Вопрос: Мы заключили с нашим покупателем два договора. По одному из них мы поставляем ему товар, а по другому сдаем помещение в аренду. По товарному договору покупатель перечислил предоплату, в результате чего у нашей фирмы возникла кредиторская задолженность. По договору аренды партнер, наоборот, задолжал нам. Было принято решение зачесть предоплату по договору поставки в счет погашения задолженности по арендному договору. Как рассчитать НДС в данном случае, учитывая, что товары облагаются НДС по ставке 10 процентов, а арендные услуги - по ставке 18 процентов? ("НДС. Налог на добавленную стоимость", N 5, май 2008 г.)

Мы заключили с нашим покупателем два договора. По одному из них мы поставляем ему товар, а по другому сдаем помещение в аренду. По товарному договору покупатель перечислил предоплату, в результате чего у нашей фирмы возникла кредиторская задолженность. По договору аренды партнер, наоборот, задолжал нам. Было принято решение зачесть предоплату по договору поставки в счет погашения задолженности по арендному договору. Как рассчитать НДС в данном случае, учитывая, что товары облагаются НДС по ставке 10 процентов, а арендные услуги - по ставке 18 процентов?

В вашем случае порядок действий будет таким. Переведя предоплату по договору поставки (НДС - 10%) на договор аренды (НДС - 18%), налог с полученного аванса придется начислить заново, по новой ставке (18%). Сделать это надо в том периоде, когда будет подписано соглашение о проведении зачета между договорами. При этом НДС, ранее начисленный с полученной предоплаты за товары по ставке 10 процентов, можно будет поставить к вычету (письмо Минфина России от 1 апреля 2008 г. N 03-07-11/125.

И. Иванцов,

налоговый консультант

1 мая 2008 г.

"НДС. Налог на добавленную стоимость", N 5, май 2008 г.