Примеры заполнения Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (Форма 3-НДФЛ) (подготовлено экспертами компании "Гарант", январь 2021 г.) (документ утратил силу)

Примеры заполнения Налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (Форма 3-НДФЛ)
(подготовлено экспертами компании "Гарант")

Пример 1

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)

Условия примера

Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.

В 2020году им были получены следующие доходы:

а) от работодателя АО "Сантра"

- 900 000 рублей - выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;

- 4 000 рублей - денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;

б) от продажи квартиры Комарову Михаилу Алексеевичу - 2 500 000 рублей (проданная квартира была куплена в 2018 году за 2 000 000 рублей). На 1 января 2020 года ее кадастровая стоимость составила 1 800 000 рублей;

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО "Газета" - 20 000 рублей 00 копеек (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) - 5 000 евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21.10.2020).

Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере1 400 рублей в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5 600 рублей.

Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 000 рублей, а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 000 рублей.

Также 11.12.2020 Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 000 000 рублей. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.

10.12.2020 Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО "НПФ СБЕРБАНКА", общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 000 рублей.

Утв. приказом ФНС России
от 28.08.2020 г. N ЕД-7-11/615@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 2

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (доход от реализации машины; при этом доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны)

Условия примера

Копылова Инна Юрьевна в 2020 году продала Садовой Анне Николаевне автомобиль за 350 000 рублей. Данный автомобиль был приобретен в 2019 году за 340 000 рублей. Все документы, подтверждающие факт этой покупки (договор купли-продажи, платежные документы), у Инны Юрьевны сохранились.

28.01.2021 Инна Юрьевна представила в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, данная декларация представлена в налоговый орган исключительно с целью отражения дохода от реализации машины, на какие-либо иные вычеты Инна Юрьевна не претендует.

Утв. приказом ФНС России
от 28.08.2020 г. N ЕД-7-11/615@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 3

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (вычет на лечение)

Условия примера

Мелихов Аркадий Сергеевич является резидентом РФ. В 2020 году им были получены доходы в виде выплат, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) от работодателя АО "Скай" в размере 1 080 000 рублей. С этой суммы работодателем в течение 2020 года был исчислен, удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в размере 140 400 рублей. Каких-либо иных доходов в 2020 году у Аркадия Сергеевича не было. Прав на стандартные налоговые вычеты он не имеет.

В 2020 году Аркадий Сергеевич оплачивал различные виды медицинских услуг (не являются дорогостоящими видами лечения). Все услуги были оказаны ему лично и его супруге в медицинских организациях РФ, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Общая стоимость этих услуг составила 80 000 рублей. Кроме того, Аркадий Сергеевич оплачивал покупку лекарственных средств, назначенных ему лечащими врачами. Общая сумма, потраченная на лекарства, составила 25 000 рублей.

Помимо этого, в ноябре 2020 года Аркадий Сергеевич заключил договор добровольного медицинского страхования и уплатил по нему взнос в размере 7 000 рублей.

Утв. приказом ФНС России
от 28.08.2020 г. N ЕД-7-11/615@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 4

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем

Условия примера

Рахманова Олеся Михайловна зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, находится на общем режиме налогообложения, занимается деятельностью по разработке программного обеспечения, других видов деятельности не осуществляет.

В 2020 году Олеся Михайловна получила доход от указанного вида деятельности в размере 300 000 рублей, иных доходов за 2020 год у нее не было.

Общая сумма расходов, понесенных предпринимателем в 2020 году, составляет 280 000 рублей (в т.ч. 271 000 рублей - материальные затраты и 9 000 рублей - прочие расходы). Все расходы подтверждены документально.

В течение 2020 года Олеся Михайловна уплачивала в бюджет авансовые платежи по НДФЛ в общей сумме 1800 рублей.

Утв. приказом ФНС России
от 28.08.2020 г. N ЕД-7-11/615@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader

Пример 5

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (продажа доли в недвижимом имуществе)

Условия примера

В 2019 году Лагутин Михаил Иванович получил по наследству квартиру в общую долевую собственность со своим братом (по 1/2 доли на каждого). В 2020 году квартира продана за 1 800 000 рублей 00 копеек. Ранее данная квартира была получена в собственность наследодателя в результате приватизации, каких-либо расходов, связанных с приобретением данной квартиры наследодатель не нес.

На 01.01.2020 кадастровая стоимость квартиры установлена в размере 2 742 523 рубля 88 копеек.

28.01.2021 Михаил Иванович подал в ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ, данная декларация представлялась в налоговый орган исключительно с целью отражения дохода от реализации доли в квартире, на какие-либо иные вычеты Михаил Иванович не претендует.

Утв. приказом ФНС России
от 28.08.2020 г. N ЕД-7-11/615@

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Adobe Reader