Схема. Валютное регулирование и контроль. Счета резидентов в иностранной валюте

001;

Счета резидентов в иностранной валюте

Счета в уполномоченных банках на территории РФ

Резиденты вправе без ограничений открывать  счета в иностранной валюте в уполномоченных банках

 Порядок открытия и ведения счетов резидентов в иностранной валюте установлен Инструкцией ЦБ РФ от 14.09.2006 n 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам)"

Счета в иностранных банках

Резиденты имеют право открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) с обязательным уведомлением налоговых органов по месту своего учета об открытии (закрытии) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) не позднее месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов)

 Юридические лица - резиденты представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам)  в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ

 Право на открытие счетов в иностранных банках не отменяет обязанности резидентов по репатриации валютной выручки (cм. схему "Валютное регулирование при осуществлении внешнеторговой деятельности")

Зачисление средств на счет 

 Резиденты - юридические лица и индивидуальные предприниматели имеют право зачислять на свои счета в иностранных банках:

 валюту, переведенную с их счетов в российских уполномоченных банках

 валюту, переведенную с других своих счетов (вкладов), открытых в иностранных банках

 кредиты и займы в иностранной валюте, полученные по кредитным договорам и договорам займа с организациями - нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет

 валютную выручку для исполнения обязательств  по указанным выше кредитным договорам и договорам займа

 зачисление средств от оплаты заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств (на период строительства)

 зачисление средств от использования иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории РФ, для покрытия расходов по их проведению (на период их проведения)

иные средства, полученные в случаях, перечисленных в п. 5 ст. 12 федерального закона от 10.12.2003 г. n173-ФЗ

Расходование средств со счета

Резиденты - юридические лица вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на свой счет, кроме операций между резидентами (разрешены лишь операции, указанные в п. 1 ст. 9 и ч. 6.1 ст. 12 федерального закона от 10.12.2003 г. n173-ФЗ)