Планирование личного (семейного) бюджета (Т.Ю. Рогова, "В курсе правового дела", N 17, сентябрь 2010 г.)

Планирование личного (семейного) бюджета

Планирование личного бюджета способствует эффективному распределению кровно заработанных и избавляет от вечного вопроса большинства российских жителей: "Куда деваются деньги?"

Чтобы контролировать свои финансы и грамотно вести семейный бюджет, необходимо решить, сколько денег нужно на повседневные нужды, сколько на непредвиденные затраты и сколько на черный день. Благодаря ведению личного и семейного бюджета можно сократить и так называемые спонтанные - в большинстве своем ненужные - расходы. Но планирование личного бюджета при отсутствии педантичного учета доходов и расходов весьма затруднительно.

К личному бюджету вполне применим общеэкономический подход, а значит, можно обозначить планирование:

- краткосрочное (как правило, один месяц);

- долгосрочное, учитывающее ежегодные расходы (налоги, отпуск, страховка и т.д.) и способствующее достижению поставленных целей (покупка телевизора, машины, квартиры и пр.).

Сегодня далеко не все занимаются долгосрочным планированием в его классическом понимании. Ведь если человек хочет совершить какую-то дорогую покупку, у него есть 2 пути: либо копить деньги, либо взять их в долг (кредит). Современные кредитные программы позволяют получить средства и на машину, и на отпуск. И хотя привлечение кредита всегда влечет за собой увеличение расходов (приходится погашать также расходы по кредиту), на практике этот способ иногда бывает более эффективным, чем накопление. Те, кто изучал экономическую теорию, возможно, помнят, что стоимость денег сегодня выше, чем стоимость денег завтра, когда их съест инфляция. В то же время хочется подчеркнуть, что банки тоже умеют считать деньги, а значит, скорее всего, расходы по обслуживанию кредита обойдутся все-таки дороже, чем уменьшаемые инфляцией накопления. Так что является ли кредит эффективным способом обрести нужную сумму - каждый решает для себя.

Личные статьи расходов в общем виде могут быть представлены следующим образом:

- постоянные жизненно необходимые;

- желательные;

- фондовые и накопительные.

Далее указанные статьи могут дробиться в зависимости от степени вашей фантазии и педантичности. Так, могут быть выделены расходы:

- на питание (основные продукты, деликатесы, алкоголь, еда на работе, школьные завтраки);

- оплату жилья (кредит, аренда, налоги, охрана), коммунальных услуг и связи;

- детей (одежда, питание, детский сад, игрушки, книги, няня);

- автомобиль (кредит, бензин, мойка, ремонт, запчасти, страховка, стоянка, техосмотр, налоги, штрафы, парковка);

- домашних животных (питание, аксессуары, услуги ветеринара);

- одежду и аксессуары (в том числе химчистка, ателье, ремонт обуви);

- отдых и развлечения;

- бытовую технику, компьютер, расходные материалы;

- благотворительность, помощь, подарки и т.д.

При распределении бюджета многие могут воспользоваться следующей проверенной на практике схемой:

1. Постоянные жизненно необходимые - от 50 до 70% доходов.

2. Развлечения и отдых - как правило, не более 10%.

3. Резервный фонд (непредвиденные расходы) - как правило, около 10%.

4. Накопления (выплаты по кредиту) - от 10 до 30%.

Конечно, точные проценты, конкретные цифры и степень детализации каждый определяет для себя сам.

Говоря о тех или иных статьях расходов, нельзя не затронуть возможность их оптимизации. И первое, что должно приходить на ум, - налоговая оптимизация. Для физических лиц это прежде всего уменьшение НДФЛ и приобретение товаров в магазинах беспошлинной торговли.

Налоговый вычет по НДФЛ можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе в детских садах, средних школах, спортивных и музыкальных школах, учебных центрах и даже автошколах. Причем эти учреждения не обязательно должны быть государственными или муниципальными. Они могут быть и частными. Главное, чтобы образовательное учреждение имело соответствующую лицензию или иной документ, подтверждающий его право на ведение образовательной деятельности.

Вычет по расходам на обучение вправе заявить налогоплательщики-учащиеся, налогоплательщики-родители (опекуны, попечители), а с 1 января 2009 года также налогоплательщики - братья (сестры) учащихся*(1).

Налогооблагаемые доходы можно уменьшить на расходы:

- на свое обучение - в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в налоговом периоде в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами, указанными в подпунктах 2-4 пункта 1 статьи 219 НК РФ (кроме расходов на обучение детей, указанных в подпункте 2 пункта 1, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 данной статьи);

- очное обучение своих детей в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 000 руб. в налоговом периоде на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

Важно знать, что для получения социального налогового вычета по расходам на собственное обучение форма обучения совершенно неважна*(2).

Пример

В семье две дочери в возрасте 22 и 20 лет. В 2009 году они учились в вузе на очном отделении. За год родители уплатили за их обучение 96 000 руб.

Эта сумма может быть учтена при налогообложении в полном объеме, так как она не превышает установленного ограничения в размере 50 000 руб. на каждого ребенка.

При исчислении НДФЛ за 2009 год воспользоваться социальными налоговыми вычетами вправе оба родителя, однако общая его сумма не должна превышать 96 000 руб. В результате по итогам года и муж, и жена вправе заявить вычет в размере 48 000 руб. (96 000 руб. / 2 чел.).

При планировании расходов необходимо иметь в виду, что остаток неиспользованного социального налогового вычета (сумма, превышающая установленный предельный его размер), в отличие от имущественного, не переносится на последующие налоговые периоды*(3), поэтому оплачивать обучение лучше всего равными частями.

Говоря об имущественных вычетах, большинство помнят о вычете при покупке квартиры. Но иногда мы самостоятельно строим дом, покупаем земельный участок. Данные расходы также могут уменьшить налоговую базу по НДФЛ*(4).

Не стоит забывать о возможности учесть при налогообложении расходы на лечение*(5) и даже официальные расходы на благотворительность и пожертвования*(6), с которыми часто сталкиваются родители.

Немногие знают, что в случае угона автомобиля транспортный налог можно не платить согласно подпункту 7 пункта 2 статьи 358 НК РФ. Для этого в налоговую инспекцию нужно представить подлинник документа, подтверждающего факт угона (кражи) транспортного средства, который выдают органы МВД России (ГУВД, ОВД, УВД и др.), осуществляющие работу по расследованию и раскрытию преступлений, в том числе угонов (краж) транспортных средств.

В статье мы указали возможность эффективного планирования личного бюджета и обратили внимание лишь на некоторые действенные механизмы оптимизации расходов без ущерба для качества жизни.

Т.Ю. Рогова,

экономист, член Палаты налоговых

консультантов (г. Санкт-Петербург)

"В курсе правового дела", N 17, сентябрь 2010 г.

-------------------------------------------------------------------------

*(1) пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

*(2) письма Минфина России от 18.03.2010 N 03-04-05/7-109, от 17.09.2008 N 03-04-05-01/349, от 17.07.2008 N 03-04-05-01/266, от 23.06.2008 N 03-04-05-01/214, ФНС России 18.12.2009 N 3-5-04/1874, от 26.05.2009 N 3-5-03/652@, от 01.11.2008 N ШС-15-7/1275, УФНС России по г. Москве от 09.02.2010 N 20-14/4/013285@, от 17.07.2009 N 20-14/4/073837@; определение Конституционного Суда РФ от 17.12.2008 N 1071-О-О

*(3) письмо ФНС России от 01.12.2005 N 04-2-03/186@

*(4) пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ

*(5) пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

*(6) пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ