Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 3 августа 2010 г. N КА-А40/7964-10 по делу N А40-169472/09-84-1266 Признавая незаконным постановление уполномоченного органа о привлечении к административной ответственности за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты, суд исходил из отсутствия в действиях заявителя состава вменяемого ему административного правонарушения, так как заявителем были предприняты все необходимые меры по своевременному зачислению валютной выручки на счет в уполномоченном банке

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 3 августа 2010 г. N КА-А40/7964-10 по делу N А40-169472/09-84-1266

ГАРАНТ:

Резолютивная часть постановления объявлена 27 июля 2010 г.

Федеральный арбитражный суд Московского округа в составе:

председательствующего-судьи Агапова М.Р.,

судей Борзыкина М.В. и Латыповой Р.Р.,

рассмотрев 27 июля 2010 г. в судебном заседании кассационную жалобу ответчика Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Москве на решение от 4 февраля 2010 г. Арбитражного суда города Москвы, принятое судьей Бородуля Т.С. на постановление от 21 апреля 2010 г. Девятого арбитражного апелляционного суда, принятое судьями Веклич Б.С., Пронниковой Е.В., Якутовым Э.В. по делу N А40-169472/09-84-1266 по заявлению Общества с ограниченной ответственность "АЛЬФА ИМПЕКС" об оспаривании постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Москве о привлечении к административной ответственности, установил:

ООО "АЛЬФА ИМПЕКС" обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене постановления ТУ Росфиннадзора в г. Москве от 2 декабря 2009 года N 454-09/6158М о привлечении заявителя к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Решением Арбитражного суда г. Москвы от 4 февраля 2010 года, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 21 апреля 2010 года, заявление удовлетворено. Оспариваемое постановление признано незаконным и отменено.

В кассационной жалобе ТУ Росфиннадзора в г. Москве просит отменить решение и постановление, поскольку они приняты незаконно и необоснованно, с нарушением норм права. Выводы судов не соответствуют фактическим обстоятельствам дела и имеющимся в деле доказательствам.

Ответчик считает, что в действиях заявителя имеется состав вмененного административного правонарушения.

Представители ТУ Росфиннадзора в г. Москве и ООО "АЛЬФА ИМПЕКС", извещенные надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела, в судебное заседание не явились.

Проверив правильность применения арбитражными судами первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, обсудив доводы кассационной жалобы, арбитражный суд кассационной инстанции не находит оснований для отмены обжалуемых решения и постановления.

Арбитражные суды установили, что между ООО "АЛЬФА ИМПЕКС" и фирмой-нерезидентом ЧП "ГЕСС" (Украина) заключен внешнеторговый контракт от 25 июня 2007 года N 44 на экспортную поставку товаров.

На основании контракта в уполномоченном банке АБ "ОРГРЭСБАНК" (ОАО) ООО "АЛЬФА ИМПЕКС" оформлен паспорт сделки N 07060016/3016/0000/1/0 с датой завершения обязательств по контракту 15 февраля 2010 года.

В рамках исполнения контракта ООО "АЛЬФА ИМПЕКС" 2 октября 2008 года произведена отгрузка товаров, предназначенных для продажи ЧП "ГЕСС", по ГТД NN 10110010/021008/0010773, 10110010/021008/0010777 на общую сумму 923 057,58 рублей.

В соответствии с разделами 5, 6 указанного контракта оплата партий товаров осуществляется в рублях Российской Федерации путем перечисления покупателем указанных в счетах-проформах средств на банковский счет поставщика не позднее 60 календарных дней с момента получения товаров. Порядком исполнения договора, установлено, что датой поставки товаров считается дата передачи товаров перевозчику для транспортировки в согласованный пункт назначения.

Административный орган пришел к выводу о том, что в соответствии с названными условиями денежные средства за поставленные нерезиденту товары по указанной ГТД должны были поступить на счет заявителя в срок до 1 декабря 2008 года.

Однако согласно ведомости банковского контроля, экспортная выручка в сумме 923 057,58 рублей, за отгруженные по ГТД NN 10110010/021008/0010773, 10110010/021008/001077 товары, поступила на счет ООО "АЛЬФА ИМПЕКС" в уполномоченном банке 6 марта 2009 года, то есть с нарушением контрактных сроков.

По данному факту Тверской таможней составлен протокол об административном правонарушении от 12 ноября 2009 года N 101150009338/2009 по части 4 статьи 15.25 КоАП РФ, а оспариваемым постановлением ТУ Росфиннадзора в г. Москве от 2 декабря 2009 года N 454-09/6158М ООО "АЛЬФА ИМПЕКС" признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ и назначено наказание в виде штрафа в размере 692 293,19 рублей.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ установлена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Таким образом, из указанных норм следует, что получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом, по причине несвоевременной оплаты нерезидентом, при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, не образует объективной стороны состава правонарушения, установленного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Судами правильно установлено, что заявителем были предприняты меры по своевременному зачислению валютной выручки на счет в уполномоченном банке.

Кроме этого, согласно переписке между заявителем и его контрагентом по вопросам урегулирования расчетов за поставленный товар, а также дополнительного соглашения от 31 октября 2008 года N 1 к контракту от 25 июня 2007 года N 44, стороны увеличили сроки оплаты за поставленный товар до 176 дней.

В результате, к моменту составления протокола об административном правонарушении от 12 ноября 2009 года валютная выручка поступила на банковский счет ООО "АЛЬФА ИМПЕКС" в полном объеме.

В связи с этим, удовлетворяя заявление, суды обоснованно указали, что поскольку действия заявителя не содержат признаков противоправного поведения, препятствующего получению валютной выручки на счета в уполномоченных банках, они не образуют состав административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах, обжалуемые решение и постановление приняты законно и обоснованно, с правильным применением норм материального и процессуального права. Выводы арбитражных судов соответствуют фактическим обстоятельствам дела и имеющимся в деле доказательствам.

Поэтому доводы кассационной жалобы, в том числе и о наличии в действиях заявителя состава вмененного правонарушения, которые опровергаются имеющимися в материалах дела документами и правомерно отклонены судами, не могут служить основаниями для отмены обжалуемых судебных актов, поскольку не свидетельствуют о нарушении судами норм права.

Руководствуясь ст.ст. 284-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Московского округа постановил:

решение Арбитражного суда города Москвы от 4 февраля 2010 года и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 21 апреля 2010 года по делу N А40-169472/09-84-1266 оставить без изменения, а кассационную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Москве без удовлетворения.

Председательствующий судья

Агапов М.Р.

Судьи

Борзыкин М.В.

Латыпова Р.Р.