Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля и взыскании налогов и сборов. Практические рекомендации. - 2-е изд., перераб. и доп. - "Юстицинформ", 2017 г.

Борисов А.Н. Споры с налоговыми органами при осуществлении налогового контроля и взыскании налогов и сборов. Практические рекомендации. - 2-е изд., перераб. и доп. - "Юстицинформ", 2017.

 

Книга содержит практические рекомендации организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам по защите своих прав и законных интересов в спорах с налоговыми органами при осуществлении ими налогового контроля и взыскании налогов и сборов. Книга содержит значительное число примерных форм документов, используемых в упомянутых спорах.

В главах 1 и 2 книги подробно рассмотрены процедуры соответственно досудебных (внесудебных) и судебных споров, в т.ч. в вышестоящих налоговых органах, государственных арбитражных судах и судах общей юрисдикции. В главе 3 книги обозначены и рассмотрены способы защиты от принудительного взыскания налогов, сборов, пеней и штрафов. Глава 4 книги включает в себя обзор законодательных нововведений, материалы судебной практики и разъяснений по спорам о привлечении к ответственности за налоговые правонарушения.

 

Автор

 

А.Н. Борисов

 

Список сокращений

 

Органы государственной власти, иные государственные органы и организации:

Государственная Дума - Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации;

КС России - Конституционный Суд Российской Федерации;

ВС России - Верховный Суд Российской Федерации;

ВАС России - Высший Арбитражный Суд Российской Федерации;

Минфин России - Министерство финансов Российской Федерации;

МНС России - Министерство Российской Федерации по налогам и сборам;

Казначейство России - Федеральное казначейство;

ФНС России - Федеральная налоговая служба;

ФССП России - Федеральная служба судебных приставов;

Банк России - Центральный банк Российской Федерации.

 

Правовые акты:

часть первая ГК РФ - Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ*(1);

часть вторая ГК РФ - Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ*(2);

часть первая НК РФ - Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ*(3);

часть вторая НК РФ - Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ*(4);

КоАП РФ - Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ*(5);

АПК РФ - Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. N 95-ФЗ*(6);

ГПК РФ - Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. N 138-ФЗ*(7);

Закон 2006 г. N 137-ФЗ - Федеральный закон от 27 июля 2006 г. N 137-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования"*(8);

Закон 2008 г. N 224-ФЗ - Федеральный закон от 26 ноября 2008 г. N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"*(9);

Закон 2010 г. N 229-ФЗ - Федеральный закон от 27 июля 2010 г. N 229-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с урегулированием задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов и некоторых иных вопросов налогового администрирования"*(10);

Закон 2013 г. N 153-ФЗ - Федеральный закон от 2 июля 2013 г. N 153-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"*(11);

Закон 2013 г. N 248-ФЗ - Федеральный закон от 23 июля 2013 г. N 248-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"*(12);

Закон 2014 г. N 52-ФЗ - Федеральный закон от 2 апреля 2014 г. N 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"*(13);

КАС РФ - Кодекс административного судопроизводства РФ от 8 марта 2015 г. N 21-ФЗ*(14);

Закон 2016 г. N 130-ФЗ - Федеральный закон от 1 мая 2016 г. N 130-ФЗ "О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации"*(15);

Закон 2016 г. N 243-ФЗ - Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 243-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"*(16);

Закон 2016 г. N 250-ФЗ - Федеральный закон от 3 июля 2016 г. N 250-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование"*(17);

Постановление Пленума ВАС России 2001 г. N 5 - Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 "О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации"*(18) (утратило силу);

Постановление Пленума ВС России 2009 г. N 2 - Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10 февраля 2009 г. N 2 "О практике рассмотрения судами дел об оспаривании решений, действий (бездействия) органов государственной власти, органов местного самоуправления, должностных лиц, государственных и муниципальных служащих"*(19) (утратило силу);

Постановление Пленума ВАС России 2013 г. N 57 - Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 г. N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"*(20);

Постановление Пленума ВС России 2016 г. N 36 - Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 сентября 2016 г. N 36 "О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации"*(21);

письмо ФНС России 2014 г. по применению Постановления Пленума ВАС России 2013 г. N 57 - письмо Федеральной налоговой службы от 22 августа 2014 г. N СА-4-7/16692 "О применении отдельных положений Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"*(22).

 

Источники правовых актов:

arbitr.ru - "Официальный сайт Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации http://www.arbitr.ru", "Официальный сайт федеральных арбитражных судов Российской Федерации http://www.arbitr.ru";

pravo.gov.ru - "Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru";

БВС РФ - "Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации";

БНА ФОИВ - "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти";

ВВАС РФ - "Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации";

Ведомости СНД и ВС РФ - "Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации";

ВКС РФ - "Вестник Конституционного Суда Российской Федерации";

РГ - "Российская газета";

СЗ РФ - "Собрание законодательства Российской Федерации";

СПС - справочные правовые системы.

 

Иные сокращения:

ЕГРЮЛ - Единый государственный реестр юридических лиц;

ИНН - идентификационный номер налогоплательщика;

ОГРН - основной государственный регистрационный номер.

 

-------------------------------------------------------------------------

*(1) СЗ РФ, 1994, N 32, ст. 3301.

*(2) СЗ РФ, 1996, N 5, ст. 410.

*(3) СЗ РФ, 1998, N 31, ст. 3824.

*(4) СЗ РФ, 2000, N 32, ст. 3340.

*(5) СЗ РФ, 2002, N 1 (ч. I), ст. 1.

*(6) СЗ РФ, 2002, N 30, ст. 3012.

*(7) СЗ РФ, 2002, N 46, ст. 4532.

*(8) СЗ РФ, 2006, N 31 (ч. I), ст. 3436.

*(9) СЗ РФ, 2008, N 48, ст. 5519.

*(10) СЗ РФ, 2010, N 31, ст. 4198.

*(11) pravo.gov.ru, 2013, 3 июля.

*(12) pravo.gov.ru, 2013, 24 июля.

*(13) pravo.gov.ru, 2014, 2 апреля.

*(14) pravo.gov.ru, 2015, 9 марта.

*(15) pravo.gov.ru, 2016, 2 мая.

*(16) pravo.gov.ru, 2016, 4 июля.

*(17) pravo.gov.ru, 2016, 4 июля.

*(18) ВВАС РФ, 2001, N 7.

*(19) РГ, 2009, 18 февраля, N 27.

*(20) arbitr.ru, 2013, 27 августа.

*(21) РГ, 2016, 3 октября, N 222.

*(22) "Официальные документы", 2014, N 33; N 34.