Вопрос: Просим разъяснить порядок отражения операций учета денежной наличности, отосланной из внутренних структурных подразделений кредитной организации в кассу кредитной организации. Пример: оприходование денежной наличности в кассу банка из внутреннего структурного подразделения отражается следующими бухгалтерскими проводками: Дт 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Рубли"; Кт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Рубли". Указанные проводки используются банком при соблюдении требований, установленных п. 2.6.4 и 2.9 Указания N 1446-У в случае доставки денежной наличности в... ("БДМ. Банки и деловой мир", N 10, октябрь 2010 г.)

Просим разъяснить порядок отражения операций учета денежной наличности, отосланной из внутренних структурных подразделений кредитной организации в кассу кредитной организации.

Пример: оприходование денежной наличности в кассу банка из внутреннего структурного подразделения отражается следующими бухгалтерскими проводками:

Дт 20202 "Касса кредитных организаций", лицевой счет "Рубли";

Кт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций", лицевой счет "Рубли".

Указанные проводки используются банком при соблюдении требований, установленных п. 2.6.4 и 2.9 Указания N 1446-У в случае доставки денежной наличности в течение операционного дня собственным подразделением инкассации банка.

Можно ли отправку денежной наличности из кассы внутренних структурных подразделений в кассу банка оформлять указанной выше проводкой при соблюдении требований, установленных п. 2.6.4 и 2.9 Указания N 1446-У минуя балансовый счет 20209 "Денежные средства в пути"?

Пункт 2.9. Указания Банка России N 1446-У от 11.06.2004 предусматривает оприходование денежной наличности в кассу уполномоченного банка из структурного подразделения в случае доставки ценностей собственным подразделением инкассации уполномоченного банка в течение операционного дня следующими бухгалтерскими проводками:

Дт 20202 "Касса кредитной организации";

Кт 20207 "Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитной организации".

Согласно Указанию N 1446-У с использованием балансового счета 20209 "Денежные средства в пути" в бухгалтерском учете кредитной организации отражаются операции по доставке денежной наличности во внутреннее структурное подразделение и инкассации денежной наличности из внутреннего структурного подразделения собственным подразделением инкассации кредитной организации - при невозможности соблюдения срока доставки, установленного подпунктом 2.6.4. этого Указания, или подразделением инкассации другой организации, осуществляющей операции по инкассации и входящей в банковскую систему Российской Федерации.

Сотрудники Управления бухгалтерского учета и отчетности

Московского ГТУ Банка России

1 октября 2010 г.

"БДМ. Банки и деловой мир", N 10, октябрь 2010 г.