Политика управления и контроля ликвидности в банке (Р. Пашков, Ю. Юденков, журнал "Бухгалтерия и банки", N 4, апрель 2017 г.)

Политика управления и контроля ликвидности в банке

Р. Пашков,

банковский юрист

Ю. Юденков,

к.э.н., профессор РАНХиГС

Журнал "Бухгалтерия и банки", N 4, апрель 2017 г., с. 40-64.

В условиях избыточной ликвидности на кредитно-финансовом рынке формирование рациональной политики управления ликвидностью и совершенствование методов её контроля становятся весьма актуальными. В данной статье мы рассмотрим проект внутрибанковской политики управления и контроля ликвидности, основанной на нормативных документах Банка России: Инструкции N 139-И, Указании N 3277-У, Положении N 242-П - и рекомендациях регулятора по организации эффективного управления и контроля ликвидности в кредитных организациях (письмо N 139-Т). К статье прилагается альбом форм управленческой отчётности по управлению ликвидностью.

Содержание политики управления ликвидностью

Политика управления ликвидностью банка, с нашей авторской позиции, имеет двойственное восприятие. С одной стороны, это текущая деятельность для достижения устойчивого состояния банка, определяющим фактором которого является обеспечение ликвидности (проведение операций, влияющих на состояние ликвидности)*(1), а с другой - внутренний документ банка, регламентирующий его политику в сфере управления и контроля за состоянием собственной ликвидности через определение порядка отношений между подразделениями, сутью которого является определение форм, задач, содержания их деятельности.

Целью управления ликвидностью в общем случае является обеспечение способности банка своевременно и полно выполнять свои денежные и иные обязательства перед клиентами, контрагентами, в том числе вытекающие из сделок с использованием финансовых инструментов.

Управление ликвидностью осуществляется также в целях:

- выявления, измерения и определения приемлемого уровня ликвидности;

- определения потребности банка в ликвидных средствах;

- постоянного контроля за состоянием ликвидности;

- принятия мер по поддержанию на уровне, не угрожающем финансовой устойчивости банка и интересам его кредиторов, риска ликвидности;

- создания в банке системы управления ликвидностью, позволяющей выявить риски на стадии их возникновения, а также системы оценки и предотвращения критических значений (минимизации) ликвидности. Управление ликвидностью должно быть непрерывным процессом. Применяемые методы и инструменты оценки риска ликвидности не должны противоречить нормативным документам Банка России и политике самого банка в области управления рисками. Полномочия и ответственность по управлению ликвидностью должны быть чётко распределены между органами руководства банка и подразделениями.

Политика управления ликвидностью банка (далее - политика) направлена на реализацию стратегии управления рисками банка и ориентирована на минимизацию возможных убытков банка, связанных с реализацией факторов риска ликвидности, принимаемого банком в своей деятельности, при максимизации величины чистой прибыли.

Политика содержит определения основных терминов, используемых банком в процессе управления и контроля за состоянием собственной ликвидности, описание идентификации риска ликвидности, методов анализа состояния ликвидности и оценки риска ликвидности, ограничения риска ликвидности, информационного обеспечения процесса управления ликвидностью, порядок стресс-тестирования финансового состояния банка на предмет реализации риска ликвидности, а также распределение функций, ответственности и полномочий по принятию решений по управлению ликвидностью между органами управления и структурными подразделениями банка.

Политика отвечает всем требованиям и рекомендациям Банка России и акционеров банка, а также положениям современной теории и практики управления рисками*(2).

Политика отвечает требованиям политики управления рисками и капиталом банка*(3).

Политика обязательна к применению органами управления, рабочими органами, структурными подразделениями и должностными лицами банка, осуществляющими принятие решений по осуществлению операций, влияющих на состояние ликвидности банка.

Идентификация и описание риска ликвидности

Источниками риска ликвидности являются:

- несбалансированность активов и обязательств банка по срокам востребования и погашения;

- неравномерность (концентрация) кредитных требований и обязательств банка;

- неоднородность ресурсной базы банка;

- необходимость обеспечивать немедленное исполнение банком своих финансовых обязательств перед кредиторами (вкладчиками) в соответствии с законодательством РФ.

Неблагоприятными событиями риска ликвидности являются финансовые потери банка вследствие:

- увеличения расходов банка из-за необходимости привлекать денежные средства на рынке межбанковского кредитования для улучшения (восстановления) ликвидности в случае её ухудшения (потери);

- снижения доходов банка вследствие отказа от размещения денежных средств в работающие активы с целью поддержания ликвидности на заданном уровне или восстановления ликвидности в случае её потери.

Неблагоприятными событиями риска ликвидности являются имиджевые потери банка вследствие:

- ухудшения его деловой репутации на рынке банковских услуг, связанных с невозможностью (отказом) банка выполнять свои обязательства;

- увеличения риска применения надзорных мер со стороны Банка России в случае существенного ухудшения состояния (потери) ликвидности банка. Основными факторами риска ликвидности являются:

- снижение ликвидности финансовых инструментов, имеющихся в портфеле банка;

- существенное снижение количества сделок, отток ресурсов с рынков денежных средств, рост рыночной стоимости денежных средств;

- резкий отток средств со счетов клиентов и контрагентов банка;

- предоставление банком крупных клиентов и контрагентов банка;

- предоставление банком крупных кредитов, размещение крупных депозитов, крупных вложений в долговые обязательства одного эмитента;

- срочная потребность в денежных средствах для проведения собственных операций банка;

- кризисные явления в мировой и российской экономике, сильные волнения на финансовых рынках.

Стратегия управления ликвидностью

Цели и задачи управления ликвидностью

К целям и задачам управления ликвидностью относятся:

- обеспечение эффективной деятельности банка на финансовом рынке в условиях неопределённости процессов, возникающих из-за природы рыночных отношений;

- обеспечение возможности продолжения банком осуществления своей деятельности, её стабильности, а также устойчивости денежных потоков от деятельности банка в случае возникновения финансовых и нефинансовых потерь, связанных с ухудшением состояния (потерей) ликвидности банка;

- эффективное управление активно-пассивными операциями банка;

- ограничение уровня неопределённости банка в отношении возникновения возможных потерь, снижение уровня риска ликвидности до приемлемого.

Принципы построения эффективной системы управления ликвидностью

При построении эффективной системы управления ликвидностью банк использует системный подход, состоящий в формировании взаимосвязей между инструментами управления ликвидностью и учёта влияния особенностей внешней и внутренней среды банка.

Основными принципами построения эффективной системы управления ликвидностью в банке являются:

- чёткое разделение полномочий и ответственности по управлению ликвидностью между органами управления и структурными подразделениями банка;

- формирование организационной структуры, адекватной уровню принимаемого банком риска ликвидности в процессе осуществления своей деятельности;

- разделение организационной структуры банка на независимые подразделения:

- осуществляющие операции, влияющие на состояние ликвидности банка;

- осуществляющие анализ состояния ликвидности и оценку риска ликвидности, расчёт размера и контроль соблюдения предельно допустимых значений показателей ликвидности, формирование управленческой отчётности по управлению ликвидностью и аналитических материалов, направленных на принятие решений по минимизации риска ликвидности;

- осуществляющие учёт операций, влияющих на состояние ликвидности банка;

- определение стратегии, элементов, процедур управления ликвидностью и методологии анализа состояния ликвидности и оценки риска ликвидности;

- полное понимание должностными лицами банка, принимающими участие в процессе управления ликвидностью, процедур управления ликвидностью, методологии анализа состояния ликвидности и оценки риска ликвидности;

- своевременное реагирование на появление новых финансовых инструментов, продуктов и услуг банка, выражающееся в корректировке процедур управления ликвидностью, методологии анализа состояния ликвидности и оценки риска ликвидности и своевременном доведении данных изменений до органов управления и должностных лиц банка;

- наличие отлаженного документооборота по прогнозу, анализу состояния ликвидности и оценке риска ликвидности банка.

Стратегия, принципы и этапы (процедуры) управления ликвидностью банка, а также методология анализа состояния ликвидности и оценки риска ликвидности подвергаются постоянному мониторингу в целях их совершенствования и адекватности рыночным требованиям и внешним изменениям.

Элементы управления ликвидностью и минимизации риска ликвидности

Управление ликвидностью и минимизация риска ликвидности банка состоят из следующих основных элементов:

- выявления и описания риска ликвидности банка;

- анализа состояния ликвидности и оценки риска ликвидности банка;

- применения методов управления ликвидностью и минимизации риска ликвидности банка;

- информационного обеспечения процесса управления ликвидностью и минимизации риска банка;

- мониторинга процесса управления ликвидностью и минимизации риска банка.

Выявление и описание риска ликвидности банка представляет собой разграничение, детализацию и описание объектов (источников, зон) риска ликвидности, неблагоприятных событий, факторов риска ликвидности, а также прочих необходимых компонентов риска ликвидности, необходимых для минимизации риска ликвидности и поддержания состояния ликвидности банка на заданном уровне.

Анализ состояния ликвидности и оценка риска ликвидности банка осуществляются различными методами с целью всестороннего изучения состояния ликвидности, измерения и определения уровня риска ликвидности и оценки его влияния на финансовую устойчивость банка.

Управление ликвидностью и минимизация риска ликвидности осуществляются различными методами с целью снижения вероятности возникновения неблагоприятных событий риска ликвидности банка и минимизации риска возможных потерь, являющихся результатом неблагоприятных событий риска ликвидности банка.

Информационное обеспечение процесса управления ликвидностью и минимизации риска ликвидности осуществляется с целью формирования и поддержания в актуальном состоянии информационной системы для сбора и анализа информации о состоянии ликвидности банка.

Мониторинг процесса управления ликвидностью и минимизации риска ликвидности осуществляется с целью обеспечения обратной связи в системе управления ликвидностью банка, что обеспечивает гибкость и адаптацию процессов управления ликвидностью банка к изменению конъюнктуры рынков денежных средств, тенденциям развития или кризисным явлениям в экономике и (или) в банковском секторе. Производится оценка эффективности системы управления ликвидностью банка, анализ проводимых банком мероприятий в рамках управления ликвидностью. Мониторинг процесса управления ликвидностью и минимизации риска ликвидности банка предполагает замену неэффективных мероприятий управления ликвидностью на более эффективные в рамках существующих ограничений, а также внесение изменений в организацию управления ликвидностью банка.

Толерантность банка к риску ликвидности

Риск ликвидности является наиболее существенным риском для банка в период восстановления мировой и российской экономики после глобального экономического кризиса 2008-2010 годов.

Риск ликвидности является риском, затрагивающим всю систему управления банка, его активы и обязательства, а также все основные направления деятельности банка.

В соответствии со стратегическими целями и задачами банка риск ликвидности допускается на уровне, не угрожающем финансовой устойчивости банка, так как результатом деятельности банка как экономического субъекта является максимизация его чистой прибыли, непрерывный рост его собственных средств (капитала) и увеличение его рыночной стоимости. Толерантность банка к риску ликвидности заключается в принятии риска ликвидности, если его уровень оценивается как низкий или умеренный. В случае оценки уровня риска ликвидности банка как высокого необходимо отказываться от осуществления операций, влияющих на состояние ликвидности банка.

В процессе осуществления деятельности банка при решении дилеммы "доходность - ликвидность" целесообразно делать выбор в пользу ликвидности.

Анализ состояния ликвидности и оценка риска ликвидности

Принципы анализа состояния ликвидности и оценки риска ликвидности

Банк на постоянной основе осуществляет анализ состояния ликвидности и оценку риска ликвидности. Анализ состояния ликвидности производится по следующим элементам:

- мониторинг фактических значений и анализ нормативов ликвидности банка;

- анализ разрывов ликвидности по срокам востребования и погашения активов и пассивов банка;

- мониторинг фактических значений и анализ коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка;

- анализ концентрации кредитных требований банка;

- анализ концентрации обязательств банка;

- анализ структуры ресурсной базы банка;

- оценка финансовой устойчивости банка по группе показателей ликвидности.

Критерии оценки уровня риска ликвидности базируются на следующих градациях:

1) высокий уровень риска ликвидности - выявленные факты свидетельствуют о следующем:

- высокая вероятность потери ликвидности банка (более 20%);

- существуют факты неоднократного нарушения нормативов ликвидности банка;

- существуют факты неоднократного нарушения предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка;

- высокая зависимость банка от рынка межбанковского кредитования и (или) от средств, привлекаемых у Банка России (в сумме, превышающей размер собственных средств (капитала) банка);

- высокая доля текущих обязательств в структуре привлечённых средств банка;

- высокий уровень концентрации кредитных требований и обязательств банка;

- оценка финансовой устойчивости банка по группе показателей ликвидности;

- нарушение предельно допустимого значения показателя оценки финансовой устойчивости банка по группе показателей ликвидности;

2) средний уровень риска ликвидности - выявленные факты свидетельствуют о следующем:

- существует вероятность потери ликвидности банка (не более 20%);

- фактические значения нормативов ликвидности банка близки к предельно допустимым значениям;

- фактические значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности близки к предельно допустимым значениям;

- банк регулярно привлекает денежные средства от коммерческих банков и (или) от Банка России;

- доля текущих обязательств соизмерима с долей срочных обязательств в структуре привлечённых средств;

3) умеренный уровень концентрации кредитных требований и обязательств банка;

- низкий уровень риска ликвидности - выявленные факты свидетельствуют о следующем:

- несущественная (или отсутствует) вероятность потери ликвидности банка;

- фактические значения нормативов ликвидности банка существенно отличаются от предельно допустимых значений в благоприятную сторону;

- фактические значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка существенно отличаются от предельно допустимых значений в благоприятную сторону;

- банк регулярно не привлекает денежные средства от коммерческих банков и (или) от Банка России;

- доля текущих обязательств ниже срочных обязательств в структуре привлечённых средств;

- незначительный уровень концентрации кредитных требований и обязательств банка;

- значение показателя оценки финансовой устойчивости банка по группе показателей ликвидности является близким к минимальному значению.

Мониторинг фактических значений и анализ нормативов ликвидности

Мониторинг фактических значений и анализ нормативов ликвидности осуществляются в целях оценки банком надзорных требований Банка России к состоянию ликвидности и выявления тенденции к её ухудшению.

Перечень нормативов ликвидности (согласно главе 3 Инструкции Банка России N 139-И):

- норматив мгновенной ликвидности (Н2);

- норматив текущей ликвидности (Н3);

- норматив долгосрочной ликвидности (Н4).

Мониторинг фактических значений нормативов ликвидности производится в следующем порядке:

- производится мониторинг ежедневных фактических значений нормативов ликвидности за отчётный период, в качестве которого принимаются три календарных месяца, предшествующих отчётной дате;

- выявляются даты, когда фактические значения нормативов ликвидности отличались от их предельно допустимых значений менее чем на два процентных пункта;

- определяются минимальные (для норматива мгновенной ликвидности (Н2) и для норматива текущей ликвидности (Н3)) и максимальное (для норматива долгосрочной ликвидности (Н4)) фактические значения и средние арифметические значения нормативов ликвидности банка за отчётный период;

- производится выявление и оценка тенденций движения фактических значений нормативов ликвидности в целях определения динамики состояния ликвидности банка.

Анализ нормативов ликвидности производится в следующем порядке:

- производится анализ фактических значений нормативов ликвидности по всем основным показателям, входящим в расчёт соответствующих нормативов (в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И, согласно таблице 1) на отчётную дату и три предшествующие отчётные даты;

- производится описание факторов (изменения размера и структуры активов и (или) обязательств банка), повлиявших на изменение фактических значений нормативов ликвидности, на отчётную дату по сравнению с предыдущими отчётными датами.

Таблица 1

Порядок анализа нормативов ликвидности

Наименование норматива ликвидности	Основные показатели расчёта значений норматива (в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И)
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	Высоколиквидные активы (ЛАМ) - финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего дня, и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком, и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств
	Обязательства до востребования (ОВМ) - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении
Норматив текущей ликвидности (Н3)	Ликвидные активы до 30 дней (ЛАТ) - финансовые активы, которые должны быть получены и (или) могут быть востребованы банком в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки
	Обязательства до 30 дней (ОВТ) - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	Кредитные требования свыше года (Крд) - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учётом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери
	Обязательства свыше года (ОД) - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включённой в расчёт собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка со сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней
	Собственные средства (капитал) банка

Мониторинг фактических значений и анализ нормативов ликвидности осуществляются службой управления рисками банка ежемесячно. По результатам мониторинга фактических значений и анализа нормативов ликвидности службой управления рисками банка формируются отчёты о мониторинге фактических значений нормативов ликвидности и отчёты об анализе нормативов ликвидности банка.

В случае выявления стабильного ухудшения нормативов ликвидности в течение трёх календарных месяцев, предшествующих отчётной дате, данный факт незамедлительно доводится начальником службы управления рисками до сведения председателя правления банка. Службой управления рисками выявляются детальные причины данного ухудшения и составляется аналитическая записка на имя председателя правления банка с предложениями о реструктуризации активов (пассивов) по срокам их погашения (реализации) или другим мероприятиям (в зависимости от ситуации).

Результаты мониторинга фактических значений и анализа нормативов ликвидности рассматриваются советом директоров и правлением банка на регулярной основе.

Анализ разрывов ликвидности по срокам востребования и погашения активов и пассивов

Анализ разрывов ликвидности по срокам востребования и погашения активов и пассивов осуществляется на основании данных формы обязательной отчётности 0409125 "Сведения об активах и пассивах по срокам их востребования и погашения" банка.

Данные о разрывах ликвидности содержат:

- сведения об активах и обязательствах банка по срокам востребования и погашения;

- показатели избытка (дефицита) ликвидности по срокам востребования и погашения;

- коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности по срокам востребования и погашения.

Временные интервалы, по которым группируются активы и пассивы банка исходя из сроков их востребования и погашения, в отчёте о разрывах ликвидности:

- от "до востребования" и до 1 дня включительно;

- от "до востребования" и до 5 дней включительно;

- от "до востребования" и до 10 дней включительно;

- от "до востребования" и до 20 дней включительно;

- от "до востребования" и до 30 дней включительно;

- от "до востребования" и до 90 дней включительно;

- от "до востребования" и до 180 дней включительно;

- от "до востребования" и до 270 дней включительно;

- от "до востребования" и до одного года включительно;

- свыше одного года (по всем срокам).

Анализ разрывов ликвидности по срокам востребования и погашения активов и пассивов производится в следующем порядке:

- на основании анализа показателей избытка (дефицита) ликвидности по каждому временному интервалу производится выявление активов и пассивов банка, наиболее сильно влияющих на размер показателей избытка (дефицита) ликвидности и коэффициентов ликвидности;

- производится анализ отклонений значений коэффициентов ликвидности от предельно допустимых значений, установленных правлением банка, по всем временным интервалам;

- производится оценка влияния выявленных факторов на состояние ликвидности банка.

Анализ разрывов ликвидности по срокам востребования и погашения активов и пассивов осуществляется службой управления рисками банка ежемесячно.

Результаты анализа разрывов ликвидности по срокам востребования и погашения активов и пассивов рассматриваются советом директоров банка и правлением банка на регулярной основе.

Анализ концентрации кредитных требований

Анализ концентрации кредитных требований банка осуществляется с целью оценки негативного влияния возможного сосредоточения большой суммы кредитов (размещённых депозитов, прочих требований), предоставленных одному заёмщику (контрагенту) или группе связанных заёмщиков (контрагентов), на способность банка обслуживать принятые им обязательства.

К кредитным требованиям относятся следующие активы банка, несущие кредитный риск:

- предоставленные кредиты (займы);

- размещённые депозиты, в том числе межбанковские кредиты (депозиты, займы);

- прочие размещённые средства, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по договору займа;

- учтённые векселя;

- суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканные с принципала;

- денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- требования кредитной организации по приобретённым по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

- требования кредитной организации по приобретённым на вторичном рынке закладным;

- требования кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов);

- требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

- требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга);

- требования по второй части сделки покупки ценных бумаг с правом их обратной продажи (операции обратного РЕПО);

- остатки на корсчетах в кредитных организациях;

- авансы и дебиторская задолженность за услуги и материальные ценности.

Анализ кредитных требований банка производится без учёта сформированных резервов на возможные потери. В случае если по кредитным требованиям предоставлено обеспечение I и II категорий качества (в соответствии с главой 6 Положения Банка России от 26.03.04 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности"), анализ кредитных требований производится с учётом данного обеспечения.

Анализ концентрации кредитных требований банка производится в следующем порядке:

- производится анализ кредитных требований банка на отчётную дату и три предыдущие отчётные даты с точки зрения концентрации кредитных требований банка;

- производится описание факторов (изменения размера и (или) структуры активов банка), повлиявших на изменение сумм кредитных требований за три календарных месяца, предшествующих отчётной дате.

Уровень концентрации кредитных требований банка считается угрожающим финансовой устойчивости банка, если сумма фактических значений пяти наибольших показателей Крз составляет более 80% от размера кредитных требований и более 100% от размера обязательств банка.

Анализ концентрации кредитных требований банка осуществляется службой управления рисками банка ежемесячно. По результатам анализа концентрации кредитных требований банка службой управления рисками формируются отчёты о результатах анализа концентрации кредитных требований банка.

В случае выявления стабильного роста концентрации кредитных требований банка в течение трёх календарных месяцев данный факт службой управления рисками банка немедленно доводится до сведения председателя правления банка с предложениями о реструктуризации кредитных требований банка или других мероприятиях (в зависимости от конкретной ситуации).

Результаты анализа концентрации кредитных требований банка рассматриваются советом директоров банка и правлением банка на регулярной основе.

Анализ концентрации обязательств

Анализ концентрации обязательств банка осуществляется с целью оценки негативного влияния возможного сосредоточения большой суммы, депозитов и прочих средств, привлечённых у одного кредитора (вкладчика) или у группы связанных кредиторов (вкладчиков), на способность банка обслуживать принятые им обязательства.

Анализ обязательств банка производится на основании данных формы обязательной отчётности 0409157 "Сведения о крупных кредиторах (вкладчиках) кредитной организации" (далее - форма 00409157).

Анализ концентрации обязательств банка производится в следующем порядке:

- производится расчёт размера обязательств банка по кредиторам (вкладчикам) и группам связанных кредиторов (вкладчиков);

- производится анализ структуры обязательств банка по кредиторам (вкладчикам) и группам связанных кредиторов (вкладчиков);

- производится анализ изменения состава и структуры обязательств банка по кредиторам (вкладчикам) и группам связанных кредиторов (вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, на отчётную дату и три предыдущие отчётные даты;

- производится расчёт соотношения суммы обязательств банка по кредиторам (вкладчикам) и группам связанных кредиторов (вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, и суммы ликвидных активов банка со сроком востребования и погашения до 30 дней (ЛАТ);

- производится расчёт соотношения суммы обязательств банка по кредиторам (вкладчикам) и группам связанных кредиторов (вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, и размера собственных средств (капитала) банка.

Уровень обязательств банка считается угрожающим финансовой устойчивости банка при выявлении одного из следующих фактов:

- соотношение суммы обязательств банка по кредиторам (вкладчикам) и группам связанных кредиторов (вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, и суммы ликвидных активов банка сроком востребования и погашения до 30 дней (ЛАТ) превышает 180%;

- соотношение суммы обязательств банка по кредиторам (вкладчикам) и группам связанных кредиторов (вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10 и более процентов, и размера собственных средств (капитала) банка превышает 100%.

Анализ концентрации обязательств банка осуществляется службой управления рисками банка ежемесячно. По результатам анализа концентрации обязательств банка службой управления рисками формируются отчёты о результатах анализа концентрации обязательств банка.

В случае выявления стабильного роста концентрации обязательств банка в течение трёх календарных месяцев данный факт службой управления рисками банка немедленно доводится до сведения председателя правления банка с предложениями о реструктуризации обязательств банка или других мероприятиях (в зависимости от конкретной ситуации).

Результаты анализа концентрации обязательств банка рассматриваются советом директоров банка и правлением банка на регулярной основе.

Анализ структуры ресурсной базы

Анализ структуры ресурсной базы банка осуществляется в целях определения угрозы оттока значительного размера денежных средств из банка в будущем.

Анализ структуры ресурсной базы банка производится в следующем порядке:

- производится разделение совокупности ресурсов банка по их видам исходя из следующей классификации:

1) средства, привлечённые от юридических лиц;

2) средства, привлечённые от физических лиц;

3) средства, привлечённые от коммерческих банков;

4) средства, привлечённые у Банка России;

5) собственные векселя;

6) собственные средства;

7) прочие виды ресурсов (с необходимой детализацией);

- производится анализ структуры ресурсов банка с учётом чувствительности кредиторов (вкладчиков) в соответствии с таблицей 2 на отчётную дату и на три предыдущие отчётные даты;

- производится оценка удельного веса каждого вида ресурсов банка, оценка соотношения привлечённых и собственных средств (капитала) банка, выделение преобладающих видов ресурсов в составе ресурсной базы банка;

- производится анализ изменений структуры ресурсной базы банка за три календарных месяца, предшествующих отчётной дате;

- производится описание факторов, повлиявших на изменение структуры ресурсной базы банка.

Таблица 2

Характеристика видов ресурсов банка по отношению к чувствительности их кредиторов к состоянию финансовых рынков

N	Вид финансового обязательства	Уровень чувствительности	Характеристика вида финансового обязательства по отношению к чувствительности
1	2	3	4
1	Средства кредитных организаций	Высокая чувствительность	Кредитные организации обладают наиболее полной информацией о состоянии финансовых рынков и могут принимать оперативные решения о выводе денежных средств с корреспондентских счетов, открытых в банке, о закрытии лимитов необеспеченных лимитов на банк
2	Средства юридических лиц	Умеренная чувствительность	Юридические лица обладают достаточной информацией о состоянии финансовых рынков, при этом юридические лица, как правило, нацелены на долгосрочное сотрудничество с банком в части получения кредитных средств и расчётного обслуживания, что делает принятие решения об оперативном разрыве отношений с банком экономически невыгодным для юридических лиц
3	Средства физических лиц	Низкая чувствительность	Физические лица являются наименее информированными субъектами финансовых рынков, не всегда обладают достаточной информацией о состоянии финансовых рынков, но при этом существует высокая вероятность предъявления физическими лицами требований к банку о досрочном погашении обязательств в случае кризисных явлений или "крупных" волнений в банковском секторе РФ

Характер ресурсной базы банка считается угрожающим финансовой устойчивости банка при выявлении следующих фактов:

- если соотношение суммы привлечённых средств банка и совокупной величины ресурсов банка составляет более 90%;

- если соотношение суммы ресурсов банка, привлечённых от коммерческих банков и от Банка России (без учёта средств, привлечённых по операциям прямого РЕПО), за вычетом суммы денежных средств, размещённых в коммерческих банках и в депозитах Банка России, и совокупной величины привлечённых средств банка составляет более 25%.

Анализ структуры ресурсной базы банка осуществляется службой управления рисками банка ежемесячно. По результатам анализа концентрации структуры ресурсной базы банка службой управления рисками формируются отчёты о результатах анализа структуры ресурсной базы банка.

В случае выявления стабильного ухудшения структуры ресурсной базы банка в течение трёх календарных месяцев данный факт службой управления рисками банка немедленно доводится до сведения председателя правления банка с предложениями об изменении структуры ресурсной базы банка или других мероприятиях (в зависимости от конкретной ситуации).

Результаты анализа структуры ресурсной базы банка рассматриваются советом директоров банка и правлением банка на регулярной основе.

Оценка финансовой устойчивости по группе показателей оценки ликвидности

Оценка финансовой устойчивости банка по группе показателей оценки ликвидности осуществляется в целях оценки общего риска ликвидности, принимаемого банком в процессе своей деятельности, в процессе оценки финансовой устойчивости банка в целях её достаточности для участия в системе страхования вкладов.

Оценка финансовой устойчивости банка по группе показателей оценки ликвидности производится в виде расчёта показателей оценки ликвидности и их оценки балльным и весовым способом в соответствии с Указанием Банка России N 3277-У.

Оценка финансовой устойчивости банка по группе показателей оценки ликвидности производится в следующем порядке:

- производится расчёт показателей оценки ликвидности в соответствии с главой 6 Указания Банка России N 3277-У:

1) показатель соотношения высоколиквидных активов и привлечённых средств, %;

2) показатель мгновенной ликвидности, %;

3) показатель текущей ликвидности, %;

4) показатель структуры привлечённых средств, %;

5) показатель зависимости от межбанковского рынка, %;

6) показатель риска собственных вексельных обязательств, %;

7) показатель небанковских ссуд, %;

8) показатель усреднения обязательных резервов;

9) показатель обязательных резервов;

10) показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков, %;

- производится расчёт обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности в соответствии с главой 6 Указания Банка России N 3277-У;

- максимальное значение обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности, установленное главой 6 Указания Банка России N 3277-У, при котором финансовая устойчивость банка считается удовлетворительной, - 2,3 единицы.

Оценка финансовой устойчивости в целях её достаточности для участия в системе страхования вкладов банка осуществляется отделом отчётности и контроля банка ежемесячно. Результаты оценки финансовой устойчивости в целях её достаточности для участия в системе страхования вкладов банка, включая детальный расчёт показателей, направляются в службу управления рисками банка.

Службой управления рисками банка производится анализ изменения показателей оценки ликвидности за три календарных месяца, предшествующих отчётной дате. В случае выявления стабильного увеличения значение обобщающего результата по группе показателей оценки ликвидности банка в течение трёх календарных месяцев данный факт службой управления рисками банка немедленно доводится до сведения председателя правления банка с предложениями об улучшении показателей ликвидности (в зависимости от значений конкретных показателей).

Результаты оценки финансовой устойчивости банка по группе показателей ликвидности рассматриваются советом директоров банка и правлением банка на регулярной основе.

Оценка общего риска ликвидности

Оценка общего риска ликвидности осуществляется на основании критериев оценки состояния ликвидности и уровня риска ликвидности, приведённых в пункте 5.1 политики.

Оценка общего риска ликвидности производится службой управления рисками ежемесячно на основании данных анализа состояния ликвидности по всем её элементам.

Результаты оценки общего риска ликвидности банка рассматриваются советом директоров банка и правлением банка на регулярной основе.

Методы управления ликвидностью и минимизации риска ликвидности

Банк использует следующие методы управления ликвидностью и минимизации риска ликвидности:

- ежедневный контроль соблюдения предельно допустимых значений нормативов ликвидности банка;

- контроль соблюдения предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка;

- планирование и прогнозирование состояния ликвидности банка;

- управление ресурсной базой банка;

- составление плана восстановления ликвидности.

Ежедневный контроль соблюдения предельно допустимых значений нормативов ликвидности

Ежедневный контроль соблюдения предельно допустимых значений нормативов ликвидности банка осуществляется в целях соблюдения надзорных требований Банка России к состоянию ликвидности банка и ограничения уровня риска ликвидности на заранее заданном уровне.

С целью обязательного выполнения нормативов ликвидности и своевременного реагирования на изменения внутренних и внешних условий деятельности банк осуществляет следующие действия:

- установление внутренних предельно допустимых значений нормативов ликвидности;

- прогнозирование значений нормативов ликвидности;

- расчёт фактических значений нормативов ликвидности.

Установление внутренних предельно допустимых значений нормативов ликвидности

Внутренние предельно допустимые значения нормативов ликвидности банка устанавливаются на уровне, отличающемся от предельно допустимых значений нормативов ликвидности, установленных Банком России, на 1-10 процентных пунктов.

Соблюдение внутренних предельно допустимых значений нормативов ликвидности банка является обязательным. При прогнозировании значений нормативов ликвидности банка прогноз соблюдения (несоблюдения) предельно допустимых значений нормативов ликвидности формируется исходя из внутренних предельно допустимых значений нормативов ликвидности.

Внутренние предельно допустимые значения нормативов ликвидности банка устанавливаются внутренним документом банка, определяющим организацию процесса расчёта, прогноза и контроля соблюдения обязательных нормативов, утверждаемых правлением банка.

Прогнозирование значений нормативов ликвидности

Прогнозирование значений нормативов ликвидности осуществляется ежедневно службой управления рисками банка в виде прогнозного расчёта значений нормативов ликвидности и формирования прогнозного вывода о соблюдении (несоблюдении) предельно допустимых значений нормативов ликвидности по состоянию на конец операционного дня.

Прогнозный расчёт значений нормативов на конец операционного дня осуществляется на основании фактических значений нормативов на начало текущего операционного дня и текущих и планируемых текущим операционным днём операций, влияющих на величину нормативов ликвидности, на основании следующих данных:

- данные платёжного календаря, формируемого управлением казначейских операций;

- данные, предоставляемые структурными подразделениями, осуществляющими операции, влияющие на величину нормативов ликвидности.

В случае несоответствия прогнозных значений нормативов ликвидности их внутренним предельно допустимым значениям, установленным внутренним документом банка, определяющим организацию процесса расчёта, прогноза и контроля соблюдения обязательных нормативов, службой управления рисками принимается решение об отказе от проведения (снижении объёма) планируемых операций, влияющих на величину нормативов ликвидности. Информация об отказе от проведения (снижении объёма) данных операций доводится службой управления рисками банка до сведения руководителей структурных подразделений, осуществляющих данные операции.

Расчёт фактических значений нормативов ликвидности

Расчёт фактических значений нормативов ликвидности и контроль их фактического соблюдения по данным закрытого операционного дня осуществляется отделом отчётности и контроля банка ежедневно в соответствии с Инструкцией Банка России N 139-И.

Информация о фактических значениях нормативов ликвидности используется службой управления рисками для проведения мониторинга фактических значений и анализа нормативов ликвидности банка.

Контроль соблюдения предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности

Контроль соблюдения предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка осуществляется в целях применения рекомендаций Банка России и Базельского комитета по банковскому надзору к состоянию ликвидности банка и ограничения уровня риска ликвидности на заданном уровне.

С целью ограничения риска ликвидности на заданном уровне и своевременного реагирования на изменения внутренних и внешних условий своей деятельности банк осуществляет следующие действия:

- установление предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

- расчёт фактических значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности и контроль их соблюдения.

Основой для контроля соблюдения предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка являются:

- форма обязательной отчётности 0409125;

- отчёт о временных разрывах ликвидности для различных временных интервалов, формируемый в соответствии с порядком формирования отчёта о временных разрывах ликвидности для различных временных интервалов (см. приложение 2).

Установление предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности

Предельно допустимые значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка устанавливаются на уровне, отражающем приемлемый для банка уровень риска ликвидности.

Предельно допустимые значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка устанавливаются по временным интервалам:

- от "до востребования" до одного дня включительно;

- от "до востребования" до пяти дней включительно;

- от "до востребования" до 10 дней включительно;

- от "до востребования" до 20 дней включительно;

- от "до востребования" до 30 дней включительно;

- от "до востребования" до 90 дней включительно;

- от "до востребования" до 180 дней включительно;

- от "до востребования" до 270 дней включительно;

- от "до востребования" до одного года включительно;

- свыше одного года (по всем срокам).

Установление факта несоблюдения предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка является основанием для реструктуризации активов (пассивов) банка по срокам их погашения (реализации) и (или) отказа осуществления операций размещения (привлечения) денежных средств, влияющих на значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности с целью доведения их размера до предельно допустимых значений.

Предельно допустимые значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка устанавливаются решением правления банка. Предельно допустимые значения коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка пересматриваются правлением банка по мере необходимости, но не реже одного раза в год.

Расчёт и контроль фактических значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности

Расчёт фактических значений GAP-коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка осуществляется службой управления рисками банка ежемесячно по состоянию на отчётную дату в соответствии с порядком формирования отчёта о временных разрывах ликвидности для различных временных интервалов (см. приложение 2).

В случае несоответствия значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности их предельно допустимых значениям, установленным правлением банка, данный факт незамедлительно доводится службой управления рисками до председателя правления банка для принятия соответствующих решений.

Ежемесячно информация о фактических значениях коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности на каждую отчётную дату за отчётный месяц используется для мониторинга фактических значений и анализа коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка.

Планирование и прогнозирование состояния ликвидности

Планирование и прогнозирование состояния ликвидности банка осуществляется на следующих этапах:

- среднесрочное и долгосрочное планирование состояния ликвидности банка;

- краткосрочное прогнозирование состояния ликвидности банка.

Среднесрочное и долгосрочное планирование состояния ликвидности

Среднесрочное и долгосрочное планирование состояния ликвидности банка реализуется в планировании значений нормативов ликвидности, коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, а также планировании движения денежных средств на срок от одного года и выше.

Среднесрочное и долгосрочное планирование состояния ликвидности банка осуществляется на нескольких этапах:

- при формировании стратегии развития банка определяется толерантность банка к риску ликвидности, а также приемлемый для банка уровень риска ликвидности, описываются подходы банка к решению дилеммы "доходность - ликвидность";

- при формировании бизнес-планов банка на расширение деятельности производится расчёт плановых значений на три календарных года в составе оценки соблюдения обязательных нормативов и резервных требований Банка России, осуществляется описание основных подходов банка к управлению ликвидностью;

- при формировании финансовых планов банка составляется план движения денежных средств на весь горизонт планирования в разрезе периодов, осуществляются плановые расчёты нормативов ликвидности и показателей избытка (дефицита) ликвидности. Отчётность об исполнении стратегии развития, бизнес-планов и финансовых планов содержит анализ отклонений фактических данных о состоянии ликвидности и уровне риска ликвидности по сравнению с плановыми данными, отражёнными в вышеуказанных документах.

Краткосрочное прогнозирование состояния ликвидности

Краткосрочное прогнозирование состояния ликвидности банка производится в несколько этапов:

1) формируется платёжный календарь банка на основании следующих данных:

- об остатках на корсчёте в Банке России и на корсчетах в коммерческих банках;

- активах и пассивах банка, а также сроках их востребования и погашения;

- о планируемых операциях размещения (привлечения) денежных средств банка;

- планируемых оттоках с текущих и расчётных счетов клиентов банка;

- планируемых собственных платежах банка;

- прочих поступлениях (оттоках) денежных средств банка;

2) на основании данных платёжного календаря банка осуществляется текущее управление поступлениями денежных средств и платежами банка в следующем порядке:

- структурные подразделения банка, осуществляющие операции размещения (привлечения) денежных средств, проведение собственных платежей банка предоставляют в управление казначейских операций банка информацию о намерении осуществить данные операции, данные об их объёме и прочих параметрах;

- производится расчёт свободного остатка денежных средств банка с учётом необходимости резервирования денежных средств для непредвиденных платежей и оттоков денежных средств со счетов клиентов;

3) на основании данных платёжного календаря банка осуществляется расчёт свободного остатка денежных средств для их возможного размещения на рынке межбанковского кредитования или величины дефицита денежных средств для их привлечения на рынке межбанковского кредитования.

В случае отсутствия достаточности денежных средств для проведения операций или платежей управлением казначейских операций банка принимается решение об отказе от проведения (снижении объёма) данных операций, данный факт доводится начальником управления казначейских операций банка до руководителей структурных подразделений, осуществляющих данные операции или платежи.

Размер объёма резервирования денежных средств банка для проведения платежей и обеспечения возможных оттоков денежных средств оценивается управлением казначейских операций банка самостоятельно на основании собственной оценки в зависимости от ретроспективных данных.

Платёжный календарь банка формируется в электронном виде в форме таблицы Excel и сохраняется на сетевом диске банка. При необходимости копия платёжного календаря направляется руководителям структурных подразделений банка по запросу соответствующих должностных лиц.

Управление ресурсной базой

Управление ресурсной базой банка осуществляется в целях диверсификации источников привлекаемых банком денежных средств.

Основными источниками привлекаемых банком денежных средств могут являться:

- средства, привлекаемые от Банка России;

- средства, привлекаемые от коммерческих банков;

- средства, привлекаемые от юридических и физических лиц;

- средства, привлекаемые посредством выпуска собственных векселей.

Основные подходы банка к работе с каждым основным источником привлекаемых денежных средств приведены в таблице 3.

Таблица 3

Основные подходы банка к работе с каждым основным источником привлекаемых денежных средств

N	Вид финансового обязательства	Характеристика вида финансового обязательства по отношению к его чувствительности
1	2	3
1	Средства, привлекаемые от Банка России	Банк России предоставляет денежные средства в форме кратко- и среднесрочных кредитов, обеспеченных залогом высоколиквидных ценных бумаг. В целях исключения зависимости банка от средств, предоставляемых Банком России, кредиты от ЦБ РФ целесообразно привлекать только в исключительных случаях
2	Средства, привлекаемые от коммерческих банков	В целях наличия постоянной возможности привлечения кратко- и среднесрочных денежных средств банком устанавливаются корреспондентские отношения с коммерческими банками. В целях исключения зависимости банка от средств, предоставляемых коммерческими банками, кредиты от коммерческих банков целесообразно привлекать только при необходимости, избегать постоянного фондирования активных операций банка средствами, привлечёнными от коммерческих банков
3	Средства, привлекаемые от юридических и физических лиц	В целях наличия стабильного объёма денежных средств на счетах клиентов банка, находящихся на расчётно-кассовом обслуживании, банк предоставляет своим клиентам максимально полный комплекс услуг, основанный на международных стандартах качества предоставления банковских услуг. В целях увеличения привлекательности срочных продуктов банка процентные ставки по срочным депозитам банка устанавливаются на конкурентном уровне, не ниже среднерыночных процентных ставок. В целях увеличения срочности средств, привлекаемых от юридических и физических лиц, целесообразно проводить переговоры с клиентами о переводе части денежных средств, размещённых клиентами на текущих счетах, в срочные депозиты банка
4	Средства, привлекаемые посредством выпуска собственных векселей	В целях привлечения средств с фиксированными сроками погашения целесообразно осуществлять выпуск собственных векселей, поскольку вексель является финансовым инструментом, по которому банк обязан выплатить денежные средства только при наступлении предусмотренного векселем срока

Составление плана улучшения (восстановления) ликвидности

План улучшения (восстановления) ликвидности банка формируется в целях быстрого улучшения (восстановления) ликвидности банка на случай непредвиденных обстоятельств и поддержания необходимой ликвидности в условиях, отличных от обычных условий деятельности банка, в том числе в период кризисных явлений в экономике и банковском секторе.

План улучшения (восстановления) ликвидности банка является частью действий банка, направленных на обеспечение непрерывности деятельности в случае возникновения непредвиденных обстоятельств, формируемых в целях исполнения требований Положения Банка России от 16.12.03 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах".

План улучшения (восстановления) ликвидности банка должен содержать стратегию выхода банка из кризисного состояния, связанного с нехваткой (отсутствием) необходимой ликвидности. Основные составляющие стратегии выхода банка из кризисного состояния, связанного с нехваткой (отсутствием) необходимой ликвидности, приведены в таблице 4.

Таблица 4

Основные составляющие стратегии выхода банка из кризисного состояния, связанного с нехваткой (отсутствием) необходимой ликвидности

N	Источники уменьшения дефицита ликвидности	Методы уменьшения дефицита ликвидности
1	2	3
1	Средства кредитных организаций	- Установление новых корреспондентских и межбанковских отношений; - привлечение средств на рынке МБК; - переговоры с банками-контрагентами об увеличении размеров лимитов, открытых на банк
2	Средства Банка России	Привлечение денежных средств в виде кредитов от Банка России
3	Срочные обязательства	- Выпуск и продажа собственных векселей; - расширение клиентской базы банка; - увеличение процентных ставок по вкладам; - переговоры с клиентами банка об увеличении сроков погашения существующих депозитов; - введение в действие новых продуктов и услуг банка с более привлекательными условиями
4	Кредитный портфель	- Переговоры с клиентами об изменении графика возврата кредитов либо о досрочном возврате кредитных средств (если это возможно); - закрытие (снижение размера) лимитов на заёмщиков (контрагентов) банка
3	Ценные бумаги	- Реализация портфеля (части портфеля) ценных бумаг; - продажа учтённых векселей
4	Собственные средства (капитал)	- Вынесение на общее годовое собрание акционеров рекомендаций не распределять чистую прибыль за прошлые периоды; - переговоры с акционерами банка о возможности увеличения уставного капитала банка денежными средствами

Стресс-тестирование финансового состояния на предмет потери ликвидности

Банк на регулярной основе осуществляет стресс-тестирование финансового состояния на предмет потери ликвидности в следующих целях:

- определения размера возможных потерь банка в случае резкого оттока денежных средств и невозможности банка привлечь денежные средства на текущих условиях (кризисные явления в экономике, закрытие лимитов на банк банками-контрагентами, ухудшение деловой репутации);

- определения размера возможных потерь банка при необходимости привлечения банком денежных средств на рынке МБК (при невозможности реализовать (востребовать) активы и(или) при необходимости осуществить операцию размещения денежных средств в крупном размере);

- расчёта суммы процентных расходов банка на привлечение денежных средств на рынке МБК;

- оценки влияния возможных потерь на достаточность собственных средств (капитала) банка для определения степени влияния на финансовую устойчивость банка.

При проведении стресс-тестирования используется сценарий, в основу которого заложен отток денежных средств со счетов до востребования юридических и физических лиц, срочных депозитов физических лиц, средств на корреспондентских счетах коммерческих банков и реализация требований заёмщиков (контрагентов) по условным обязательствам кредитного характера в полном объёме.

Порядок проведения стресс-тестирования:

1) в качестве объёма возможного оттока денежных средств используются следующие данные:

- фактическое значение показателя обязательств до востребования (ОВМ) на отчётную дату;

- размер срочных депозитов физических лиц;

- размер условных обязательств кредитного характера;

2) определяется средняя процентная ставка рынка межбанковского кредитования по срокам размещения до 30 дней;

3) определяется сумма процентных расходов банка на привлечение денежных средств на рынке межбанковского кредитования в годовом исчислении путём умножения объёма оттока привлечённых средств на размер средней процентной ставки рынка межбанковского кредитования в годовом исчислении и размера собственных средств (капитала) банка;

4) определяется величина норматива достаточности собственных средств (капитала) банка с учётом возможных потерь по следующей формуле:

,

где Н1пр - величина норматива достаточности собственных средств (капитала) банка с учётом возможных потерь, в процентах; Н1од - величина норматива достаточности собственных средств (капитала) банка на отчётную дату, в процентах; - соотношение размера возможных потерь и величины собственных средств (капитала) банка.

В случае если по результатам стресс-тестирования выявлено, что величина норматива достаточности собственных средств (капитала) банка с учётом возможных потерь приближается к минимальному значению, установленному Банком России, то данный факт службой управления рисками незамедлительно доводится до сведения председателя правления банка для принятия соответствующих решений и разработки мер по улучшению состояния ликвидности банка. В качестве данных решений могут быть реструктуризация активов и обязательств банка или отказ от осуществления операций, наиболее сильно влияющих на состояние ликвидности банка в сторону её ухудшения и увеличения риска ликвидности банка.

Стресс-тестирование финансового состояния банка на предмет потери (ухудшения состояния) ликвидности осуществляется ежемесячно службой управления рисками банка.

По результатам стресс-тестирования формируются отчёты о результатах стресс-тестирования финансового состояния банка на предмет потери (ухудшения состояния) ликвидности.

Информация о результатах стресс-тестирования финансового состояния банка на предмет потери (ухудшения состояния) ликвидности рассматривается правлением банка и советом директоров банка на регулярной основе.

Информационная система управления ликвидностью

Базы данных показателей ликвидности

Базы данных показателей ликвидности представляют собой структурированную совокупность фактических данных о показателях банка, изменение которых влияет на состояние ликвидности и уровень риска ликвидности банка непосредственным образом.

Ведение баз данных показателей ликвидности банка осуществляется с целью своевременного и качественного анализа и достоверной оценки состояния ликвидности и уровня риска ликвидности банка, а также для принятия эффективных решений, касающихся управления ликвидностью банка.

Базы данных показателей ликвидности должны содержать следующие основные обязательные составляющие:

- наименование показателя;

- дата, на которую определён показатель;

- фактическое значение показателя;

- предельно допустимое значение показателя;

- все характеристики показателя, необходимые для оценки состояния ликвидности и уровня риска ликвидности банка.

Ведение баз данных показателей ликвидности производится в электронном виде службой управления рисками банка.

Управленческая отчётность по управлению ликвидностью

Управленческая отчётность по управлению ликвидностью банка представляет собой систему внутренних отчётов банка, являющуюся элементом общей информационной системы управления рисками банка.

Управленческая отчётность по управлению ликвидностью банка предназначена для информирования органов управления, рабочих органов, структурных подразделений банка по следующим вопросам:

- состояния ликвидности банка на отчётную дату;

- уровня риска ликвидности банка на отчётную дату;

- анализа и мониторинга фактических значений нормативов ликвидности и коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

- анализа динамики и факторов изменения состояния ликвидности банка;

- выполнения (нарушения) предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка за отчётный период;

- результатов стресс-тестирования финансового состояния банка на предмет потери (ухудшения состояния) ликвидности банка;

- сведений об обнаружении устойчивой тенденции (её отсутствии) ухудшения состояния ликвидности банка.

В соответствии с политикой управления рисками и капиталом банка управленческая отчётность по управлению ликвидностью формируется в виде:

- кратких табличных отчётов Excel и в бумажном виде с необходимыми пояснениями;

- информации об управлении ликвидностью и риском ликвидности в составе развёрнутых аналитических отчётов банка по управлению рисками.

Краткие табличные отчёты формируются службой управления рисками ежемесячно в течение первых семи рабочих дней после отчётной даты. Перечень и формы отчётов приведены в приложении 1 к положению.

Информация об управлении ликвидностью и риском ликвидности в составе развёрнутых аналитических отчётов банка по управлению рисками формируется службой управления рисками ежеквартально в течение первых семи рабочих дней месяца, следующего за отчётным кварталом.

Управленческая отчётность по управлению ликвидностью банка рассматривается правлением банка и советом директоров банка.

Распределение функций, ответственности и полномочий по принятию решений по управлению ликвидностью между органами управления, рабочими органами и структурными подразделениями банка

Функции, ответственность и полномочия органов управления банка

Функции, ответственность и полномочия совета директоров банка:

- рассмотрение и утверждение политики;

- постоянный контроль деятельности банка в части соблюдения нормативных актов и рекомендаций Банка России, устанавливающих требования к кредитным организациям по управлению ликвидностью;

- контроль создания организационной структуры банка, адекватной уровню риска ликвидности, принимаемого банком в процессе своей деятельности;

- постоянный контроль деятельности исполнительными органами банка по выполнению требований политики;

- оценка эффективности управления риском ликвидности банка;

- регулярное рассмотрение отчётов о состоянии ликвидности и уровне риска ликвидности, принимаемых банком в своей деятельности;

- регулярное рассмотрение отчётов о результатах стресс-тестирования финансового состояния банка на предмет потери ликвидности;

- регулярное рассмотрение отчётов о выполнении (нарушении) внутренних предельно допустимых значений нормативов ликвидности банка;

- регулярное рассмотрение отчётов о выполнении (нарушении) предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка.

Функции, ответственность и полномочия правления банка:

- организация разработки и представление на утверждение совету директоров политики;

- обеспечение соблюдения требований политики;

- организация процесса управления ликвидностью банка;

- утверждение внутреннего документа банка, определяющего организацию процесса расчёта, прогноза и контроля соблюдения обязательных нормативов, установленных Банком России;

- рассмотрение и утверждение управленческой отчётности по управлению ликвидностью банка;

- рассмотрение и утверждение результатов стресс-тестирования финансового состояния банка на предмет потери ликвидности;

- разработка и реализация комплекса мероприятий по выходу из кризисных ситуаций, связанных со значительным ухудшением (потерей) ликвидности банка.

Функции, ответственность и полномочия председателя правления банка:

- текущее обеспечение осуществления процедур управления ликвидностью банка, своевременности идентификации, анализа и оценки риска ликвидности банка, а также внедрение необходимых процедур управления ликвидностью;

- утверждение организационной структуры банка, адекватной уровню риска ликвидности, принимаемого банком в процесс своей деятельности;

- информирование членов совета директоров по вопросам эффективности управления ликвидностью банка, а также о результатах стресс-тестирования финансового состояния банка на предмет потери ликвидности.

Функции, ответственность и полномочия комитета по управлению активами и пассивами банка:

- установление предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка.

Функции, ответственность и полномочия службы внутреннего аудита банка:

- определение степени соответствия действий и операций, осуществляемых банком, требованиям действующего законодательства, нормативных актов, политики управления рисками и капиталом банка, политики и других внутренних документов банка по организации управления рисками;

- осуществление контроля соблюдения процедур по управлению ликвидностью банка, установленных политикой.

Функции, ответственность и полномочия службы внутреннего контроля банка:

- принятие участия в разработке внутренних документов банка с целью проверки соответствия их содержания требованиям законодательства и системы внутреннего контроля, действующей в банке.

Функции, ответственность и полномочия службы управления рисками банка:

- участие в разработке внутренних документов банка по организации управления ликвидностью для рассмотрения их правлением банка и советом директоров банка;

- осуществление анализа состояния ликвидности и оценки уровня риска ликвидности с помощью методов, установленных политикой;

- формирование управленческой отчётности банка по управлению ликвидностью;

- проведение стресс-тестирования финансового состояния банка на предмет потери ликвидности;

- контроль соблюдения банком предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности банка, установленных правлением банка;

- контроль соблюдения банком внутренних предельно допустимых значений нормативов ликвидности банка, установленных правлением банка.

Функции, ответственность и полномочия управления казначейских операций:

- формирование платёжного календаря банка, краткосрочное планирование и прогнозирование состояния ликвидности;

- привлечение и размещение средств на рынке межбанковского кредитования;

- привлечение и размещение средств на рынке ценных бумаг;

- приобретение и реализация высоколиквидных ценных бумаг;

- выполнение методов управления ликвидностью, закреплённых политикой.

Функции, ответственность и полномочия структурных подразделений, осуществляющих операции, влияющие на состояние ликвидности банка:

- соблюдение требований законодательства РФ, в том числе требований и рекомендаций Банка России по управлению ликвидностью;

- соблюдение требований политики управления рисками и капиталом банка и требований политики;

- применение методов управления ликвидностью, закреплённых политикой.

Функции, ответственность и полномочия структурных подразделений, осуществляющих учётные функции:

- своевременность ведения бухгалтерского и внутреннего учёта операций банка, влияющих на состояние ликвидности банка;

- достоверность данных на балансовых и внебалансовых счетах бухгалтерского учёта и данных внутреннего учёта банка;

- достоверность данных финансовой и статистической отчётности банка.

Контроль соблюдения политики и методов управления ликвидностью

Контроль соблюдения политики и методов управления ликвидностью осуществляется в рамках системы внутреннего контроля банка. Субъектами, осуществляющими контроль, являются правление банка, служба внутреннего аудита банка, а также руководители структурных подразделений, чьи решения влияют на состояние ликвидности банка.

В отношении контроля за управлением ликвидностью и ограничения риска ликвидности банка определены следующие направления:

- контроль соблюдения установленных внутренних предельно допустимых значений нормативов ликвидности;

- контроль соблюдения установленных внутренних предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

- контроль регулярного информирования органов управления банка по вопросам управления ликвидностью и минимизации риска ликвидности банка;

- надлежащая подготовка персонала, в функциональные обязанности которого входит анализ состояния ликвидности и оценка уровня ликвидности банка;

- регулярная выверка первичных документов и счетов по проводимым операциям, влияющим на состояние ликвидности банка.

Контроль за управлением ликвидностью и ограничение риска ликвидности базируются на следующих принципах организации внутреннего контроля в банке:

- всесторонность внутреннего контроля;

- охват контрольными процедурами всех структурных подразделений банка;

- наличие нескольких уровней внутреннего контроля.

Контроль предусматривает следующие уровни:

1) первый уровень - руководители структурных подразделений банка:

- постоянный контроль выполнения работниками структурных подразделений предусмотренных требованиями и рекомендациями Банка России, внутренними документами банка и политикой соответствующих процедур и правил;

- регулярная выверка первичных документов и счетов по проводимым банковским операциям;

- контроль за выполнением правил в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма;

2) второй уровень - правление банка:

- недопущение дополнительного ухудшения состояния ликвидности, в том числе невыполнения контрольных значений её показателей;

- контроль соответствия доходности финансовых инструментов банка приемлемому уровню риска ликвидности банка;

- осуществление контроля адекватности параметров управления риском ликвидности текущему состоянию и стратегии развития банка;

- общий контроль функционирования системы управления риском ликвидности.

Служба внутреннего аудита банка при проведении проверок подразделений, решения которых влияют на состояние ликвидности банка, выявляет и оценивает состояние системы управления ликвидностью и риском ликвидности. Проверяется наличие инструментов контроля, эффективность их использования соответствующими должностными лицами банка. При наличии выявленных нарушений результаты проверки доводятся до сведения председателя правления с целью принятия решений по их ликвидации.

Заключительные положения

Политика, а также изменения и дополнения в политику утверждаются решением совета директоров банка.

Политика пересматривается по мере необходимости, но не реже одного раза в год.

Политика вводится в действие приказом председателя правления банка.

Приложение 1

Альбом форм управленческой отчётности по управлению ликвидностью

Перечень, состав и регламент формирования управленческой отчётности по управлению ликвидностью

N	Наименование отчёта	Периодичность	Исполнитель	Получатель	Срок представления отчёта
1	Отчёт о разрывах ликвидности для различных временных интервалов	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем, и по требованию
2	Мониторинг фактических значений норматива мгновенной ликвидности Н2 за три календарных месяца, предшествующих отчётной дате	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем
3	Мониторинг фактических значений норматива текущей ликвидности Н3 за три календарных месяца, предшествующих отчётной дате	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем
4	Мониторинг фактических значений норматива долгосрочной ликвидности Н4 за три календарных месяца, предшествующих отчётной дате	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем
5	Анализ норматива мгновенной ликвидности Н2 на отчётную дату	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем
6	Анализ норматива текущей ликвидности Н3 на отчётную дату	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем
7	Анализ норматива долгосрочной ликвидности Н4 на отчётную дату риска	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем
8	Мониторинг фактических значений коэффициента избытка (дефицита) ликвидности по срокам, оставшимся до погашения, от "до востребования" до 10 дней за три календарных месяца, предшествующих отчётной дате	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем
9	Мониторинг фактических значений коэффициента избытка (дефицита) ликвидности по срокам, оставшимся до погашения, от "до востребования" до 30 дней за три календарных месяца, предшествующих отчётной дате	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем
10	Мониторинг фактических значений коэффициента избытка (дефицита) ликвидности по срокам, оставшимся до погашения, от "до востребования" до одного года за три календарных месяца, предшествующих отчётной дате	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем
11	Анализ коэффициента избытка (дефицита) ликвидности по срокам, оставшимся до погашения, от "до востребования" до 10 дней	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем
12	Анализ коэффициента избытка (дефицита) ликвидности по срокам, оставшимся до погашения, от "до востребования" до 30 дней	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем
13	Анализ концентрации кредитных требований на отчётную дату	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем
14	Анализ концентрации обязательств на отчётную дату	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем
15	Анализ ресурсной базы на отчётную дату	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем
16	Отчёт об оценке финансовой устойчивости банка по группе показателей ликвидности	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем
17	Отчёт о результатах стресс-тестирования финансового состояния на предмет ухудшения (потери) ликвидности на отчётную дату	Ежемесячно	Служба управления рисками	Совет директоров, правление	Не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчётным месяцем
18	Сведения о нарушении предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности	По факту	Служба управления рисками	Председатель правления, управление казначейских операций	Немедленно
19	Сведения об обнаружении устойчивой тенденции ухудшения ликвидности	По факту	Служба управления рисками	Председатель правления	Немедленно

Мониторинг фактических значений норматива мгновенной ликвидности Н2 за (три календарных месяца, предшествующих отчётной дате)

Дата	Фактическое значение	Предельно допустимое значение		Отклонение фактического значения от предельно допустимого значения
		установленное Банком России	установленное правлением	установленное Банком России	установленное правлением
1	2	3	4	5	6
(Дата периода 1)
(Дата периода 2)
Минимальное фактическое значение
Среднее арифметическое фактическое значение

Результаты мониторинга: ________________________________

(Должность) ________________________ (Ф.И.О.)

Мониторинг фактических значений норматива текущей ликвидности Н3 за (три календарных месяца, предшествующих отчётной дате)

Дата	Фактическое значение	Предельно допустимое значение		Отклонение фактического значения от предельно допустимого значения
		установленное Банком России	установленное правлением	установленное Банком России	установленное правлением
1	2	3	4	5	6
(Дата периода 1)
(Дата периода 2)
Минимальное фактическое значение
Среднее арифметическое фактическое значение

Результаты мониторинга: _______________________________________

(Должность) _________________________ (Ф.И.О.)

Мониторинг фактических значений норматива долгосрочной ликвидности Н4 за (три календарных месяца, предшествующих отчётной дате)

Дата	Фактическое значение	Предельно допустимое значение		Отклонение фактического значения от предельно допустимого значения
		установленное Банком России	установленное правлением	установленное Банком России	установленное правлением
1	2	3	4	5	6
(Дата периода 1)
(Дата периода 2)
Минимальное фактическое значение
Среднее арифметическое фактическое значение

Результаты мониторинга: __________________________________

(Должность) __________________________ (Ф.И.О.)

Анализ норматива мгновенной ликвидности Н2 на (отчётная дата), тыс. руб.

N	Наименование статьи	(Отчётная дата 1)	(Отчётная дата 2)	(Отчётная дата 3)	(Отчётная дата 4)
1	2	3	4	5	6
1	Высоколиквидные активы (ЛАМ)
	(Показатель расчёта 1)
	(Показатель расчёта 2)
2	Обязательства до востребования (ОВМ)
	(Показатель расчёта 1)
	(Показатель расчёта 2)
3	Норматив мгновенной ликвидности Н2
4	Предельно допустимое значение
	Установленное Банком России
	Внутреннее предельно допустимое значение

Результаты анализа: ____________________________________

(Должность) _________________________ (Ф.И.О.)

Анализ норматива текущей ликвидности Н3 на (отчётная дата), тыс. руб.

N	Наименование статьи	(Отчётная дата 1)	(Отчётная дата 2)	(Отчётная дата 3)	(Отчётная дата 4)
1	2	3	4	5	6
1	Ликвидные активы до 30 дней (ЛАТ)
	(Показатель расчёта 1)
	(Показатель расчёта 2)
2	Обязательства до 30 дней (ОВТ)
	(Показатель расчёта 1)
	(Показатель расчёта 2)
3	Норматив текущей ликвидности Н3
4	Предельно допустимое значение
	установленное Банком России
	внутреннее предельно допустимое значение

Результаты анализа: ________________________________

(Должность) _______________________________ (Ф.И.О.)

Анализ норматива долгосрочной ликвидности Н4 на (отчётная дата), тыс. руб.

N	Наименование статьи	(Отчётная дата 1)	(Отчётная дата 2)	(Отчётная дата 3)	(Отчётная дата 4)
1	2	3	4	5	6
1	Кредитные требования с оставшимся сроком погашения свыше одного года (Крд)
2	Обязательства по кредитам и депозитам со сроком, оставшимся до погашения свыше одного года (Од)
3	Собственные средства (капитал)
4	Норматив долгосрочной ликвидности Н4
5	Предельно допустимое значение
	установленное Банком России
	внутреннее предельно допустимое значение

Результаты анализа: ___________________________________

(Должность) _____________________________ (Ф.И.О.)

Мониторинг фактических значений коэффициента избытка (дефицита) ликвидности по срокам, оставшимся до погашения от "до востребования" до 10 дней за (три календарных месяца, предшествующих отчётной дате)

Дата	Фактическое значение	Предельно допустимое значение	Отклонение фактического значения от предельно допустимого значения
1	2	3	4
(Дата периода 1)
(Дата периода 2)
Минимальное фактическое значение
Среднее арифметическое фактическое значение

Результаты мониторинга: __________________________________

(Должность) __________________________ (Ф.И.О.)

Мониторинг фактических значений коэффициента избытка (дефицита) ликвидности по срокам, оставшимся до погашения от "до востребования" до 30 дней за (три календарных месяца, предшествующих отчётной дате)

Дата	Фактическое значение	Предельно допустимое значение	Отклонение фактического значения от предельно допустимого значения
1	2	3	4
(Дата периода 1)
(Дата периода 2)
Минимальное фактическое значение
Среднее арифметическое фактическое значение

Результаты мониторинга: __________________________________

(Должность) __________________________ (Ф.И.О.)

Мониторинг фактических значений коэффициента избытка (дефицита) ликвидности по срокам, оставшимся до погашения от "до востребования" до одного года за (три календарных месяца, предшествующих отчётной дате)

Дата	Фактическое значение	Предельно допустимое значение	Отклонение фактического значения от предельно допустимого значения
1	2	3	4
(Дата периода 1)
(Дата периода 2)
Минимальное фактическое значение
Среднее арифметическое фактическое значение

Результаты мониторинга: __________________________________

(Должность) __________________________ (Ф.И.О.)

Анализ концентрации кредитных требований на (отчётная дата), тыс. руб.

N	Наименование	(Отчётная дата 1)		(Отчётная дата 2)		(Отчётная дата 3)
		Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Кредитные требования по пяти крупнейшим заёмщикам (контрагентам, эмитентам)
	Заёмщик (контрагент) 1
	Заёмщик (контрагент) 2
	Заёмщик (контрагент) 3
	Заёмщик (контрагент) 4
	Заёмщик (контрагент) 5
2	Совокупные кредитные требования
3	Собственные средства (капитал)
4	Норматив Н6

Результаты мониторинга: __________________________________

(Должность) __________________________ (Ф.И.О.)

Анализ концентрации обязательств на (отчётная дата), тыс. руб.

N	Наименование	(Отчётная дата 1)		(Отчётная дата 2)		(Отчётная дата 3)
		Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Обязательства перед десятью крупнейшими кредиторами (вкладчиками)
	Кредитор (вкладчик) 1
	Кредитор (вкладчик) 2
	Кредитор (вкладчик) 3
	Кредитор (вкладчик) 4
	Кредитор (вкладчик) 5
	Кредитор (вкладчик) 6
	Кредитор (вкладчик) 7
	Кредитор (вкладчик) 8
	Кредитор (вкладчик) 9
	Кредитор (вкладчик) 10
2	Обязательства, величина которых составляет 10% и более от суммы совокупных обязательств
3	Совокупные обязательства
4	Собственные средства (капитал)
5	Ликвидные активы (ЛАТ)
6.	Соотношение суммы обязательств, величина которых составляет 10% и более от суммы совокупных обязательств, и суммы ликвидных активов
7	Соотношение суммы обязательств, величина которых составляет 10% и более от суммы совокупных обязательств, и размера собственных средств (капитала)

Результаты мониторинга: __________________________________

(Должность) __________________________ (Ф.И.О.)

Анализ структуры ресурсной базы на (отчётная дата), тыс. руб.

N	Наименование	(Отчётная дата 1)		(Отчётная дата 2)		(Отчётная дата 3)
		Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %	Сумма	Доля, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Привлечённые средства
	вид ресурсов 1
	вид ресурсов 2
2	Собственные средства (капитал)
3	Итого ресурсная база (стр. 1 + стр. 2)
4	Соотношение суммы привлечённых средств и размера собственных средств (капитала), в процентах

Результаты мониторинга: __________________________________

(Должность) __________________________ (Ф.И.О.)

О результатах оценки финансовой устойчивости банка по группе показателей оценки ликвидности на (отчётная дата), тыс. руб.

N	Наименование показателя	Об.	Значение	Вес	Балл
1	2	3	4	5	6
1	Показатель соотношения высоколиквидных активов и пассивов	ПЛ1
2	Показатель мгновенной ликвидности	ПЛ2
3	Показатель текущей ликвидности	ПЛ3
4	Показатель структуры привлечённых средств	ПЛ4
5	Показатель зависимости от межбанковского рынка	ПЛ5
6	Показатель риска собственных вексельных обязательств	ПЛ6
7	Показатель небанковских ссуд	ПЛ7
8	Показатель усреднения обязательных резервов	ПЛ8
9	Показатель обязательных резервов	ПЛ9
10	Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков	ПЛ10
11	Средневзвешенный показатель оценки ликвидности	ПЛ

Результаты мониторинга: __________________________________

(Должность) __________________________ (Ф.И.О.)

О результатах стресс-тестирования финансового состояния на предмет ухудшения (потери) ликвидности на (отчётная дата), тыс. руб.

N	Наименование показателя	Значение
1	2	3
1	Обязательства до востребования (ОВМ)
	(обязательство 1)
	(обязательство 2)
2	Срочные депозиты, привлечённые от физических лиц
3	Условные обязательства кредитного характера
4	Средняя процентная ставка рынка МБК, в процентах годовых
5	Сумма процентных расходов на привлечение средств на рынке в годовом исчислении (ст. 1 + ст. 2 + ст. 3) х ст. 4
6	Собственные средства (капитал)
7	Соотношение суммы процентных расходов на привлечение средств на рынке МБК в годовом исчислении и собственных средств (капитала), % (ст. 5 / ст. 6)
8	Норматив достаточности собственных средств (капитала) Н1.0, %
9	Норматив достаточности собственных средств (капитала) с учётом возможных потерь Н1.0, %

Результаты мониторинга: __________________________________

(Должность) __________________________ (Ф.И.О.)

Приложение 2

Порядок формирования отчёта о разрывах ликвидности для различных временных интервалов

1. Общие положения

1.1. Область применения документа

Порядок формирования отчёта о разрывах ликвидности для различных временных интервалов банка (далее - порядок) является документом банка, устанавливающим порядок и методику расчёта составляющих отчёта о разрывах ликвидности для различных временных интервалов, а также показателей избытка (дефицита) ликвидности.

Отчёт о разрывах ликвидности для различных временных интервалов (далее - отчёт о разрывах ликвидности) формируется с целью контроля соблюдения предельно допустимых значений коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, требование которого установлено политикой управления ликвидностью банка.

Порядок отвечает рекомендациям письма Банка России от 27.07.2000 N 139-Т "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций".

Порядок является приложением к политике управления ликвидностью банка.

1.2. Методика формирования отчёта о разрывах ликвидности

1.2.1. Отчёт о разрывах ликвидности содержит:

- сведения об активах и обязательствах банка по срокам востребования и погашения;

- показатели избытка (дефицита) ликвидности по срокам востребования и погашения;

- коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности по срокам востребования и погашения.

1.2.2. В целях формирования отчёта о разрывах ликвидности осуществляется группировка активов и пассивов банка по следующим критериям:

- по временным интервалам;

- по разделам отчёта о разрывах ликвидности - в зависимости от экономической сущности и уровня ликвидности активов и пассивов.

1.2.3. Активы и пассивы банка группируются по временным интервалам в зависимости от сроков востребования и погашения активов и пассивов.

Временные интервалы, по которым группируются активы и пассивы:

- от "до востребования" до одного дня включительно;

- от "до востребования" до пяти дней включительно;

- от "до востребования" до 10 дней включительно;

- от "до востребования" до 20 дней включительно;

- от "до востребования" до 30 дней включительно;

- от "до востребования" до 90 дней включительно;

- от "до востребования" до 180 дней включительно;

- от "до востребования" до 270 дней включительно;

- от "до востребования" до одного года включительно;

- свыше одного года (по всем срокам).

1.2.4. Активы и пассивы банка группируются по разделам отчёта о разрывах ликвидности в зависимости от экономической сущности и уровня ликвидности активов и пассивов.

Основой для разнесения активов и пассивов банка по разделам отчёта являются балансовые счета второго порядка по данным бухгалтерского учёта банка.

Состав и структура разделов отчёта приведены в таблице.

Активы банка группируются по следующим разделам:

- высоколиквидные активы;

- ценные бумаги;

- кредитный портфель;

- незавершённые расчёты;

- иммобилизованные активы.

Пассивы банка группируются по следующим разделам:

- обязательства до востребования;

- срочные обязательства;

- прочие обязательства;

- резервы на возможные потери;

- собственные средства.

Состав и структура разделов отчёта о разрывах ликвидности приведены в таблице.

1.2.5. Показатели избытка (дефицита) ликвидности по срокам востребования и погашения представляют собой несовпадения размера активов и размера пассивов по одинаковым срокам востребования и погашения в количественном выражении.

Показатели избытка (дефицита) ликвидности определяются как разность между суммой активов и суммой пассивов банка для каждого временного интервала.

1.2.6. Коэффициенты избытка (дефицита) ликвидности по срокам востребования и погашения представляют собой несовпадения размера активов и размера пассивов по одинаковым срокам востребования и погашения в относительном выражении.

Показатели избытка (дефицита) ликвидности определяются как соотношение между суммой активов и суммой пассивов банка для каждого временного интервала.

1.3. Порядок формирования отчёта о разрывах ликвидности

1.3.1. Отчёт о разрывах ликвидности формируется ежемесячно службой управления рисками банка по состоянию на отчётную дату.

1.3.2. В целях формирования отчёта о разрывах ликвидности производится комплекс следующих действий:

- выгрузка данных из АБС "Банк XXI век" в таблицу Excel, внутри которой производится группировка активов и пассивов банка по разделам отчёта о разрывах ликвидности с помощью внутренних связей и формул таблицы Excel;

- определение сроков востребования и погашения активов и пассивов с целью группировки активов и пассивов банка по временным интервалам с помощью внутренних связей и формул таблицы Excel;

- расчёт показателей избытка (дефицита) ликвидности для каждого временного интервала с помощью формул таблицы Excel;

- расчёт коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности для каждого временного интервала с помощью формул таблицы Excel.

1.3.3. Отчёт о разрывах ликвидности формируется в электронном виде и сохраняется на сетевом диске банка. При необходимости отчёт направляется по электронной почте должностным лицам банка.

1.3.4. Отчёт о разрывах ликвидности предоставляется ежемесячно органам управления банка в составе управленческой отчётности банка по управлению ликвидностью.

N	Наименование	Балансовый счёт
11	Высоколиквидные активы	Стр. 111 + 112 + 113 + 114 + 115
111	Наличные денежные средства	20202, 20203, 20208, 20209, 20210
112	Корсчёт в Банке России	30102, 30104, 30106
113	Средства для клирингового обеспечения	30413, 30416, 30417
114	Корсчёта в кредитных организациях	30110, 30114, 30118, 30119
115	Драгоценные металлы и камни	20302, 20303, 20305, 20308, 20311, 20312, 20401, 20402, 20403
12	Ценные бумаги	Стр. 121 + 122 + 123 + 124 + 125 + 126 + 127 + 128
121	Долевые инструменты (акции)	50605, 50606, 50607, 50608, 50618, 50621, 50705, 50706, 50707, 50708, 50718, 50721, - 50620, - 50720
122	Долговые обязательства (облигации)	50104, 50105, 50106, 50107, 50108, 50109, 50110, 50116, 50118, 50121, 50205, 50206, 50207, 50208, 50209, 50210, 50211, 50214, 50218, 50221, 50305, 50306, 50307, 50308, 50309, 50310, 50311, 50313, 50318, - 50120, - 50220
123	Паи паевых инвестиционных фондов	50605, 50606, 50607, 50608, 50618, 50621, 50705, 50706, 50707, 50708, 50718, 50721
124	Производные финансовые инструменты	52601
125	Обратное РЕПО с контрагентами	46001, 46002, 46003, 46004, 46005, 46006, 46007, 46101, 46102, 46103, 46104, 46105, 46106, 46107, 46201, 46202, 46203, 46204, 46205, 46206, 46207, 46301, 46302, 46303, 46304, 46305, 46306, 46307, 46401, 46402, 46403, 46404, 46405, 46406, 46407, 46501, 46502, 46503, 46504, 46505, 46506, 46507, 46601, 46602, 46603, 46604, 46605, 46606, 46607, 46701, 46702, 46703, 46704, 46705, 46706, 46707, 46801, 46802, 46803, 46804, 46805, 46806, 46807, 46901, 46902, 46903, 46904, 46905, 46906, 46907, 47001, 47002, 47003, 47004, 47005, 47006, 47007, 47101, 47102, 47103, 47104, 47105, 47106, 47107, 47201, 47202, 47203, 47204, 47205, 47206, 47207, 47301, 47302, 47303, 47304, 47305, 47306, 47307
126	Обратное РЕПО с кредитными организациями	32202, 32203, 32204, 32205, 32206, 32207, 32208, 32209, 32301, 32302, 32303, 32304, 32305, 32306, 32307, 32308, 32309
127	Обратное РЕПО с Банком России	32902
128	Учтённые векселя	51201, 51202, 51203, 51204, 51205, 51206, 51207, 51208, 51209, 51301, 51302, 51303, 51304, 51305, 51306, 51307, 51308, 51309, 51401, 51402, 51403, 51404, 51405, 51406, 51407, 51408, 51409, 51501, 51502, 51503, 51504, 51505, 51506, 51507, 51508, 51509, 51601, 51602, 51603, 51604, 51605, 51606, 51607, 51608, 51609, 51701, 51702, 51703, 51704, 51705, 51706, 51707, 51708, 51709, 51801, 51802, 51803, 51804, 51805, 51806, 51807, 51808, 51809, 51901, 51902, 51903, 51904, 51905, 51906, 51907
13	Кредитный портфель	Стр. 131 + 132 + 133 + 134 + 135
131	Кредиты юридическим лицам	44101, 44102, 44103, 44104, 44105, 44106, 44107, 44108, 44109, 44201
132	Кредиты индивидуальным предпринимателям	45401, 45403, 45404, 45405, 45406, 45407, 45408, 45409, 45410
133	Кредиты физическим лицам	45502, 45503, 45504, 45505, 45506, 45507, 45508, 45509, 45510, 45701, 45702, 45703, 45704, 45705, 45706, 45707, 45708, 45709
134	Межбанковские кредиты (депозиты)	20315, 20316, 32001, 32002, 32003, 32004, 32102, 32103, 32104, 32105, 32106, 32107, 32005, 32006, 32007, 32008, 32009, 32010, 32101, 32108, 32109, 32110
135	Депозиты в Банке России	31901, 31902, 31903, 31904, 31905, 31906, 31907, 31908, 31909
14	Незавершённые расчёты	Стр. 141 + 142 + 143
141	Расчёты по ценным бумагам	30418, 30419, 30424, 30425, 30427, 30602, 50905
142	Расчёты по платёжным системам	30215, 30233, 32201
143	Прочие расчёты по банковским операциям	30208, 30210, 30211, 30221, 30224, 30228, 30235, 30302, 30304, 30306, 47402, 47404, 47406, 47408, 47410, 47413, 47415, 47417, 47420, 47423, 47431, 47701, 47801, 47802, 47803, 47901, - 30301, - 30303, - 30305
15	Иммобилизованные активы	Стр. 151 + 152 + 153 + 154 + 155 + 156
151	Основные средства, капитальные вложения, запасы и нематериальные активы	60401, 60404, 60406, 60407, 60408, 60409, 60410, 60411, 60412, 60413, 60701, 60702, 60705, 60804, 60901, 60905, 61002, 61008, 61009, 61010, 61011, - 60601, - 60602, - 60603, - 60805, - 60903
152	Дочерние и зависимые общества	60101, 60102, 60103, 60104, 60201, 60202, 60203, 60204, 60205
153	Обязательные резервы в Банке России	30202, 30204
154	Дебиторская задолженность	60302, 60306, 60308, 60310, 60312, 60314, 60315, 60323, 60337
155	Начисленные проценты	47427
156	Просроченные требования	20317, 20318
1	Итого балансовые активы	Стр. 11 + 12 + 13 + 14 + 15
21	Обязательства до востребования	Стр. 211 + 212 + 213 + 214 + 215
211	Текущие счета юридических лиц	20309, 20310, 40101, 40105, 40106, 40108, 40109, 40110, 40111, 40116, 40201, 40202, 40203, 40204, 40205, 40206, 40301, 40302, 40306, 40307, 40308, 40310, 40311, 40312, 40313, 40314, 40401, 40402, 40403, 40404, 40406, 40410, 40501, 40502, 40503, 40504, 40601, 40602, 40603, 40701, 40702, 40703, 40704, 40804, 40805, 40806, 40807, 40809, 40811, 40812, 40814, 40815, 40818, 40819, 40821, 41001, 41101, 41201, 41301, 41401, 41501, 41601, 41701, 41801, 41901, 42001, 42101, 42201, 42501, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001
212	Текущие счета ИП	40802, 40803, 42301, 42601
213	Текущие счета физических лиц	40810, 40813, 40817, 40820
214	Корсчёта ЛОРО и МБК на один день	20313, 20314, 30109, 30111, 30116, 30117, 30122, 30123, 30231, 31301, 31302, 31310, 31401, 31402, 31410, 31501, 31502, 31601, 31602
215	Брокерские счета	30601, 30606
22	Срочные обязательства	Стр. 221 + 222 + 223 + 224 + 225 + 226
221	Депозиты юридических лиц	41002, 41003, 41004, 41005, 41006, 41007, 41102, 41103, 41104, 41105, 41106, 41107, 41202, 41203, 41204, 41205, 41206, 41207, 41302, 41303, 41304, 41305, 41306, 41307, 41402, 41403, 41404, 41405, 41406, 41407, 41502, 41503, 41504, 41505, 41506, 41507, 41602, 41603, 41604, 41605, 41606, 41607, 41702, 41703, 41704, 41705, 41706, 41707, 41802, 41803, 41804, 41805, 41806, 41807, 41902, 41903, 41904, 41905, 41906, 41907, 42002, 42003, 42004, 42005, 42006, 42007, 42102, 42103, 42104, 42105, 42106, 42107, 42202, 42203, 42204, 42205, 42206, 42207, 42502, 42503, 42504, 42505, 42506, 42507, 42702, 42703, 42704, 42705, 42706, 42707, 42802, 42803, 42804, 42805, 42806, 42807, 42902, 42903, 42904, 42905, 42906, 42907, 43002, 43003, 43004, 43005, 43006, 43007, 43102, 43103, 43104, 43105, 43106, 43107, 43202, 43203, 43204, 43205, 43206, 43207, 43302, 43303, 43304, 43305, 43306, 43307, 43402, 43403, 43404, 43405, 43406, 43407, 43502, 43503, 43504, 43505, 43506, 43507, 43602, 43603, 43604, 43605, 43606, 43607, 43702, 43703, 43704, 43705, 43706, 43707, 43802, 43803, 43804, 43805, 43806, 43807, 43902, 43903, 43904, 43905, 43906, 43907, 44002, 44003, 44004, 44005, 44006, 44007
222	Депозиты физических лиц	42302, 42303, 42304, 42305, 42306, 42307, 42309, 42310, 42311, 42312, 42313, 42314, 42315, 42602, 42603, 42604, 42605, 42606, 42607, 42609, 42610, 42611, 42612, 42613, 42614, 42615
223	Кредиты (депозиты) Банка России	31201, 31202, 31203, 31204, 31205, 31206, 31207, 31210, 31212, 31213, 31214, 31215, 31216, 31217, 31218, 31219, 31220, 31221, 31222, 31701, 31704, 31801, 31804, 32901
224	Кредиты (депозиты) МБК	31303, 31304, 31305, 31306, 31307, 31308, 31309, 31403, 31404, 31405, 31406, 31407, 31408, 31503, 31504, 31505, 31506, 31507, 31508, 31509, 31603, 31604, 31605, 31606, 31607, 31608, 31609, 31702, 31703, 31802, 31803
225	Производные финансовые инструменты	52602
226	Собственные долговые обязательства	52001, 52002, 52003, 52004, 52005, 52006, 52101, 52102, 52103, 52104, 52105, 52106, 52201, 52202, 52203, 52204, 52205, 52206, 52301, 52302, 52303, 52304, 52305, 52306, 52307, 52401, 52403, 52404, 52406
23	Прочие обязательства	Стр. 241 + 242
231	Незавершённые расчёты	30219, 30220, 30222, 30223, 30227, 30230, 30232, 30236, 30411, 30412, 30414, 30415, 30420, 30421, 30422, 30423, 30603, 30604, 40901, 40902, 40903, 40905, 40906, 40907, 40908, 40909, 40910, 40911, 40912, 40913, 47401, 47403, 47405, 47407, 47411, 47412, 47414, 47416, 47418, 47419, 47422, 47426, 47601, 47602, 47603, 47605, 47606, 47607, 47608, 47609, 60301, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60320, 60322, 60338, 60340, 60342, 60344, 60806
232	Начисленные проценты	52402, 52405, 52407, 52501
24	Резервы на возможные потери	Стр. 251 + 252 + 253
241	Резервы по ссудам (Положение ЦБ РФ N 254-П)	32015, 32115, 32211, 32311, 32403, 32505, 44115, 44215, 44315, 44415, 44515, 44615, 44715, 44815, 44915, 45015, 45115, 45215, 45315, 45415, 45515, 45615, 45715, 46008, 46108, 46208, 46308, 46408, 46508, 46608, 46708, 46808, 46908, 47008, 47108, 47208, 47308, 50219, 50319, 50719, 51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910
242	Резервы на возможные потери (Положение ЦБ РФ N 283-П)	20321, 30126, 30226, 30410, 30607, 47425, 47702, 47804, 47902, 50507, 50908, 60105, 60206, 60324, 60348, 60405, 60706, 61012
243	Резервы по просроченным требованиям	45818, 45918, 61501
25	Собственные средства	Стр. 261 + 262 + 263 + 264 + 265 + 266 + 267
251	Уставный и добавочный капитал	10207, 10208, 10601, 10602, - 10501, - 10502
252	Резервный фонд	10701
253	Нераспределённая прибыль	10801, 70701, 70702, 70703, 70704, 70705, - 10901
254	Текущая чистая прибыль (убыток)	50407, 50408, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, - 70606, - 70607, - 70608, - 70609, - 70610, - 70611, - 70612
255	Переоценка ценных бумаг для продажи	10603, - 10605
256	Расходы (доходы) будущих периодов	61301, 61304, - 61401, - 61403
257	Субординированный кредит	31409
2	Итого балансовые пассивы	Стр. 21 + 22 + 23 + 24 + 25

-------------------------------------------------------------------------

*(1) Операции, влияющие на состояние ликвидности, - операции банка по размещению (привлечению) денежных средств и (или) других высоколиквидных активов в целях получения доходов, все прочие операции банка, в результате которых осуществляются собственные платежи банка, а также операции клиентов банка, в результате которых производятся поступления или списания денежных средств со счетов клиентов банка.

*(2) Риск ликвидности - риск получения убытков вследствие неспособности банка обеспечить исполнение своих финансовых обязательств в полном объёме. Риск ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка (в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами банка) и (или) возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств.

*(3) Управление ликвидностью (управление риском ликвидности) - процесс принятия и исполнения управленческих решений руководства банка, которые минимизируют неблагоприятное влияние на финансовое состояние банка убытков, вызванных ухудшением состояния (потерей) ликвидности (реализацией факторов риска ликвидности) банка.