Вход
Особенности заполнения декларация по НДС транспортными компаниями (Т. Воронцова, "Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", N 9, сентябрь 2010 г.)
-
Особенности заполнения декларация по НДС транспортными компаниями (Т. Воронцова, "Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", N 9, сентябрь 2010 г.)
-
Пример заполнения налоговой декларации по НДС
Особенности заполнения декларация по НДС транспортными компаниями
Налоговая декларация по НДС и Порядок ее заполнения утверждены приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. N 104н. Покажем на примере, как ее заполнить организации, осуществляющей перевозку пассажиров.
Налоговая декларация подается в срок до 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). Если последний день срока подачи декларации приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Декларация может быть представлена налогоплательщиком лично или через своего представителя, или по почте, или по телекоммуникационным каналам связи (в электронном виде).
Днем представления декларации в налоговый орган считается (п. 8 Порядка заполнения декларации):
дата ее получения налоговым органом при представлении лично или через представителя;
дата отправки почтового отправления с описью вложения при ее отправке по почте;
дата отправки по телекоммуникационным каналам, зафиксированная в подтверждении специализированного оператора связи, при ее передаче по телекоммуникационным каналам связи.
Для лиц, реализующих не облагаемые НДС товары (работы, услуги) либо освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС по статье 145 НК РФ, сроки подачи декларации по НДС в случае выставления ими счета-фактуры с указанием сумм НДС установлены в пункте 5 статьи 174 НК РФ. Данные лица обязаны подать налоговую декларацию в срок до 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом).
Для лиц, не являющихся налогоплательщиками НДС, в случае выставления ими счета-фактуры с указанием сумм НДС вопрос о сроке представления налоговой декларации является спорным.
Согласно абзацу 6 пункта 3 Порядка заполнения декларации неплательщики НДС обязаны представить декларацию в случае выставления ими счета-фактуры с указанием сумм НДС.
Между тем ответственность, предусмотренная статьей 119 НК РФ, за непредставление декларации в установленный срок не может применяться к данным категориям, поскольку они не признаются налогоплательщиками НДС. Как указывают суды, лица, представляющиеся плательщиками НДС, не подпадают под понятие налогоплательщиков (налоговых агентов), перечисленных в пункте 5 статьи 174 НК РФ. Следовательно, представлять декларацию они не обязаны. Смотрите по данному вопросу постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 26 апреля 2007 г. N Ф04-2469/2007(33681-А70-6), N Ф04-2469/2007(33930-А70-6) и Президиума ВАС РФ от 30 октября 2007 г. N 4544/07 по делу N А65-6621/2006-СА1-7 и др.
Согласно пункту 4 Порядка заполнения декларация составляется на основании книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента), а в случаях, установленных НК РФ, - на основании данных регистров налогового учета налогоплательщика (налогового агента).
Пример заполнения налоговой декларации по НДС
ООО "Амега" (ИНН/КПП 6718207128/671801001) в отчетном периоде оказало услуги по перевозке пассажиров по территории РФ на сумму 125 000 000 руб. В III квартале 2010 года организация получила аванс в счет предстоящей поездки в сумме 1 000 000 руб., исчислила и уплатила с этой суммы в бюджет НДС 152 542 руб.
Кроме того, в отчетном периоде ООО "Амега" получило оплату в счет предстоящей поездки - 3 000 000 руб. В этом же периоде организация осуществила:
перевозку груза из Нижнего Новгорода в Будапешт на сумму 7 000 000 руб.;
транспортировку пассажиров из Рима в Самару - 12 000 000 руб.;
международную перевозку пассажиров и багажа из Москвы в Осло и обратно - 15 000 000 руб.
При этом организацией были собраны документы, обосновывающие правомерность применения налоговой ставки 0% в отношении операций по перевозке груза в Будапешт, а также в отношении перевозки пассажиров из Москвы в Осло и обратно. Но организация не успела собрать необходимые документы на подтверждение правомерности применения ставки 0% в отношении транспортировки пассажиров из Рима в Самару.
В IV квартале организация оказала услугу по транспортировке товаров из Рима в Осло на сумму 6 500 000 руб.
Для осуществления всех этих операций организация приобрела у российского поставщика топливо и приняла его на учет как в отчетном налоговом периоде, так и в предшествующих налоговых периодах. Сумма НДС, предъявленная данной организации при приобретении топлива, составила 1 600 000 руб. При этом сумма налога была отнесена на затраты соответственно:
из Нижнего Новгорода в Будапешт - 200 000 руб.;
с международной перевозкой пассажиров и багажа - 400 000 руб.;
с транспортировкой из Рима в Самару - 300 000 руб.;
с транспортировкой из Москвы в Осло - 100 000 руб.;
с транспортировкой по территории РФ - 600 000 руб.
ООО "Амега" перечислило оплату в счет предстоящих поставок топлива, которое планируется использоваться при оказании услуг по транспортировке товаров по территории РФ, облагаемых по ставке 18%, и получило от поставщика топлива счет-фактуру на сумму НДС 450 000 руб.
В отчетном налоговом периоде иностранная компания UNITED оказала организации маркетинговую услугу на территории РФ на сумму 4 750 000 руб.
Во II квартале организация оказала услуги по перевозке пассажиров из Москвы в Берлин на сумму 5 000 000 руб. и из Берлина в Москву на сумму 7 000 000 руб., подтвердив правомерность применения налоговой ставки 0%. На момент отражения указанных операций в налоговой декларации организация не располагала некоторыми счетами-фактурами и получила их только в IV квартале на общую сумму 1 950 000 руб.
В III квартале организация оказала услуги по перевозке грузов из Москвы в Токио на сумму 50 000 000 руб. Документы, подтверждающие правомерность применения ставки налога 0%, собраны не были. В этом же периоде были приобретены материальные ресурсы, использованные для оказания услуг. Сумма НДС, относящаяся к ним, составила 9 000 000 руб. Часть счетов-фактур по приобретенным ресурсам была получена организацией в конце указанного отчетного периода, и сумма НДС 4 000 000 руб., указанная в них, заявлена к вычету одновременно с отражением в декларации за этот период операций по перевозке грузов. Правомерность применения нулевой ставки НДС документально не подтверждена. Другая часть счетов-фактур получена организацией в начале IV квартала, сумма по ним составила 5 000 000 руб.
В строке 020 мы указываем наименование иностранного лица - продавца, не состоящего на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, - компания UNITED.
В строке 030 указывается ИНН иностранного продавца. В данном примере он отсутствует.
В строке 040 указывается КБК - 182 1 04 01000 011000 110.
В строке 050 указывается код по ОКАТО - 45286560000.
В строку 060 вносим сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет 724 576 руб. (4 750 000 руб. х 18 : 118).
По строке 070 следует отразить код операции, согласно приложению N 1 к Порядку заполнения декларации - 1011712.
Все остальные строки раздела 2 не заполняются из-за отсутствия данных.
Раздел 3. По строкам 010-120 отражается налоговая база и сумма налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ, включая суммы налога, подлежащие восстановлению, а по строкам 130-240 - налоговые вычеты.
В указанных строках мы указываем информацию по оказанию услуг по транспортировке грузов по территории РФ и налоговые вычеты, соответствующие этим операциям.
По строке 010 графы 3 организация указывает выручку от оказания услуг по транспортировке грузов по территории РФ - 125 000 000 руб., а в графе 5 - сумму налога, исчисленную по стоимости услуг - 22 500 000 руб. (125 000 000 х 18%).
По строке 070 графы 3 вписываем сумму полученной оплаты в счет предстоящего оказания услуг - 3 000 000 руб., в графе 5 сумму налога, исчисленную с указанной предоплаты - 457 627 руб. (3 000 000 руб. х 18 : 118).
В строке 120 отражается сумма значений строк 010-090. По данной организации в графу 5 по строке 120 заносится сумма 22 957 627 руб. (22 500 000 руб.+ 457 627 руб.).
Затем указываем налоговые вычеты, на сумму которых уменьшается НДС, подлежащий уплате в бюджет. По строке 130 отражается сумма налога, которая была предъявлена организации при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), принятых на учет в отчетном квартале и использованных при оказании услуг по транспортировке товаров по территории РФ, облагаемых по ставке 18%, - 600 000 руб.
В строке 150 указывается сумма налога в размере 450 000 руб., предъявленная организации при перечислении оплаты в счет предстоящих поставок топлива, которая подлежит вычету в IV квартале 2010 года в связи с тем, что у организации имеются договоры с поставщиками, предусматривающие предварительную оплату, документы, подтверждающие фактическое перечисление денежных средств, и счета-фактуры, выставленные поставщиками при получении предоплаты.
По строке 200 отражается величина НДС, исчисленная с суммы предварительной оплаты, полученной организацией в III квартале 2010 года, поскольку в этот период была осуществлена услуга, под которую получена данная предоплата. В рассматриваемом примере сумма налога, подлежащая вычету, 152 542 руб.
По строке 220 приводится общая сумма налога, принимаемая к вычету. Значение этой строки - сумма строк 130, 150, 160, 170 и 210. Организация в строку 220 будет записывать сумму 1 202 542 руб. (600 000 руб. + 450 000 руб. + 152 542 руб.).
По строкам 230 и 240 указывается сумма налога, исчисленная уплате в бюджет или к уменьшению по операциям, связанным с реализацией товаров (работ, услуг) за отчетный налоговый период и облагаемым НДС по ставкам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ. По строке 230 вписывается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет (если значение строки 120 больше или равно значению строки 220). А по строке 240 отражается сумма налога к уменьшению (если значение строки 220 больше значения строки 120). В нашем примере заполняем строку 230, в которой указываем сумму налога 21 755 085 руб. (22 957 627 руб. - 1 202 542 руб.).
В приложении N 1 к разделу 3 декларации приводятся суммы налога, подлежащие восстановлению и уплате в бюджет, в отношении объектов недвижимости (за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов). В нашем примере отсутствует такое недвижимое имущество, поэтому данное приложение заполняться не будет.
Приложение N 2 к разделу 3, в котором отражается сумма налога, связанная с деятельностью иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории РФ через свои подразделения, также не заполняется, так как декларацию представляет российская организация.
Раздел 4. ООО "Амега" в отчетном квартале оказало услуги по перевозке пассажиров и товаров, вывозимых с территории РФ, подлежащие обложению НДС по ставке 0%, на сумму 15 000 000 и 7 000 000 руб. Также были собраны документы, подтверждающие правомерность применение нулевой ставки НДС по этим услугам. При этом сумма налога, которая была предъявлена нашей организации при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг), принятых на учет в отчетном квартале и использованных для оказания услуг, составила 400 000 и 200 000 руб.
На основании этих данных по коду операции 1010405 в графе 2 организация отражает налоговую базу в размере 7 000 000 руб., а в графе 3 - налоговые вычеты в размере 200 000 руб. По коду операции 1010408 в графе 2 указываем сумму налоговой базы - 15 000 000 руб., а в графе 3 - налоговый вычет 400 000 руб.
Так как нулевая ставка подтверждена только по этим операциям, другие операции в данном разделе отражаться не будут. В строке 010 указываем сумму к уменьшению 600 000 руб. (200 000 руб. + 400 000 руб.).
Раздел 5. По имеющимся данным, во II квартале ООО "Амега" отразило в декларации по НДС операции по реализации услуг по международной перевозке пассажиров и багажа, облагаемые НДС 0%. Налоговый орган подтвердил правомерность применения нулевой ставки по этим операциям. Но на тот момент организация не имела всех счетов-фактур, оформленных в установленном порядке, для реализации своего права на налоговые вычеты по данным операциям. Часть необходимых счетов-фактур появилась только в IV квартале, поэтому суммы налога, предъявленные ей поставщиками товаров, по таким счетам-фактурам подлежат вычету только в IV квартале.
В III квартале организация оказала услуги по перевозке груза на сумму 50 000 000 руб., обоснованность ставки 0% по которым не подтверждена. Для оказания этих услуг были использованы материальные ресурсы, приобретенные и принятые к учету в III квартале. При этом часть сумм НДС по этим ресурсам на основании полученных в III квартале от поставщиков счетов-фактур была заявлена к вычету в декларации за указанный квартал. В IV квартале от поставщика получена часть недостающих счетов-фактур, сумма налога на добавленную стоимость по которым составляет 5 000 000 руб. В IV квартале ООО "Амега" выполнило необходимые условия для применения налоговых вычетов в отношении НДС по той части материальных ресурсов, по которым получены счета-фактуры.
Раздел 5 составляется отдельно по каждому налоговому периоду. В поле "Отчетный год" на страницах 8 вписывается 22, а на странице 9 - 23. На странице 6 по коду 1010408 в графе 2 указывается налоговая база, ранее отраженная в декларации за II квартал, - 12 000 000 руб., а в графе 3 - соответствующая ей сумма налогового вычета - 1 950 000 руб., при этом в строке 010 указывается сумма налога, исчисленная к уменьшению, - 1 950 000 руб.
На странице 9 по коду 1010405 в графе 4 отражается налоговая база, ранее указанная в декларации за III квартал, - 50 000 000 руб., а в графе 5 отражается сумма налогового вычета в размере 5 000 000 руб. В строке 010 отражается сумма налога к уменьшению - 5 000 000 руб.
Раздел 6. В данном разделе отражаются операции, облагаемые НДС по ставке 0%, момент определения налоговой базы по которым наступил в отчетном квартале, но документы, подтверждающие правомерность применения нулевой ставки, в течение этого периода не были собраны.
Отражаем налоговую базу по организации по коду 1010406 в графе 2 в размере 12 000 000 руб., в графе 3 сумму налога, исчисленной по этой операции, 2 160 000 руб. (12 000 000 руб. х 18%), а в графе 4 - сумму налоговых вычетов по данной операции - 300 000 руб.
По строке 010 вписываются итоговые суммы по графам 2-4 соответствующих кодов. Учитывая, что организация не подтвердило правомерность применения нулевой ставки только по перевозке пассажиров, показатели 2, 3 и 4 по коду 1010408 переносятся в аналогичные графы строки 010.
Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период по разделу 6 и подлежащая уплате в бюджет, отражается по строке 020 (если сумма величин в графе 3 по строке 010 превышает сумму величины в графе 4 по строке 010). Если сумма в графе 3 по строке 010 меньше суммы в графе 4, то сумма, исчисленная к уменьшению, записывается по строке 030.
В нашем примере итоговая сумма по разделу 6 отражается в строке 020 и составляет 2 160 000 руб. (2 160 000 руб. - 300 000 руб.).
Раздел 7. ООО "Амега" в отчетном квартале оказало услуги по перевозке грузов из Рима в Осло на сумму 6 500 000 руб., а сумма налога в части затрат, связанных с такой перевозкой, составила 100 000 руб.
Стоимость реализованных услуг вписывается в графу 2 по строке 010 в сумме 6 500 000 руб., а сумма налога по приобретенным материальным ресурсам, использованным для оказания таких услуг, в графу 4 этой строки в размере 100 000 руб.
Раздел 1. Этот раздел составляется с учетом данных, отраженных в других разделах декларации. Он включает показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет (возмещению из бюджета) по данным налогоплательщика, с указанием кода по ОКАТО и кода бюджетной классификации (КБК).
Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком за налоговый период и подлежащая уплате в бюджет, отражается по строке 040. Если итогом налогового периода получится сумма налога, исчисленная к возмещению, то она вписывается в строку 050. Поэтому в строку 040 ООО "Амега" вписывает сумму 16 065 085 руб. [(21 755 085 руб. + 1 860 000 руб.) - [600 000 руб. + 1 950 000 руб. + 5 000 000 руб.)].
Приложение N 1
к приказу Минфина РФ
от 15 октября 2009 г. N 104н
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН |0|0|6|7|1|8|2|0|7|1|2|8|
0030 8014 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП |6|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|1|
\-----------------/ \-----/
Форма по КНД 1151001
Налоговая декларация
по налогу на добавленную стоимость
/-----\ /-----\ /-------\
Номер корректировки |1| | | Налоговый период | |0|3| Отчетный год |2|0|1|0|
\-----/ (код) \-----/ \-------/
/-------\ /-----\
Представляется в налоговый орган |7|7|0|2| по месту нахождения | | | |
(код) \-------/ (учета) (код) \-----/
| о | б | щ | е | с | т | в | о | с | о | г | р | а | н | и | ч | е | н | н | о | й | о | т | в | е | т | с | т | в | е | н | н | о | с | т | ь | ю |
| " | А | М | Е | Г | А | " |
(налогоплательщик)
/---\ /---\ /---\
Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД | | |.| | |.| | |
\---/ \---/ \---/
/---------------------------------------\
Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/
/-----\ с приложением подтверждающих /-----\
На |0|1|1| страницах документов и (или) их копий на | | | | листах
\-----/ \-----/
---------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового
указанных в настоящей декларации, | органа
подтверждаю: | Сведения о представлении декларации
| /---\
/-\ 1 - налогоплательщик | Данная декларация представлена | | |
|1| 2 - представитель | (код) \---/
\-/ налогоплательщика | /-----\
|на | | | | страницах
/---------------------------------------\| \-----/
|И|В|А|Н|О|В| | | | | | | | | | | | | | ||с приложением /-----\
\---------------------------------------/|подтверждающих | | | | листах
/---------------------------------------\|документов \-----/
|П|Е|Т|Р| | | | | | | | | | | | | | | | ||и (или) их
\---------------------------------------/|копий на
/---------------------------------------\| /---\ /---\ /-------\
|И|В|А|Н|О|В|И|Ч| | | | | | | | | | | | ||Дата | | |.| | |.| | | | |
\---------------------------------------/|представления \---/ \---/ \-------/
(фамилия, имя, отчество полностью) |декларации
/---------------------------------------\|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||Зарегистри- /-------------------------\
\---------------------------------------/|рована за N | | | | | | | | | | | | | |
/---------------------------------------\| \-------------------------/
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
\---------------------------------------/|
/---------------------------------------\| _______________ _____________
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | || Фамилия, И.О. Подпись
\---------------------------------------/|
/---------------------------------------\|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
\---------------------------------------/|
/---------------------------------------\|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
\---------------------------------------/|
/---------------------------------------\|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
\---------------------------------------/|
/---------------------------------------\|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
\---------------------------------------/|
/---------------------------------------\|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
\---------------------------------------/|
(наименование организации - |
представителя налогоплательщика) |
|
/---\ /---\ /-------\ |
Подпись _____ Дата | | |.| | |.| | | | | |
МП \---/ \---/ \-------/ |
|
Наименование документа, |
подтверждающего полномочия представителя|
/---------------------------------------\|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
\---------------------------------------/|
/---------------------------------------\|
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | ||
\---------------------------------------/|
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН |0|0|6|7|1|8|2|0|7|1|2|8|
0030 8021 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП |6|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|2|
\-----------------/ \-----/
Раздел 1. Сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета),
по данным налогоплательщика
Показатели Код Значения показателей
строки
/---------------------\
Код по ОКАТО 010 |4|5|2|8|6|5|6|3|0|0|0|
\---------------------/
/---------------------------------------\
Код бюджетной 020 |1|8|2|1|0|3|0|1|0|0|0|0|1|1|0|0|0|1|1|0|
классификации \---------------------------------------/
/-----------------------\
Сумма налога, 030 | | | | | | | | | | | | |
исчисленная к уплате \-----------------------/
в бюджет в соответствии
с пунктом 5 статьи 173
Налогового кодекса
Российской Федерации
(руб.)
/-----------------------\
Сумма налога, 040 | | | | |1|6|0|6|5|0|8|5|
исчисленная к уплате \-----------------------/
в бюджет в соответствии
с пунктом 1 статьи 173
Налогового кодекса
Российской Федерации
(руб.) (величина
разницы суммы строк 230
раздела 3, 020 раздела 6
и суммы строк 240
раздела 3, 010 раздела 4,
010 раздела 5 (графы 3),
010 раздела 5 (графы 5),
030 раздела 6 больше
или равна нулю)
/-----------------------\
Сумма налога, 050 | | | | | | | | | | | | |
исчисленная к возмещению \-----------------------/
из бюджета в
соответствии с пунктом 1
статьи 173 Налогового
кодекса Российской
Федерации (руб.)
(величина разницы
суммы строк 230
раздела 3, 020 раздела 6
и суммы строк 240
раздела 3, 010
раздела 4, 010 раздела 5
(графы 3), 010 раздела 5
(графы 5), 030 раздела 6
меньше нуля)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись) ___________ (дата)
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН |0|0|6|7|1|8|2|0|7|1|2|8|
0030 8038 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП |6|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|3|
\-----------------/ \-----/
Раздел 2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
по данным налогового агента
Показатели Код Значения показателей
строки
/-----------------\
КПП подразделения 010 | | | | | | | | | |
иностранной организации, \-----------------/
состоящей на учете
налоговых органах
/---------------------------------------\
Наименование 020 |L|a|s|e|d| | | | | | | | | | | | | | | |
налогоплательщика - \---------------------------------------/
продавца /---------------------------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/
/---------------------------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/
/---------------------------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/
/---------------------------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/
/---------------------------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/
/---------------------------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/
/---------------------------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/
/-----------------------\
ИНН налогоплательщика - 030 | | | | | | | | | | | | |
продавца \-----------------------/
/---------------------------------------\
Код бюджетной 040 |1|8|2|1|0|4|0|1|0|0|0|0|1|1|0|0|0|1|1|0|
классификации \---------------------------------------/
/---------------------\
Код по ОКАТО 050 |4|5|2|8|6|5|6|0|0|0|0|
\---------------------/
/-----------------------\
Сумма налога, 060 | | | | | | |7|2|4|5|7|6|
исчисленная к уплате \-----------------------/
в бюджет (руб.)
/-------------\
Код операции 070 |1|0|1|1|7|1|2|
\-------------/
/-----------------------\
Сумма налога, 080 | | | | | | | | | | | | |
исчисленная при отгрузке \-----------------------/
товаров (выполнении
работ, оказании услуг,
передаче имущественных
прав) (руб.)
/-----------------------\
Сумма налога, 090 | | | | | | | | | | | | |
исчисленная при \-----------------------/
получении оплаты,
частичной оплаты
в счет предстоящей
отгрузки товаров
(выполнения работ,
оказания услуг,
передачи
имущественных прав)
(руб.)
/-----------------------\
Сумма налога, 100 | | | | | | | | | | | | |
исчисленная налоговым \-----------------------/
агентом с оплаты,
частичной оплаты при
отгрузке товаров
(выполнении работ,
оказании услуг,
передаче
имущественных прав)
в счет этой оплаты,
частичной оплаты
(руб.)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись) ___________ (дата)
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН |0|0|6|7|1|8|2|0|7|1|2|8|
0030 8045 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП |6|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|4|
\-----------------/ \-----/
Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате
в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам,
предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164
Налогового кодекса Российской Федерации
Налогооблагаемые объекты Код Налоговая база Ставка Сумма НДС (руб.)
строки (руб.) НДС
1 2 3 4 5
/-----------------------\ /-----------------------\
1. Реализация (передача для 010 | | | |1|2|5|0|0|0|0|0|0| 18% | | | | |2|2|5|0|0|0|0|0|
собственных нужд) товаров \-----------------------/ \-----------------------/
(работ, услуг), передача /-----------------------\ /-----------------------\
имущественных прав по 020 | | | | | | | | | | | | | 10% | | | | | | | | | | | | |
соответствующим ставкам \-----------------------/ \-----------------------/
налога, всего /-----------------------\ /-----------------------\
030 | | | | | | | | | | | | | 18/118 | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------------\ /-----------------------\
040 | | | | | | | | | | | | | 10/110 | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------------\ /-----------------------\
2. Реализация предприятия в 050 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
целом как имущественного \-----------------------/ \-----------------------/
комплекса
/-----------------------\ /-----------------------\
3. Выполнение строительно- 060 | | | | | | | | | | | | | 18% | | | | | | | | | | | | |
монтажных работ для \-----------------------/ \-----------------------/
собственного потребления
/-----------------------\ /-----------------------\
4. Суммы полученной оплаты, 070 | | | | | |3|0|0|0|0|0|0| | | | | | | |4|5|7|6|2|7|
частичной оплаты в счет \-----------------------/ \-----------------------/
предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания
услуг), передачи
имущественных прав
/-----------------------\ /-----------------------\
5. Суммы, связанные с 080 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
расчетами по оплате \-----------------------/ \-----------------------/
налогооблагаемых товаров
(работ, услуг)
/-----------------------\
6. Суммы налога, подлежащие 090 | | | | | | | | | | | | |
восстановлению, всего \-----------------------/
в том числе
/-----------------------\
6.1. суммы налога, 100 | | | | | | | | | | | | |
подлежащие восстановлению \-----------------------/
при совершении операций,
облагаемых по налоговой
ставке 0 процентов
/-----------------------\
6.2. суммы налога, 110 | | | | | | | | | | | | |
подлежащие восстановлению в \-----------------------/
соответствии с подпунктом 3
пункта 3 статьи 170
Налогового кодекса
Российской Федерации
/-----------------------\
7. Общая сумма НДС, 120 | | | | | | | | | | | | |
исчисленная с учетом \-----------------------/
восстановленных сумм налога
(сумма величин графы 5
строк 010 - 090)
Налоговые вычеты Код Сумма НДС (руб.)
строки
1 2 3
/-----------------------\
8. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при 130 | | | | | | |6|0|0|0|0|0|
приобретении на территории Российской Федерации товаров \-----------------------/
(работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету
в соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса
Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая
вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового
кодекса Российской Федерации
/-----------------------\
8.1. в том числе предъявленная подрядными организациями 140 | | | | | | |4|5|0|0|0|0|
(заказчиками-застройщиками) по выполненным работам при \-----------------------/
проведении капитального строительства
/-----------------------\
9. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику- 150 | | | | | | | | | | | | |
покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной \-----------------------/
оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения
работ, оказания услуг), передачи имущественных прав,
подлежащая вычету у покупателя
/-----------------------\
10. Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно- 160 | | | | | | | | | | | | |
монтажных работ для собственного потребления, подлежащая \-----------------------/
вычету
/-----------------------\
11. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе 170 | | | | | | | | | | | | |
товаров на таможенную территорию Российской Федерации, \-----------------------/
подлежащая вычету, всего
в том числе:
/-----------------------\
11.1. таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных 180 | | | | | | | | | | | | |
режимах выпуска для внутреннего потребления, временного \-----------------------/
ввоза и переработки вне таможенной территории
/-----------------------\
11.2. налоговым органам при ввозе товаров с территории 190 | | | | | | | | | | | | |
Республики Беларусь \-----------------------/
/-----------------------\
12. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, 200 | | | | | | |1|5|2|5|4|2|
частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты \-----------------------/
отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ,
оказания услуг)
/-----------------------\
13. Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком 210 | | | | | | | | | | | | |
в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая \-----------------------/
вычету
/-----------------------\
14. Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, 220 | | | | | |1|2|0|2|5|4|2|
указанных в строках 130, 150 - 170, 200, 210) \-----------------------/
/-----------------------\
15. Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет 230 | | | | |2|1|7|5|5|0|8|5|
по данному разделу (разность величин строк 120, 220 \-----------------------/
больше или равна нулю)
/-----------------------\
16. Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному 240 | | | | | | | | | | | | |
разделу (разность величин строк 120, 220 меньше нуля) \-----------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись) ___________ (дата)
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН |0|0|6|7|1|8|2|0|7|1|2|8|
0030 8052 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП |6|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|5|
\-----------------/ \-----/
Приложение N 1
к разделу 3 декларации*
Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет
за отчетный год и предыдущие отчетные годы
/-----------------------------------------------------------------\
Наименование объекта | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
недвижимости \-----------------------------------------------------------------/
(код строки 010) /-----------------------------------------------------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------------------------------------------/
Адрес местонахождения объекта недвижимости (код строки 020)
/-----------\ /---\
Почтовый индекс | | | | | | | Субъект Российской Федерации (код) | | |
\-----------/ \---/
/-----------------------------------------------------------------\
Район | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------\
Город | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------------------------------------------------/
/-----------------------------------------------------------------\
Населенный пункт | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
(село, поселок \-----------------------------------------------------------------/
и т.п.)
/-----------------------------------------------------------------\
Улица (проспект, | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
переулок и т.д.) \-----------------------------------------------------------------/
Номер /---------------\ Номер /---------------\ Номер /---------------\
дома | | | | | | | | | корпуса | | | | | | | | | квартиры | | | | | | | | |
(владения) \---------------/ (строения) \---------------/ (офиса) \---------------/
/-------------\
Код операции по объекту недвижимости (код строки 030) | | | | | | | |
\-------------/
/---\ /---\ /-------\
Дата ввода объекта недвижимости в эксплуатацию для исчисления | | |.| | |.| | | | |
амортизации (код строки 040) \---/ \---/ \-------/
/---\ /---\ /-------\
Дата начала начисления амортизационных отчислений по объекту | | |.| | |.| | | | |
недвижимости (код строки 050) \---/ \---/ \-------/
/-------------------\
Стоимость объекта недвижимости на дату ввода объекта | | | | | | | | | | |
в эксплуатацию без учета НДС (руб.) \-------------------/
(код строки 060)
/-------------------\
Сумма НДС, принятая к вычету по объекту недвижимости (руб.) | | | | | | | | | | |
(код строки 070) \-------------------/
(код строки 080) Дата начала Доля отгруженных Сумма НДС, подлежащая
За отчетный год использования объекта товаров восстановлению и уплате
(предыдущие недвижимости для (работ, услуг), в бюджет за календарный
отчетные годы) операций, указанных имущественных прав, год (истекшие
в п. 2 ст. 170 не облагаемых НДС, календарные годы)
Налогового кодекса в общей стоимости (руб.)
Российской Федерации отгрузки (%)
1 2 3 4
/-------\ /---\ /---\ /-------\ /-----\ /-\ /-------------------\
| | | | | | | |.| | |.| | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | |
\-------/ \---/ \---/ \-------/ \-----/ \-/ \-------------------/
/-------\ /---\ /---\ /-------\ /-----\ /-\ /-------------------\
| | | | | | | |.| | |.| | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | |
\-------/ \---/ \---/ \-------/ \-----/ \-/ \-------------------/
/-------\ /---\ /---\ /-------\ /-----\ /-\ /-------------------\
| | | | | | | |.| | |.| | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | |
\-------/ \---/ \---/ \-------/ \-----/ \-/ \-------------------/
/-------\ /---\ /---\ /-------\ /-----\ /-\ /-------------------\
| | | | | | | |.| | |.| | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | |
\-------/ \---/ \---/ \-------/ \-----/ \-/ \-------------------/
/-------\ /---\ /---\ /-------\ /-----\ /-\ /-------------------\
| | | | | | | |.| | |.| | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | |
\-------/ \---/ \---/ \-------/ \-----/ \-/ \-------------------/
/-------\ /---\ /---\ /-------\ /-----\ /-\ /-------------------\
| | | | | | | |.| | |.| | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | |
\-------/ \---/ \---/ \-------/ \-----/ \-/ \-------------------/
/-------\ /---\ /---\ /-------\ /-----\ /-\ /-------------------\
| | | | | | | |.| | |.| | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | |
\-------/ \---/ \---/ \-------/ \-----/ \-/ \-------------------/
/-------\ /---\ /---\ /-------\ /-----\ /-\ /-------------------\
| | | | | | | |.| | |.| | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | |
\-------/ \---/ \---/ \-------/ \-----/ \-/ \-------------------/
/-------\ /---\ /---\ /-------\ /-----\ /-\ /-------------------\
| | | | | | | |.| | |.| | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | |
\-------/ \---/ \---/ \-------/ \-----/ \-/ \-------------------/
/-------\ /---\ /---\ /-------\ /-----\ /-\ /-------------------\
| | | | | | | |.| | |.| | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | |
\-------/ \---/ \---/ \-------/ \-----/ \-/ \-------------------/
_____________________________
* Представляется налогоплательщиком одновременно с налоговой декларацией по налогу на добавленную стоимость не позднее 20 января года, следующего за истекшим календарным годом.
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись) ___________ (дата)
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН |0|0|6|7|1|8|2|0|7|1|2|8|
0030 8069 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП |6|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|6|
\-----------------/ \-----/
Приложение N 2
к разделу 3 декларации
Расчет суммы налога, исчисленной по операциям по реализации
товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав и суммы налога,
подлежащей вычету, иностранной организацией, осуществляющей
предпринимательскую деятельность на территории
Российской Федерации через свои подразделения
(представительства, отделения)
КПП подразделений Сумма налога, исчисленная Сумма
иностранной по операциям, подлежащим налоговых вычетов
организации, налогообложению (руб.)
состоящей на учете (руб.)
в налоговых органах
Российской Федерации
1 2 3
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
/-----------------\ /-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------/ \-----------------------/ \-----------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных
на данной странице, подтверждаю:
_____________ (подпись) ___________ (дата)
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН |0|0|6|7|1|8|2|0|7|1|2|8|
0030 8076 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП |6|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|7|
\-----------------/ \-----/
Раздел 4. Расчет суммы налога по операциям по реализации
товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой
ставки 0 процентов по которым документально подтверждена
суммы в рублях
Код Налоговая Налоговые вычеты Сумма налога, ранее Сумма налога,
операции база по операциям, исчисленная ранее принятая
обоснованность по операциям, к вычету
применения обоснованность и подлежащая
налоговой ставки применения восстановлению
0 процентов налоговой ставки
по которым 0 процентов
документально по которым ранее не
подтверждена была документально
подтверждена
1 2 3 4 5
1010401
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010402
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010403
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010404
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010405
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | |7|0|0|0|0|0|0| | | | | |2|0|0|0|0|0| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010407
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010408
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | |1|5|0|0|0|0|0|0| | | | | |4|0|0|0|0|0| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010409
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010411
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010412
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010413
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010414
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010415
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010416
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010417
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010418
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010419
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\
Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению | | | | |6|0|0|0|0|0|
по данному разделу (код строки 010) \-------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись) ___________ (дата)
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН |0|0|6|7|1|8|2|0|7|1|2|8|
0030 8083 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП |6|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|8|
\-----------------/ \-----/
Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки
0 процентов по которым ранее документально подтверждена
(не подтверждена)
/-------\ /---\
Отчетный год |2|0|1|0| Налоговый период (код) |2|2| суммы в рублях
\-------/ \---/
Код По операциям, обоснованность По операциям, обоснованность применения
операции применения налоговой ставки налоговой ставки 0 процентов по которым
0 процентов по которым документально не подтверждена
документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах
в предыдущих налоговых периодах
Налоговая Налоговые вычеты Налоговая база Налоговые вычеты
база
1 2 3 4 5
1010401
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010402
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010403
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010404
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010405
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010407
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010408
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | |1|2|0|0|0|0|0|0| | | | |1|9|5|0|0|0|0| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010409
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010411
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010412
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010413
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010414
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010415
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010416
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010417
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010418
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010419
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\
Сумма налога, исчисленная | | | |1|9|5|0|0|0|0| | | | | | | | | | | |
к уменьшению по данному \-------------------/ \-------------------/
разделу (код строки 010)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись) ___________ (дата)
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН |0|0|6|7|1|8|2|0|7|1|2|8|
0030 8083 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП |6|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|0|9|
\-----------------/ \-----/
Раздел 5. Расчет суммы налоговых вычетов по операциям по реализации
товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки
0 процентов по которым ранее документально подтверждена
(не подтверждена)
/-------\ /---\
Отчетный год |2|0|1|0| Налоговый период (код) |2|3| суммы в рублях
\-------/ \---/
Код По операциям, обоснованность По операциям, обоснованность применения
операции применения налоговой ставки налоговой ставки 0 процентов по которым
0 процентов по которым документально не подтверждена
документально подтверждена в предыдущих налоговых периодах
в предыдущих налоговых периодах
Налоговая Налоговые вычеты Налоговая база Налоговые вычеты
база
1 2 3 4 5
1010401
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010402
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010403
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010404
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010405
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |5|0|0|0|0|0|0|0| | | | |5|0|0|0|0|0|0|
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010407
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010408
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010409
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010411
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010412
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010413
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010414
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010415
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010416
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010417
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010418
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
1010419
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\
Сумма налога, исчисленная | | | | | | | | | | | | | | |5|0|0|0|0|0|0|
к уменьшению по данному \-------------------/ \-------------------/
разделу (код строки 010)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись) ___________ (дата)
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН |0|0|6|7|1|8|2|0|7|1|2|8|
0030 8090 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП |6|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|1|0|
\-----------------/ \-----/
Раздел 6. Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров
(работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки
0 процентов по которым документально не подтверждена
суммы в рублях
Код Налоговая база Суммы НДС, Сумма налоговых
операции исчисленные по вычетов по
налоговым ставкам, операциям по
предусмотренным реализации товаров
пунктами 2-3 (работ, услуг),
статьи 164 обоснованность
Налогового кодекса применения
Российской Федерации налоговой ставки 0
процентов по которым
документально не
подтверждена
1 2 3 4
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010401 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010402 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010403 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010404 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010405 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010407 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010408 | | |1|2|0|0|0|0|0|0| | | | |2|1|5|0|0|0|0| | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010409 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010411 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010412 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010413 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010414 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010415 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010416 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010417 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010418 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
1010419 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
Итого (код | | |1|2|0|0|0|0|0|0| | | | |2|1|6|0|0|0|0| | | | | | | | | | | |
строки 010) \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\
Итого, сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет по | | | |1|8|6|0|0|0|0|
данному разделу (код строки 020) \-------------------/
/-------------------\
Итого, сумма налога, исчисленная к уменьшению по | | | | | | | | | | |
данному разделу (код строки 030) \-------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись) ___________ (дата)
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН |0|0|6|7|1|8|2|0|7|1|2|8|
0030 8106 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП |6|7|1|8|0|1|0|0|1| Стр. |0|1|1|
\-----------------/ \-----/
Раздел 7. Операции, не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые
объектом налогообложения; операции по реализации товаров
(работ, услуг), местом реализации которых не признается
территория Российской Федерации; а также суммы оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг), длительность
производственного цикла изготовления которых
составляет свыше шести месяцев
код строки 010 суммы в рублях
Код операции Стоимость Стоимость Сумма НДС по
реализованных приобретенных приобретенным
(переданных) товаров товаров (работ, товарам (работам,
(работ, услуг), без услуг), не услугам), не
НДС (руб.) облагаемых НДС подлежащая вычету
(руб.) (руб.)
1 2 3 4
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
|1|0|1|0|8|1|2| | | | |6|5|0|0|0|0|0| | | | | |1|0|0|0|0|0| | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------\ /-------------------\ /-------------------\ /-------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------/ \-------------------/ \-------------------/ \-------------------/
/-------------------\
Сумма полученной оплаты, частичной оплаты в счет | | | | | | | | | | |
предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания \-------------------/
услуг), длительность производственного цикла изготовления
которых составляет свыше шести месяцев, по перечню,
определяемому Правительством Российской Федерации
(код строки 020)
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
подтверждаю:
_____________ (подпись) ___________ (дата)
/-\ /-\
\-/ \-/
Т. Воронцова,
эксперт журнала
"Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", N 9, сентябрь 2010 г.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журнал "Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия"
Специализированный журнал, отражающий всю специфику учета, налогообложения и права хозяйственных операций на АТП как грузовых, так и пассажирских направлений. В каждом номере - изменения в законодательстве, управленческий, кадровый и IT-консалтинг, международные перевозки. Консультации дают известные аудиторы, специалисты Минфина и ФНС России.
Адрес редакции: 125212, г. Москва, ул. Петрозаводская, д. 34, стр. 4.