Вопрос: В "Ответах и разъяснениях" по применению Положения N 302-П и Письма N 141-Т от 7.09.2007 года указано, что операция, приводящая к изменению балансовой стоимости ценной бумаги, требует проведения ее переоценки. В нашем банке предусмотрено ежедневное начисление процентного дохода и дисконта по долговым обязательствам, поэтому балансовая стоимость ценной бумаги меняется ежедневно. Переоценку по текущей стоимости мы должны производить ежедневно? Изменение балансовой стоимости происходит и при получении суммы по купону, при частичном погашении номинала. Являются ли эти операции основанием для проведения переоценки ценной бумаги? ("БДМ. Банки и деловой мир", N 9, сентябрь 2008 г.)

В "Ответах и разъяснениях" по применению Положения N 302-П и Письма Банка России N 141-Т от 7 сентября 2007 года указано, что любая операция, приводящая к изменению балансовой стоимости ценной бумаги, требует проведения ее переоценки.

В нашем банке учетной политикой предусмотрено ежедневное начисление процентного (купонного) дохода и дисконта по долговым обязательствам, поэтому балансовая стоимость ценной бумаги меняется ежедневно. Значит ли это, что переоценку по текущей (справедливой) стоимости мы должны также производить ежедневно? Изменение балансовой стоимости долгового обязательства происходит и при получении суммы по купону, при частичном погашении номинала. Являются ли эти операции основанием для проведения переоценки ценной бумаги?

Согласно требованиям п.п. 1.6 и 3.3 Приложения 11 к Положению Банка России N 302-П и разъяснениям Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России, любая операция, приводящая к изменению балансовой стоимости ценной бумаги, требует проведения их переоценки. Поэтому на все заданные вами вопросы нужно ответить положительно.

Ответы подготовлены специалистами

Управления по организации учета, отчетности

и расчетов Московского ГТУ Банка России

1 сентября 2008 г.

"БДМ. Банки и деловой мир", N 9, сентябрь 2008 г.