"Для отвода глаз" (интервью с А. Зайцевым, юристом, специалистом по финансовому праву Консалтингового центра "Бизнес-куратор") (И. Голова, "Расчет", N 1, январь 2011 г.)

"Для отвода глаз"
(интервью с А. Зайцевым, юристом, специалистом по финансовому праву Консалтингового центра "Бизнес-куратор")

Компании совершают ежедневно множество операций, не всегда достаточно кропотливо проверяя контрагентов. Что делать организации, если ФНС заподозрила ее в сговоре с "однодневкой", узнала Ирина Голова.

Право компании на возврат налогов напрямую зависит от того, посчитают ли налоговые инспекторы сделку "чистой". При этом стоит учесть, что государственное ведомство заинтересовано в максимальном наполнении бюджета страны, и, следовательно, сомнительные операции видятся налоговикам везде. Во многом тому виной неразборчивость организаций в выборе контрагентов. Но если уж случилось страшное и ФНС заподозрила фирму в сообщничестве с недобросовестными партнерами, есть ли способ "обелить" себя перед инспекторами? Юрист, специалист по финансовому праву Консалтингового центра "Бизнес-куратор" Алексей Зайцев убежден, что можно найти решение даже в безвыходной ситуации.

- По каким признакам компанию могут заподозрить в сотрудничестве с "однодневкой"?

- Обвинения налоговиков могут быть оправданными. Есть фирмы, которые намеренно сотрудничают с "однодневками". В моей практике был случай, когда владельцы нефтебазы придумали для себя удобный способ заработка. Они перевозили топливо в железнодорожных цистернах и за пять километров до склада перегружали его в автомобили, хотя необходимости в этом не было. Объяснялось это технологическими процессами и тем, что с машин нефтепродукты легче транспортировать по территории базы. Несложно догадаться, что расходы на грузоперевозки составляли львиную долю затрат компании, около 25 процентов. Но не менее часто под подозрение инспекторов попадают компании, которые стараются исключить взаимодействие с сомнительными организациями, но не уделяют должного внимания проверке контрагента. На самом деле просчитать на 100 процентов безопасность той или иной операции практически невозможно.

- В связи с этим существуют рекомендации ФНС или в них не учтены какие-то подводные камни сомнительных операций?

- Подводный камень здесь только один. Ставя во главу угла безопасность сделки, организация проигрывает в деньгах. Поэтому очень многие идут на определенный риск в целях сокращения расходов. Классическая схема может выглядеть, к примеру, так. Организации требуются услуги автоперевозок: проводится мониторинг рынка, выбирается фирма, которая устраивает заказчика по цене. При этом нужно понимать, что самые доступные тарифы предлагают предприниматели, которые даже не имеют документов, подтверждающих их статус. Это могут быть просто физические лица, на которые записано несколько машин; у них имеется расчетный счет, через него проводятся деньги; и есть диспетчеры, занимающиеся сбором заказов. Есть более "официальные" организации, у которых можно запросить документы для проверки контрагента перед заключением договора. Но при этом знакомством с директором фирмы и подтверждением его полномочий заказчики себя не утруждают: бумаги привозит курьер, руководство компаний между собой не общается.

- Можно ли исключить возможность взаимодействия с сомнительной компанией без проведения серьезной проверки?

- Конечно. Никто не запрещает обратиться в крупную и уважаемую организацию. Она предоставит выписку из ЕГРЮЛ, регистрационные и уставные документы, подтверждение полномочий директора и уполномоченного лица, которое подписывает договор. Но стоимость услуг такой фирмы в разы выше.

- Когда сотрудничество с подставной фирмой обнаруживается?

- Как правило, во время камеральной проверки. Выясняется, что контрагент зарегистрирован по адресу массовой "прописки", местонахождение генерального директора неизвестно. Причиной проведения контрольных мероприятий уже может быть подозрение в проведении операций, направленных на уклонение от налогов. Огромную роль в выявлении фактов сотрудничества с "однодневками" играет Росфинмониторинг, который отслеживает все сомнительные банковские операции, наводит справки о компаниях, которые их совершали, и "черный список" фирм рассылается по инспекциям с целью проведения проверок.

- Каким образом можно оправдаться перед налоговой инспекцией?

- В первую очередь нужно привести в порядок первичную документацию. Так как в сомнительных компаниях работают непрофессионалы, в большинстве случаев они не учитывают, что формы бумаг меняются с завидной периодичностью. Инспекторам несложно заметить, что для работы были использованы компьютерные программы двухлетней давности, а это уже дает повод для сомнений в серьезности фирмы. Каким образом на практике "наводится порядок" в документах? Нанимается специалист или аудиторская компания, которая переделывает всю "первичку", заказывает по оттиску на бумагах контрагента печать, подписи уполномоченного лица просто подделываются. Правда если сумма налога на возмещение большая, то инспекторы не ограничиваются камеральной проверкой и анализом документов, а предпочитают отстаивать свою позицию в суде.

- На чем строятся обвинения налоговиков?

- Сегодня большая часть решений суда основана на допросах генеральных директоров фирм-контрагентов. Сотрудники ФНС находят человека, на которого зарегистрирована компания, проводят допрос и представляют в суд показания, в которых ответственное лицо заявляет, что не имеет отношения к указанной организации (предположим, он потерял паспорт и не знал о том, что документ был использован для создания "однодневки"). Недобросовестность налогоплательщика доказывается на основании того, что он связался с фирмой, которая неизвестно на кого зарегистрирована.

- Что в этом случае может предпринять компания?

- Если сумма налогов приличная и есть за что бороться, налогоплательщик нанимает людей, которые находят директоров, договариваются с ними, приводят в суд, и они опровергают данные своих же протоколов допроса.

- Может ли компания случайно попасть в список подозреваемых в причастности к налоговым преступлениям?

- Это не исключено. Потому что организации ежедневно совершают много всевозможных сделок. Просчитать безопасность каждой практически невозможно. И сомнительная фирма среди контрагентов не редкость. Если заказ такая компания получила от вас только один раз, налоговики закроют глаза на этот факт; при наличии большого количества сделок с "однодневкой" оправдаться будет сложнее.

- Как отвести от себя ложное подозрение?

- В первую очередь уделять внимание детальному изучению документов контрагентов. Для того чтобы этот процесс не занимал много времени, сконцентрировать внимание нужно именно на тех фирмах, с которыми проведена не одна сделка. Но мы уже говорили с вами, что этого оказывается недостаточно в том случае, если права руководителя не подтверждены и его местонахождение неизвестно. Поэтому лучший способ подстраховаться - знакомство с генеральным директором фирмы, с которой предстоит поработать вместе. При этом нелишне убедиться, что человек, с которым вы общаетесь, действительно является руководителем фирмы и его полномочия подтверждены документально. Заключение договора непосредственно с главой компании дает гарантию того, что нареканий со стороны налогового органа на работу с этим контрагентом не будет.

И. Голова

"Расчет", N 1, январь 2011 г.