Вход
Заполняем форму расчета авансовых платежей по ЕСН за I квартал (И.А. Гаврикова, "Зарплата", N 4, апрель 2008 г.)
-
Заполняем форму расчета авансовых платежей по ЕСН за I квартал (И.А. Гаврикова, "Зарплата", N 4, апрель 2008 г.)
-
Какие разделы заполнять
-
Титульный лист
-
Заполняем раздел 2
-
Строки 0100-0140
-
Строки 0200-0240
-
Строки 0300-0340
-
Строки 0400-0440
-
Строки 0500-0640
-
Строки 0700-0940
-
Строки 1000-1300
-
Заполняем раздел 2.1
-
Обособленные подразделения
-
Заполняем разделы 3 и 3.1
-
Заполняем раздел 1
Заполняем форму расчета авансовых платежей
по ЕСН за I квартал
До 21 апреля 2008 года*(1) налогоплательщики должны представить в налоговые органы расчет авансовых платежей по ЕСН за I квартал. В этой статье мы расскажем, как заполнить форму расчета с учетом изменений, вступивших в силу с января текущего года.
Форма расчета по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (расчет по ЕСН), и порядок его заполнения утверждены приказом Минфина России от 09.02.2007 N 13н. Расчет по ЕСН состоит из титульного листа и пяти разделов. Порядок заполнения описан в приложении N 2 к приказу N 13н.
Какие разделы заполнять
Прежде чем оформлять отчет, бухгалтеру необходимо определить, какие именно разделы необходимо заполнить. В табл. 1 на с. 13 приведены категории налогоплательщиков и те разделы расчета по ЕСН, которые нужно оформить и сдать каждому из них. Она составлена на основании требований, изложенных в пункте 4 Порядка заполнения расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (далее - Порядок заполнения расчета по ЕСН), который приведен в приложении N 2 к приказу N 13н.
Все налогоплательщики представляют в налоговые органы расчет авансовых платежей по единому социальному налогу за I квартал 2008 года, состоящий из титульного листа, разделов 1, 2 и 2.1. Разделы 3 и 3.1 заполняют те налогоплательщики, у которых для этого есть основания.
С 1 января 2008 года сумму ЕСН (авансовых платежей) нужно определять в целых рублях в соответствии с пунктом 4 статьи 243 НК РФ в редакции Федерального закона от 24.07.2007 N 216-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в некоторые другие законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 216-ФЗ). Сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.
Обычно отчет заполняют начиная с раздела 2. Данные, которые в нем отражены, нужно раскрыть в разделах 2.1, 3 и 3.1. После этого оформляют раздел 1, который является итоговым, и в последнюю очередь - титульный лист. Именно с него мы и начнем.
Титульный лист
Титульный лист расчета авансовых платежей по ЕСН представляют все налогоплательщики. Он должен содержать следующую информацию: полное наименование налогоплательщика, ИНН, КПП и сведения о налоговом органе.
Если расчет авансовых платежей по ЕСН представляет организация, его заверяет руководитель компании. Индивидуальный предприниматель, а также физическое лицо, не признаваемое индивидуальным предпринимателем, подписывают документ в предназначенных для этого графах.
Заверить правильность расчетов за руководителя организации (индивидуального предпринимателя, физическое лицо, не признаваемое индивидуальным предпринимателем) может представитель налогоплательщика. В этом случае на титульном листе нужно написать наименование документа, подтверждающего полномочия представителя, и приложить его копию. Руководитель или его представитель ставит свою подпись и дату в конце каждого раздела. Рассмотрим на примере, как заполнить титульный лист (см. с. 16).
Таблица 1. Состав расчета по ЕСН
| Раздел (лист, страница) расчета |
Категория налогоплательщика, обязанного представить раздел (лист, страницу) |
Комментарий |
| 1 | 2 | 3 |
| Титульный лист | Сдают все налогоплательщики | На этой странице бухгалтер вписывает данные во все строки, кроме тех, которые заполняет работник налогового органа |
| Раздел 1 "Сумма авансовых платежей по налогу, подлежа- щая уплате федеральный бюд- жет и государственные вне- бюджетные фонды по данным налогоплательщика" |
Сдают все налогоплательщики, в том числе те, у которых по итогам налогового периода нет сумм ЕСН, подлежащих уплате. Этот раздел также представляют плательщики налога, сдающие нулевую отчетность |
Раздел 1 состоит из двух страниц. Если у налогоплательщика нет сумм ЕСН, подлежащих уплате, в соответст- вующих ячейках нужно поставить проче- рки |
| Раздел 2 "Расчет авансовых платежей по единому социаль- ному налогу" |
Сдают все налогоплательщики, в том числе те, у которых по итогам налогового периода нет сумм ЕСН, подлежащих уплате, или объектов налогообложения этим налогом |
Раздел 2 состоит из пяти страниц. Если у налогоплательщика нет начисле- ний, расходов на социальное страхова- ние или он не пользуется налоговыми льготами, в соответствующих ячейках нужно поставить прочерки |
| Раздел 2.1 "Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности физических лиц по интервалам шкалы регрес- сии" |
Сдают все налогоплательщики | Раздел 2.1 состоит из двух таблиц. Первая предназначена для отражения налоговой базы по интервалам регрес- сии до 280 000 руб. и свыше. Вторую заполняют организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий и уплачивающие авансовые платежи по ЕСН по ставкам, установ- ленным в пункте 6 статьи 241 НК РФ. В ней отражают налоговую базу по ин- тервалам регрессии до 75 000 руб. и свыше |
| Раздел 3 "Сведения, необхо- димые для применения налого- плательщиками налоговой льготы, установленной подпу- нктом 1 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российс- кой Федерации" |
Сдают все налогоплательщики, применяющие налоговые льготы в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 239 НК РФ |
Раздел 3 состоит из одной страницы. Его заполняют фирмы любых организаци- онно-правовых форм, применяющие на- логовую льготу. Она действует в отно- шении сумм выплат и иных вознагражде- ний, не превышающих в течение налого- вого периода 100 000 руб. на каждое физическое лицо, являющееся инвалидом I, II или III группы. Если компания не применяет эту льготу, заполнять и сдавать данный раздел не нужно |
| Раздел 3.1 "Расчет соответс- твия условий на право при- менения налоговых льгот, ус- тановленных абзацами вторым и третьим подпункта 2 пунк- та 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федера- ции" |
Сдают налогоплательщики, приме- няющие налоговые льготы в соот- ствии с абзацами вторым и тре- тьим подпункта 2 пункта 1 ста- тьи 239 НК РФ |
Раздел 3.1 состоит из одной страницы. Заполнять и сдавать его не нужно, если организация не применяет указан- ную льготу. Также его не оформляют учреждения, перечисленные в абзаце четвертом пункта 2 статьи 239 НК РФ |
Пример 1. Бухгалтер ООО "Прорыв" О.И. Македонский представляет в налоговую инспекцию отчет по ЕСН за I квартал 2008 года. Как ему заполнить титульный лист расчета по ЕСН?
Решение. На первой странице указываем ИНН и КПП организации. В графе "ИНН" 12 ячеек, однако номер налогоплательщика состоит из десяти цифр, поэтому в двух первых ячейках поставим нули.
В графу "Вид документа" вписываем цифру 1, так как в нашем случае это первичный, а не корректирующий отчет. В графе "Отчетный период" ставим цифру 3 (отчет за квартал), в графе "Текущий налоговый период" - 2008.
Затем укажем, куда подается расчет по ЕСН и кто его представляет. В нашем примере отчитывается бухгалтер общества с ограниченной ответственностью "Прорыв". Так как предприятие зарегистрировано в г. Железнодорожном, документы он сдает в Межрайонную инспекцию ФНС России N 20 по Московской области (код 5012). Отчет будет представлен по месту нахождения российской организации, поэтому в соответствующей ячейке необходимо поставить галочку.
Ниже указываем контактный телефон фирмы, информацию о количестве страниц, из которых состоит отчет, и количестве листов документов, подтверждающих сведения отчета, в том числе полномочия представителя налогоплательщика. В нашем примере расчет по ЕСН будет подписывать не генеральный директор Е.В. Удальцов, а его заместитель И.П. Смельчаков на основании выданной ему доверенности. Эти сведения, а также дату представления отчета (в примере - 21.04.2008) необходимо указать в левой нижней части титульного листа.
Заполняем раздел 2
Основанием для заполнения раздела 2 служат индивидуальные карточки по ЕСН работников, а также сводные карточки по этому налогу.
Строки 0100-0140
В строке 0100 "Налоговая база за отчетный период, всего" нужно отразить налоговую базу для расчета авансовых платежей по ЕСН нарастающим итогом за три месяца - с января по март текущего года. Строки 0100-0140 заполняют в соответствии со статьей 236 Налогового кодекса. Объектом налогообложения являются выплаты в пользу физических лиц по договорам:
- трудовым;
- гражданско-правовым;
- авторским.
При этом с 1 января 2008 года не облагаются ЕСН выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства:
- по трудовым договорам, заключенным с российской организацией через ее обособленные подразделения, расположенные за пределами РФ;
- договорам гражданско-правового характера, если исполнитель осуществляет соответствующую деятельность за пределами РФ.
Такое дополнение внесено Законом N 216-ФЗ в пункт 1 статьи 236 НК РФ. Поправки распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 года.
В строках 0100-0140 также отражают суммы, льготируемые в соответствии со статьей 239 НК РФ. Их включают в налоговую базу в полном объеме. Далее эти же суммы нужно учесть в строках 0400-0440 расчета по ЕСН.
Форма выплат, суммы которых войдут в строки 0100-0140, может быть любой. Согласно статье 237 НК РФ при определении налоговой базы по ЕСН нужно учитывать любые выплаты и вознаграждения, в том числе в натуральной форме. Исключение составляют суммы, указанные в статье 238 НК РФ.
В строках 0100-0140 не нужно отражать выплаты, которые не являются объектом обложения единым социальным налогом. Согласно пункту 3 статьи 236 НК РФ это выплаты, не уменьшающие базу по налогу на прибыль. Также ЕСН не начисляют на выплаты, которые не уменьшают облагаемую базу по НДФЛ в отчетном периоде у индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские конторы, физических лиц. Эти суммы необходимо отразить в строке 1000 раздела 2.
Строки 0200-0240
В этих строках указывают суммы начисленных авансовых платежей за отчетный период. Чтобы определить их размер, нужно умножить налоговую базу на ставки налога, которые установлены в статье 241 Налогового кодекса.
Строки 0300-0340
В этих строках отчета указывают сумму пенсионных взносов, которая уменьшает ЕСН в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет (налоговый вычет). Речь идет об авансовых платежах по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, начисленных за текущий отчетный период.
Строки 0400-0440
В строках 0400-0440 отражают суммы, льготируемые в соответствии со статьей 239 Налогового кодекса. В строке 0400 нужно указывать только выплаты, не превышающие 100 000 руб. по каждому физическому лицу.
Строки 0500-0640
В строке 0500 отражают суммы авансовых платежей, не подлежащие уплате за отчетный период в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды в связи с применением налоговых льгот согласно статье 239 НК РФ.
Для расчета нужно умножить сумму выплат, указанную в строке 0400 в соответствующих графах, на ставки налога, установленные в статье 241 НК РФ для налоговой базы, не превышающей 280 000 руб. (для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, - 75 000 руб.).
При расчете суммы авансовых платежей по ЕСН в строке 0500 графы 3, не подлежащей уплате в федеральный бюджет, применяется налоговый вычет в сумме авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, исчисленных по тарифу, установленному действующим законодательством к соответствующей базе.
В строке 0600 отражают сумму начисленных авансовых платежей по налогу в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за отчетный период, рассчитанную:
- в графе 3 как разницу показателей строк 0200, 0300 и 0500;
- графах 4, 5 и 6 как разницу показателей строк 0200 и 0500.
Строки 0700-0940
В этих строках отражают расходы, произведенные за счет Фонда социального страхования. Их сумма должна совпадать с данными, которые налогоплательщик приводит в расчетной ведомости по форме 4-ФСС РФ за тот же период.
В строке 0700 не нужно указывать сумму пособия, выплаченного работодателем за первые два дня болезни работника. Исключение составляют пособия по временной нетрудоспособности вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Строки 1000-1300
В строках 1000-1300 указывают суммы, которые не являются объектом обложения ЕСН в соответствии с пунктом 3 статьи 236 НК РФ и не облагаются этим налогом согласно статье 238 и пунктам 2 и 3 статьи 245 НК РФ. В строке 1100 показывают также сумму пособия за первые два дня нетрудоспособности, которые оплачивает работодатель (см. на с. 25).
Теперь рассмотрим на примере, как заполнить раздел 2 расчета по ЕСН за I квартал 2008 года.
Пример 2. В ООО "Прорыв" четверо сотрудников оформлены по трудовому договору, двое выполняют работы по договору подряда и двое трудятся по совместительству. Данные по их заработной плате отражены в табл. 2. Как на основании этих сведений заполнить раздел 2 расчета по ЕСН?
Таблица 2. Данные о выплатах, начисленных компанией "Прорыв"
в пользу физических лиц, за I квартал 2008 года
| ФИО работника | Вид договора | Сумма начисленных выплат и вознаграждений, руб. |
| Удальцов Е.В. | Трудовой | 90 000 |
| Внезапная Т.Р. | Трудовой (по совместительству) | 45 000 |
| Смельчаков И.П. | Трудовой | 62 500 |
| Батыров М.Р. | Трудовой | 60 000 |
| Македонский О.И. | Трудовой | 60 000 |
| Калашников Л.Д. | Трудовой (по совместительству) | 45 000 |
| Солдатов А.А. | Гражданско-правовой | 30 000 |
| Бревери Дж. | Гражданско-правовой | 60 000 |
| Итого | 452 500 |
Решение. Сначала проанализируем табл. 2. Налоговая база за I квартал составила 452 500 руб. Из этой суммы исключаем выплаты, произведенные Дж. Бревери (60 000 руб.), так как он является гражданином Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии и выполняет работу для ООО "Прорыв" по гражданско-правовому договору, который был заключен в октябре 2007 года. При этом он осуществляет деятельность за пределами России. Поэтому в строке 0100 граф 3 и 5 мы отражаем сумму 392 500 руб. (452 500 руб. - 60 000 руб.).
В графе 4 сумма будет отличаться. Это связано с тем, что А.А. Солдатов также выполнял работы по гражданско-правовому договору. Его вознаграждение не входит в налоговую базу по ЕСН в части, зачисляемой в ФСС России. Таким образом, в строке 0100 графы 4 отражаем сумму 362 500 руб. (392 500 руб. - 30 000 руб.).
В строках 0120, 0130 и 0140 указываем общую сумму доходов сотрудников за каждый месяц квартала. За январь и март общая сумма выплат составила 135 000 руб. Исключение составляет февраль. В этом месяце И.П. Смельчаков находился на больничном. Его зарплата за февраль составила 12 500 руб., поэтому общая сумма выплат - 122 500 руб. Не забудем при этом вычеркнуть по всем строкам графы 4 доход А.А. Солдатова, который составляет ежемесячно 10 000 руб.
Итак, в строках 0120 и 0140 граф 3 и 5 мы отражаем сумму, равную 135 000 руб., в графе 4 - 125 000 руб. (135 000 руб. - 10 000 руб.). В строке 0130 граф 3 и 5 укажем сумму 122 500 руб., в графе 4 - 112 500 руб. (122 500 руб. - 10 000 руб.).
В строку 0110 войдет общая сумма показателей за последние три месяца. Поскольку мы представляем отчет за январь - март, показатели строки 0110 продублируют данные строки 0100.
Теперь заполним строки 0200-0240. Начисление единого социального налога осуществляется по каждому сотруднику в отдельности, показатели отражают в индивидуальной карточке по единому социальному налогу. В качестве примера приведен расчет налога с выплат в пользу работника общества с ограниченной ответственностью "Прорыв" О.И. Македонского. Его зарплата за месяц составляет 20 000 руб.
Сумма ЕСН составила:
- в ФБ - 4000 руб. (20 000 руб. х 20%);
- ФСС - 580 руб. (20 000 руб. х 2,9%);
- ФФОМС - 220 руб. (20 000 руб. х 1,1%);
- ТФОМС - 400 руб. (20 000 руб. х 2%).
За три месяца текущего налогового периода (январь - март) сумма ЕСН с выплат О.И. Македонского составит:
- в ФБ - 12 000 руб. (4000 руб. + 4000 руб. + 4000 руб.);
- ФСС - 1740 руб. (580 руб. + 580 руб. + 580 руб.);
- ФФОМС - 660 руб. (220 руб. + 220 руб. + 220 руб.);
- ТФОМС - 1200 руб. (400 руб. + 400 руб. + 400 руб.).
Аналогично определяем показатели по каждому сотруднику. Исключение составляет А.А. Солдатов. На выплаты в его пользу не начисляют ЕСН, подлежащий уплате в ФСС России, так как он выполняет работы по гражданско-правовому договору.
Определив суммы налога по каждому сотруднику, вписываем общий показатель по персоналу за три месяца в строку 0200, а затем расшифровываем ее в строках 0210-0240.
Для того чтобы правильно заполнить раздел 2, воспользуемся табл. 3 и 4, в которых будут отражены показатели за каждый месяц квартала и общая сумма ЕСН за январь, февраль и март по каждому работнику.
Таблица 3. Данные для заполнения расчета авансовых платежей
за I квартал 2008 года
| ФИО | Облагаемая база по ЕСН, по месяцам, руб. |
Облагае- мая база по ЕСН, всего, руб. |
Начислен ЕСН, руб. | Начислен ЕСН всего, руб. |
|||||
| январь | февраль | март | ФБ 20,0% |
ФСС 2,9% |
ФФОМС 1,1% |
ТФОМС 2,0% |
|||
| Удальцов Е.В. | 30 000 | 30 000 | 30 000 | 90 000 | 18 000 | 2 610 | 990 | 1 800 | 23 400 |
| Внезапная Т.Р. | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 45 000 | 9 000 | 1 305 | 495 | 900 | 11 700 |
| Смельчаков И.П. | 25 000 | 12 500 | 25 000 | 62 500 | 12 500 | 1 812,5 | 687,5 | 1 250 | 16 250 |
| Батыров М.Р. | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 60 000 | 12 000 | 1 740 | 660 | 1 200 | 15 600 |
| Македонский О.И. | 20 000 | 20 000 | 20 000 | 60 000 | 12 000 | 1 740 | 660 | 1 200 | 15 600 |
| Богатырев Л.Д. | 15 000 | 15 000 | 15 000 | 45 000 | 9 000 | 1 305 | 495 | 900 | 11 700 |
| Солдатов А.А. | 10 000 | 10 000 | 10 000 | 30 000 | 6 000 | - | 330 | 600 | 6 930 |
| Итого | 135 000 | 122 500 | 135 000 | 392 500 | 78 500 | 10 512,5 | 4 317,5 | 7 850 | 101 180 |
Строки 0300-0340 заполняют на основе индивидуальных карточек работников. В них указывают сумму пенсионных взносов по всей организации. Допустим, в нашем примере в строках 0300 и 0310 будет отражена сумма 54 950 руб., в строках 0320 и 0340 - 18 900 руб., а в строке 0330 - 17 150 руб.
Теперь заполним строки с 0500 по 0640. ООО "Прорыв" не применяет налоговую льготу, поэтому в строках с 0500 по 0540 всех граф поставим прочерк.
В строке 0610 графы 3 нужно указать разницу строк 0200, 0300 и 0500. Она будет равна 23 550 руб. (78 500 руб. - 54 950 руб. - 0 руб.). В этой же строке граф 4, 5 и 6 отражаем разницу строк 0200 и 0500. В нашем примере в графе 4 указываем с учетом округления сумму 10 513 руб., в графе 5 - 4318 руб., в графе 6 - 7850 руб. В строках 0610-0640 отражаем данные по месяцам.
Далее следуют строки 0700-0740. В них организация отражает расходы, произведенные за счет ФСС России. Поскольку И.П. Смельчаков получил в феврале пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда в размере 7750 руб., мы отражаем это значение в строках 0700, 0710 и 0730. В строке 900 нужно указать сумму, которая подлежит начислению в ФСС России, в нашем примере - 2763 руб. (3625 руб. - 4487 руб. + 3625 руб.). В строке 1100 отражаем сумму пособия по временной нетрудоспособности - 8922 руб., включая оплату первых двух дней болезни.
Заполняем раздел 2.1
В этом разделе налогоплательщик указывает информацию о том, как распределена налоговая база, и численность физических лиц по интервалам регрессии (образец см. на с. 29). Первая таблица раздела предназначена для всех налогоплательщиков. Вторая - для организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий и применяют ставки налога, установленные в пункте 6 статьи 241 НК РФ.
Таблица 4. Сводные показатели по начислению ЕСН
за I квартал 2008 года по месяцам
| Месяц | Налоговая база в ФБ, ФФОМС, ТФОМС, руб. |
Налоговая база в ФСС, руб. |
ФБ 20% | ФСС 2,9% | ФФОМС 1,1% | ТФОМС 2% | Итого начислено ЕСН |
| Январь | 135 000 | 125 000 | 27 000 | 3 625 | 1 485 | 2 700 | 34 810 |
| Февраль | 122 500 | 112 500 | 24 500 | 3 262,5 | 1 347,5 | 2 450 | 31 560 |
| Март | 135 000 | 125 000 | 27 000 | 3 625 | 1 485 | 2 700 | 34 810 |
| Итого | 392 500 | 362 500 | 78 500 | 10 512,5 | 4 317,5 | 7 850 | 101 180 |
В настоящее время действуют следующие интервалы регрессии (п. 1 ст. 241 НК РФ):
- до 280 000 руб.;
- от 280 001 до 600 000 руб.;
- свыше 600 000 руб.
Для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением налогоплательщиков, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, действуют другие интервалы регрессии (п. 6 ст. 241 НК РФ):
- до 75 000 руб.;
- от 75 001 до 600 000 руб.;
- свыше 600 000 руб.
Распределяя доходы работников по интервалам регрессии, нужно исключить из налоговой базы для начисления налога в ФСС России вознаграждения по договорам:
- гражданско-правовым;
- авторским.
Это требование отражено в пункте 3 статьи 238 НК РФ. ЕСН не начисляют на суммы, которые организация выплачивает физическим лицам по указанным договорам, в части, зачисляемой в ФСС России.
Обособленные подразделения
Заметим, что данные по обособленным подразделениям включают в общие сведения по организации. С 1 января 2008 года установлен новый порядок уплаты ЕСН и представления форм налоговой отчетности обособленными подразделениями российских компаний, расположенными за пределами РФ. За такие подразделения, имеющие отдельный баланс и расчетный счет, фирма не может отчитываться по месту их нахождения. Поэтому ЕСН с выплат в пользу сотрудников, работающих за рубежом, нужно уплачивать по местонахождению головной организации. Вознаграждения иностранным работникам таких подразделений под налогообложение ЕСН теперь не подпадают (п. 8 ст. 243 НК РФ в редакции Закона N 216-ФЗ).
Заполняем разделы 3 и 3.1
В этих разделах налогоплательщик представляет информацию о применении налоговых льгот, установленных в абзацах 2 и 3 подпункта 2 пункта 1 статьи 239 НК РФ.
В частности, общественная организация инвалидов должна подтвердить, что инвалидами являются не менее 80% ее сотрудников. Компания, уставный капитал которой полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, доказывает, что среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а доля их зарплаты - не менее 25%. В этом случае выплаты и вознаграждения инвалидам, не превышающие 100 000 руб. каждому работнику, освобождаются от уплаты ЕСН.
С 1 января 2008 года льготой могут воспользоваться не только работодатели-организации, но и индивидуальные предприниматели и физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями. Такую поправку в подпункт 1 пункта 1 статьи 239 НК РФ внес Закон N 216-ФЗ.
Заполняем раздел 1
В этом разделе бухгалтер указывает суммы авансовых платежей по ЕСН, подлежащих уплате в федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов за последние три месяца отчетного периода, в нашем случае с января по март 2008 года.
В примере отчитывается организация, которая определяет налоги по общей системе налогообложения. Поэтому в строке 001 ставим код 01 (п. 1 Порядка заполнения расчета по ЕСН). В строке 010 указываем код муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога (ОКАТО). В строку 020 вписываем код бюджетной классификации (КБК) в соответствии с тем, в какой бюджет будет уплачен налог, а именно в ФБ, в ФСС, в ФФОМС или ТФОМС. В строках 030, 040 и 050 указываем сумму авансовых платежей по налогу, подлежащую уплате за последние три месяца отчетного периода в рублях в бюджеты ФБ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС (см. на с. 30).
/----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | | | /-----------------------------------\ | |
|--/ штрих-код \--/ ИНН | 0| 0| 5| 0| 1| 2| 0| 0| 7| 8| 3| 5| Приложение N 1 | |
| 5105 0016 \-----------------------------------/ к Приказу Минфина РФ | |
| /--------------------------\ /--------\ от 09.02.2007 N 13н | |
| КПП | 5| 0| 1| 2| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 1| | |
| \--------------------------/ \--------/ | |
| Форма по КНД 1151050 | |
| | |
| Расчет авансовых платежей | |
| по единому социальному налогу | |
| для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам | |
| | |
| | |
| Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) | |
| Отчетный период заполняется: | |
| за квартал - 3, за полугодие - 6, за 9 месяцев - 9 | |
| | |
| Вид /--\ /--\ Отчетный /--\ Текущий налоговый /-----------\ | |
| документа | 1|/| | период | 3| период | 2| 0| 0| 8| | |
| \--/ \--/ \--/ \-----------/ | |
| | |
| /-----------\ | |
| Представляется в МРИ ФНС России N 20 по Московской области Код | | | | | | |
| ------------------------------------------------------------------- \-----------/ | |
| (наименование налогового органа) | |
| | |
| Общество с ограниченной ответственностью "Прорыв" | |
| ------------------------------------------------------------------------------------------------------ | |
| (полное наименование организации / фамилия, имя, отчество физического лица) | |
| | |
| По месту нахождения российской /-\ обособленного подразделения /-\ индивидуального /-\ физического /-\| |
| (жительства) организации |v| российской организации | | предпринимателя | | лица, не | || |
| \-/ \-/ \-/ признаваемого \-/| |
| индивидуальным | |
| предпринимателем | |
| | |
| | |
| По месту осуществления /--\ /--\ | |
| деятельности иностранной | | По месту учета крупнейшего налогоплательщика | | | |
| организации \--/ \--/ | |
| (нужное отметить знаком V) | |
| | |
| Место жительства (пребывания) в /-----------------\ | |
| Российской Федерации*: Почтовый индекс | | | | | | | | |
| \-----------------/ | |
| /-----\ | |
| Субъект Российской Федерации Код | | | | |
| ------------------------------------------------------------ \-----/ | |
| Район Город | |
| ------------------------------------------ --------------------------------------------- | |
| Населенный пункт (село, поселок и т.п.) | |
| ------------------------------------------------------------- | |
| Улица (проспект, переулок и т.д.) | |
| ------------------------------------------------------------------- | |
| Номер дома (владения) Номер корпуса (строения) Номер квартиры (офиса) | |
| ---------- ---------- --------- | |
| Номер контактного телефона налогоплательщика (495) 981-05-36 | |
| -------------------------------------------------------- | |
| /--------\ /--------\ | |
| Данный расчет составлен на | 0| 1| 0| страницах с приложением подтверждающих | 0| 0| 1| листах | |
| \--------/ документов и (или) их копий на \--------/ | |
| | |
| ------------------------------------------------------------------------------------------------------ | |
|Достоверность и полноту сведений, |Заполняется работником налогового органа | |
|указанных в настоящем расчете, подтверждаю: | | |
| | | |
|Для организации |Сведения о представлении расчета | |
| | | |
|Руководитель |Данный расчет представлен (нужное отметить знаком V) | |
| ---------------------------------| | |
| (фамилия, имя, отчество (полностью)| /--\ /--\ /--\ | |
| |лично | | по почте | | представителем | | | |
| /---\/---\/-------\ | \--/ \--/ \--/ | |
|Подпись Дата | | || | || | | | | | | |
| ----------- \---/\---/\-------/ | | |
| М.П. | /--------\ | |
| |на страницах | | | | | |
|Для индивидуального предпринимателя | \--------/ | |
| /---\/---\/-------\ |С приложением /--------\ | |
|Подпись Дата | | || | || | | | | |подтверждающих | | | | листах | |
| ----------- \---/\---/\-------/ | \--------/ | |
| |документов и (или) их копий на | |
| | | |
|Для физического лица, не признаваемого | | |
|индивидуальным предпринимателем | /---\ /---\ /-------\ | |
| /---\/---\/-------\ |Дата представления | | | | | | | | | | | | |
|Подпись Дата | | || | || | | | | |расчета \---/ \---/ \-------/ | |
| ----------- \---/\---/\-------/ | | |
| | | |
|Представитель | | |
| Смельчаков Иван Павлович | | |
| -------------------------------------- | | |
| (полное наименование организации/ | /--------------------------------\ | |
| фамилия, имя, отчество физического лица)|Зарегистрирован | | | | | | | | | | | | | |
| /---\/---\/-------\ |за N \--------------------------------/ | |
|Подпись Смельчаков Дата | | || | || | | | | | | |
| ----------- \---/\---/\-------/ | | |
| М.П. | | |
| | | |
|----------------------------------------------| | |
| (наименование документа, подтверждающего | | |
| полномочия представителя) | ------------------------ ------------------ | |
|--\ | Фамилия, И. О. Подпись |/--|
| | | || |
\----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | | | /-----------------------------------\ | |
|--/ штрих-код \--/ ИНН | 0| 0| 5| 0| 1| 2| 0| 0| 7| 8| 3| 5| | |
| 5105 0047 \-----------------------------------/ | |
| /--------------------------\ /--------\ | |
| КПП | 5| 0| 1| 2| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 4| | |
| \--------------------------/ \--------/ | |
| Форма по КНД 1151050 | |
| Раздел 00002 | |
| | |
| Раздел 2. Расчет авансовых платежей по единому социальному налогу | |
| | |
| в рублях | |
|/--------------------------------------------------------------------------------------------------------\ | |
|| Наименование показателя | Код | ФБ | ФСС | ФФОМС, ТФОМС | | |
|| | строки | | | | | |
||--------------------------------------+---------+-------------+-------------+---------------------------| | |
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | | |
||--------------------------------------+---------+-------------+-------------+---------------------------| | |
||Налоговая база за отчетный период,| 0100 | 392 500 | 362 500 | 392 500 | | |
||всего | | | | | | |
||--------------------------------------+---------+-------------+-------------+---------------------------| | |
||в том числе: за последние три месяца| 0110 | 392 500 | 362 500 | 392 500 | | |
||отчетного периода | | | | | | |
||(стр. 0120 + стр. 0130 + стр. 0140) | | | | | | |
||--------------------------------------+---------+-------------+-------------+---------------------------| | |
||из них: | | | | | | |
|| - 1 месяц | 0120 | 135 000 | 125 000 | 135 000 | | |
||--------------------------------------+---------+-------------+-------------+---------------------------| | |
|| - 2 месяц | 0130 | 122 000 | 112 500 | 122 000 | | |
||--------------------------------------+---------+-------------+-------------+---------------------------| | |
|| - 3 месяц | 0140 | 135 000 | 125 000 | 135 000 | | |
|\--------------------------------------------------------------------------------------------------------/ | |
| | |
| в рублях | |
| | |
|/--------------------------------------------------------------------------------------------------------\ | |
|| | | ФБ | ФСС | ФФОМС | ТФОМС | | |
||--------------------------------------+---------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | |
||--------------------------------------+---------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
||Сумма исчисленных авансовых платежей| 0200 | 78 500 | 10 513 | 4 318 | 7 850 | | |
||за отчетный период, всего | | | | | | | |
||--------------------------------------+---------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
||в том числе: за последние три месяца| 0210 | 78 500 | 10 513 | 4 318 | 7 850 | | |
||отчетного периода | | | | | | | |
||(стр. 0220 + стр. 0230 + стр. 0240) | | | | | | | |
||--------------------------------------+---------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
||из них: | 0220 | 27 000 | 3 625 | 1 485 | 2 700 | | |
|| - 1 месяц | | | | | | | |
||--------------------------------------+---------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
|| - 2 месяц | 0230 | 24 500 | 3 263 | 1 348 | 2 450 | | |
||--------------------------------------+---------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
|| - 3 месяц | 0240 | 27 000 | 3 625 | 1 485 | 2 700 | | |
|\--------------------------------------------------------------------------------------------------------/ | |
| | |
| | |
|--\ |/--|
| | || |
\----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | | | /-----------------------------------\ | |
|--/ штрих-код \--/ ИНН | 0| 0| 5| 0| 1| 2| 0| 0| 7| 8| 3| 5| | |
| 5105 0054 \-----------------------------------/ | |
| /--------------------------\ /--------\ | |
| КПП | 5| 0| 1| 2| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 5| | |
| \--------------------------/ \--------/ | |
| Форма по КНД 1151050 | |
| Раздел 00002 | |
| | |
| | |
| Продолжение Раздела 2 | |
| | |
| в рублях | |
|/--------------------------------------------------------------------------------------------------------\ | |
|| Наименование показателя |Код строки | ФБ | | |
||------------------------------------------------------------------+-----------+-------------------------| | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
||------------------------------------------------------------------+-----------+-------------------------| | |
||Налоговый вычет за отчетный период, всего | 0300 | 54 950 | | |
||------------------------------------------------------------------+-----------+-------------------------| | |
||в том числе: за последние три месяца отчетного периода | 0310 | 54 950 | | |
||(стр. 0320 + стр. 0330 + стр. 0340) | | | | |
||------------------------------------------------------------------+-----------+-------------------------| | |
||из них: | | 18 900 | | |
|| - 1 месяц | 0320 | | | |
||------------------------------------------------------------------+-----------+-------------------------| | |
|| - 2 месяц | 0330 | 17 150 | | |
||------------------------------------------------------------------+-----------+-------------------------| | |
|| - 3 месяц | 0340 | 18 900 | | |
|\--------------------------------------------------------------------------------------------------------/ | |
| | |
| в рублях | |
| | |
|/--------------------------------------------------------------------------------------------------------\ | |
|| | | ФБ, | ФСС | | |
|| | | ФФОМС, | | | |
|| | | ТФОМС | | | |
||------------------------------------------------------------------+-----------+------------+------------| | |
|| 1 | 2 | 3 | 4 | | |
||------------------------------------------------------------------+-----------+------------+------------| | |
||Сумма выплат и вознаграждений, учитываемых при определении| 0400 | - | - | | |
||налоговых льгот за отчетный период, всего | | | | | |
||------------------------------------------------------------------+-----------+------------+------------| | |
||в том числе: за последние три месяца отчетного периода | 0410 | - | - | | |
||(стр. 0420 + стр. 0430 + стр. 0440) | | | | | |
||------------------------------------------------------------------+-----------+------------+------------| | |
||из них: | | | | | |
|| - 1 месяц | 0420 | - | - | | |
||------------------------------------------------------------------+-----------+------------+------------| | |
|| - 2 месяц | 0430 | - | - | | |
||------------------------------------------------------------------+-----------+------------+------------| | |
|| - 3 месяц | 0440 | - | - | | |
|\--------------------------------------------------------------------------------------------------------/ | |
| | |
| | |
|--\ |/--|
| | || |
\----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | | | /-----------------------------------\ | |
|--/ штрих-код \--/ ИНН | 0| 0| 5| 0| 1| 2| 0| 0| 7| 8| 3| 5| | |
| 5105 0061 \-----------------------------------/ | |
| /--------------------------\ /--------\ | |
| КПП | 5| 0| 1| 2| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 6| | |
| \--------------------------/ \--------/ | |
| Форма по КНД 1151050 | |
| Раздел 00002 | |
| | |
| Продолжение Раздела 2 | |
| в рублях | |
| | |
|/--------------------------------------------------------------------------------------------------------\ | |
|| Наименование показателя |Код строки | ФБ | ФСС | ФФОМС | ТФОМС | | |
||------------------------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | | |
||------------------------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
||Сумма авансовых платежей, не| | | | | | | |
||подлежащая уплате в связи с| | | | | | | |
||применением налоговых льгот за| 0500 | - | - | - | - | | |
||отчетный период, всего | | | | | | | |
||------------------------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
||в том числе: за последние три месяца| | | | | | | |
||отчетного периода | 0510 | - | - | - | - | | |
||(стр. 0520 + стр. 0530 + стр. 0540) | | | | | | | |
||------------------------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
||из них: | | | | | | | |
|| - 1 месяц | 0520 | - | - | - | - | | |
||------------------------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
|| - 2 месяц | 0530 | - | - | - | - | | |
||------------------------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
|| - 3 месяц | 0540 | - | - | - | - | | |
||------------------------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
||Начислено авансовых платежей по| | | | | | | |
||налогу за отчетный период, всего | | | | | | | |
||(гр. 3 = стр. 0200 - стр. 0300 -| 0600 | 23 550 | 10 513 | 4 318 | 7 850 | | |
||стр. 0500; | | | | | | | |
||гр. 4, 5, 6 = стр. 0200 - стр. 0500)| | | | | | | |
||------------------------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
||в том числе: за последние три месяца| | | | | | | |
||отчетного периода | | | | | | | |
||(стр. 0620 + стр. 0630 + стр. 0640) | 0610 | 23 550 | 10 513 | 4 318 | 7 850 | | |
||(гр. 3 = стр. 0210 - стр. 0310 -| | | | | | | |
||стр. 0510; | | | | | | | |
||гр. 4, 5, 6 = стр. 0210 - стр. 0510)| | | | | | | |
||------------------------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
||из них: | | | | | | | |
||- 1 месяц | 0620 | 8 100 | 3 625 | 1 485 | 2 700 | | |
||(гр. 3 = стр. 0220 - стр. 0320 -| | | | | | | |
||стр. 0520; | | | | | | | |
||гр. 4, 5, 6 = стр. 0220 - стр. 0520)| | | | | | | |
||------------------------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
||- 2 месяц | 0630 | 7 350 | 3 263 | 1 348 | 2 450 | | |
||(гр. 3 = стр. 0230 - стр. 0330 -| | | | | | | |
||стр. 0530; | | | | | | | |
||гр. 4, 5, 6 = стр. 0230 - стр. 0530)| | | | | | | |
||------------------------------------+-----------+-------------+-------------+-------------+-------------| | |
||- 3 месяц | 0640 | 8 100 | 3 625 | 1 485 | 2 700 | | |
||(гр. 3 = стр. 0240 - стр. 0340 -| | | | | | | |
||стр. 0540; | | | | | | | |
||гр. 4, 5, 6 = стр. 0240 - стр. 0540)| | | | | | | |
|\--------------------------------------------------------------------------------------------------------/ | |
| | |
| | |
|--\ |/--|
| | || |
\----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | | | /-----------------------------------\ | |
|--/ штрих-код \--/ ИНН | 0| 0| 5| 0| 1| 2| 0| 0| 7| 8| 3| 5| | |
| 5105 0078 \-----------------------------------/ | |
| /--------------------------\ /--------\ | |
| КПП | 5| 0| 1| 2| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 7| | |
| \--------------------------/ \--------/ | |
| Форма по КНД 1151050 | |
| Раздел 00002 | |
| | |
| Продолжение Раздела 2 | |
| в рублях | |
| | |
|/--------------------------------------------------------------------------------------------------------\ | |
|| Наименование показателя |Код строки | ФСС | | |
||----------------------------------------------------------+-----------+---------------------------------| | |
|| 1 | 2 | 3 | | |
||----------------------------------------------------------+-----------+---------------------------------| | |
||Расходы, произведенные на цели государственного| 0700 | 7 750 | | |
||социального страхования за счет средств ФСС за отчетный| | | | |
||период, всего | | | | |
||----------------------------------------------------------+-----------+---------------------------------| | |
|| в том числе: за последние три месяца отчетного периода | 0710 | 7 750 | | |
|| (стр. 0720 + стр. 0730 + стр. 0740) | | | | |
||----------------------------------------------------------+-----------+---------------------------------| | |
||из них: | | - | | |
||- 1 месяц | 0720 | | | |
||----------------------------------------------------------+-----------+---------------------------------| | |
||- 2 месяц | 0730 | 7 750 | | |
||----------------------------------------------------------+-----------+---------------------------------| | |
||- 3 месяц | 0740 | - | | |
||----------------------------------------------------------+-----------+---------------------------------| | |
||Возмещено исполнительным органом ФСС за отчетный период,| 0800 | - | | |
||всего | | | | |
||----------------------------------------------------------+-----------+---------------------------------| | |
|| в том числе: за последние три месяца отчетного периода| 0810 | - | | |
||(стр. 0820 + стр. 0830 + стр. 0840) | | | | |
||----------------------------------------------------------+-----------+---------------------------------| | |
||из них: | | | | |
||- 1 месяц | 0820 | - | | |
||----------------------------------------------------------+-----------+---------------------------------| | |
||- 2 месяц | 0830 | - | | |
||----------------------------------------------------------+-----------+---------------------------------| | |
||- 3 месяц | 0840 | - | | |
||----------------------------------------------------------+-----------+---------------------------------| | |
||Подлежит начислению в ФСС за отчетный период, всего | 0900 | 2 763 | | |
||(стр. 0600 - стр. 0700 + стр. 0800) | | | | |
||----------------------------------------------------------+-----------+---------------------------------| | |
||в том числе: за последние три месяца отчетного периода | 0910 | 2 763 | | |
||(стр. 0920 + стр. 0930 + стр. 0940) | | | | |
||(стр. 0610 - стр. 0710 + стр. 0810) | | | | |
||----------------------------------------------------------+-----------+---------------------------------| | |
||из них: | 0920 | 3 625 | | |
||- 1 месяц (стр. 0620 - стр. 0720 + стр. 0820) | | | | |
||----------------------------------------------------------+-----------+---------------------------------| | |
||- 2 месяц (стр. 0630 - стр. 0730 + стр. 0830) | 0930 | -4 487 | | |
||----------------------------------------------------------+-----------+---------------------------------| | |
||- 3 месяц (стр. 0640 - стр. 0740 + стр. 0840) | 0940 | 3 625 | | |
|\--------------------------------------------------------------------------------------------------------/ | |
| | |
| | |
|--\ |/--|
| | || |
\----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ \-|
| Раздел 00021 5 ш |
| 1 т |
| Раздел 2.1. Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности физических лиц по 0 р |
| интервалам шкалы регрессии 5 и |
| х |
|/--------------------------------------------------------------------------------------------------------------\ 0 - |
|| | Код |Налоговая база за отчетный период|Численность физических лиц (чел.) | 0 к |
|| |строки| (руб.) | | 9 о |
|| | |---------------------------------+----------------------------------| 2 д |
|| | | ФБ | ФСС | ФФОМС, | ФБ | ФСС | ФФОМС, | |
|| | | | | ТФОМС | | | ТФОМС | /--|
||----------------------------------+------+----------+----------+-----------+----------+-----------+-----------| \--|
|| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | К И |
||----------------------------------+------+----------+----------+-----------+----------+-----------+-----------| П Н |
||До 280 000 руб. | 010 | 392 500 | 362 500 | 392 500 | 7 | 6 | 7 | П Н |
||----------------------------------+------+----------+----------+-----------+----------+-----------+-----------| /-\/-\|
||От 280 001 руб. до 600 000 руб., | 020 | - | - | - | - | - | - | |5||0||
||в том числе: | | | | | | | | |-||-||
||----------------------------------+------+----------+----------+-----------+----------+-----------+-----------| |0||0||
||280 000 руб. | 021 | - | - | - | - | - | - | |-||-||
||----------------------------------+------+----------+----------+-----------+----------+-----------+-----------| |1||5||
||сумма, превышающая 280 000 руб. | 022 | - | - | - | X | X | X | |-||-||
||----------------------------------+------+----------+----------+-----------+----------+-----------+-----------| |2||0||
||Свыше 600 000 руб., | 030 | - | - | - | - | - | - | |-||-||
||в том числе: | | | | | | | | |0||1||
||----------------------------------+------+----------+----------+-----------+----------+-----------+-----------| |-||-||
||600 000 руб. | 031 | - | - | - | - | - | - | |1||2||
||----------------------------------+------+----------+----------+-----------+----------+-----------+-----------| |-||-||
||сумма, превышающая 600 000 руб. | 032 | - | - | - | X | X | X | |0||0||
||----------------------------------+------+----------+----------+-----------+----------+-----------+-----------| |-||-||
||ИТОГО: | 040 | 392 500 | 362 500 | 392 500 | 7 | 6 | 7 | |0||0||
||(стр. 010 + стр. 020 + стр. 030) | | | | | | | | |-||-||
|\--------------------------------------------------------------------------------------------------------------/ |1||7||
| \-/|-||
| Форма по КНД 1151050 |8||
| |-||
| |3||
| Стр.|-||
| |5||
| Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю: /-\\-/|
| |0| |
| /-----\ /-----\ /-----------\ |-| |
| Подпись Смельчаков Дата | 2| 1| | 0| 4| | 2| 0| 0| 8| |0| |
| -------------------------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/ |-| |
| |8| |
| \-/ |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
|-\ |
\-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | | | /-----------------------------------\ | |
|--/ штрих-код \--/ ИНН | 0| 0| 5| 0| 1| 2| 0| 0| 7| 8| 3| 5| | |
| 5105 0023 \-----------------------------------/ | |
| /--------------------------\ /--------\ | |
| КПП | 5| 0| 1| 2| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 2| | |
| \--------------------------/ \--------/ | |
| Форма по КНД 1151050 | |
| Раздел 00001 | |
| | |
| Раздел 1. Сумма авансовых платежей по налогу, подлежащая уплате в федеральный | |
| бюджет и государственные внебюджетные фонды, по данным налогоплательщика | |
| | |
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| /---\ | |
| Налогоплательщик 001 |0|1| | |
| \---/ | |
| /---------------------\ | |
| Код по ОКАТО 010 |4|6|4|2|4|0|0|0|0|0|0| | |
| \---------------------/ | |
| в Федеральный бюджет (ФБ) | |
| /---------------------------------------\ | |
| Код бюджетной классификации 020 |1|8|2|1|0|2|0|1|0|1|0|0|1|1|0|0|0|1|1|0| | |
| \---------------------------------------/ | |
| Сумма авансовых платежей по | |
| налогу, подлежащая уплате за | |
| последние три месяца отчетного | |
| периода, (руб.): | |
| ------------------------------- | |
| /-----------------------------\ | |
| 1 месяц 030 | | | | | | | | | | |2|7|0|0|0| | |
| \-----------------------------/ | |
| /-----------------------------\ | |
| 2 месяц 040 | | | | | | | | | | |2|4|5|0|0| | |
| \-----------------------------/ | |
| /-----------------------------\ | |
| 3 месяц 050 | | | | | | | | | | |2|7|0|0|0| | |
| \-----------------------------/ | |
| в Фонд социального | |
| страхования Российской | |
| Федерации (ФСС) | |
| /---------------------------------------\ | |
| Код бюджетной классификации 020 |1|8|2|1|0|2|0|1|0|2|0|0|7|1|0|0|0|1|1|0| | |
| \---------------------------------------/ | |
| Сумма авансовых платежей по | |
| налогу, подлежащая уплате за | |
| последние три месяца отчетного | |
| периода, (руб.): | |
| /-----------------------------\ | |
| 1 месяц 030 | | | | | | | | | | | |3|4|2|5| | |
| \-----------------------------/ | |
| /-----------------------------\ | |
| 2 месяц 040 | | | | | | | | | | |-|4|4|8|7| | |
| \-----------------------------/ | |
| /-----------------------------\ | |
| 3 месяц 050 | | | | | | | | | | | |3|6|2|5| | |
| \-----------------------------/ | |
| | |
| | |
| | |
|--\ |/--|
| | || |
\----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
/----------------------------------------------------------------------------------------------------------------\
| | | | /-----------------------------------\ | |
|--/ штрих-код \--/ ИНН | 0| 0| 5| 0| 1| 2| 0| 0| 7| 8| 3| 5| | |
| 5105 0030 \-----------------------------------/ | |
| /--------------------------\ /--------\ | |
| КПП | 5| 0| 1| 2| 0| 1| 0| 0| 1| Стр. | 0| 0| 3| | |
| \--------------------------/ \--------/ | |
| Форма по КНД 1151050 | |
| Раздел 00001 | |
| | |
| | |
| Показатели Код Значения показателей | |
| строки | |
| | |
| в Федеральный фонд | |
| обязательного медицинского | |
| страхования (ФФОМС) | |
| /---------------------------------------\ | |
| Код бюджетной классификации 020 |1|8|2|1|0|2|0|1|0|3|0|0|8|1|0|0|0|1|1|0| | |
| \---------------------------------------/ | |
| Сумма авансовых платежей по | |
| налогу, подлежащая уплате за | |
| последние три месяца отчетного | |
| периода, (руб.): | |
| /-----------------------------\ | |
| 1 месяц 030 | | | | | | | | | | | |1|4|8|5| | |
| \-----------------------------/ | |
| /-----------------------------\ | |
| 2 месяц 040 | | | | | | | | | | | |1|3|4|8| | |
| \-----------------------------/ | |
| /-----------------------------\ | |
| 3 месяц 050 | | | | | | | | | | | |1|4|8|5| | |
| \-----------------------------/ | |
| в территориальный фонд | |
| обязательного медицинского | |
| страхования (ТФОМС) | |
| /---------------------------------------\ | |
| Код бюджетной классификации 020 |1|8|2|1|0|2|0|1|0|4|0|0|9|1|0|0|0|1|1|0| | |
| \---------------------------------------/ | |
| Сумма авансовых платежей по | |
| налогу, подлежащая уплате за | |
| последние три месяца отчетного | |
| периода, (руб.): | |
| /-----------------------------\ | |
| 1 месяц 030 | | | | | | | | | | | |2|7|0|0| | |
| \-----------------------------/ | |
| /-----------------------------\ | |
| 2 месяц 040 | | | | | | | | | | | |2|4|5|0| | |
| \-----------------------------/ | |
| /-----------------------------\ | |
| 3 месяц 050 | | | | | | | | | | | |2|7|0|0| | |
| \-----------------------------/ | |
| | |
| | |
| | |
| | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в данном Разделе, подтверждаю: | |
| | |
| /-----\ /-----\ /-----------\ | |
| Подпись Смельчаков Дата | 2| 1| | 0| 4| | 2| 0| 0| 8| | |
| -------------------------------------------- \-----/ \-----/ \-----------/ | |
| | |
|--\ |/--|
| | || |
\----------------------------------------------------------------------------------------------------------------/
И.А. Гаврикова,
старший научный редактор журнала "Зарплата"
"Зарплата", N 4, апрель 2008 г.
-------------------------------------------------------------------------
*(1) Крайний срок представления расчета авансовых платежей по ЕСН - 20 апреля - выпадает на воскресенье. Таким образом, сдать отчет можно в ближайший рабочий день. - Прим. ред.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журнал "Зарплата"
"Зарплата" - профессиональное практическое издание для бухгалтера и работника отдела кадров. Все материалы и рекомендации журнала нацелены на возможность практического применения, как оперативного, так и долгосрочного.
Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ N ФС77-23886 от 28.03.2006 г., выданное Федеральной службой по надзору за соблюдением законодательства в сфере массовых коммуникаций и охране культурного наследия
www.zarplata-online.ru