Ставки налогов менять нельзя: последствия снижения НДС глазами экспертов (И.Е. Зубарева, "Финансовые и бухгалтерские консультации", N 9, сентябрь 2008 г.)

Ставки налогов менять нельзя:
последствия снижения НДС глазами экспертов

Именно на последний и самый жаркий месяц лета была запланирована не менее жаркая дискуссия по реформированию налогового законодательства. С начала года и вплоть до наступления сезона отпусков не утихали споры относительно снижения ставки НДС. И только в Минфине России скромно отмечали, что не стоит с этим спешить. Есть ли обратная сторона медали в таком деле, как снижение налогового бремени на бизнес? Как снижение ставки НДС может повлиять на и без того "разогнавшуюся" инфляцию? Даст ли послабление налогового бремени результат в виде экономического роста? На эти вопросы ответили директор департамента стратегического анализа компании "ФБК" И.А. Николаев, научный руководитель ГУ-ВШЭ Е.Г. Ясин и эксперт Института экономики переходного периода Л.М. Фрейнкман в ходе круглого стола на тему "Экономический рост, налоги и инфляция".

Несмотря на то что подавляющее большинство предпринимателей уверены: снижать налоговое бремя просто необходимо, эксперты высказали иную точку зрения. Например, И.А. Николаев считает, что снижение ставки налога на добавленную стоимость не даст нужного импульса для увеличения темпов экономического роста.

Как показывают опросы предпринимателей, не высокие налоги являются первоочередной проблемой бизнеса - расти ему не дает неразвитость инфраструктуры. Например, по данным Минпромэнерго России, в 2006 г. к энергосетям подключились 32% заявителей, в 2007 г. - только 10%. Подобные вопросы на самом деле волнуют предпринимателей гораздо сильнее, чем ставки налогов, считает И.А. Николаев.

Более того, не высокие налоги, а высокая инфляция сегодня - основная причина замедления экономического роста. По итогам первого полугодия 2008 г. рост промышленного производства зафиксирован на уровне 5,8%. Но уже в июне его прирост составил всего 0,9%. По словам И.А. Николаева, июньские темпы несопоставимы даже с майскими. Это в мае по причине многочисленных праздников традиционно отмечается спад. И объясняется такая тенденция как раз высокой инфляцией. Правительство РФ не способно ее сегодня контролировать.

Вывод: высокая и нестабильная инфляция мешает росту инвестиций, а стабильные инвестиции - это прямая дорога к экономическому росту. "То есть связь здесь очень жесткая", - сказал эксперт. Он также отметил, что сегодня гораздо важнее принять меры по снижению инфляции, нежели по снижению ставок налогов.

"Возникает вопрос: почему же власти так стремятся снизить ставку НДС? У меня объяснение простое: это значительно проще, чем принимать целый комплекс антиинфляционных мер. Признать, что инфляция - главная причина нарастающих проблем в экономике, значит согласиться на тяжелую, монотонную, комплексную работу", - подчеркнул г-н Николаев.

Он также отметил, что нежелательно снижать налоговые ставки в условиях, когда на бизнес влияют столь мощнейшие внешние негативные факторы, как инфляция. Тонкий инструмент настройки экономики в виде налоговых льгот в этих условиях просто не работает.

Эксперт Л.М. Фрейнкман согласился с коллегой. Он подтвердил, что вопросы устойчивости экономического роста сегодня гораздо важнее снижения налоговой нагрузки на бизнес. Сокращение налогового бремени не является фактором, существенно влияющим на экономический рост. Предприятия также жалуются на нехватку рабочей силы, мощностей. Ставки налогов не являются реальным препятствием к успешному ведению бизнеса в России. Тем более что ситуация на мировых сырьевых рынках нестабильна и нет необходимости в таких условиях подвергать экономику излишним рискам, сокращая налоговое бремя. В общем, гораздо важнее сегодня решать вопросы долгосрочного экономического роста, в частности вопросы, связанные с уровнем конкуренции, ее качеством, а также качеством человеческого капитала, считает г-н Фрейнкман.

О том, что власти увлеклись несколько не той проблемой, сообщил собравшимся Е.Г. Ясин: "Менять налоговые ставки сегодня не нужно, это можно делать только в том случае, если Правительство РФ решит строить федерацию с собственными налоговыми ставками в субъектах. Что действительно нужно сделать, так это улучшить налоговое администрирование, в особенности администрирование НДС". Он также отметил, что, по его мнению, в России довольно приличная налоговая система и говорить об очередной налоговой реформе просто не имеет смысла.

Почему же Правительство РФ так настаивает на снижении ставок налогов, в частности НДС? По мнению г-н Ясина, имеется определенное напряжение между бизнесом и властью. При этом власть ставит перед собой цель сгладить это напряжение, не поступаясь своими полномочиями, которые позволяют в удобный момент начать "атаку" на бизнес. Именно поэтому Правительство РФ предлагает снизить ставки налогов, вместо того чтобы вплотную заняться проблемами налогового администрирования, считает Е.Г. Ясин. Не следует забывать, что одно из важнейших качеств хорошей налоговой системы - ее стабильность. Предприниматели должны знать правила игры и рассчитывать на то, что в ближайшее время они меняться не будут.

Кроме того, все эксперты сошлись во мнении, что уровень налоговой нагрузки сегодня в России и так один из самых низких в мире (по словам г-на Николаева, налоговая нагрузка на уровне 32%, а по данным г-на Ясина - на уровне 39%). Также необходимо понимать, что НДС - это налог, не зависящий от ситуации на мировых рынках, цен на сырье. И ставка этого налога должна быть стабильна, в то время как поступления в бюджет от нефтяных и газовых источников могут меняться.

Еще один аргумент не в пользу снижения НДС - недостаточный уровень конкуренции в нашей стране. Как отметил И.А. Николаев, в последнем докладе Федеральной антимонопольной службы это совершенно четко прослеживается. Нет необходимости вводить налоговые новации с целью стимулировать научно-технический прогресс - при нынешнем уровне конкуренции они будут неэффективны. В качестве примера он привел поправки в НК РФ, стимулирующие внедрение научно-технических достижений. По его мнению, поправки сегодня не работают, и именно по причине низкой конкуренции. Стимулировать инновации нужно путем увеличения инвестиций. А это невозможно при высокой инфляции.

Все эксперты также согласились, что, принимая решение о снижении ставки НДС, нельзя опираться на опросы предпринимателей. Во-первых, потому, что было бы нелепо предполагать, что бизнес может отказаться от ослабления налоговой нагрузки, ну а во-вторых, предприниматели настаивают на снижении ставки НДС потому, что от этого налога сложнее всего уйти. "Есть счет-фактура, в котором указана уже уплаченная в бюджет сумма НДС. Куда больше способов минимизировать налог на прибыль или ЕСН", - считает г-н Ясин.

По прогнозам всех экспертов, на конец года инфляция составит не менее 14%. Ее высокий уровень сегодня - основной фактор, сдерживающий экономический рост. Например, по прогнозам, которые озвучил в ходе круглого стола И.А. Николаев, "июль текущего года может показать отрицательную величину прироста объема промышленного производства, так как темпы инвестиций в основной капитал еще снизятся. И июньские 0,9% нам покажутся неплохим результатом". Основной причиной такого снижения эксперт считает прежде всего двузначную инфляцию. При инфляции в 18-20% начинается реальное замедление экономического роста.

Кстати, это не отрицают и в Минфине России. Глава ведомства А.Л. Кудрин в конце июля заявил, что высокая инфляция оказывает на экономический рост даже большее влияние, чем мировой финансовый кризис. Он также добавил, что высокая инфляция в условиях России неминуемо приведет к снижению темпов экономического роста. В Минфине России определили, что снижение инфляции - важнейшая макроэкономическая задача на 2009 г. Прирост расходов бюджета будет умеренным, поскольку это один из основных факторов, влияющих на инфляцию.

На вопрос, как же бороться с инфляцией, каждый из экспертов дал свой совет. По словам Л.М. Фрейнкмана, бороться с инфляцией нужно старым "дедовским" методом: замедлением роста расходов бюджета и политикой "дорогих" денег. Это более высокие проценты Банка России и процентные ставки по вкладам, ограничение на рост заимствований за рубежом. Сегодня в условиях инфляции и "дешевых" денег Правительство РФ стимулирует излишнее потребление, тем самым стимулируя инфляцию.

Эксперт И.А. Николаев полагает, что нужно ввести институт антиинфляционной экспертизы всех экономических решений. Он привел пример: "Я считаю, что решение об ускоренной индексации тарифов естественных монополий, принятое в прошлом году и усиленное некоторое время назад, - это неправильное и несвоевременное решение. Практика замораживания цен также себя не оправдала. Нужно окончательно отказаться от нее". С его точки зрения, в некоторых регионах Российской Федерации "заморозка" цен действует до сих пор, несмотря на то что с 1 мая 2008 г. прошло более двух месяцев. Кроме того, по мнению эксперта, меры таможенно-тарифного регулирования должны быть гораздо более эффективными и своевременными, власти с ними опаздывают.

И в заключение эксперты дали прогноз относительно снижения ставки НДС: Е.Г. Ясин посчитал, что ставка НДС все-таки будет снижена, так как президент и глава правительства неоднократно высказывались за это решение. Но если ставка этого налога будет снижена с 2009 г., то в следующем году инфляция может достичь 16%. По мнению И.А. Николаева, ставку этого косвенного налога все-таки снижать не будут, а г-н Фрейнкман от каких-либо прогнозов воздержался.

"Рисунок. "Результаты интернет-опроса, который был организован специально к дате проведения круглого стола"

И.Е. Зубарева,

корреспондент журнала

"Финансовые и бухгалтерские консультации"

"Финансовые и бухгалтерские консультации", N 9, сентябрь 2008 г.