Вопрос: Каким будет порядок взаимоотношений с банком в случае поступления дебиторской задолженности после смены формы собственности: ГУП преобразовано в ОАО, и соответственно банк закрыл прежний и открыл новый счет? ("Финансовая газета", N 22, май 2008 г.)

Каким будет порядок взаимоотношений с банком в случае поступления дебиторской задолженности после смены формы собственности: ГУП преобразовано в ОАО, и соответственно банк закрыл прежний и открыл новый счет?

В случае преобразования ГУП в ОАО обслуживающий банк с необходимостью должен открыть вновь образованной организации новый расчетный счет, поскольку в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях (приложение к Положению Банка России от 26.03.07 г. N 302-П (с изм. и доп. от 11.10.07 г.) в данном случае должен быть изменен номер счета (с первых пяти знаков 40602 на 40702).

В силу п. 5 ст. 58 ГК РФ при преобразовании юридического лица одного вида в юридическое лицо другого вида (изменении организационно-правовой формы) к вновь образованному юридическому лицу переходят права и обязанности реорганизованного юридического лица. На основании этого, по нашему мнению, для закрытия прежнего расчетного счета ГУП и открытия нового расчетного счета ОАО не требуется расторжения старого и заключения нового договора банковского счета. Банк должен изменить реквизиты счета ГУП на счет ОАО на основании получения информации ОАО о состоявшемся преобразовании и оформить соответствующее дополнительное соглашение к договору банковского счета и в силу правопреемства перевести остаток средств на расчетном счете бывшего ГУП на счет ОАО.

Законодательством не предусмотрены конкретный порядок и сроки уведомления клиентом банка о состоявшемся преобразовании. Однако при этом необходимо учитывать следующее: банк обязан систематически обновлять информацию о клиентах, подлежащую установлению при открытии банковского счета (п. 1.10 Инструкции Банка России от 14.09.06 г. N 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)". При этом положения о порядке открытия и закрытия банковских счетов с учетом требований данной Инструкции; о порядке оформления карточки; о порядке уведомления клиентов о реквизитах их банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам); о периодичности обновления информации о клиентах определяются банковскими правилами - внутренним документом банка.

На основании изложенного порядок и сроки закрытия прежнего и открытия нового расчетного счета обществу следует уточнить в обслуживающем отделении банка.

При этом только банк несет ответственность за законность операций по зачислению денежных средств на счет ГУП после его преобразования в ОАО. В силу правопреемства поступающие денежные средства принадлежат ОАО. Однако общество не вправе после его создания в результате преобразования оформлять платежные поручения банку от имени ГУП, за исключением поручения на перевод денежных средств на новый расчетный счет ОАО, открытый взамен прежнего счета ГУП.

В связи с этим общество заинтересовано в скорейшем урегулировании взаимоотношений с банком по изменению номера расчетного счета и переводу на него имеющихся на счете ГУП денежных средств.

Специалисты аудиторской фирмы "СТИМУЛ"

29 мая 2008 г.

"Финансовая газета", N 22, май 2008 г.