Вопрос: Я взыскатель, физическое лицо, имею на руках исполнительные листы по трем должникам, все три - ООО. Это фирмы, в которых я ранее работал, потом судился, потом выиграл суд, теперь хочу получить свои законные деньги. Попробовал взыскать с них долг через банк - исполнительные листы вернули через два месяца с отметкой о закрытии счетов должников (по заявлениям клиентов), соответственно, исполнительные листы не исполнены. Должники, наверняка, открыли счета в другом банке, так как фирмы ныне работающие, не банкроты. Могу ли я через налоговую инспекцию узнать данные о счетах этих фирм? Каков порядок моих действий? (Правовед.RU, декабрь 2016 г.)

Я взыскатель, физическое лицо, имею на руках исполнительные листы по трем должникам, все три - ООО. Это фирмы, в которых я ранее работал, потом судился, потом выиграл суд, теперь хочу получить свои законные деньги. Попробовал взыскать с них долг через банк - исполнительные листы вернули через 2 месяца с отметкой о закрытии счетов должников (по заявлениям клиентов), соответственно, исполнительные листы не исполнены. Должники, наверняка, открыли счета в другом банке, т.к. фирмы ныне работающие, не банкроты. Могу ли я через налоговую инспекцию узнать данные о счетах этих фирм? Каков порядок моих действий?

Если ваши должники, ООО, существуют, у них есть имущество и счета в банках, то полномочия узнать эти сведения есть у службы судебных приставов-исполнителей, куда вам нужно обратиться с исполнительным документом.

Согласно ст. 33 Федерального закона "Об исполнительном производстве" от 02.10.2007 N 229-ФЗ, если должником является организация, то исполнительные действия совершаются и меры принудительного исполнения применяются по ее юридическому адресу, местонахождению ее имущества или по юридическому адресу ее представительства или филиала.

Требования, содержащиеся в исполнительных документах, обязывающих должника совершить определенные действия (воздержаться от совершения определенных действий), исполняются по месту совершения этих действий.

Согласно ст. 64 того же закона, исполнительными действиями являются совершаемые судебным приставом-исполнителем в соответствии с настоящим законом действия, направленные на создание условий для применения мер принудительного исполнения, а равно на понуждение должника к полному, правильному и своевременному исполнению требований, содержащихся в исполнительном документе. Судебный пристав-исполнитель вправе совершать следующие исполнительные действия:

- вызывать стороны исполнительного производства (их представителей), иных лиц в случаях, предусмотренных законодательством РФ;

- запрашивать необходимые сведения, в том числе персональные данные, у физических лиц, организаций и органов, находящихся на территории РФ, а также на территориях иностранных государств, в порядке, установленном международным договором РФ, получать от них объяснения, информацию, справки;

- проводить проверку, в том числе проверку финансовых документов, по исполнению исполнительных документов;

- давать физическим и юридическим лицам поручения по исполнению требований, содержащихся в исполнительных документах;

- входить в нежилые помещения, занимаемые должником или другими лицами либо принадлежащие должнику или другим лицам, в целях исполнения исполнительных документов;

- в порядке и пределах, которые установлены настоящим законом, производить оценку имущества;

- производить розыск должника, его имущества, розыск ребенка самостоятельно или с привлечением органов внутренних дел.

Согласно ст. 68, мерой принудительного исполнения является обращение взыскания на имущество должника, в том числе на денежные средства и ценные бумаги.

Согласно ст. 69, если сведений о наличии у должника имущества не имеется, то судебный пристав-исполнитель запрашивает эти сведения у налоговых органов, иных органов и организаций, исходя из размера задолженности, определяемого в соответствии с ч. 2 настоящей статьи. При этом у органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на имущество, лиц, осуществляющих учет прав на ценные бумаги, банков и иных кредитных организаций, владельцев номинальных банковских счетов судебный пристав-исполнитель запрашивает необходимые сведения с разрешения старшего судебного пристава или его заместителя, данного в письменной форме или в форме электронного документа, подписанного старшим судебным приставом или его заместителем усиленной квалифицированной электронной подписью.

Взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о представлении этих сведений.

У налоговых органов, банков и иных кредитных организаций могут быть запрошены сведения:

- о наименовании и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника;

- о номерах расчетных счетов, количестве и движении денежных средств в рублях и иностранной валюте;

- об иных ценностях должника, находящихся на хранении в банках и иных кредитных организациях.

Налоговые органы, органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на имущество, лица, осуществляющие учет прав на ценные бумаги, банки и иные кредитные организации, иные органы и организации представляют запрошенные сведения в течение 7 дней со дня получения запроса.

В письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 26.10.2015 N 03-02-08/61403 "О предоставлении взыскателю налоговыми органами сведений" сказано следующее.

Сведения о налогоплательщике с момента постановки его на учет в налоговом органе являются налоговой тайной, если не предусмотрено иное.

Законом об исполнительном производстве установлено, что налоговые органы, органы, осуществляющие госрегистрацию прав на имущество, лица, осуществляющие учет прав на ценные бумаги, банки и иные кредитные организации, иные органы и организации предоставляют запрошенные сведения в течение 7 дней со дня получения запроса.

Взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о предоставлении этих сведений.

Перечень сведений, которые могут быть запрошены у налоговых органов, банков и иных кредитных организаций, установлен Законом об исполнительном производстве.

Исходя из сложившейся арбитражной практики, данный перечень является закрытым и расширительному толкованию не подлежит.

Согласно п. 5 письма Федеральной налоговой службы России от 11.06.2009 N МН-22-6/469 "О предоставлении информации", по запросам взыскателя при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению в соответствии с Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".

Пунктом 8 ст. 69 этого закона предусмотрено, что если сведений о наличии у должника имущества не имеется, то судебный пристав-исполнитель запрашивает эти сведения у налоговых органов, иных органов и организаций, исходя из размера задолженности, определяемого в соответствии с ч. 2 указанной статьи. При этом у органов, осуществляющих государственную регистрацию прав на имущество, лиц, осуществляющих учет прав на ценные бумаги, банков и иных кредитных организаций судебный пристав-исполнитель запрашивает необходимые сведения с разрешения в письменной форме старшего судебного пристава. Взыскатель при наличии у него исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о представлении этих сведений.

Налоговые органы, органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на имущество, лица, осуществляющие учет прав на ценные бумаги, банки и иные кредитные организации, иные органы и организации обязаны представлять запрошенные сведения в течение семи дней со дня получения запроса.

При этом указанным законом не предусматривается определение порядка представления налоговыми органами информации взыскателю.

Кроме того, данный закон не конкретизирует, какая именно информация представляется налоговыми органами, а какая - банками и иными кредитными организациями.

На основании п. 2 ст. 8 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ "Об информации, информационных технологиях и защите информации", гражданин (физическое лицо) имеет право на получение от государственных органов, органов местного самоуправления, их должностных лиц в порядке, установленном законодательством РФ, информации, непосредственно затрагивающей его права и свободы.

Организация имеет право на получение от государственных органов, органов местного самоуправления информации, непосредственно касающейся прав и обязанностей этой организации, а также информации, необходимой в связи с взаимодействием с указанными органами при осуществлении этой организацией своей уставной деятельности (п. 3 ст. 8 Федерального закона N 149-ФЗ).

Вместе с тем, в соответствии со ст. 6 Федерального закона N 149-ФЗ обладатель информации (в данном случае Федеральная налоговая служба, ее территориальные органы, которая осуществляет полномочия обладателя информации от имени РФ) при осуществлении своих прав обязан: соблюдать права и законные интересы иных лиц, а также ограничивать доступ к информации, если такая обязанность установлена федеральными законами.

Из п. 1 ст. 102 Налогового кодекса РФ следует, что сведения о счетах организаций относятся к налоговой тайне, которая не подлежит разглашению налоговыми органами, их должностными лицами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. В связи с изложенным, при обращении взыскателя с заявлением о получении информации, предусмотренной п. 9 ст. 69 Федерального закона N 229-ФЗ, при наличии у него копии исполнительного листа с неистекшим сроком предъявления к исполнению, заверенного в установленном порядке (судом), налоговые органы представляют взыскателю информацию о наименовании, ОГРН и местонахождении банков и иных кредитных организаций, в которых открыты счета должника (см. письмо Федеральной налоговой службы от 11 июня 2009 г. N МН-22-6/469).

Таким образом, вы можете запросить информацию о счетах должника в налоговой инспекции, хотя практика показывает, что ответа приходится ждать значительно дольше указанного срока.

Направить такое заявление считаю нелишне, но чтобы не терять времени, нужно подать исполнительные листы судебным приставам, они также делают запросы по банкам, возможно, они это сделают быстрее, чем вы получите ответ. Если вы ответ так и не получите, а приставы получат ответ на запросы - то либо они произведут взыскания, либо вы можете забрать исполнительные листы и подать их в банки по имеющимся из запроса данным.

Запрос можно направить заказным письмом с описью и уведомлением о вручении. Вместе с запросом, ничего, кроме копии исполнительного листа, направлять не требуется, в листе есть и паспортные данные, и ссылка на решение суда. Поскольку вы обращаетесь как физическое лицо, не лишним будет направить нотариально заверенную копию исполнительного листа.

Запрос лучше отправить в отдел ФНС по месту регистрации должника. В противном случае его просто спустят ниже, и срок ответа увеличится.

Если вы не знаете, на учете в каком налоговом органе состоит должник, посмотрите по выписке из ЕГРЮЛ (графа 21) (egrul.nalog.ru/).

Поскольку у вас три должника, направляйте запрос по каждому должнику.

А. Шпадырев

Т. Зырянова

Н. Кашина

О. Николаева

Правовед.RU

19 декабря 2016 г.