Налоговое обозрение (Е. Воловик, "Финансовая газета. Региональный выпуск", N 40, октябрь 2008 г.)

Налоговое обозрение

Бразилия

До 2011 г. правительство Бразилии планирует за счет снижения налогов сэкономить для налогоплательщиков 21,4 млрд реалов. При этом основной задачей ставится увеличение потока инвестиций и рост экспорта произведенной продукции. Предполагается, что налоговые льготы получат 25 отраслей. Планируется создать в текущем году государственный инвестиционный фонд и предложить бразильским компаниям дешевые кредиты на сумму 1,3 млрд реалов.

До конца 2008 г. правительство Бразилии приостановило действие налога с продаж пшеницы, пшеничной муки и хлеба, что должно приостановить повышение цен на эти продукты. Цены на пшеницу в Бразилии резко возросли вслед за ростом цен на международном рынке и в связи с запретом на экспорт пшеницы, введенным соседней с Бразилией Аргентиной.

Великобритания

В Комитете по государственному бюджету английского парламента подсчитали, что налогово-таможенная служба ежегодно теряет 330 фунтов стерлингов вследствие непреднамеренных ошибок налогоплательщиков при оформлении налоговой отчетности. В связи с этим возникает задача упростить алгоритм заполнения форм налоговых отчетности. Любопытно, что статистики в отношении ошибок в другую сторону (т.е. в сторону переплаты налогов) пока нет. На разъяснительную работу среди налогоплательщиков налогово-таможенная служба расходует 55 млн фунтов стерлингов в год. Сюда входит содержание 13 телефонных линий для ответов на вопросы, проведение встреч в 279 центрах помощи налогоплательщикам, обслуживание налогоплательщиков по Интернету.

Английская налоговая служба систематически подвергается критике. Здесь постоянно что-то происходит: то из-за отказа веб-сайта десятки тысяч людей оказались не в состоянии заполнить налоговые декларации, то налоговое ведомство "потеряло" конфиденциальные сведения на 25 млн граждан, получающих пособия по уходу за детьми. Теперь к этому списку добавились и оказавшиеся весьма дорогостоящими ошибки налогоплательщиков из-за чрезмерно сложных форм налоговой отчетности.

Джерси

В мае текущего года власти Джерси провели анализ результатов введения налога на товары и услуги с точки зрения изменения поведения налогоплательщиков. В исследовании участвовали 26 английских предприятий розничной торговли: 73% из них не стали повышать цены на продаваемые товары, 23% - полностью "транслировали новый налог покупателям", а 4% - заняли промежуточную позицию.

Лихтенштейн

Несмотря на то что репутация Лихтенштейна как международного финансового центра, возможно, и пострадала в результате налоговых скандалов в Германии, благодаря сильным позициям на Ближнем Востоке и в Юго-Восточной Азии финансовый сектор страны продолжал быстро развиваться. Такие выводы были сделаны Управлением по финансовому рынку Лихтенштейна в отчете за 2007 г. В текущем году наблюдается рост выручки организаций, оказывающих финансовые услуги в Лихтенштейне. По сравнению с предшествующим годом рост на рынке финансовых услуг, представленном 2089 участниками - банками, инвестиционными структурами, пенсионными программами, компаниями по управлению активами, - составил 10%. Определенное место в отчете отведено налоговому скандалу в Германии, вызванному хищением клиентской базы данных одной лихтенштейнской трастовой компании. В прошедшем году управление по финансовому рынку особое внимание уделяло проблеме безопасности данных и защиты сведений о клиентах. Подробности этой деятельности в отчете не приводятся. По мнению управления, в результате скандала репутация Лихтенштейна и его финансового центра ощутимо пострадала. Несмотря на то что система финансового центра оставалась стабильной на протяжении всего кризиса, считается, что государство не может оставаться безучастным по отношению к последствиям инцидента с хищением клиентской базы данных и должно провести неотложные реформы в секторе. В отчете указано, что ипотечный кризис в США на финансовую систему Лихтенштейна оказал относительно небольшое влияние. Вложение ряда местных страховых компаний в американские ипотечные инструменты оказались относительно небольшими. Ипотечный кризис затронул лишь частных владельцев полисов страхования жизни, действовавших на собственный страх и риск.

Остров Мэн

Налоговое ведомство Острова Мэн в мае текущего года расширило набор онлайн сервисов, предназначенных для работодателей. Теперь с помощью Интернета работодатель всегда может видеть список работающих у него сотрудников, а также уволившихся работников. Сведения о сотрудниках включают данные об их налоговых номерах. Кроме того, работодатель получил возможность направить в налоговое ведомство в режиме онлайн сведения о вновь поступивших на работу или уволившихся лицах. В бумажном виде эти данные теперь направлять не требуется. Наконец, работодатель может по Интернету проверить платежи за текущий и предшествующие годы, а также получить онлайновый доступ к данным ранее представленных в налоговые органы налоговых деклараций. Кроме того, работодатель имеет возможность в онлайновом режиме перечислять налоги (т.е. подоходный налог и страховой взнос) со своей кредитной или дебетовой карты.

Монако

Финансовое ведомство Монако намерено ослабить законодательство о банковской тайне, если Европейский союз ужесточит нормы противодействия уклонению от уплаты налогов. Подобно Лихтенштейну и Андорре Монако занесено в "черный список" Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) за отказ подписывать соглашения об обмене информацией по налоговым вопросам. Финансовое ведомство ссылается на то, что из "черного списка" ОЭСР были исключены многие страны, давшие обещание начать обмен информацией, хотя после исключения в поведении этих государств ничего не изменилось. По его мнению, Монако нельзя считать налоговым убежищем, поскольку там действует НДС, взимаются таможенные пошлины, надзор над монакскими банками осуществляет банковская комиссия Франции, все банки Монако являются отделениями иностранных банков. Монако заявило о готовности подписать новые соглашения об обмене информацией в случае, если аналогичные меры примут, например, Люксембург и Швейцария.

Япония

Как показал анализ, проведенный специальным советом, созданным премьер-министром Японии, стране придется с 5 до 18% повысить размер ставки налога на потребление. Если этого не сделать, то в случае отмены взносов в систему социального страхования Япония не сможет полностью профинансировать выплату пенсий.

Совет проанализировал четыре различных сценария, согласно которым взносы в систему социального страхования могут быть снижены до марта 2010 г.

Е. Воловик

"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 40, октябрь 2008 г.