Управление кредитным риском во ВПОДК (Р. Пашков, Ю. Юденков, журнал "Бухгалтерия и банки", N 6, июнь 2017 г.)

Управление кредитным риском во ВПОДК

Р. Пашков,

банковский юрист

Ю. Юденков,

к.э.н., профессор РАНХиГС

Журнал "Бухгалтерия и банки", N 6, июнь 2017 г., с. 26-43.

Банк России в соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору (БКБН) осуществляет планомерное внедрение на финансовом рынке компонентов Базеля-2 и Базеля-3. Учитывая российскую специфику и необходимость реформирования различных аспектов деятельности финансовых институтов, ЦБ РФ, понимая всю сложность происходящих процессов, начал перестройку по принципам Базеля-2 и Базеля-3 с внесения изменений в законодательные и нормативные акты РФ, повышения прозрачности деятельности кредитных организаций, внедрения наилучшей мировой практики управления рисками и организации системы внутреннего контроля.

Введение

Внедрение принципов БКБН началось с банковской системы, и ЦБ РФ как мегарегулятор по результатам обкатки компонентов в кредитных учреждениях постепенно распространяет принципы Базеля на иных участников финансового рынка.

В качестве примера можно рассмотреть нижеследующие документы Банка России, изданные для кредитных и некредитных организаций, в которых прослеживается единый подход ко всем финансовым институтам.

1. В целях внедрения компонента 2 Базеля-2 - внутренних процедур оценки достаточности капитала (далее - ВПОДК) на покрытие рисков:

- для банков применяется Указание Банка России от 15.04.15 N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы";

- для негосударственных пенсионных фондов применяется Указание Банка России от 04.07.16 N 4060-У "О требованиях к организации системы управления рисками негосударственного пенсионного фонда".

2. В целях внедрения принципов ФАТФ (Группы разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег - Financial Action Task Force on Money Laundering, FATF), учреждённой семёркой стран-участниц в ходе парижской встречи G7 при поддержке Европейской комиссии:

- для банков применяется Положение Банка России от 02.03.12 N 375-П "О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма";

- для некредитных организаций применяется Положение Банка России от 15.12.14 N 445-П "О требованиях к правилам внутреннего контроля некредитных финансовых организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма".

ФАТФ была создана в связи с возникшими острыми проблемами выявления "грязных" денег в мировом масштабе, проведения на международном уровне активной борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путём, и противодействия финансовым преступлениям.

3. В целях внедрения принципов COSO (комитет спонсорских организаций Комиссии Тредвея) и БКБН в части порядка организации системы внутреннего контроля:

- для банков применяется Положение Банка России от 16.12.03 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах";

- для некредитных организаций в 2016 году Банком России представлен проект концепции организации системы внутреннего контроля для некредитных организаций.

Целями предложенной концепции послужили:

- возникновение необходимости внедрения в деятельность НФО наилучших мировых практик организации системы внутреннего контроля для обеспечения соблюдения принципов этичности, законности и прозрачности;

- экономическая целесообразность стандартизации требований к организации системы внутреннего контроля в некредитных финансовых организациях и в кредитных учреждениях;

- необходимость применения принципа пропорциональности контроля и надзора со стороны Банка России к деятельности финансовых институтов.

В целях внедрения принципов COSO интегрированной концепции внутреннего контроля (Internal Control - Integrated Framework) и рекомендаций БКБН Банком России изданы следующие документы:

- письмо от 10.07.01 N 87-Т "Система внутреннего контроля в банках: основы организации";

- письмо от 13.05.02 N 59-Т "Внутренний аудит в банках и взаимоотношения надзорных органов с аудиторами";

- письмо от 24.03.05 N 47-Т "О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях";

- письмо от 06.02.12 N 14-Т "О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору "Принципы совершенствования корпоративного управления".

Компонент 3 "Рыночная дисциплина" Базеля-2 содержит требования:

- к раскрытию информации о системе управления рисками и капиталом, о подверженности рискам, о принимаемых рисках и применяемых процедурах их оценки;

- об уровне достаточности капитала организации на покрытие рисков.

Компонент 2 "Надзорный процесс" Базеля-2 содержит требования:

- к определению стандартов управления рисками и капиталом и организации внутренних процедур оценки достаточности капитала;

- о разработке и применении ВПОДК - вопросах организации ВПОДК, определения и области применения ВПОДК, принципах пропорциональности применения ВПОДК, - идентификации и оценке существенных рисков, учёте цикличности в рамках ВПОДК.

Компонент 1 "Минимальные требования к капиталу" Базеля-2 содержит требования о предоставлении возможности использования внутрибанковских методик и моделей для целей оценки активов при расчёте норматива достаточности капитала на основе установленных Банком России норм, разработке методических рекомендаций по реализации IRB-подхода.

Большая часть принципов реализована Банком России в банковской системе, некоторые планируются к внедрению, а именно:

- методики определения и мониторинга аппетита к риску;

- методики корпоративного управления и организационных аспектов ВПОДК;

- требования к структуре и достаточности компонентов капитала;

- принципы пропорциональности подходов ВПОДК для малых и системно значимых банков;

- принципы ВПОДК-интеграции в систему управления (Use test);

- для системно значимых банков - самостоятельное и добровольное применение лучших мировых практик использования планов финансовой устойчивости и следования по пути финансового самооздоровления;

- методики расчёта и использования показателя левериджа (периода параллельного расчёта);

- методики управления показателями ликвидности (показателями краткосрочной ликвидности и чистого стабильного фондирования).

Предлагаемый документ разработан в рамках ВПОДК в целях управления кредитным риском и содержит:

- внутрибанковские методики и модели для целей оценки активов при расчёте норматива достаточности капитала на основе установленных Банком России требований;

- уточнение порядка включения производных финансовых инструментов в расчёт кредитного риска;

- уточнение круга операций, таких как нетраспарентные сделки и сомнительная задолженность, относимые к активам с высоким коэффициентом риска;

- рекомендации по исключению случаев предоставления ссуд заёмщикам - юридическим лицам, не осуществляющим реальной деятельности;

- управление рисками при предоставлении ссуд связанным с банком лицам;

- перечень обстоятельств, при наличии которых обеспечение не учитывается для целей формирования резерва на возможные потери по ссудам.

1. Общие положения

1.1. Положение об организации управления кредитным риском в банке (далее - положение) является основным внутренним документом банка (далее - банк), в соответствии с которым банк осуществляет управление кредитным риском и достаточностью капитала на его покрытие.

1.2. Положение определяет основные принципы и процедуры по управлению кредитным риском с учётом отечественной и международной банковской практиками.

1.3. Положение разработано в соответствии со следующими нормативными актами:

- Указанием Банка России от 15.04.15 N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы";

- письмом Банка России от 27.05.14 N 96-Т "О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору "Принципы агрегирования рисков и представления отчётности по рискам", приложение "Принципы агрегирования рисков и представления отчётности по рискам";

- Положением Банка России от 06.08.15 N 483-П "О порядке расчёта величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов" (далее - Положение N 483-П);

- Положением Банка России от 26.03.04 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение N 254-П);

- Положением Банка России от 20.03.06 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери";

- Положением Банка России от 16.12.03 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах";

- Положением Банка России от 03.11.09 N 346-П "О порядке расчёта размера операционного риска";

- Инструкцией Банка России от 03.12.12 N 139-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция N 139-И);

- уставом банка, а также внутренними нормативными документами банка, регулирующими вопросы, связанные с оценкой и управлением кредитными рисками по отдельным группам контрагентов (приложение 1 к положению).

1.4. В случае изменения действующего законодательства РФ, внесения изменений в нормативные акты Банка России, внутренние нормативные документы банка до приведения настоящего положения в соответствие с такими изменениями настоящее положение действует в части, не противоречащей действующему законодательству РФ, нормативным актам Банка России и действующим внутренним нормативным документам банка.

1.5. В настоящем положении используются следующие основные понятия:

внутренние процедуры оценки достаточности капитала (ВПОДК) - процесс оценки банком достаточности имеющегося в его распоряжении (доступного банку) капитала, т.е. внутреннего капитала (ВК), для покрытия принятых и потенциальных рисков, являющегося также частью корпоративной культуры банка;

дефолт - реализация кредитного риска, наступившая вследствие фактического отказа (неспособности, нежелания) контрагента своевременно и в полном объёме исполнять свои обязательства;

кредитный риск - возможность возникновения у банка финансовых потерь (отрицательного изменения стоимости его активов), связанная с неспособностью и (или) нежеланием контрагента (стороны по сделке) своевременно и в полном объёме исполнять свои обязательства перед банком по поставке денежных средств или иных активов, в том числе обязательства перед владельцами выпущенных от его имени ценных бумаг по осуществлению прав, закреплённых соответствующими ценными бумагами, или обязательства, надлежащее исполнение которых обеспечивается принятыми на себя банком обязательствами. К указанным финансовым обязательствам могут относиться обязательства должника:

- по полученным кредитам, в том числе межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещённым средствам (в том числе на корреспондентских счетах), включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

- по учтённым банком векселям;

- по банковским гарантиям, по которым уплаченные банком денежные средства не возмещены принципалом;

- по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- по приобретённым банком по сделке (уступка требования) правам (требованиям);

- по приобретённым банком на вторичном рынке закладным;

- по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

- по оплаченным банком аккредитивам (в том числе непокрытым аккредитивам);

- по возврату денежных средств (активов) по сделке по приобретению финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения;

- по требованиям банка (лизингодателя) по операциям финансовой аренды (лизинга);

кредитный рейтинг контрагента - стандартизированная оценка способности и желания контрагента своевременно и в полном объёме исполнять принятые на себя обязательства (стандартизированная оценка вероятности наступления дефолта по обязательствам контрагента). Кредитный рейтинг присваивается контрагенту путём его отнесения к определённой рейтинговой категории;

кредитный портфель - совокупность всех кредитных операций, осуществляемых банком с целью получения прибыли. Он может быть представлен объёмами кредитов, предоставленных банком за определённый период времени, или остатками ссудной задолженности банка на определённую отчётную дату. В структуре баланса банка кредитный портфель рассматривается как единое целое и составляет часть активов банка, которая имеет свой уровень доходности и соответствующий уровень риска;

лимит кредитного риска - количественное ограничение максимально допустимой совокупной суммы кредитных требований банка к отдельному контрагенту или категории (группе) контрагентов. Лимит кредитного риска может распространяться на все кредитные требования к контрагенту (совокупный лимит кредитного риска) либо на кредитные требования, удовлетворяющие определённым критериям (сублимит кредитного риска);

минимизация кредитного риска - это принятие мер по поддержанию риска на уровне, не угрожающем интересам кредиторов и вкладчиков, устойчивости банка. Этот процесс управления включает в себя: прогнозирование рисков, определение их вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь;

остаточный риск - риск, возникающий в связи с тем, что принятые банком методы снижения риска могут не дать ожидаемого эффекта (например, реализация принятого обеспечения невозможна в полном объёме из-за правового риска или риска ликвидности предмета залога);

риск кредитного портфеля - средневзвешенная величина рисков относительно всех соглашений кредитного портфеля, где рычагами выступают части сумм соглашений в общем объёме кредитного портфеля. Фактическая величина уровня совокупного кредитного риска не зависит от банка, однако с учётом основных особенностей управления рискованностью кредитного портфеля банк может контролировать её;

регулирование кредитного портфельного риска банка - комплекс мероприятий, направленный на минимизацию данного риска и нейтрализацию последствий реализации риска;

риск концентрации (в части кредитного риска) - риск, связанный:

- с предоставлением крупных кредитов отдельному заёмщику или группе связанных заёмщиков;

- концентрацией задолженности по отдельным отраслям экономики, сегментам, портфелям либо географическим регионам и т.д.;

- концентрацией вложений в ценные бумаги, относящиеся к отдельным отраслям либо географическим регионам;

- наличием иных обязательств, которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам;

риск на контрагента по операциям на финансовых рынках - риск, связанный с нежеланием или невозможностью полного и своевременного исполнения обязательств по сделке со стороны контрагента. Риск относится к двустороннему кредитному риску срочных сделок с суммами под риском (Exposure), которые могут со временем меняться по мере движения базовых рыночных факторов или цены базовых активов. Риск имеет два компонента:

- предрасчётный риск, который является риском несения убытков в связи с возможным неисполнением обязательств по сделке со стороны контрагента в течение срока сделки;

- расчётный риск, который является риском убытка в связи с неисполнением контрагентом своего обязательства после выполнения банком своего обязательства по контракту или соглашению (путём предоставления денежных средств, ценных бумаг и других активов) на дату взаиморасчётов;

связанное кредитование - предоставление кредитов отдельным физическим или юридическим лицам, обладающим реальными возможностями воздействовать на характер принимаемых банком решений о выдаче кредитов и об условиях кредитования, а также лицам, на принятие решения которыми может оказывать влияние банк. При кредитовании связанных лиц кредитный риск может возрастать вследствие несоблюдения или недостаточного соблюдения установленных банком правил, порядков и процедур рассмотрения обращений на получение кредитов, определения кредитоспособности заёмщика и принятия решений о предоставлении кредитов;

служба управления рисками (СУР) - внутреннее структурное подразделение банка, отвечающее за методологию управления и оценку рисков. СУР независимо от деятельности иных подразделений банка, осуществляющих банковские операции, другие сделки и составление отчётности;

управление кредитными рисками - комплекс управленческих решений, направленных на идентификацию рисков, их качественный и количественный анализ и планирование защитных мероприятий, заключающихся в модификации организации процесса кредитования, с целью предупреждения либо минимизации потерь вследствие неисполнения или неполного исполнения контрагентами (клиентами) обязательств по договорам.

2. Принципы, цели и задачи управления кредитным риском

2.1. Целью управления кредитным риском как составной частью системы управления рисками банка являются определение и обеспечение уровня риска, необходимого для обеспечения устойчивого развития банка, определённого стратегией развития банка, а также макроэкономической обстановкой, которая достигается на основе реализации системного, комплексного подхода.

2.2. Задачами банка в области управления кредитными рисками являются:

- реализация системного подхода к управлению кредитными рисками, оптимизация отраслевой, региональной и продуктовой структуры кредитных портфелей банка в целях ограничения уровня кредитного риска, установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки мероприятий, планируемых для ограничения воздействия одного вида риска на рост или уменьшение уровня других рисков;

- получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размере кредитного риска, качественная и количественная оценка (измерение) кредитного риска;

- создание системы управления кредитным риском на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения кредитным риском критически значительных для банка размеров (минимизацию риска);

- повышение конкурентных преимуществ банка за счёт более точной оценки принимаемых рисков и реализации мероприятий по управлению кредитными рисками, в том числе обеспечивающих сохранение или снижение уровня реализованных кредитных рисков;

- сохранение устойчивости при расширении продуктового ряда банка (внедрение более сложных продуктов) вследствие адекватной оценки и управления принимаемыми рисками, в частности кредитными рисками.

2.3. Реализуемая банком политика по управлению кредитным риском осуществляется в рамках системы управления рисками.

2.4. Система управления кредитным риском банка организована на основании следующих принципов управления рисками:

- использование современных методик и инструментов управления кредитными рисками банка, разработанных на основе единых подходов построения максимально стандартизированных процессов кредитования с учётом сегментации клиентов по профилю риска и минимизации количества участников процесса за счёт централизации и автоматизации процессов;

- объективность, конкретность и точность оценки кредитных рисков, использование достоверной фактической и статистической информации;

- интеграция процесса управления кредитными рисками с организационной структурой банка;

- независимость подразделений, осуществляющих оценку и контроль кредитных рисков, от подразделений, инициирующих сделки, несущие кредитные риски;

- система управления кредитными рисками банка удовлетворяет требованиям Банка России (банковского регулятора);

- контроль и ограничение риска, а также контроль ожидаемых потерь банка вследствие дефолта заёмщика (группы связанных заёмщиков) осуществляются при помощи системы лимитов банка;

- комплексный характер оценки - охватывает все стороны кредитной банковской деятельности с целью установления истинного уровня кредитного риска банка и выработки необходимых мер по его регулированию;

- системность экономических и неэкономических показателей кредитоспособности заёмщика, определяющих степень риска. При комплексной оценке риска кредитного портфеля необходимо комбинировать финансовые показатели анализа кредитоспособности заёмщика с информацией, полученной во время индивидуальной беседы с потенциальным заёмщиком;

- принцип динамизма оценки факторов риска в предшествующих периодах и прогнозирование их влияния на перспективу, адекватность реакции. Суть данного принципа сводится к тому, что банк должен быстро реагировать на внешние и внутренние изменения, которые выражаются в увеличении риска кредитного портфеля, и вовремя применить необходимые методы его регулирования;

- оценка риска кредитного портфеля банка должна быть объективной, конкретной и точной, т.е. базироваться на достоверной информации, а выводы и рекомендации по повышению качества кредитного портфеля должны обосновываться точными аналитическими расчётами.

2.5. Методология оценки кредитного риска и определения требований к капиталу для его покрытия охватывает все виды операций банка, которым присущ кредитный риск, включая риск концентрации, кредитный риск контрагента, а также остаточный риск.

2.6. Банк разрабатывает процедуры применения методов снижения кредитного риска, а также процедуры контроля за остаточным риском, возникающим в результате применения указанных методов.

3. Причины возникновения кредитного риска

3.1. Возникновение кредитного риска может быть обусловлено многими причинами - как на уровне отдельной ссуды, так и на уровне кредитного портфеля банка.

3.1.1. К причинам возникновения кредитного риска на уровне отдельной ссуды относятся:

- неспособность заёмщика к созданию денежного потока, необходимого для возврата и обслуживания долга;

- риск ликвидности залога;

- риск невыполнения обязательств третьими лицами, ответственными по ссуде;

- моральные и этические характеристики заёмщика.

3.1.2. К причинам возникновения кредитного риска на уровне кредитного портфеля банка относятся:

- чрезмерная концентрация кредитов в одном из секторов экономики;

- чрезмерная диверсификация по многим отраслям экономики при отсутствии у банка специалистов, знающих их особенности;

- изменение курсов валют для кредитов, выданных в иностранной валюте;

- неоптимальная структура кредитного портфеля с точки зрения сроков и (или) процентных ставок;

- уровень квалификации персонала.

3.1.3. Дефолт заёмщика считается произошедшим с момента, когда имело место любое из следующих событий:

- заёмщик просрочил погашение любых кредитных обязательств перед банком более чем на 90 календарных дней. Овердрафты будут считаться просроченными, как только заёмщик нарушил действующий лимит или был извещён о том, что предоставленный ему лимит меньше его текущих непогашенных обязательств. Просрочки по кредитным картам, по которым предусматривается внесение минимального ежемесячного платежа, определяются со дня окончания срока внесения минимального ежемесячного платежа;

- возникли обстоятельства, свидетельствующие о невозможности погашения заёмщиком своих обязательств.

3.1.4. К обстоятельствам, свидетельствующим о невозможности погашения заёмщиком своих обязательств, относятся следующие:

- возникновение основания для признания значительного ухудшения качества кредитного требования, когда финансовое положение заёмщика оценивается как плохое и вместе с этим кредитное требование отнесено к IV или V категории качества в соответствии с Положением N 254-П (кроме кредитных требований к розничным заёмщикам, объединённым банком в портфели однородных ссуд, по которым оценка кредитного качества и формирование резервов осуществляются по портфелю однородных ссуд);

- проведение реструктуризации, связанной с невозможностью исполнения заёмщиком кредитных обязательств согласно первоначальным условиям договора за счёт собственной финансово-хозяйственной деятельности (далее - реструктуризация) в отношении кредитного требования;

- реализация кредитного требования с существенными экономическими потерями в результате ухудшения качества кредитного требования;

- обращение банка в суд с заявлением о признании должника банкротом;

- признание судом заёмщика банкротом или введение судом в отношении заёмщика процедуры банкротства (наблюдение, внешнее управление, финансовое оздоровление);

- обращение заёмщика в суд с заявлением о банкротстве или принятие заёмщиком мер, направленных на неисполнение своих обязательств перед банком, например оспаривание условий кредитной сделки в суде.

4. Базовые подходы к управлению кредитным риском в банке

4.1. Управление кредитными рисками основывается на сочетании количественной (расчёт и анализ коэффициентов и показателей деятельности) и качественной (экспертной) оценок кредитных рисков и направлено на идентификацию, оценку и мониторинг факторов риска, а также принятие мер по минимизации потерь в случае реализации рисков.

4.2. Банк не реже раза в год осуществляет оценку адекватности моделей анализа кредитного риска (п. 5.9 положения), а также дополнительно оценивает:

- полноту охвата операций, несущих кредитный риск, включая операции с производными финансовыми инструментами;

- точность и полноту данных, необходимых для оценки кредитного риска;

- последовательность и своевременность информации, а также надёжность источников данных, используемых в моделях;

- результаты оценки качества (точности) методик оценки кредитного риска по историческим данным, проводимой с периодичностью не реже одного раза в год, включая оценку адекватности используемых в них допущений.

4.3. Идентификация кредитных рисков производится на этапе предварительной квалификации и рассмотрения сделки, а также последующего сопровождения (мониторинг, изменение условий сделки).

4.4. Основными инструментами управления кредитными рисками являются система лимитов и ограничений кредитного риска, система обеспечения исполнения обязательств, а также система мониторинга и контроля финансового положения заёмщиков (эмитентов, контрагентов, групп взаимосвязанных заёмщиков) и соблюдения условий предоставления кредитных продуктов, договоров, сделок.

4.4.1. Система лимитов и ограничений кредитного риска предполагает установление лимитов принятия кредитного риска на отдельных заёмщиков (эмитентов, контрагентов, группы взаимосвязанных заёмщиков) и выделение в их рамках отдельных сублимитов в разрезе портфелей, по инструментам, видам кредитных продуктов, операций, срочности, по целям проведения операций (по отдельным клиентам).

4.4.2. Система обеспечения исполнения обязательств предполагает формирование адекватных источников покрытия потерь в случае ухудшения качества финансируемых активов в форме различных видов имущественного и неимущественного обеспечения.

4.4.3. Система мониторинга и контроля соблюдения условий кредитных продуктов предполагает действие системы раннего предупреждения и предотвращения ухудшения качества кредитов и финансового положения заёмщиков (эмитентов, контрагентов, групп взаимосвязанных заёмщиков) на ранних стадиях, а также применение инструментов управления проблемной и сомнительной задолженностью.

4.5. В банке функционирует система внутренних рейтингов, в основе которой лежат экономико-математические модели оценки вероятности дефолта контрагентов и сделок. Система кредитных рейтингов обеспечивает дифференцированную оценку вероятности неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентами обязательств. Оценка делается на основе анализа количественных (финансовых) и качественных факторов кредитного риска, степени их влияния на способность контрагента обслуживать и погашать принятые обязательства. Внутренними нормативными документами банка предусматривается оценка совокупности факторов, перечень которых стандартизирован в зависимости от типов контрагентов. Обязательной оценке подлежат факторы риска, связанные с финансовым состоянием контрагента, структурой собственности, деловой репутацией, кредитной историей, системой управления денежными потоками и финансовыми рисками, информационной прозрачностью, позицией клиента в отрасли и регионе, наличием поддержки со стороны органов государственной власти и материнских компаний, группы, в которую входит заёмщик.

4.6. Шкала внутренних рейтингов, применяемая в банке, примерно соответствует шкалам, применяемым крупнейшими международными рейтинговыми агентствами (Standard & Poor's, Fitch, Moody's), что позволяет использовать накопленную указанными агентствами историческую информацию о вероятностях дефолта контрагентов, относящихся к той или иной рейтинговой категории, в целях ограничения рисков.

4.7. Банк использует систему регулярной оценки качества кредитного портфеля, оперативного мониторинга и контроля кредитных рисков, включая определение достаточности сформированных по ним резервов. Проводится подготовка аналитической отчётности по управлению кредитными рисками, независимая текущая оценка процессов управления кредитными рисками, результаты которой доводятся непосредственно до правления банка и высшего руководства банка.

4.8. Стресс-тестирование по кредитному портфелю корпоративных заёмщиков, малого бизнеса, физических лиц осуществляется на регулярной основе, результаты стресс-тестирования представляются правлению банка и высшему руководству.

4.9. Банком уделяется большое внимание поддержанию действующих и внедрению новых информационных технологий в целях повышения оперативности отчётности по корпоративному кредитному портфелю.

4.10. В рамках мониторинга выданных ссуд с целью выявления степени их проблемности на ранних стадиях в банке разработана и внедрена в текущий бизнес-процесс комплексная система раннего предупреждения. Выявленные в рамках системы раннего предупреждения первые признаки ухудшения качества активов позволяют банку своевременно проводить мероприятия по снижению и предотвращению риска.

4.11. При организации системы управления кредитными рисками банк использует консервативный подход к оценке рисков, что в сочетании с отвечающей уровню и масштабам деятельности организационной структурой позволяет создать эффективную систему мониторинга и контроля на стадии возможного перехода кредита в категорию "проблемных" и проводить жёсткую политику по управлению проблемными активами. Работа с данной категорией кредитов осуществляется юридическим управлением совместно с кредитным управлением, эффективность принимаемых мер находится под пристальным вниманием кредитно-инвестиционного комитета банка в целях своевременного предотвращения возможных убытков и подтверждения достаточности мер для защиты интересов банка.

4.12. Так как в соответствии с внутренними нормативными документами банка кредитный риск отнесён к значимым рискам, то отчёт о кредитном риске формируется на ежедневной основе в виде базы данных на сетевом ресурсе банка. Доступ к указанной информации предоставляется руководителю управления банковских рисков, руководителям подразделений, осуществляющих операции, подверженные кредитному риску, генеральному директору, членам правления, руководителю управления внутреннего аудита.

5. Этапы и методы управления кредитным риском

5.1. Процесс управления кредитным риском включает следующие основные элементы:

- идентификацию, количественную и качественную оценку риска как в целом по банку, так и по отдельным классам кредитных требований;

- меры по ограничению и снижению риска (включая установление лимитов, принятие обеспечения);

- мониторинг и контроль уровня риска (включая контроль установленных лимитов) как на уровне отдельных заёмщиков, так и на уровне портфеля;

- формирование резервов на возможные потери;

- планирование уровня кредитного риска.

5.2. Порядок предоставления ссуд и принятия решений об их выдаче, методики определения и порядок установления лимитов (лимита риска на одного заёмщика (группу связанных заёмщиков), лимита риска по видам экономической деятельности заёмщиков, прочих лимитов), требования, предъявляемые к обеспечению исполнения обязательств контрагентов (заёмщиков), и методология его оценки определены во внутренних нормативных документах банка.

5.3. Реализуемый в банке системный подход, который является составной частью системы управления рисками, к управлению кредитным риском состоит из следующих основных компонентов кредитных бизнес-процессов:

- анализа и оценки кредитного риска в целом по банку и по отдельным портфелям активов, подверженным кредитному риску, индивидуальных кредитных рисков (кредитный риск на заёмщика (на контрагента));

- системы принятия решений о предоставлении кредитных продуктов (совершении кредитных сделок);

- лимитирования кредитного портфеля и полномочий по принятию решений, несущих кредитный риск, включая установление лимитов самостоятельного кредитования и лимитов на заёмщика (группу связанных заёмщиков) для подразделений банка;

- анализа и оценки кредитных рисков эмитентов и контрагентов, формирования предложений по управлению и ограничению рисков, установления лимитов на одного или группу связанных эмитентов (контрагентов);

- анализа и оценки кредитных рисков по портфелям стандартных продуктов, оперативной корректировки требований к клиентам и правил кредитования на основе результатов портфельного анализа, а также с учётом внешних факторов (изменения экономической ситуации, законодательства и т.д.);

- формирования резервов на возможные потери по ссудам;

- управления обеспечением по кредитным продуктам (принятия обеспечения по операциям на финансовых рынках (залог по МБК, обеспечение по сделкам РЕПО)), в том числе установления лимитов на инструменты, принимаемые в качестве обеспечения;

- предварительного и последующего контроля предоставления, мониторинга и сопровождения кредитных продуктов (сделок на финансовых рынках);

- работы с проблемными активами.

5.4. Все решения по предоставлению кредитных продуктов (проведению операций с эмитентами, контрагентами, восстановлению качества активов) могут приниматься тремя способами:

- правлением банка и рабочими коллегиальными органами (кредитно-инвестиционным комитетом банка, малым кредитным комитетом банка);

- уполномоченными лицами в рамках персональных полномочий.

5.5. Порядок санкционирования решений о выдаче и изменении условий кредитов и других продуктов, несущих кредитный риск, полномочия должностных лиц и правления банка, иерархия принятия кредитных решений, процедуры принятия решений по восстановлению качества активов устанавливаются во внутренних нормативных документах банка.

5.6. При принятии решения о кредитовании банк выдвигает повышенные требования к финансовой устойчивости заёмщиков, оценке прогнозов движения денежных средств, качеству и ликвидности обеспечения.

5.7. Методология оценки кредитного риска определена в кредитной политике банка, а также во внутренних нормативных документах банка, регулирующих оценку кредитного риска по типам требований.

5.8. Главная цель процесса управления кредитным портфелем - обеспечение максимальной доходности при определённом уровне риска.

5.9. В банке применяются следующие статистические методы и математические модели анализа кредитного риска:

- модели многофакторной корреляции, в которых кредитный риск оценивается по вероятности его наступления, являющейся функцией от факторов финансового состояния заёмщиков, эмитентов ценных бумаг и контрагентов;

- модели корреляции, в которых кредитный риск оценивается по вероятности его наступления, являющейся функцией от кредитного рейтинга, присвоенного рейтинговыми агентствами;

- модели, в которых определяется функция плотности вероятности потерь по группе активов банка, риск данного субпортфеля оценивается по величине отклонения указанных потерь от их ожидаемой величины.

5.10. Структурные подразделения банка, отвечающие за оценку кредитного риска, информируют единоличный и коллегиальный исполнительные органы банка:

- об ограничениях и допущениях моделей количественной оценки кредитного риска на контрагента и о влиянии данных допущений (ограничений) на надёжность результатов оценки кредитного риска на контрагента, полученных с использованием указанных моделей;

- об изменении рыночных условий, затрудняющих реализацию обеспечения и (или) приводящих к снижению объёма операций на рынке и к нерегулярности котировок финансовых инструментов, а также о том, каким образом изменения рыночных условий учитываются в моделях количественной оценки кредитного риска на контрагента.

5.11. Контроль и ограничение риска, а также контроль ожидаемых потерь банка и вследствие дефолта заёмщика (группы связанных заёмщиков) осуществляются при помощи системы лимитов, функционирующей для каждой линии бизнеса.

5.12. Процедура лимитирования определена во внутреннем нормативном документе "Лимитная политика Банка".

5.13. Объём устанавливаемого лимита определяется уровнем риска заёмщика, который рассчитывается на основе оценки финансового и нефинансового (качественного) положения заёмщика. В качестве нефинансовых факторов используются показатели рынка и внешнего влияния, характеристики качества управления, оценка деловой репутации и другие факторы.

5.14. Анализ кредитоспособности заёмщика, подготовка заключения и вынесение профессионального суждения с оценкой по категории качества на кредитно-инвестиционный комитет банка осуществляет кредитное управление (в рамках кредитования некредитных организаций) и служба управления рисками (в рамках операций на финансовых рынках).

5.15. При лимитировании принимается во внимание также страновой риск, т.е. вероятность потерь в результате неисполнения иностранными контрагентами обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства (независимо от финансового положения самого контрагента). Снижение страновых рисков в отношении нерезидентов РФ достигается за счёт установления корреспондентских отношений и проведения операций преимущественно с высоконадёжными банками-нерезидентами и эмитентами, в основном из стран, обладающих высоким долгосрочным инвестиционным рейтингом, подтверждённым ведущими рейтинговыми агентствами.

5.16. Для целей учёта действующих лимитов кредитного риска в банке ведётся лимитная ведомость, которая представляет собой сводную таблицу, в которой содержатся сведения обо всех контрагентах банка в разрезе типов операций, размеров и срочности действия лимитов, групп связанных заёмщиков.

5.17. Исходя из принципа взвешенности и осторожности, для покрытия ожидаемых от реализации кредитного риска потерь по активам, подверженным кредитному риску, банк в целом формирует резервы на возможные потери по ссудам и на прочие возможные потери. Резервы формируются в соответствии с требованиями Банка России, банковских регуляторов, международных стандартов и внутренних нормативных документов банка в целом, предусматривающих проведение регулярной стоимостной оценки кредитного риска (ожидаемых в случае реализации кредитного риска потерь) с учётом внутренних кредитных рейтингов контрагентов.

5.18. В целях обеспечения надлежащей адекватности процедур оценки уровня кредитных рисков и определения величины резервов на возможные потери по ссудам, а также снижения материальных и трудозатрат при классификации предоставленных банком в целом ссуд выделяются портфели однородных ссуд, по которым резерв формируется без вынесения профессионального суждения об уровне кредитного риска по каждой ссуде в отдельности.

5.19. Банк уделяет пристальное внимание контролю концентрации крупных кредитных рисков и соблюдению пруденциальных требований регулятора, анализу и прогнозу уровня кредитных рисков. При этом используются следующие методы:

- распределённый механизм идентификации критериев юридической и экономической связи заёмщиков с последующим централизованным ведением единого списка групп связанных заёмщиков на уровне банка;

- установление лимитов в разрезе заёмщиков и групп связанных заёмщиков;

- выделение групп заёмщиков в разрезе отраслевой, страновой принадлежности;

- анализ портфеля в разрезе клиентских сегментов и кредитных продуктов.

5.20. Сопровождение кредитных сделок (договоров факторинга, выдачи банковских гарантий и пр.), отражение в бухгалтерском балансе кредитных операций (в том числе выдачи и погашения кредитов, расчёта, начисления и уплаты процентов и т.д.) осуществляет отдел сопровождения кредитных операций кредитного управления, бухгалтерские работники филиалов, работники операционных и дополнительных офисов с соответствующими должностными обязанностями.

5.21. Банк контролирует соблюдение лимитов, регулирующих нормативы максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), ограничивающие кредитный риск банка в отношении них и определяющие максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам), к собственным средствам банка.

6. Анализ кредитного риска по производным финансовым инструментам

6.1. Банк осуществляет операции с производными финансовыми инструментами (ПФИ), сделки РЕПО и аналогичные сделки, несущие кредитный риск. Данные операции осуществляются как с биржевыми инструментами, так и в рамках отдельных соглашений с контрагентами (внебиржевые сделки ПФИ).

6.2. Для целей настоящего положения сделками ПФИ признаются договоры, отвечающие одному из следующих критериев:

- договор соответствует определению, содержащемуся в статье 2 Федерального закона от 22.04.96 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг";

- договор купли-продажи иностранной валюты (драгоценных металлов, ценных бумаг) предусматривает исполнение обязанности сторон передать (принять) иностранную валюту (драгоценные металлы, ценные бумаги) не ранее третьего рабочего дня после заключения договора;

- договор признаётся производным финансовым инструментом в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота.

6.3. Внутренними нормативными документами банка определён учёт, порядок оценки справедливой стоимости, оценка финансового состояния контрагентов по операциям с ПФИ, сделкам РЕПО и аналогичным сделкам, а также методы ограничения риска дефолта контрагента до завершения расчётов.

6.4. Управление кредитным риском контрагента учитывает рыночный, операционный (включая правовой) риски, а также риск ликвидности, связанные с кредитным риском контрагента, и взаимное влияние этих рисков, их трансформационный характер и способность усиливать действие друг друга. Данный вопрос отражён во внутренних нормативных документах.

6.5. Оценка кредитного риска по ПФИ осуществляется с учётом имеющегося соглашения о неттинге (в связи с наличием обеспечения) и без учёта имеющегося соглашения о неттинге (в связи с наличием обеспечения) с учётом риска концентрации. Величина кредитного риска контрагента определяется с учётом риска концентрации, присущего операциям с производными финансовыми инструментами, сделкам РЕПО и аналогичным сделкам, в том числе в отношении групп связанных контрагентов, секторов экономики, рынков.

6.6. Операции с контрагентами не осуществляются без предварительной оценки финансового положения контрагента, а также оценки вероятности реализации кредитного риска контрагента как до момента завершения расчётов, так и в процессе осуществления расчётов по сделке. Оценка уровня принятого риска должна осуществляться как в разрезе отдельных контрагентов, так и на уровне кредитной организации (банковской группы). Оценка кредитного риска ПФИ производится на основе текущего и потенциального результата по сделке ПФИ.

6.7. Лимиты кредитного риска по сделкам ПФИ устанавливаются кредитно-инвестиционным комитетом банка в разрезе каждого контрагента (группы контрагентов) по сделке по заявке инициирующего бизнес-подразделения. В процессе лимитирования СУР:

- определяет текущий и потенциальный кредитный риск по производным финансовым инструментам с учётом имеющегося соглашения о неттинге (в связи с наличием обеспечения) и без учёта имеющегося соглашения о неттинге (в связи с наличием обеспечения);

- оценивает величину кредитного риска с учётом риска концентрации, присущего операциям с производными финансовыми инструментами, сделкам РЕПО и аналогичным сделкам, в том числе в отношении групп связанных контрагентов, секторов экономики, рынков.

7. Риск концентрации

7.1. Методология оценки кредитного риска и определения требований к капиталу для его покрытия охватывает все виды операций банка, которым присущ кредитный риск, включая риск концентрации.

7.2. Методология оценки риска концентрации в рамках анализа кредитного риска определена во внутреннем нормативном документе банка - положении об управлении риском концентрации в банке.

7.3. Банк устанавливает самостоятельно комплекс мероприятий, направленных на снижение риска концентрации, при достижении сигнального значения лимита риска концентрации. К таким мероприятиям относятся:

- проведение детального анализа ситуации в секторах экономики, в отношении которых в банке выявлен риск концентрации;

- проведение углублённого анализа кредитоспособности контрагентов, в отношении операций (сделок) с которыми выявлен повышенный риск концентрации;

- снижение лимитов по риску концентрации;

- использование дополнительного обеспечения;

- проведение операций (сделок), направленных на передачу части риска концентрации третьей стороне (например, операций секьюритизации);

- выделение дополнительного капитала для покрытия риска концентрации.

7.4. Выбор мероприятий осуществляется исходя из уровня принятого риска концентрации.

8. Остаточный риск

8.1. Остаточный кредитный риск возникает в связи с тем, что применяемые банком методы снижения кредитного риска в виде принимаемого в залог обеспечения могут не дать ожидаемого эффекта. Банк в рамках настоящего положения выделяет следующие типы реализации остаточного риска:

- риск отсутствия ликвидности обеспечения - риск того, что фактические убытки при дефолте превысят ожидаемые из-за невозможности получить планируемую сумму от реализации обеспечения (вследствие изменения законодательства, отсутствия необходимой ликвидности на рынке, физического отсутствия (повреждения) имущества, неоплаты страхового возмещения страховщиком и т.д.);

- риск юридических недостатков оформления документации по сделке - риск того, что фактические убытки при дефолте превысят ожидаемые из-за недостатков в оформлении кредитно-обеспечительных документов, договоров купли-продажи и т.д. (вследствие отсутствия документов, дефектов их формы, недействительности сделки и т.д.);

- риск мошенничества должника (включая предоставление должником недостоверной информации о своём финансовом положении) - риск того, что фактические убытки при дефолте превысят ожидаемые из-за того, что должник изначально не собирался исполнять свои обязательства перед кредитной организацией и (или), предоставив недостоверную информацию о своём финансово-экономическом положении, ввёл кредитную организацию в заблуждение об источниках погашения долга.

8.2. Банк определяет порядок оценки обоснованности применения полного признания стоимости обеспечения в целях снижения кредитного риска, установленного Инструкцией N 139-И и Положением N 483-П.

8.3. Политика банка в области залогового обеспечения изложена в положении о порядке работы с залогами в банке и направлена:

- на достижение надёжного обеспечения сделок, в которых банк выступает в качестве кредитора;

- минимизацию потерь при обращении взыскания на предмет залога;

- соблюдение банком требований ЦБ РФ в части оценки качества обеспечения кредитов.

8.4. В работе с обеспечением по кредитным обязательствам банк использует консервативный, осторожный подход, который изложен в методике оценки и экспертизы залогового обеспечения в банке и который призван минимизировать возможный остаточный риск. В данном внутреннем документе изложены процедура, документооборот и порядок работы с залогами.

8.5. Политика банка в области формирования обеспечения по операциям кредитного характера строится на принципе создания надёжного и ликвидного портфеля обеспечения. В рамках работы с залоговым обеспечением проводится оценка приемлемости различных видов обеспечения, оценка рыночной стоимости предметов залога, а также формирование требований к величине залогового дисконта.

8.6. Кредитное управление на регулярной основе проводит оценку уровня принятого обеспечения. Результаты оценки обеспечения предоставляются СУР на ежеквартальной основе и включаются в состав сводной отчётности по кредитному риску, которая доводится до сведения органов управления банка.

8.7. Для оценки остаточного риска в банке ведётся база статистики потерь по остаточному кредитному риску. В данной базе отражаются данные о случаях фактически реализованных дефолтов по заёмщикам банка с указанием принятого обеспечения, а также факты реализации данного обеспечения. Ответственным за ведение данной базы подразделением банка является СУР.

8.8. Кредитное управление на ежеквартальной основе не позднее 20 рабочих дней после окончания отчётного квартала предоставляет в СУР информацию о фактах реализации дефолта в отношении заёмщиков и фактах реализации обеспечения по ранее просроченным ссудам. СУР на основе этих данных производит оценку остаточного риска в анализируемом периоде и проводит сравнительный анализ динамики роста фактов реализации остаточного риска за последние четыре квартала.

8.9. В случае увеличения фактов реализации остаточного риска СУР информирует об этом совет директоров и правление банка для выработки мероприятий по минимизации остаточного риска в отдельных сегментах в дальнейшем.

8.10. В случае реализации остаточного риска банк анализирует причины и вносит соответствующие изменения в действующие процедуры и во внутреннюю нормативную базу.

8.11. В целях ВПОДК на покрытие остаточного риска выделяется часть буфера капитала, создаваемого в соответствии с внутренними нормативными документами.

9. Внутренние процедуры управления рисками и оценки достаточности капитала

9.1. Процедуры по управлению риском, возникающим в связи с вероятностью невыполнения договорных обязательств заёмщиком или контрагентом перед кредитной организацией (далее - кредитный риск), определены во внутренних нормативных документах банка и включают:

- порядок предоставления ссуд и принятия решений об их выдаче;

- методики определения и порядок установления лимитов (лимита риска на одного заёмщика (группу связанных заёмщиков), лимита риска по видам экономической деятельности заёмщиков, прочих лимитов) в банке;

- требования, предъявляемые в банке к обеспечению исполнения обязательств контрагентов (заёмщиков), и методологию его оценки.

9.2. Процедуры по управлению кредитным риском банка учитывают рыночный, операционный (включая правовой) риски, а также риск ликвидности, связанные с кредитным риском, и взаимное влияние этих рисков.

9.3. Банк не осуществляет операции с контрагентами без предварительной оценки финансового положения контрагента, а также оценки вероятности реализации кредитного риска как до момента завершения расчётов, так и в процессе осуществления расчётов по сделке. Оценка уровня принятого риска осуществляется как в разрезе отдельных контрагентов, так и с учётом группы.

9.4. В случае ухудшения финансового положения контрагента работники ответственного подразделения, осуществляющего оценку кредитного риска, формируют профессиональное суждение об уровне риска, на основании которого производится создание (корректировка) резерва.

9.5. Датой наступления дефолта считается дата, когда впервые было зафиксировано обстоятельство, свидетельствующее о невозможности погашения заёмщиком своих обязательств.

9.6. Банк использует собственные критерии существенности величины просроченных кредитных обязательств заёмщика, определив и обосновав их во внутренних документах.

9.7. Политика банка в отношении пересмотра количества просроченных дней по кредитному требованию едина для всех активов.

9.8. Служба внутреннего аудита с установленной периодичностью осуществляет проверку эффективности оценки кредитных рисков и процедур управления кредитным риском, в том числе:

- оценивает соответствие документов, содержащих процедуры управления кредитным риском, характеру и масштабу осуществляемых сделок с производными финансовыми инструментами, РЕПО и аналогичных сделок, а также уровню принятого кредитного риска;

- проводит проверку кредитных досье, оценку правильности классификации ссудной задолженности и обеспеченности кредитов, проверку адекватной оценки кредитного риска и формирования резервов на возможные потери;

- оценивает интегрированность процедур управления кредитным риском в ежедневные процедуры управления рисками;

- оценивает корректность моделей оценки стоимости производных финансовых инструментов, применяемых подразделениями, осуществляющими операции с производными финансовыми инструментами, сделки РЕПО и аналогичные сделки (фронт-офис), и подразделениями, осуществляющими учёт данных операций (бэк-офис);

- оценивает соблюдение установленных требований к информационной системе, обеспечивающей управление кредитным риском.

10. Оценка кредитного риска

10.1. Оценка кредитного риска по банку осуществляется в соответствии с внутренней моделью оценки кредитного риска на основе следующей системы показателей - это:

- отношение активов, взвешенных с учётом риска (RWA по балансовым счетам), к совокупным активам (данные сопоставляются с аналогичным показателем по банковской системе);

- сформированный резерв на возможные потери по ссудам в процентах от общего объёма выданных ссуд;

- уровень обеспеченности кредитного портфеля;

- объём резервов по активам, отнесённым к IV и V категориям качества;

- показатель качества ссуд (представляет собой удельный вес безнадёжных ссуд (V категория качества, индивидуально резервируемые) в общем объёме ссуд);

- показатель риска потерь (определяется как процентное отношение не покрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более 20%, к собственным средствам (капиталу));

- показатель доли просроченных ссуд (представляет собой удельный вес просроченных ссуд (30 и более дней) в общем объёме ссуд);

- показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (определяется как процентное отношение расчётного резерва на возможные потери за минусом сформированного РВПС к собственным средствам (капиталу));

- показатель концентрации крупных кредитных рисков (значение обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков");

- показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (значение обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)");

- показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (значение обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка"),

10.2. Оценка кредитного риска осуществляется путём анализа степени значимости каждого отдельного показателя с использованием метода количественного анализа. Количественная оценка степени значимости отдельного показателя включает в себя расчёт финансовых показателей на основе данных отчётности банка и сравнение полученных значений с заранее заданными критериальными значениями в соответствии с приложением 9.

10.3. Количественная оценка получается путём скоринга, т.е. суммирования оценок степени значимости отдельных показателей кредитного риска, участвующих в расчёте с учётом их весового коэффициента. Максимальная сумма баллов по группе показателей кредитного риска составляет 100 баллов.

10.4. Итоговая оценка уровня кредитного риска определяется исходя из количества набранных баллов по следующей шкале:

- низкая - свыше 70 баллов;

- умеренная - от 40 до 70 баллов;

- высокая - менее 40 баллов.

11. Регулирование и минимизация кредитного риска

11.1. Основными направлениями регулирования риска кредитного портфеля являются разработка и реализация мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ним потерь. Это предполагает создание стратегии управления кредитным риском, т.е. основ политики принятия решений, таким образом, чтобы своевременно и последовательно использовать все возможности развития банка и одновременно удерживать риски на приемлемом и управляемом уровне.

11.2. В целях минимизации кредитного риска банк реализует следующие основные процедуры и методы:

- использование методов оценки и анализа рисков, позволяющих не только произвести измерение риска, но также оценить и выделить основные факторы, присущие кредитному риску на данном этапе, смоделировать и сделать прогноз ситуации;

- принятие ликвидного обеспечения в целях исполнения обязательств по кредитным сделкам в случае реализации дефолта по ссуде;

- необеспеченные виды кредитных операций (например, межбанковских кредитов), проводимых банком, подлежат процедуре обязательного лимитирования: на каждом уровне принятия решений устанавливаются качественные и количественные ограничения (лимиты на кредитную деятельность);

- все ограничения на уровне подразделений банка определены таким образом, чтобы учесть необходимость соблюдения пруденциальных норм и требований Банка России и требований законодательства РФ, а также традиций (обычаев) делового оборота в отношении кредитных операций и сделок;

- каждое структурное подразделение банка имеет чётко установленные ограничения полномочий и подотчётности, а в случаях, когда функции пересекаются, и в случаях проведения сделок, несущих высокий кредитный риск, применяется механизм принятия коллегиальных решений;

- внутренними документами банка в рамках проведения мониторинга кредитного риска установлен порядок оперативного пересмотра внутрибанковских ограничений на объём, состав, условия совершаемых отдельными подразделениями банка операций и сделок и соответственно перераспределения рисков.

11.3. Возможные действия, направленные на снижение уровня кредитных рисков:

- изменение структуры кредитного портфеля, в том числе за счёт отказа от предоставления кредитов с повышенным уровнем риска, и формирование кредитного портфеля за счёт ссуд, предоставленных определённой категории заёмщиков;

- оформление дополнительного обеспечения, приостановление выдачи очередных траншей по потенциально проблемным кредитам, разработка дополнительных мер контроля над деятельностью отдельных заёмщиков;

- проведение стресс-тестирования по кредитному риску и выработка мер по снижению уровня кредитных рисков на базе его результатов;

- информирование коллегиального органа управления банка (правления банка) и совета директоров банка о повышении уровня кредитного риска и вынесение СУР предложений по снижению уровня рисков.

11.4. Банком выработаны определённые методы регулирования риска кредитного портфеля. К таким методам относятся:

- система лимитов;

- система сокращения сроков кредитования в режиме открытой кредитной линии;

- система полномочий и принятия решений;

- управление концентрацией кредитного риска;

- система контроля;

- залоги;

- диверсификация кредитного портфеля.

11.5. Система лимитов и система сокращения сроков кредитования в режиме открытой кредитной линии устанавливает определённые ограничения на принятие банком чрезмерных рисков при осуществлении кредитной деятельности и позволяет проводить текущий мониторинг заёмщиков и управлять ликвидностью банка.

11.6. Система полномочий и принятия решений призвана обеспечить надлежащее функционирование системы управления рисками, придавая ей требуемую гибкость в сочетании с устойчивостью на каждом уровне управления. Данная система определена внутренними нормативными документами банка (кредитной политикой).

11.7. Концентрация кредитного риска банка проявляется в предоставлении крупных кредитов отдельному заёмщику (контрагенту) банка или группе связанных заёмщиков, так как повышение концентрации рисков является самостоятельным фактором, существенно снижающим устойчивость банков на индивидуальной и системной основе. Управление концентрацией кредитного риска осуществляется путём диверсификации кредитного портфеля.

11.8. Диверсификация кредитного портфеля банка осуществляется путём распределения ссуд по различным категориям заёмщиков, срокам предоставления, видам обеспечения. Диверсификация заёмщиков может осуществляться посредством распределения кредитов между различными группами населения в зависимости от цели кредитования (на потребительские нужды, на строительство жилья, на обучение и др.). Относительно хозяйствующих субъектов диверсификация кредитного портфеля осуществляется между большими и средними компаниями, предприятиями малого бизнеса, государственными и частными организациями и т.д. При этом банк стремится осуществлять диверсификацию кредитного портфеля путём размещения большего количества средних кредитов, чем малого количества крупных. Имеет особое значение диверсификация кредитного портфеля по срокам, так как уровень кредитного риска банка, как правило, увеличивается по мере увеличения срока кредита. Диверсификация кредитного портфеля банка производится с целью избежания части кредитного риска банка при распределении ресурсов между различными характеристиками или видами деятельности заёмщиков (контрагентов) банка.

11.9. При формировании кредитного портфеля банк стремится избегать чрезмерной диверсификации. Задача определения оптимального соотношения решается путём установления лимитов кредитования. Благодаря установлению лимитов кредитования банку удаётся избежать критических потерь вследствие необдуманной концентрации любого вида риска, а также диверсифицировать кредитный портфель и обеспечить стабильные доходы. Лимиты могут устанавливаться по видам кредитов, категориям заёмщиков или группам взаимосвязанных заёмщиков, наиболее рискованным направлениям кредитования (предоставление долгосрочных ссуд, кредитование в иностранной валюте и т.д.). Лимитирование используется для определения полномочий кредитных работников разных рангов относительно объёмов предоставленных ссуд. Лимиты выражаются как в абсолютных предельных величинах (суммах кредита в денежном выражении), так и в относительных показателях (коэффициентах, индексах, нормативах).

11.10. При минимизации рисков обязательным условием является соблюдение экономических нормативов, определённых Банком России. Несоблюдение банком установленных экономических нормативов не допускается.

11.11. Система управления кредитными рисками предполагает обеспечение принятия надлежащих управленческих решений при осуществлении кредитной деятельности в целях снижения влияния соответствующего риска в целом на банк. Для этого в банке осуществляется оценка кредитного риска, классификация и оценка кредитов, формирование резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, а также резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, отражённым на внебалансовых счетах.

11.12. Управление кредитными рисками осуществляется в соответствии с действующим законодательством, нормативными актами Банка России, а также внутрибанковскими нормативными документами, регламентирующими порядок формирования резервов на возможные потери, оценки и управления банковскими рисками. Классификация ссудной и приравненной к ней задолженности, условных обязательств кредитного характера, отражённых на внебалансовых счетах, по категориям качества, определяется в соответствии с нормативными документами Банка России и внутренними документами банка. Определение размера расчётного резерва и размера формируемого резерва производится банком на постоянной основе одновременно с оценкой кредитных рисков по ссудам.

11.13. Система контроля как инструмент управления кредитными рисками является основным элементом системы управления кредитным риском и осуществляется в соответствии с действующим законодательством РФ, нормативными актами Банка России и внутрибанковскими документами.

11.14. Одним из способов минимизации кредитного риска является обеспечение кредитных сделок. Порядок работы с залоговым обеспечением утверждается отдельным внутренним нормативным документом.

12. Стресс-тестирование

12.1. Банк осуществляет стресс-тестирование кредитного риска в порядке, установленном внутренним нормативным документом банка - это "Положение о стресс-тестировании в банке".

12.2. Результаты стресс-тестирования учитываются при установлении лимитов кредитного риска.

12.3. Информация о результатах стресс-тестирования доводится СУР до совета директоров, генерального директора, членов правления банка.

12.4. В процедурах по управлению кредитным риском должен быть установлен порядок действий должностных лиц по снижению кредитного риска в зависимости от результатов стресс-тестирования (установлен во внутреннем нормативном документе банка, указанном в пункте 12.1 положения).

12.5. Банк доводит до сведения кредиторов, вкладчиков и иных клиентов, внешних аудиторов, рейтинговых агентств и других заинтересованных лиц информацию по управлению кредитным риском.

12.6. Информация о величине кредитного риска доводится до сведения совета директоров банка ежеквартально. Совет директоров и исполнительные органы банка также информируются обо всех случаях нарушения процедур управления кредитным риском по мере выявления указанных фактов.

13. Система полномочий и принятия решений по управлению кредитным риском

13.1. Управление кредитными рисками на первом уровне органов управления

Орган управления	Функции по управлению рисками
Совет директоров	- Утверждает стратегии управления рисками и капиталом банка, в том числе в части обеспечения достаточности собственных средств (капитала); - утверждает порядок управления наиболее значимыми для банка рисками и контроль за реализацией указанного порядка; - утверждает склонность к кредитному риску и целевые уровни кредитного риска; - рассматривает результаты стресс-тестирования по кредитным рискам; - одобряет крупные сделки, несущие кредитные риски, и сделки, в совершении которых имеется заинтересованность, несущие кредитные риски, сделки со связанными лицами, несущие кредитные риски, в случаях и в порядке, предусмотренных действующим законодательством
Правление	- Определяет политику по управлению кредитными рисками и обеспечивает условия для её эффективной реализации; - организует процесс управления кредитными рисками в банке; - определяет подразделения, ответственные за управление кредитными рисками; - образует коллегиальные рабочие органы по управлению кредитными рисками в банке; - одобряет предполагаемые к осуществлению сделки со связанным с банком лицом; - утверждает внутренние документы банка, в том числе по управлению кредитными рисками - анализирует и оценивает принимаемые риски и эффективность вложения (использования) капитала банка и привлекаемых денежных средств; - формирует кредитную политику банка

13.2. Управление кредитными рисками на втором уровне (рабочие коллегиальные органы)

Рабочий коллегиальный орган	Функции по управлению рисками
Кредитно-инвестиционный комитет	- Определяет порядок и условия выдачи кредитов в банке; - определяет приоритеты при выдаче ссуд; - определяет методики оценки обеспечения по кредитам, оценки иных рисков, связанных с кредитами, определяет достаточность обеспечения и оценки рисков, связанных с предоставлением кредитов; - определяет методики оценки финансового состояния заёмщиков (залогодателей, поручителей); - решает вопросы выдачи и пролонгации ссуд в рублях и иностранной валюте юридическим лицам, физическим лицам и индивидуальным предпринимателям, а также вопросы выдачи банком гарантий и поручительств; принимает предварительные решения о внедрении новых кредитных продуктов в банке (филиалах), вносит корректировки в действующие кредитные продукты; - предварительно принимает решения об участии в инвестиционных проектах за счёт собственных средств банка; - рассматривает возможности установления лимитов кредитного риска на контрагентов банка (кредитные организации, финансовые организации, брокерские организации, эмитенты ценных бумаг), иных лимитов в соответствии с лимитной политикой банка; - пересматривает, корректирует, подтверждает действующие лимиты по контрагентам; согласовывает внутрибанковские вопросы, касающиеся текущей методологической базы по управлению банковскими рисками; анализирует и оценивает принимаемые риски и эффективность вложения (использования) капитала банка и привлекаемых денежных средств;
Финансовый комитет	- Определяет аппетиты принимаемых рисков и эффективность вложения (использования) капитала банка и привлекаемых денежных средств; - формирует и изменяет структуры баланса банка; - предварительно утверждает положения, внутрибанковские инструкции и другие регламентные документы для банка и структурных подразделений; - предварительно принимает решения о внедрении банковских продуктов; - определяет лимиты по операциям (за исключением кредитных) в банке (филиалах)
Малый кредитный комитет	- Решает вопросы кредитования физических и юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, предприятий и организаций в пределах, не превышающих эквивалент 10 млн. руб. на одного заёмщика (с учётом имеющейся задолженности по кредитам (гарантиям))
Комитет по управлению активами и пассивами	- Устанавливает основные параметры для привлечения и (или) размещения денежных средств

13.3. Управление кредитными рисками на третьем уровне

Подразделение	Функции по управлению рисками
Служба управления рисками	- Разрабатывает, внедряет, реализует и совершенствует методологию управления кредитным риском банка, по эмитентам и контрагентам в соответствии с требованиями внутренних документов банка, требованиями и рекомендациями Банка России; - организует процесс идентификации и оценки кредитных рисков; - оценивает потери в результате реализации кредитных рисков; - формирует отчётность в рамках управления кредитными рисками; - проводит стресс-тестирование по кредитным рискам; - формирует методологию создания резервов на возможные потери; - формирует требования к процедурам оформления и методам оценки обеспечения по обязательствам контрагентов, связанным с кредитными рисками; - формирует методологию страхования обеспечения по обязательствам контрагентов, связанным с кредитными рисками
Кредитное управление	- Разрабатывает, внедряет, реализует и совершенствует методологию оценки кредитного риска банка по бизнес-линиям в соответствии с требованиями внутренних документов банка, с требованиями и рекомендациями Банка России; - организует процесс идентификации и оценки кредитных рисков; - оценивает потери в результате реализации кредитных рисков; - формирует отчётность в рамках управления кредитными рисками; - формирует методологию создания резервов на возможные потери; - формирует требования к процедурам оформления и методам оценки обеспечения по обязательствам контрагентов, связанным с кредитными рисками; - формирует методологию страхования обеспечения по обязательствам контрагентов, связанным с кредитными рисками
Служба внутреннего аудита	- Проверяет эффективность методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками, установленных внутренними документами банка (методиками, программами, правилами, порядками и процедурами совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками), и полноту применения указанных документов

14. Информационная система

14.1. В банке разработана и внедрена информационная система для сбора и анализа информации о состоянии уровня кредитного риска.

14.2. Информационная система о состоянии кредитного риска является частью информационной банковской системы, на основании которой осуществляется оценка, управление и мониторинг банковских рисков, присущих деятельности банка, на консолидированной основе.

14.3. Информационная система представляет собой комплекс программных и технологических решений и включает в себя специализированные программные комплексы по анализу рисков, хранилище данных, автоматизированную банковскую систему "Диасофт".

14.4. Основными задачами информационной системы являются обеспечение органов управления банка и руководителей структурных подразделений объёмом информации, достаточным для принятия соответствующих управленческих решений, а также формирование достоверной отчётности.

14.5. Основополагающими принципами информационной системы являются:

- недопустимость дублирования информации о совершении сделок (операций) или иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков;

- выделение в самостоятельную часть информационной системы информационных потоков по нефинансовым банковским рискам (правовой риск, риск потери деловой репутации);

- ответственность за качество поставляемой информации у подразделений, курирующих определённый вид деятельности банка, и осуществление контроля сбора, анализа и систематизации информации о соответствующем направлении деятельности банка, недопустимость "вторжения" какого-либо уровня системы в зону ответственности другого уровня;

- достоверность передаваемой информации;

- непрерывность передачи информации, регулярность функционирования информационной системы;

- незамедлительность передачи информации о совершении сделок (операций), иных действий, влияющих на состояние и размер банковских рисков;

- оценка и мониторинг уровня банковских рисков на консолидированной основе.

14.6. Введение данных в информационную банковскую систему осуществляют сотрудники подразделений, ответственных за анализ, оценку и контроль за кредитным риском, при помощи локальной сети. Органы управления банка и служба внутреннего аудита имеют доступ к информации, которая размещена на внутреннем локальном ресурсе банка.

15. Управленческая отчётность по кредитному риску

15.1. Сведения по кредитному риску формируются кредитным управлением на ежедневной основе. Информация размещается в электронном виде на сетевом ресурсе банка, к которому имеют доступ члены правления, СУР, финансовый департамент, служба внутреннего аудита.

15.2. На ежеквартальной основе СУР формирует и доводит до сведения органов управления банка и совета директоров сводный отчёт по рискам, подготовленный в рамках ВПОДК.

15.3. В состав сводного отчёта по кредитному риску включаются:

15.3.1. отчёт об оценке уровня кредитного риска в целом по банку (приложение 10);

15.3.2. отдельные отчёты, характеризующие структуру и качество активов, подверженных кредитному риску (приложения 2-9), в том числе:

- данные о качестве портфеля ссудной задолженности в разрезе типов кредитных требований, включая производные финансовые инструменты, в разрезе категорий качества, срочности проводимых операций;

- сведения об уровне просроченной задолженности, концентрации ссудного портфеля по видам экономической деятельности, географическим зонам, информация об уровне обеспеченности ссудного портфеля;

15.3.3. информация об использовании структурными подразделениями банка выделенных лимитов;

15.3.4. информация о результатах оценки стоимости обеспечения;

15.3.5. информация об объёмах и сроках просроченной и реструктурированной задолженности в разрезе дочерних организаций, типов контрагентов и видов финансовых инструментов;

15.3.6. результаты стресс-тестирования;

15.3.7. информация о величине остаточного риска.

15.4. Базовый набор отчётности по кредитному риску не является исчерпывающим и может корректироваться в зависимости от текущей рыночной конъюнктуры и стратегии развития банка.

15.5. Указанные выше отчёты являются основой по реализации мероприятий по минимизации кредитного риска.

15.6. Совет директоров и исполнительные органы банка информируются обо всех случаях нарушения лимитов и процедур управления кредитным риском по мере выявления указанных фактов.

15.7. Ответственным подразделением за формирование отчётности по кредитному риску является СУР. Срок формирования сводного отчёта по кредитному риску - не позднее 30 дней, следующих за окончанием отчётного квартала.

15.8. Отчётность, формируемая в рамках оценки кредитного риска, располагается на сетевом ресурсе, к которому применяются процедуры информационной безопасности (в том числе система разграничения прав доступа). Оперативный доступ к данной информации предоставлен совету директоров и правлению банка.

15.9. Банк доводит до сведения кредиторов, вкладчиков, клиентов, внешних аудиторов, рейтинговых агентств и других заинтересованных лиц информацию по управлению кредитным риском посредством сайта банка в сети Интернет или иным установленным внутренними нормативными документами образом.

Приложение 1

N	Наименование внутреннего документа
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

Приложение 2

Структура активов, подверженных кредитному риску

Структура активов, подверженных кредитному риску, тыс. руб.	Дата
Требования к кредитным организациям
Корреспондентские счета
Межбанковские кредиты и депозиты
Учтённые векселя кредитных организаций
Вложения в ценные бумаги
Требования к кредитным организациям по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов)
Требования к кредитным организациям по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг
Прочие требования к кредитным организациям
Требования к юридическим лицам
Ссуды, предоставленные юридическим лицам
Учтённые векселя юридических лиц
Вложения в ценные бумаги
Требования к юридическим лицам по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов)
Требования к юридическим лицам по возврату денежных средств, предоставленных по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг
Ссуды, предоставленные субъектам малого и среднего предпринимательства
Прочие требования к юридическим лицам
Требования к физическим лицам
Ссуды, предоставленные физическим лицам, в том числе:
- ссуды на покупку жилья, не обеспеченные залогом жилья;
- ипотечные;
- автокредиты;
- потребительские ссуды
Прочие требования к физическим лицам
Итого активов, подверженных кредитному риску, до вычета резерва под обесценение
Резервы под обесценение
Итого активов, подверженных кредитному риску, после вычета резерва под обесценение

Приложение 3

Распределение ссудной задолженности по срокам просрочки, тыс. руб.

Срок	Требования к кредитным организациям	Доля, %	Требования к юридическим лицам	Доля, %	Требования к физическим лицам	Доля, %
Непросроченные
До 30 дней
От 31 до 90 дней
До 91 до 180 дней
Свыше 180 дней
Итого:		100%		100%		100%

Распределение ссудной задолженности по категориям качества, тыс. руб.

Категория качества	Требования к кредитным организациям за вычетом резерва	Требования к юридическим лицам за вычетом резерва	Требования к физическим лицам за вычетом резерва	Всего	Удельный вес в общей сумме активов за вычетом резервов
I
II
III
IV
V
Итого:					100%

Объём пролонгированной задолженности за последние 12 месяцев, тыс. руб.

Дата	1 категория	II категория	III категория	IV категория	V категория	Доля, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Приложение 4

Сведения о распределении кредитного портфеля в разрезе видов экономической деятельности, тыс. руб.

Наименование отрасли	Остаток на дату	%
Добыча полезных ископаемых
Обрабатывающие производства, из них:
- производство пищевых продуктов, включая напитки, и табачных изделий;
- обработка древесины и производство изделий из дерева;
- целлюлозно-бумажное производство, издательская и полиграфическая деятельность;
- производство кокса, нефтепродуктов и ядерных материалов;
- химическое производство;
- производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
- металлургическое производство и производство готовых металлических изделий;
- производство машин и оборудования;
- производство транспортных средств и оборудования
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство
Строительство
Транспорт и связь
Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг
Прочие виды деятельности
На завершение расчётов
Ссуды, предоставленные физическим лицам
Итого кредитный портфель

Приложение 5

Сведения о распределении кредитного портфеля по географическим регионам (кодам ОКАТО), тыс. руб.

Географический регион	Кредитный портфель
	Задолженность	Процент от общей суммы
Итого по регионам, в том числе:

Приложение 6

Сведения о размере просроченной задолженности по географическим регионам (кодам ОКАТО), тыс. руб.

Географический регион	Кредитный портфель	Просроченная задолженность	Доля просроченных кредитов, %
Итого по регионам, в том числе:

Приложение 7

Сведения о распределении ссудной задолженности в зависимости от сроков, оставшихся до полного погашения ссуд, тыс. руб.

Наименование статей	Суммы по срокам, оставшимся до погашения (востребования)
	до 30 дней	от 31 дня до 90 дней	от 91 дня до 180 дней	от 181 дня до одного года	от одного года до трёх лет	свыше трёх лет	Итого
Требования к кредитным организациям
Требования к корпоративным заёмщикам
Требования к частным заёмщикам
Итого ссудная задолженность
Резервы под обесценение
Итого ссудная задолженность после вычета резерва под обесценение

Приложение 8

Покрытие ссудной задолженности (за исключением требований к кредитным организациям) в разрезе типов обеспечения, тыс. руб.

Номер счёта	Наименование	Остаток на дату	Процент от ссудного портфеля
91311	Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещённым средствам
91312	Имущество, принятое в обеспечение по размещённым средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов
91414	Полученные гарантии и поручительства
Итого:

Приложение 9

Информация о производных финансовых инструментах, тыс. руб.

N п/п	Наименование инструмента	Справедливая стоимость		Сумма требований	Сумма обязательств
		актива	обязательства
1	Форвард, всего, в том числе с базисным (базовым) активом:
1.1	Иностранная валюта
1.2	Драгоценные металлы
1.3	Ценные бумаги
2	Опцион, всего, в том числе с базисным (базовым) активом:
3	Фьючерс, всего, в том числе с базисным (базовым) активом:
4	Своп, всего, в том числе с базисным (базовым) активом:
4.1	Иностранная валюта

Информация о кредитном риске (Крс) по производным финансовым инструментам, тыс. руб.

N п/п	Наименование операций	Сумма Крс	Процент в общем объёме
1	Иностранная валюта
2	Драгоценные металлы
3	Ценные бумаги
4	Фьючерсы на нефть
Величина кредитного риска по производным финансовым инструментам, итого:

Приложение 10

Оценка кредитного риска

Наименование показателя		Критериальный уровень				Количественная оценка			Баллы
		1	2	3		1	2	3
Отношение активов, взвешенных с учётом риска (балансовые счета), к совокупным активам	<	50%	65%	80%		10,0	5,0	0,0	10
Сформированный резерв на возможные потери по ссудам, в процентах от общего объёма выданных ссуд	<	10%	15%	25%		8,0	4,0	0,0	8
Уровень обеспеченности кредитного портфеля, %	>	90%	60%	30%		8,0	4,0	0,0	8
Объём резервов по активам, отнесённым к IV и V категориям качества, в процентах от общего объёма сформированных резервов	<	40%	60%	80%		10,0	5,0	0,0	10
Показатель качества ссуд (представляет собой удельный вес безнадёжных ссуд (V категория качества, индивидуально резервируемые) в общем объёме ссуд)	<	4%	12%	20%		10,0	5,0	0,0	10
Показатель риска потерь (определяется как процентное отношение не покрытых резервами активов, резервы на возможные потери по которым должны составлять более 20%, к собственным средствам (капиталу))	<	4%	8%	15%		10,0	5,0	0,0	8
Показатель доли просроченных ссуд (представляет собой удельный вес просроченных ссуд (30 и более дней) в общем объёме ссуд)	<	4%	8%	18%		10,0	5,0	0,0	12
Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам (определяется как процентное отношение расчётного резерва на возможные потери за минусом сформированного РВПС к собственным средствам (капиталу))	<	10%	15%	25%		10,0	5,0	0,0	10
Показатель концентрации крупных кредитных рисков (значение обязательного норматива Н7 "Максимальный размер крупных кредитных рисков")	<	200,0	500,0	750,0		8,0	4,0	0,0	8
Показатель концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (значение обязательного норматива Н9.1 "Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам)")	<	20,0	35,0	45,0		8,0	4,0	0,0	8
Показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (значение обязательного норматива Н10.1 "Совокупная величина риска по инсайдерам банка")	<	0,9	1,8	2,7		8,0	4,0	0,0	8