Банки усилят контроль за организациями (М.М. Пугачев, "Актуальная бухгалтерия", N 1, январь 2011 г.)

Банки усилят контроль за организациями

Банк России в своем письме*(1) определил характерные особенности операций, которым кредитные организации должны уделять особое внимание. Поскольку действительными целями их совершения могут являться уклонение от уплаты налогов и таможенных платежей, вывод денежных средств из РФ, оплата "серого" импорта, отмывание доходов, полученных преступным путем. Рассмотрим эти операции подробнее.

В последнее время увеличились объемы денежных средств, переводимых компаниями в пользу своих контрагентов (резидентов и нерезидентов) на их зарубежные счета. Это связано с исполнением обязательств по агентским договорам, договорам комиссии (далее - посреднические договоры), финансирования под уступку денежного требования и купли-продажи товаров с поставкой на территории России. Кроме того, деньги могут переводиться организациями в пользу контрагентов-нерезидентов, юрисдикция которых отличается от той, под которую подпадают банки-нерезиденты, где открыты счета этих контрагентов.

Банк России перечислил особенности таких операций (см. таблицу). Он указал также, что действительной целью их совершения может быть уклонение от внесения налогов и таможенных платежей, отмывание преступных доходов либо расчеты за "серый" импорт. Кредитные организации, выявившие такие операции, должны сообщать о них в уполномоченный орган. Территориальные органы ЦБ РФ в свою очередь при проверках этих банков должны также уделять особое внимание этим операциям.

Характерные особенности операций, подлежащих усиленному контролю

N п/п	Особенности операции
1	Переводы организацией в пользу контрагентов-нерезидентов в рамках посреднических договоров денег в крупных размерах, являющихся выручкой от реализации резидентами-агентами от своего имени принадлежащих нерезидентам-принципалам товаров, поставка которых производится на территории РФ
	Переводы рублей между резидентами в рамках посреднических договоров
2	Переводы по посредническим договорам денежных средств в крупных размерах, являющихся агентским вознаграждением нерезидентов-агентов за услуги, оказанные ими на территории РФ. При этом сумма агентского вознаграждения, как правило, определяется в процентном соотношении исходя из стоимости поставленных товаров
3	Переводы по договорам финансирования под уступку денежного требования финансовыми агентами в пользу нерезидентов (кредиторов) в счет денежного требования последних к третьим лицам - резидентам (должникам) по заключенным между ними договорам поставки товаров на территории РФ
4	Расчеты и переводы по договорам купли-продажи с поставкой товаров на территории РФ между резидентами в рублях со счетов, открытых одними резидентами в банках, на счета других резидентов-контрагентов, открытых в банках-нерезидентах

М.М. Пугачев,

налоговый консультант

Экспертиза статьи:

А.Д. Александров,

служба Правового консалтинга ГАРАНТ, юрисконсульт

"Актуальная бухгалтерия", N 1, январь 2011 г.

------------------------------------------------------------------------

(1) письмо ЦБР от 16.09.2010 N 129-Т