Вопрос: Подлежат ли налогообложению суммы неустойки, штрафа, компенсации морального вреда, предусмотренные законодательством о защите прав потребителей и выплачиваемые физическим лицам по решению суда? (официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", январь 2023 г.)

Подлежат ли налогообложению суммы неустойки, штрафа, компенсации морального вреда, предусмотренные законодательством о защите прав потребителей и выплачиваемые физическим лицам по решению суда?

1. Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей* санкции в виде неустойки и штрафа носят исключительно штрафной характер. Вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица, их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя. Такие выплаты приводят к образованию имущественной выгоды у потребителя и подлежат включению в налогооблагаемый доход физического лица.

2. Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей* выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный физическому лицу моральный вред не относятся к экономической выгоде.

Обязанность возмещения морального вреда и его размер определяются судом. Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании решения суда в возмещение морального вреда, причиненного физическому лицу, является компенсационной выплатой и не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.

Источник:

Статьи 41, 209, пункт 3 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации;

*Закон Российской Федерации "О защите прав потребителей" от 07.02.1992 N 2300-1;

Статьи 151 и 1101 Гражданского кодекса Российской Федерации

5 июня 2017 г.