Схема. Валютное регулирование и контроль. Ответственность за нарушение валютного законодательства

001;

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица (cм. схему "Органы валютного регулирования. Органы и агенты валютного контроля") в пределах своей компетенции имеют право:

 проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования; полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям

 выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования и применять установленные законодательством РФ меры ответственности за их нарушение

Резиденты   Нерезиденты

осуществляющие в РФ валютные операции

Имеют право:

 на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц

 знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля

 обжаловать действия этих органов в порядке, установленном законодательством РФ

Обязаны:

 представлять органам и агентам валютного контроля все запрашиваемые ими документы и информацию об осуществлении валютных операций, а также объяснения в ходе проводимых проверок и по их результатам

 вести учет, составлять отчетность по проводимым валютным операциям и обеспечивать их сохранность в течение не менее трех лет

 выполнять требования (предписания) органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений

Ответственность за нарушение валютного законодательства

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ

 Возбуждать дела об административных правонарушениях по статье 15.25 КоАП РФ при обнаружении достаточных данных, указывающих на нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования при осуществлении валютных операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ, вправе должностные лица органов и агентов валютного контроля. 

Уголовная ответственность

Административная ответственность

003;

Уголовная ответственность

       Ст. 193 УК РФ предусматривает уголовную ответственность руководителя юридического лица за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте в сумме, превышающей 5 млн. руб.  лишение свободы на срок до трех лет

004;

Административная ответственность

Вид нарушения

Осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ

Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами РФ

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них

Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них

 Несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям

 Нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок

 Нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок

Нарушение установленного порядка ввоза и пересылки в РФ и вывоза и пересылки из РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме, за исключением случаев, предусмотренных ст. 16.3 и 16.4 КоАП 

Недекларирование либо недостоверное декларирование физическими лицами иностранной валюты или валюты РФ, перемещаемых через таможенную границу РФ и подлежащих обязательному письменному декларированию

Ответственность

Наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции

Наложение административного штрафа:

 на граждан  от 1000 до 1500 руб

 на должностных лиц  от 5000 до 10 000 руб

 на юридических лиц  от 50 000 до 100 000 руб

Наложение административного штрафа на должностных и юридических лиц в размере от 3/4 до одного размера суммы денежных средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках

Наложение административного штрафа на должностных и юридических лиц в размере от 3/4 до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в РФ

Наложение административного штрафа:

 на должностных лиц  в размере от 4000 до 5000 руб

 на юридических лиц  в размере от 40 000 до 50 000 руб

наложение административного штрафа: 

на граждан - в размере от 500 до 1000 руб. 

на должностных лиц - от 1000 до 2000 руб. 

на юридических лиц - от 5000 до 10000 руб.

Наложение административного штрафа на граждан в размере от 1000 до 2500 руб.

Основание

п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ

п. 2 ст. 15.25 КоАП РФ

п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ

п. 5 ст. 15.25 КоАП РФ

п. 6 ст. 15.25 КоАП РФ

п. 7 ст. 15.25 КоАП РФ

ст. 16.4 КоАП РФ