Мониторинг законодательства ("Бухгалтерия и банки", N 7, июль 2008 г.)

Мониторинг законодательства

Предельный размер расчетов наличными деньгами

Банком России принято Указание от 28.04.08 N 2003-У "О внесении изменения в пункт 2 Указания Банка России от 20 июня 2007 года N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя". Безусловное право осуществлять расчеты наличными деньгами предоставлено только гражданам, если это не связано с их предпринимательской деятельностью. В отношении расчетов наличными деньгами между юридическими лицами, а также расчетов наличными деньгами с участием индивидуальных предпринимателей Указанием Банка России от 20.06.07 N 1843-У введены некоторые ограничения. Так, юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также страховые премии на заработную плату, иные выплаты работникам, стипендии, командировочные расходы, на оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг, выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц в пределах суммы 100 тыс. руб. Однако, согласно внесенным изменениям, данные средства не могут расходоваться на указанные цели, если они приняты юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями, и индивидуальными предпринимателями от физических лиц в качестве платежей в пользу иных лиц. Поступившие наличные средства подлежат сдаче в кассы кредитных организаций (их структурных подразделений) в полном размере. Зарегистрировано Минюстом России 19 мая 2008 года. Регистрационный N 11707. Указание вступает в силу по истечении 10 дней после его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Изменения в перечне ценных бумаг в Ломбардном списке

ЦБ РФ принято Указание от 29.04.08 N 2004-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 28 июля 2004 года N 1482-У "О перечне ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России". Внесены изменения в перечень ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России.

Так, в указанный перечень, помимо облигаций субъектов РФ, включены облигации муниципальных образований. Кроме того, в перечень вошли все облигации с ипотечным покрытием, выпускаемые в соответствии с Федеральным законом "Об ипотечных ценных бумагах", т.е. облигации, эмиссию которых осуществили ипотечные агенты (специализированные коммерческие организации) или кредитные организации. Ранее речь шла только об облигациях с ипотечным покрытием кредитных организаций, исполнение обязательств по которым обеспечивается государственными гарантиями субъектов РФ.

Определены условия включения в Ломбардный список Банка России (исключения из Ломбардного списка Банка России) облигаций с ипотечным покрытием. Зарегистрировано Минюстом России 22 мая 2008 года. Регистрационный N 11721. Указание вступает в силу по истечении 10 дней после его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Классификация категорий качества портфелей однородных ссуд

ЦБ РФ принято Указание от 06.05.08 N 2006-У "О внесении изменений в пункт 1.7 Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".

Определена классификация категорий качества портфелей однородных ссуд. Кредитная организация формирует резервы по портфелям однородных ссуд в соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям однородных ссуд. При этом кредитная организация распределяет сформированные портфели однородных ссуд по пяти категориям качества. Критерием отличия категорий является отношение размера сформированного резерва к совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель.

К I категории качества относятся портфели однородных ссуд с размером сформированного резерва 0% (потери по портфелю однородных ссуд отсутствуют); II - не более 3% совокупной балансовой стоимости ссуд, объединенных в портфель; III - от 3% до 20%; IV - от20% до 50%; V - более 50%.

Зарегистрировано Минюстом России 22 мая 2008 года. Регистрационный N 11730.

Указание вступает в силу со дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Нормативы обязательных резервов кредитных организаций

Банком России принято Указание от 26.05.08 N 2014-У "Об установлении нормативов обязательных резервов (резервных требований) Банка России". С 1 июля 2008 года Банком России устанавливаются следующие нормативы обязательных резервов кредитных организаций: по обязательствам перед банками-нерезидентами в валюте РФ и иностранной валюте -7,0% (в настоящее время - 5,5%); по обязательствам перед физическими лицами в валюте РФ - 5,0% (в настоящее время - 4,5%); по иным обязательствам кредитных организаций в валюте РФ и обязательствам в иностранной валюте - 5,5% (в настоящее время - 5%).

С 1 июля 2008 года коэффициент усреднения для расчета усредненной величины обязательных резервов для кредитных организаций, не являющихся расчетными небанковскими кредитными организациями, РЦ ОРЦБ, устанавливается в размере 0,5 (в настоящее время - 0,45). При этом указанные кредитные организации вправе самостоятельно рассчитывать усредненную величину обязательных резервов на каждый очередной период усреднения с применением коэффициента усреднения, не превышающего 0,5. Новые нормативы обязательных резервов применяются, начиная с регулирования обязательных резервов кредитных организаций за отчетный период с 1 июня по 1 июля 2008 года. При регулировании обязательных резервов крупной кредитной организации с широкой сетью подразделений новые нормативы обязательных резервов применяются, начиная с регулирования за отчетный период с 1 мая по 1 июня 2008 года. Резервные требования применяются в целях регулирования общей ликвидности банковской системы и контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора. Кредитные организации обязаны выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ. При нарушении указанных нормативов Банк России вправе списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в ЦБ РФ, сумму недовнесенных средств, а также взыскать в судебном порядке штраф с кредитной организации. Указание вступает в силу со дня его подписания.

Расширен перечень операций банка через ППКО

Банком России принято Указание от 08.05.08 N 2007-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 7 февраля 2005 года N 1548-У "О порядке открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (филиала)".

Расширен перечень операций, осуществляемых банком через передвижные пункты кассовых операций банка. Согласно изменениям, внесенным в порядок открытия (закрытия) и организации работы передвижного пункта кассовых операций банка (внутреннее структурное подразделение банка, функционирующее на базе автотранспортного средства - ППКО), помимо кассовых операций, ППКО вправе, в частности:

- заключать договоры банковского счета, банковского вклада;

- осуществлять идентификацию клиента в установленном законодательством РФ порядке;

- принимать документы, необходимые для открытия (закрытия) банковского счета, счета по вкладу;

- оформлять карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Кассовый работник ППКО, уполномоченный внутренними документами банка (филиала), вправе удостоверять завещательные распоряжения правами на денежные средства клиента в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Минюстом России 26 марта 2008 года. Регистрационный N 11750.

Порядок расчета полной стоимости кредита

ЦБ РФ принято Указание от 13.05.08 N 2008-У "О порядке расчета и доведения до заемщика - физического лица полной стоимости кредита". Банк России разработал порядок расчета полной стоимости кредита, предоставленного физическому лицу по кредитному договору.

Установлена формула расчета полной стоимости кредита и определен перечень платежей заемщика (связанных с заключением и исполнением кредитного договора, размеры и сроки уплаты которых известны на момент его заключения), включаемых в расчет полной стоимости кредита. Порядок содержит также перечень платежей, которые не включаются в стоимость кредита, в том числе: платежи заемщика, обязанность осуществления которых вытекает не из кредитного договора, а из требований закона; платежи, связанные с несоблюдением условий договора, комиссия за досрочное погашение кредита, плата о предоставлении информации о состоянии задолженности. Информация о полной стоимости кредита, перечень и размеры платежей, включенных и не включенных в расчет, должна содержаться в условиях кредитного договора. В приложении к документу приводится пример формирования графика погашения полной суммы, подлежащей выплате заемщиком. Зарегистрировано Минюстом России 29 мая 2008 года. Регистрационный N 11772.

Аккредитация при ЦБ РФ в качестве конкурсных управляющих

ЦБ РФ принято Указание от 16.04.08 N 1994-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 14 декабря 2004 года N 265-П "Об аккредитации арбитражных управляющих при Банке России в качестве конкурсных управляющих при банкротстве кредитных организаций".

Уточнен порядок представления в Банк России документов, которые должны прилагаться к заявлению об аккредитации в качестве конкурсного управляющего при банкротстве кредитных организаций. Установлено, что в том случае, если кандидат ранее проходил аккредитацию при Банке России, он вправе не направлять повторно предусмотренные Положением Банка России от 14.12.04 N 265-П документы, сведения в которых не изменились, за исключением некоторых из этих документов.

Зарегистрировано Минюстом России 13 мая 2008 года. Регистрационный N 11680.

Порядок составления финансовой отчетности в соответствии с МСФО

ЦБ РФ выпущено письмо от 30.03.08 N 51-Т "О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности".

Разработан порядок составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Консолидированная и неконсолидированная финансовая отчетность в соответствии с МСФО включает:

- баланс на отчетную дату;

- отчет о прибылях и убытках за отчетный период;

- отчет об изменениях собственного капитала за отчетный период;

- отчет о движении денежных средств за отчетный период;

- примечания, включая краткое описание существенных принципов учетной политики по составлению финансовой отчетности и прочие пояснительные примечания.

Примерные формы документов, составляющих отчетность, приводятся в приложении.

Для составления отчетности кредитные организации используют метод трансформации, т.е. перегруппировывают статьи бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, вносят необходимые корректировки и применяют профессиональные суждения. Данный метод состоит из нескольких этапов. Первый этап представляет собой перегруппировку статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, исходя из экономической сущности активов, обязательств, собственного капитала, доходов и расходов кредитной организации. На втором этапе определяется перечень необходимых корректировок статей бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Третий этап включает процедуру расчета сумм необходимых корректировок статей баланса и отчета о прибылях и убытках.

"Бухгалтерия и банки", N 7, июль 2008 г.