в материалы дела не представило, по Акту N 1 от 09.03.2012 сумма также не превышает установленный предел.

Ведомость банковского контроля (л.д. 69-71) по состоянию на 25.12.2012 (за несколько дней до завершения исполнения обязательств по контракту) подтверждает, что общая сумма платежей по контракту не превысила 50 тыс. долларов США.

При недоказанности наличия у общества обязанности вести учет и представлять отчетность по проводимым им валютным операциям, а также соблюдать сроки представления отчетности по данным операциям, привлечение к административной ответственности является неправомерным.

Состав административного правонарушения по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в действиях общества является недоказанным, что не учтено судом первой инстанции при рассмотрении дела.

На основании чего, согласно ч. 2 ст. 211 АПК РФ постановление от 17.01.2013 N 65-12/951 о назначении обществу с ограниченной ответственностью "Фри Бёрд Лоджистикс" административного наказания, предусмотренного по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей является незаконным и подлежит отмене.

Апелляционную жалобу общества следует удовлетворить, судебный акт подлежит отмене, поскольку суд неполно выяснил обстоятельства, имеющие значение для дела (п. 1 ч.1 ст. 270 АПК РФ).

Ошибочно уплаченную при подаче апелляционной жалобы государственную пошлину следует возвратить обществу на основании ст. 104 АПК РФ и ст. 333.40 НК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 104, 176, 258, 266, 268, 269, ч. 1, 2 ст. 270, 271, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Свердловской области от 05 апреля 2013 года по делу N А60-4048/2013 отменить.

Признать незаконным и отменить постановление Территориального управления федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области от 17.01.2013 N 65-12/951 о назначении обществу с ограниченной ответственностью "Фри Бёрд Лоджистикс"административного наказания, предусмотренного по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

Возвратить обществу с ограниченной ответственностью "Фри Бёрд Лоджистикс" из федерального бюджета государственную пошлину по апелляционной жалобе в размере 2 000 (Две тысячи) рублей, уплаченную по чеку-ордеру от 15.04.2013.

Постановление может быть обжаловано только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия через Арбитражный суд Свердловской области.

Судья

Е.Ю.Ясикова