Вопрос: Могут ли проводки при осуществлении расчетов по банкнотным сделкам одним днем, оформляться без использования одновременно счетов 47422 "Обязательства по банкнотным сделкам" и 47423 "Требования по банкнотным сделкам"? ("БДМ. Банки и деловой мир", N 9, сентябрь 2008 г.)

Могут ли проводки при осуществлении расчетов по банкнотным сделкам одним днем, оформляться без использования одновременно счетов 47422 "Обязательства по банкнотным сделкам" и 47423 "Требования по банкнотным сделкам"?

Порядок отражения в бухгалтерском учете сделок покупки/продажи наличной иностранной валюты за безналичную иностранную валюту (банкнотных сделок) нормативными документами Банка России не регламентирован.

Вместе с тем, согласно дополнительным разъяснениям Департамента бухгалтерского учета и отчетности Банка России, при заключении сделки покупки-продажи иностранной валюты одного и того же вида (сделки без конверсии валют), на условиях зачисления (списания) безналичной иностранной валюты с корреспондентского счета разными датами, требования или обязательства отражаются на б/с 47423 или 47422 в корреспонденции со счетом 30110 (если корсчет открыт в банке-резиденте) либо со счетом 30114 (если коррсчет открыт в банке-нерезиденте). При получении (выдаче) наличной иностранной валюты обязательства (требования), числящиеся на счете 47422 (47423), закрываются в корреспонденции со счетом кассы.

Если дата списания (поступления) безналичной иностранной валюты совпадает с датой получения (выдачи) наличной иностранной валюты, то может быть осуществлена прямая бухгалтерская запись по корреспондентскому счету и счету кассы.

Ответы подготовлены специалистами

Управления по организации учета, отчетности

и расчетов Московского ГТУ Банка России

1 сентября 2008 г.

"БДМ. Банки и деловой мир", N 9, сентябрь 2008 г.