Кассационное определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 22 июня 2010 г. по делу N 33-18594 Удовлетворяя иск о взыскании задолженности, суд исходил из доказанности факта неуплаты ответчиком установленных налоговым законодательством платежей от получения дохода от погашения векселей

Кассационное определение СК по гражданским делам Московского городского суда от 22 июня 2010 г. по делу N 33-18594

Судебная коллегия по гражданским делам Московского городского суда в составе:

председательствующего Васильевой И.В.,

судей Кировой Т.В., Фоминой М.В.

при секретаре Подопригора К.А.,

заслушав в открытом судебном заседании по докладу Фоминой М.В. дело по кассационной жалобе ответчика Гомолко Б.А. на заочное решение Останкинского районного суда г. Москвы от 25 декабря 2009 года, которым постановлено: иск ИФНС России N 17 по г. Москве к Гомолко Б.А. удовлетворить. Взыскать с Гомолко Б.А. в доход государства в счет неуплаченного налога НДФЛ сумму в размере 5 414 872 (пять миллионов четыреста четырнадцать тысяч восемьсот семьдесят два) рублей, в счет пени за неуплату налога сумму в размере 1 990 462 (один миллион девятьсот девяносто тысяч четыреста шестьдесят два) рублей, в счет штрафа за неуплату налога сумму в размере 1 082 974 (один миллион восемьдесят две тысячи девятьсот семьдесят четыре) рублей, в счет штрафа за непредставление налоговой декларации в налоговый орган сумму в размере 50 (пятьдесят) рублей, установила:

ИФНС России N 17 по г. Москве обратилась в суд с иском к Гомолко Б.А., сославшись в обоснование заявленных требований на те обстоятельства, что в ходе выездной налоговой проверки физического лица Гомолко Б.А. по вопросам правильности и своевременной уплаты налогов и сборов, в том числе НДФЛ за период с 01.01.2005 по 31.12.2006 г.г., было установлено получение дохода от погашения векселей ЗАО АК "Газпромбанк" за 2005 г. в размере 331 640 руб. и ОАО АК "Сбербанк России" за 2005 г. в размере 41 321 222 руб. Указанные денежные средства перечислялись на лицевые счета Гомолко Б.А. в ЗАО АК "Газпромбанк" и ОАО АК "Сбербанк России" без удержания НДФЛ. По сведениям, представленным ЗАО АК "Газпромбанк" и ОАО АК "Сбербанк России", Гомолко Б.А. является векселедержателем.

Сумма не удержанного налога за 2005 г. вследствие погашения векселей ЗАО АК "Газпромбанк" составила 43 113 руб., ОАО АК "Сбербанк России" - 5 371 759 руб. Решением ИФНС России N 17 по г. Москве Гомолко Б.А. был привлечен к налоговой ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного п. 1.ст. 122 НК РФ, которая влечет взыскание штрафа в размере 1 082 974 руб. Ответчиком по состоянию на 17.04.2009 г. не была погашена задолженность по уплате налога, в связи с чем ИФНС России N 17 по г. Москве были начислены пени в размере 1 990 462 руб. В адрес налогоплательщика были направлены требования от 20.05.2009 N 355 об уплате недоимки в размере 5 414 872 руб., пени в размере 1 990 462 руб., штрафа в размере 1 082 974 руб., а также N 356 об уплате штрафа в размере 50 рублей. По состоянию на 06.07.2009 г. налог, пени, штраф Гомолко Б.А. не уплачены.

Гомолко Б.А. в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения извещена надлежащим образом, с согласия истца дело рассмотрено в порядке заочного судопроизводства.

Представитель третьего лица ЗАО АК "Газпромбанк" в судебное заседание явился, не возражал против удовлетворения иска.

Представитель третьего лица ОАО АК "Сбербанк России" в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения был извещен надлежащим образом.

Представитель третьего лица Донское Отделение СБ РФ N 7813 в судебное заседание явился, не возражал против удовлетворения иска.

Представители третьего лица Раменское Отделение СБ РФ и Стромынское Отделение СБ РФ N 5281 в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения были извещены надлежащим образом, просили рассмотреть дело в их отсутствие.

Суд постановил вышеуказанное решение, с которым Гомолко Б.А. не согласен и в своей кассационной жалобе просит о его отмене, считая решение неправильным.

Изучив материалы дела, выслушав объяснения представителя Гомолко Б.А. по доверенности Алексеенко С.А., представителя ИФНС N 17 по Москве Десятниковой А.А.,обсудив доводы кассационной жалобы, судебная коллегия не находит оснований к отмене решения, постановленного в соответствии с фактическими обстоятельствами дела и требованиями ст.ст. 48, 122, 207, 208, 209 НК РФ, ст. 143 ГК РФ.

Рассматривая данное дело, суд правильно определил значимые по делу обстоятельства, с достаточной полнотой их исследовал и на основании оценки добытых по делу доказательств в их совокупности со всеми материалами дела пришел к выводу об обоснованности заявленных требований, поскольку факт неуплаты ответчиком установленных налоговым законодательством платежей от получения дохода от погашения векселей за период с 01.01.2005 г. по 31.12.2006 г., в котором ответчик имел несколько источников дохода, - нашел свое подтверждение исследованными судом доказательствами.

По делу установлено, что в соответствии с договором N ... выдачи простого (дисконтного) векселя Сбербанка России от 20.09.2005 года, Банк обязуется выдать, а векселеприобретатель - ООО "НМ-Финанс" оплатить и принять простой вексель N ... серия ВМ на сумму 1 000 000 руб. Вексель передан ООО "НМ-Финанс" согласно акту приема-передачи от 21.09.2005 года. По акту приема-передачи векселей Сбербанка России от 21.09.2005 года вексель предъявлен к оплате физическим лицом Гомолко Б.А. в Донском отделении ОСБ РФ N 7813 г. Москвы на общую сумму 1 000 000 руб. по номинальной стоимости. В акте приема-передачи векселей содержится просьба Гомолко Б.А. перечислить 22.09.2005 года причитающуюся ему сумму 1 000 000 руб. на его лицевой счет N ... в Донском ОСБ N 7813/78130, в подтверждение чего представлены справка о состоянии лицевого счета и платежное поручение N ... 22.09.2005 года. На обратной стороне копии векселя и на копии акта приема-передачи векселей Сбербанка России от 21.09.2005 года имеется личная подпись Гомолко Б.А.

Простые векселя Сбербанка России: N ... серия ВМ, составленный 26.09.2005 на сумму 10 000 000 рублей; N ... серия ВМ, составленный 23.09.2005 года на сумму 5 000 000 рублей; N ... серия ВМ, составленный 05.10.2005 года на сумму 10 000 000 рублей; N ..., ..., ... серии ВА, составленные 23.09.2005 года на общую сумму 1 824 193 рублей; N ..., ..., ..., ..., ..., .., ..., ..., ... серии ВА, составленные 23.09.2005 года на общую сумму 3 905 028, 43 рублей; N ... серия ВМ, составленный 04.10.2005 года на сумму 9 592 000 рублей погашены в Стромынском ОСБ N 5281 вкселедержателем Гомолко Б.А. На обратной стороне копий векселей, в акте приема-передачи имеется личная подпись Гомолко Б.А.

По результатам налоговой проверки было установлено получение Гомолко Б.А. дохода от погашения векселей ЗАО АК "Газпромбанк" в размере 361 640 руб. и ОАО АК "Сбербанк России" в размере 41 321 222 руб.

17 апреля 2009 года решением ИФНС России N 17 по г. Москве N ... Гомолко Б.А. был привлечен к налоговой ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного п. 1. ст. 122 НК РФ, с назначением штрафа в размере 1 082 974 руб. и по ст. 126 НК РФ за непредставление декларации о доходах с назначением штрафа в размере 50 руб. Указанным решением также были начислены пени в размере 1 990 462 руб.

Указанное решение ответчиком не обжаловалось.

В адрес налогоплательщика были направлены требования от 20.05.2009 г. N 355 об уплате недоимки в размере 5 414 872 руб., пени в размере 1 990 462 руб., штрафа в размере 1 082 974 руб., а также N 356 об уплате штрафа в размере 50 рублей.

Ответчик Гомолко Б.А., возражая против исковых требований, ссылался на то, что денежные средства по векселям ЗАО АК "Газпромбанк" и ОАО АК "Сбербанк России" были получены им в ходе выполнения трудовых обязанностей.

Судом указанные доводы проверены и своего подтверждения не нашли.

В адрес суда первой инстанции Карлиным М.М., которым не были представлены документы, подтверждающие его полномочия действовать от имени ООО "НМ-Финанс", были представлены документы о том, что денежные средства по векселям ответчик передал в полном объеме работодателю.

В соответствии с требованиями ст. 198 п. 4 ГПК РФ суд указал основания, по которым не принял эти документы в качестве доказательств.

Кроме того, суд правомерно указал, что независимо от наличия или отсутствия трудовых отношений между ООО "НМ-Финанс" и Гомолко Б.А., из представленных документов следует, что доходы были получены Гомолко Б.А. на его личные счета, открытые в ЗАО АК "Газпромбанк" и ОАО АК "Сбербанк России" и по его просьбе. Доход ответчик получил как физическое лицо, что суд обоснованно признал значимым по рассматриваемому спору обстоятельством.

Тщательно исследовав фактические обстоятельства дела, суд с применением положений, закрепленных в ст. 48 НК РФ, пришел к выводу, что срок исковой давности для обращения в суд ИФНС России N 17 по г. Москве не пропущен.

Судебная коллегия полагает возможным согласиться с выводами суда и данной судом первой инстанции оценкой доказательств по делу.

Довод кассационной жалобы о том, что ИФНС России N 17 по г. Москве пропущен срок для обращения в суд неоснователен, так как данное обстоятельство было предметом исследования в суде первой инстанции, которому суд дал надлежащую правовую оценку.

Нарушений норм гражданско-процессуального законодательства, влекущих в соответствии со ст. 364 ГПК РФ отмену решения, судом при рассмотрении дела не допущено.

С учетом изложенного, руководствуясь ст. 361 ГПК РФ, судебная коллегия определила:

заочное решение Останкинского районного суда г. Москвы от 25 декабря 2009 года оставить без изменения, кассационную жалобу - без удовлетворения.

Председательствующий

Васильева И.В.

Судьи:

Кирова Т.В.

Фомина М.В.