Примерная форма положения о внутреннем аудите (май 2025)

[наименование организации]

Утверждаю [наименование органа, уполномоченного утверждать положение] [число, месяц, год] М. П.

Положение о внутреннем аудите

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение о внутреннем аудите в [наименование организации] (далее - Организация) разработано в соответствии с положениями действующего законодательства РФ, в том числе [указать нормативно-правовые акты, регламентирующие сферу деятельности организации].

1.2. Настоящее Положение является внутренним нормативным документом Организации, определяющим цели, задачи внутреннего аудита, полномочия, права, обязанности и ответственность лица, ответственного за проведение внутреннего аудита.

1.3. Настоящее положение, а также все изменения и дополнения к нему утверждаются [наименование органа, уполномоченного утверждать положение].

1.4. Внутренний аудит в Организации осуществляется ответственным лицом, назначаемым решением [наименование органа, уполномоченного назначать на должность внутреннего аудитора] (внутренним аудитором).

2. Цели и задачи внутреннего аудита

2.1. Внутренний аудит является деятельностью по предоставлению независимых и объективных консультаций [наименование высшего органа общества] и исполнительным органам Общества, направленной на совершенствование и повышение эффективности управления Обществом.

Целью внутреннего аудита является систематическая независимая оценка надежности и эффективности системы управления рисками, внутреннего контроля и практики корпоративного управления.

2.2. Задачами внутреннего аудита являются:

- организация комплексного контроля за работой Организации;

- контроль за сохранностью собственности Организации, правильным расходованием денежных средств и материальных ресурсов;

- контроль за соблюдением экономии и хозяйственного расчета, законностью операций в финансово-хозяйственной деятельности Организации;

- проведение экспертизы бухгалтерской, финансовой, правовой и другой документации с целью предотвратить негативные последствия принятых решений;

- проведение комплексного анализа деятельности Организации;

- [указать иные задачи].

3. Полномочия внутреннего аудитора

Внутренний аудитор осуществляет следующие полномочия:

1) проверяет и обеспечивает эффективность функционирования системы внутреннего контроля Общества;

2) проверяет соответствие деятельности Организации законодательству Российской Федерации, правилам и стандартам [указать сферу деятельности организации], Уставу и внутренним организационно-распорядительным документам Организации;

3) проверяет соблюдение Организацией правил внутреннего контроля и реализацию программ по его осуществлению, разработанных в соответствии с законодательством Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

4) проверяет достоверность, полноту, объективность отчетности или иной запрашиваемой информации и своевременность ее представления структурными подразделениями Организации в органы управления и акционерам (участникам);

5) осуществляет анализ причин выявленных по результатам проверок нарушений и недостатков в деятельности Организации;

6) дает рекомендации по предупреждению нарушений и недостатков, аналогичных выявленным по результатам проверок нарушениям и недостаткам в деятельности Организации;

7) осуществляет оценку рисков и оценку эффективности управления рисками;

8) осуществляет оценку целесообразности и эффективности совершаемых операций, сделок;

9) осуществляет проверку обеспечения сохранности активов;

10) принимает участие в проведении анализа финансового состояния Организации и разработке перечня мер по предупреждению банкротства;

11) осуществляет проверку достоверности, полноты, объективности представляемых в контролирующие органы отчетности, информации;

12) [указать иные полномочия].

4. Права и обязанности внутреннего аудитора

4.1. Внутренний аудитор имеет право:

1) осуществлять проверки по всем направлениям деятельности Организации, включая деятельность филиалов, представительств, иных обособленных подразделений, а также любого структурного подразделения Организации и (или) работника Организации;

2) получать от руководителей и работников структурных подразделений Организации документы, материалы и информацию, необходимые для осуществления своих полномочий;

3) иметь доступ ко всем документам, материалам и информации, в том числе информационным компьютерным файлам, без права внесения в них изменений;

4) [указать иные права].

4.2. Внутренний аудитор обязан:

1) обеспечивать сохранность и возврат полученных от структурных подразделений Организации документов, материалов и информации;

2) соблюдать конфиденциальность информации, полученной при осуществлении своих полномочий;

3) информировать о всех случаях выявленных по результатам проверок нарушений и недостатков в деятельности Организации единоличный исполнительный орган Организации, коллегиальный исполнительный орган Организации, руководителя структурного подразделения, в котором выявлены соответствующие нарушения и недостатки;

4) осуществлять контроль за принятием мер по устранению выявленных нарушений и недостатков и соблюдением рекомендованных внутренним аудитором мер по предупреждению аналогичных нарушений и недостатков в деятельности Организации;

5) [указать иные обязанности].

5. Ответственность внутреннего аудитора

5.1. Внутренний аудитор в рамках предоставленных ему полномочий несет ответственность за:

1) эффективную организацию деятельности по внутреннему аудиту и выполнению утвержденных планов деятельности;

2) соблюдение требований законодательства Российской Федерации, Устава Организации, решений [наименование высшего органа], исполнительных органов Общества, правил трудовой дисциплины, принципов независимости, объективности, компетентности и профессионального отношения к работе;

3) обеспечение применения в рамках выполнения планов деятельности внутренних нормативных документов, определяющих методологию и стандарты внутреннего аудита;

4) мониторинг факторов, отрицательно влияющих на организационную независимость и индивидуальную объективность;

5) [указать иное].

6. Контроль качества и оценка проведения внутреннего аудита

6.1. В целях осуществления надлежащего контроля качества и оценки проведения внутреннего аудита [наименование должности] по согласованию с [наименование высшего органа] разрабатывает и внедряет Программу оценки и повышения качества работы внутреннего аудита.

6.2. [Указать иные положения].

7. Проведение проверок

7.1. Внутренний аудит осуществляется в форме плановых и внеплановых проверок.

7.2. Плановые проверки определяются годовым планом работы внутреннего аудитора и проводятся в соответствии с утвержденными внутренними регламентами.

7.3. Годовой план работ утверждается [указать кем] по представлению внутреннего аудитора не позднее [срок] года, предшествующего году, на который составляется план.

7.4. Внеплановые проверки проводятся по отдельным заданиям инициаторов проверки при условии соответствия заданий целям и задачам внутреннего аудита, а также наличия у внутреннего аудитора необходимых ресурсов.

7.5. Инициаторами проверки могут быть: [указать перечень].

7.6. Внутренний аудитор принимает мотивированное решение о возможности или невозможности проведения внеплановой проверки в течение [срок].

7.7. Порядок проведения плановых и внеплановых проверок определяется [наименование внутреннего нормативного акта].

7.8. Отчеты о результатах проведения плановых проверок предоставляются внутренним аудитором [указать кому и сроки предоставления].

7.9. Отчет о результатах проведения внеплановой проверки предоставляется внутренним аудитором инициатору проверки [указать сроки предоставления].

8. Заключительные положения

8.1. Неотъемлемой частью настоящего положения являются:

- Приложение N 1. План внутреннего аудита организации.

- Приложение N 2. Задание на проведение внутренней аудиторской проверки.

- Приложение N 3. Отчет о результатах внутренней аудиторской проверки.