Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 6 февраля 2014 г. N 06АП-7205/13

г. Хабаровск

06 февраля 2014 г.

Дело N А04-7343/2013

Резолютивная часть постановления объявлена 30 января 2014 года.

Полный текст постановления изготовлен 06 февраля 2014 года.

Шестой арбитражный апелляционный суд в составе: судьи Е.Г. Харьковской, при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Шалдуга И. В., от общества с ограниченной ответственностью "Коммерческо-строительная компания "ХУАФУ": представитель не явился;

от Федеральной службы финансово-бюджетного надзора территориальное управление в Амурской области: представитель не явился;

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью "Коммерческо-строительная компания "ХУАФУ"

на решение от 05.12.2013

по делу N А04-7343/2013, рассмотренному в порядке упрощенного производства

Арбитражного суда Амурской области

принятое судьей Белоусовой Ю.К.

по заявлению общества с ограниченной ответственностью "Коммерческо-строительная компания "ХУАФУ" (ОГРН 1022800511986, ИНН 2801033756)

к Федеральной службе финансово-бюджетного надзора территориальное управление в Амурской области (ОГРН 1042800022870, ИНН 2801097862)

об оспаривании постановления о привлечении к административной ответственности

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью "Коммерческо-строительная компания "ХУАФУ" обратилось в Арбитражный суд Амурской области с заявлением об отмене постановления территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Амурской области N 10-13/177 от 03.10.2013 о привлечении общества к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Указанное дело рассмотрено судом первой инстанции в порядке упрощенного производства в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 227, части 5 статьи 228 АПК РФ без вызова сторон на основании представленных документов.

Решением Арбитражного суда Амурской области от 05.12.2013 в удовлетворении требования общества отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом, общество обратилось в Шестой арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции от 05.12.2013 по делу N А04-7343/2013 отменить, в связи с малозначительностью совершенного административного правонарушения. В обоснование доводов апелляционной жалобы заявитель ссылается на несоответствие выводов суда обстоятельствам дела.

Лица, участвующие в деле, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, в том числе с учетом опубликования соответствующей информации на официальном сайте арбитражного суда в сети Интернет, представителей в судебное заседание не направили, что в силу части 3 статьи 156 АПК РФ не является препятствием для рассмотрения жалобы в их отсутствие.

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора территориальное управление в Амурской области заявило ходатайство о рассмотрении жалобы в свое отсутствие, которое апелляционным судом было удовлетворено.

Проверив в порядке и пределах статей 266, 268 АПК РФ с учетом положений статьи 272.1 АПК РФ применение судом первой инстанции норм материального и процессуального права, апелляционная инстанция не находит оснований для удовлетворения апелляционной жалобы исходя из следующего.

Порядок валютного регулирования и валютного контроля установлен Федеральным законом Российской Федерации от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ).

Согласно части 1 статьи 4 Закона N 173-ФЗ валютное законодательство Российской Федерации состоит из настоящего Федерального закона и принятых в соответствии с ним федеральных законов (далее - акты валютного законодательства Российской Федерации).

Согласно статье 20 Закона N 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Центральным банком Российской Федерации утверждена инструкция от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их выполнением".

В соответствии с пунктом 8.1, 8.4 Инструкции N 138-И при внесении изменений и (или) дополнений в контракт (кредитный договор), которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент направляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС. Одновременно с заявлением о переоформлении ПС резидент представляет в банк ПС документы и информацию, которые являются основанием внесения изменений в ПС. При изменении сведений о резиденте, указанных в ранее оформленном ПС, заявление о переоформлении ПС, документы и информация, которые необходимы для переоформления ПС, представляются резидентом в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, либо в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, либо в реестр государственных нотариальных контор и контор нотариусов, занимающихся частной практикой, либо в реестр адвокатов субъекта Российской Федерации.

ООО "КСК "ХУАФУ" (покупатель) 02.05.2012 года заключило с NINGBO NINGHAI INTERNATIONAL TRADE CO., LTD (Международная торговая компания с ООО г. Нинбо, уезд Нинхай) - продавец (КНР) контракт N HW 2012-001 на поставку светильников на общую сумму 300000 долларов США. В соответствии с дополнительным соглашением к контракту от 15.05.2012 общая сумма контракта 299675 долларов США. В соответствии с дополнительным соглашением к контракту от 14.09.2012 сумма контракта изменена на 305 000 долларов США. Условия поставки: СПТ Благовещенск. Дата отгрузки: до 02.05.2015. Условия платежа: банковский перевод в течение 180 дней после завершения таможенного оформления каждой партии товара на территории РФ. Допускается авансовый платеж.

Паспорт сделки (ПС) N 12050001/0323/0008/2/0 оформлен 17.05.2012 в ХФ ОАО "МДМ Банк" на сумму 299675 долларов США, с датой завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2012. В соответствии с дополнительным соглашением к контракту от 14.09.2012 ПС N 12050001/0323/0008/2/0 переоформлен 14.09.2012 в ХФ ОАО "МДМ Банк" на сумму 305000 долларов США, с датой завершения исполнения обязательств по контракту - 29.10.2015. В соответствии с заявлением ООО "КСК "ХУАФУ" от 10.04.2013 в связи с внесением записи в ЕГРЮЛ N 2122801121705 от 13.11.2012 об изменении адреса место нахождения: г. Благовещенск, ул. Островского, д. 42 ПС N 12050001/0323/0008/2/0 переоформлен 11.04.2013 в ХФ ОАО "МДМ Банк" на сумму 305000 долларов США, с датой завершения исполнения обязательств по контракту - 29.10.2015.

Согласно ведомости банковского контроля уполномоченного банка ООО "КСК "ХУАФУ" перечислило иностранному партнеру денежных средств на общую сумму 77000 долларов США, импортировало товар на сумму 66 775 долларов США.

ООО "КСК "ХУАФУ" представило заявление и документы для переоформления паспорта сделки (ПС) N 12050001/0323/0008/2/0 в уполномоченный банк 10.04.2013, при сроке - 25.12.2012. Паспорт сделки переоформлен 11.04.2013, тогда как 13.11.2012 внесена запись в ЕГРЮЛ N 2122801121705 об изменении адреса место нахождения: г. Благовещенск, ул. Островского, д. 42.

Апелляционным судом установлено, что в срок не позднее 30 рабочих дней после даты внесения записи в ЕГРЮЛ ООО "КСК "ХУАФУ" должно было представить заявление и документы для переоформления паспорта сделки N 12050001/0323/0008/2/0, т.е. не позднее 25.12.2012. Однако обществом соответствующие документы представлены в уполномоченный банк 10.04.2013, с нарушением срока на 68 рабочих дней. Нарушение обществом правил оформления паспортов сделок зафиксировано в протоколе об административном правонарушении 26.09.2013.

03.10.2013 года по результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении N 10-13/177 руководителем территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Амурской области вынесено постановление о привлечении ООО "КСК "ХУАФУ" к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 40 000 руб.

В силу части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка и (или) сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Порядок привлечения заявителя к административной ответственности ответчиком соблюден. При принятии решения административным органом, помимо норм права, предусмотренных главой 29 КоАП РФ, принимались во внимание положения ст. 2.1 и ст. 4.1 КоАП РФ, регламентирующие необходимость установления вины юридического лица, правила назначения административного наказания, а также установление при назначении наказания наличие смягчающих и отягчающих ответственность виновного лица обстоятельств. При этом из принятого решения не следует, что административный орган пришел к выводу о наличии по делу обстоятельств смягчающих либо отягчающих ответственность. Такие обстоятельства не усматриваются судом..

Вина общества в совершении выявленного правонарушения заключается в несоблюдении правил и норм валютного законодательства, так как у него имелась реальная возможность для соблюдения срока представления заявления о переоформлении паспорта сделки, однако им не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению данного срока.

Вопрос о наличии вины общества в совершении административного правонарушения исследован административным органом в ходе производства по делу об административном правонарушении, что отражено в оспариваемом постановлении о привлечении к административной ответственности.

Общество факт правонарушения признало, считая его малозначительным. Доказательств, свидетельствующих об отсутствии у общества объективной возможности для их соблюдения, в материалы дела не представлено.

По конкретным обстоятельствам дела, с учетом пунктов 18, 18.1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 апелляционный суд соглашается с выводом суда первой инстанции о том, что характер выявленных нарушений свидетельствует о невозможности расценивать действия юридического лица малозначительными, поскольку просрочка переоформления паспорта сделки является значительной и составляет более двух месяцев. Но общественные отношения в сфере валютного регулирования и валютного контроля, должны носить устойчивый характер, обеспечивать стабильность внутреннего валютного рынка и соблюдение которого является обязанностью каждого участника данных правоотношений. По указанному правонарушению существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения (состав правонарушения является формальным), а в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права.

В связи с чем, довод апелляционной жалобы ООО "КСК "ХУАФУ" о малозначительности его правонарушения отклоняется. Оспариваемое постановление N 10-13/177 от 03.10.2013 вынесено с соблюдением требований действующего законодательства.

Государственной пошлиной рассмотрение дел в порядке главы 25 АПК РФ не облагается.

Проверив законность и обоснованность оспариваемого решения суда, апелляционная инстанция не установила оснований для отмены или изменения судебного акта, предусмотренных статьей 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 258, 268-271, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестой арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Амурской области от 05.12.2013 по делу N А04-7343/2013 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья

Е.Г. Харьковская