Вопрос: По итогам 2007 года у нас образовалась переплата налога на 22 804 руб. Авансовый платеж за I квартал 2008 года составил 26 246 руб. Мы учли переплату и перечислили налог в сумме 3442 руб. (26 246 руб. - 22 804 руб.), и в декларации также указали, что налог к уплате равен 3442 руб. Правильно ли мы поступили? Организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. ("Упрощенка", N 8, август 2008 г.)

По итогам 2007 года у нас образовалась переплата налога на 22 804 руб. Авансовый платеж за I квартал 2008 года составил 26 246 руб. Мы учли переплату и перечислили налог в сумме 3442 руб. (26 246 руб. - 22 804 руб.), и в декларации также указали, что налог к уплате равен 3442 руб. Правильно ли мы поступили? Организация применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы.

Прежде всего рекомендуем вам написать письмо в налоговую инспекцию с просьбой зачесть прошлогоднюю переплату в счет будущих платежей. Авансовый платеж по единому налогу за I квартал вы перечислили верно, а вот при заполнении декларации ошиблись. Дело в том, что декларацию составляют за текущий налоговый период без учета прошлых переплат или задолженностей. Поэтому указывается полная сумма налога, подлежащего к уплате, то есть вся сумма, начисленная за I квартал. А перечислять в бюджет нужно эту сумму за минусом переплаты, что вы и сделали. Поэтому советуем вам подать уточняющую декларацию.

1 августа 2008 г.

"Упрощенка", N 8, август 2008 г.