Пенсия предпринимателя. Выплаты по старости (П. Гулидов, "Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 9, сентябрь 2008 г.)

Пенсия предпринимателя. Выплаты по старости

Когда предприниматель может получать трудовую пенсию?

Как определяется стаж для назначения пенсии?

Может ли пенсия назначаться до наступления пенсионного возраста?

Какие документы регулируют вопросы пенсионного обеспечения?

Предприниматели, как и другие граждане, имеют право на государственное пенсионное обеспечение, то есть на получение пенсии. По закону пенсия выплачивается застрахованным лицам. К таковым относятся, в частности, работающие по трудовому, гражданско-правовому или авторскому договору, занимающиеся частной деятельностью (предприниматели, детективы, нотариусы, адвокаты) граждане РФ, лица постоянно или временно проживающие на территории России, иностранцы или лица без гражданства. Важно: пенсия выплачивается только, когда названные лица в процессе своей деятельности (самостоятельно или через работодателей) уплачивали страховые пенсионные взносы.

Существует несколько видов пенсии. Трудовая пенсия - это ежемесячная выплата, которая компенсирует зарплату или иной доход гражданина, получаемый им до назначения ему трудовой пенсии. Таковой является пенсия по старости и пенсия по инвалидности. Еще один вид пенсии - по случаю потери кормильца. Она выплачивается нетрудоспособным членам семьи в связи со смертью застрахованных лиц, то есть тех, кто имел право на получение пенсии.

Для коммерсанта пенсией будет ежемесячная выплата, которая осуществляется из средств федерального (государственного) бюджета, а также средств бюджета Пенсионного фонда.

С 1 января 2009 года вступает в силу Федеральный закон от 22 июля 2008 г. N 146-ФЗ (далее - Закон), который вносит изменения в действующее пенсионное законодательство. Основные нормативно-правовые акты, регулирующие вопросы пенсионного обеспечения, приведены в таблице 1. Изучив эти документы, коммерсант сможет защитить свое и право своих работников на справедливое пенсионное обеспечение. Опыт показывает, что сотрудники пенсионного фонда, отказывая в чем-то гражданину, обратившемуся за назначением пенсии, в основном ссылаются на положения актов, упомянутых в таблице.

Таблица 1. Основные нормативные акты, регулирующие
вопросы пенсионного обеспечения

N п/п	Нормативный акт	Комментарий
1	Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 166-ФЗ (далее - Закон N 166-ФЗ)	Устанавливает случаи возникновения права на получение пенсии по государственному пенсионному обеспечению и порядок ее назначения
2	Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ (далее - Закон N 167-ФЗ)	Закон о пенсионном страховании. Устанавливает основы обязательного пенсионного страхования в РФ
3	Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ (далее - Закон 173-ФЗ)	Устанавливает права граждан на назначение и получение трудовой пенсии. Закон касается в том числе индивидуальных предпринимателей, для которых предусмотрено специальное понятие - "индивидуальная трудовая деятельность"
4	Постановление Минтруда России от 18 апреля 2002 г. N 27	Содержит разъяснения по вопросам пенсионного обеспечения "вмененщиков"
5	Постановление Минтруда России от 24 августа 2000 г. N 62	Содержит разъяснения по вопросам пенсионного обеспечения "упрощенцев"
6	Постановление Правительства РФ от 24 июля 2002 г. N 555	Утверждает правила подсчета стажа работы (трудовой деятельности), необходимого для назначения трудовой пенсии. Устанавливается Федеральным законом N 173-ФЗ, а также, более конкретно, "Об утверждении Правил подсчета и подтверждения страхового стажа для установления трудовых пенсий"
	Постановление Правительства РФ от 11 июля 2002 г. N 516	Утверждает правила расчета периодов работы, которые дают право на досрочное получение пенсии (ст. 27, 28 Закона N 166-ФЗ).
7	Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 20 декабря 2005 г. N 25	Основной документ судебной практики. Он определяет порядок разрешения спорных ситуаций, возникающих при назначении и выплате трудовой пенсии. Документ больше необходим юристам, отстаивающим в суде права граждан на пенсионное обеспечение, но написан он простым языком, понятным даже для непрофессионала

Пенсия - это сумма выплат

Трудовая пенсия по старости или инвалидности складывается из базовой, страховой и накопительной частей (п. 2 ст. 5 Закона N 173-ФЗ). Рассмотрим их по порядку. Базовая (основная) часть финансируется за счет суммы ЕСН, зачисляемой коммерсантами в федеральный бюджет (п. 3 ст. 9 Закона N 167-ФЗ). Сказанное вовсе не означает, что бизнесмены, работающие на спецрежимах, и их сотрудники права на получение базовой выплаты не имеют. Эти коммерсанты перечисляют "упрощенный" или "вмененный" налог, который заменяет собой, в том числе ЕСН. Иными словами, в составе платежа в бюджет соцналог учтен, просто распределением суммы занимается бюджет, а не коммерсант. С 1 января 2009 года средства федерального бюджета, выделяемые на выплату базовой части трудовых пенсий, включаются в состав доходной и расходной частей бюджета Пенсионного фонда РФ. Таким образом, с указанной даты выплата всех частей трудовой пенсии будет производиться из одного кармана, то есть за счет средств Пенсионного фонда. Сумма базовой части пенсии, гарантированной государством (в том числе предпринимателям) составляет 1794 руб. в месяц. Статья 14 Закона N 173-ФЗ предусматривает случаи, когда базовая часть может быть увеличена вплоть до 8073 руб. в месяц. Повышение предусматривается для лиц, достигших 80 лет, являющихся инвалидами, имеющими на иждивении нетрудоспособных членов семьи.

Общий размер базовой части трудовой пенсии по инвалидности зависит от степени инвалидности (таблица 2) и он также может быть увеличен (ст. 15 Закона N 173-ФЗ).

Таблица 2. Общий размер базовой части трудовой пенсии

N п/п	Вид трудовой пенсии	Общий размер базовой части, руб. в месяц	Примечание
1	по старости	1 794	Случаи повышения базовой части для отдельных категорий граждан названы в п. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ
2	по инвалидности:		Случаи повышения базовой части для отдельных категорий граждан названы в п. 2 ст. 15 Закона N 173-ФЗ
2.1	- при установлении инвалидности III степени	3 588
2.2	- при установлении инвалидности II степени	1 794
2.3	- при установлении инвалидности I степени	897

Вторая составляющая пенсии - страховая часть. Она финансируется за счет средств Пенсионного фонда (п. 3 ст. 9 Закона N 167-ФЗ). Ее величина определяется делением пенсионного капитала на количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии. В 2008 году период составляет 15 лет (180 мес), в 2009 году - 15,5 лет (186 мес), в 2010 году - 16 лет (192 мес). С 2011 года показатель ежегодно увеличивается на 1 год (12 мес), до тех пор, пока в 2013 году не составит 19 лет (228 мес). В дальнейшем эта величина будет постоянной.

Величина пенсионного капитала складывается из суммы страховых взносов и расчетного пенсионного капитала. Страховые взносы - это платежи, которые перечисляются в составе пенсионных взносов на финансирование страховой части пенсии, они отражаются на лицевом счете коммерсанта в системе персонифицированного учета. Расчетный пенсионный капитал определяется по специальной формуле и зависит, в частности, от заработка застрахованного лица (отражается в лицевом счете), среднемесячной зарплаты по стране, коэффициентов индексации.

Накопительная часть пенсии, как и страховая, финансируется за счет средств бюджета Пенсионного фонда. Она выплачивается при условии, что предприниматель в течение периода его индивидуальной трудовой деятельности перечислял в фонд пенсионные взносы в составе накопительной части. Напомним: лица, родившиеся до 1967 года, на накопительную часть взносы не перечисляют, поэтому накопительная часть для них равна нулю. Общую сумму этих взносов на день, когда назначается пенсия (величина указывается в специальной части его индивидуального лицевого счета) нужно разделить на количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости. Из пункта 9 статьи 14 Закона N 173-ФЗ следует, что порядок определения периода выплаты накопительной части должен отличаться от периода для страховой части, и определяется федеральным законом. Но в настоящее время такой закон не принят. Как видите, решающую роль при определении страховой и накопительной частей пенсии играет общая сумма перечислений коммерсанта в процессе своей деятельности. Чем больше таких взносов делает предприниматель, тем больший размер накопительной части трудовой пенсии будет ему установлен.

Право на пенсию

Право на трудовую пенсию по старости получают мужчины, достигшие возраста 60 лет, женщины - 55 лет. При этом выплата назначается при наличии не менее 5 лет страхового стажа (ст. 7 Закона N 173-ФЗ). Коммерсант, желающий получать трудовую пенсию, должен подтвердить, что в течение своей жизни он хотя бы 5 полных лет занимался законной трудовой деятельностью. Имеется в виду не только предпринимательская деятельность, но и любая другая работа, на которую гражданин был законно оформлен и об этом есть записи в трудовой книжке. Берется суммарный период, поэтому перерывы в работе могут быть любыми.

Перечень периодов, которые идут в зачет, приведен в таблице 3. Положения, касающиеся военных (п. 7, 8 в таблице 3), будут включены в перечень только с 1 января 2009 года. Поправку вносит Федеральный закон от 22 июля 2008 г. N 146-ФЗ. Кроме того, согласно статье 3 Федерального закона N 146-ФЗ, с 1 января 2009 года на выплату страховой части трудовой пенсии за периоды, представленные в пунктах 6-10 таблицы 3, Пенсионному фонду будут выделяться специальные средства федерального (государственного) бюджета, что гарантирует их наличие.

Досрочно и без стажа

Если на момент обращения за назначением трудовой пенсии предприниматель не имеет пятилетнего трудового стажа (что практически невозможно, но теоретически допустимо), ему назначается специальная социальная пенсия в порядке, предусмотренном статьей 11 Закона N 166-ФЗ. Ее размер составляет 100 процентов величины базовой части трудовой пенсии по старости. Пенсия назначается с 1-го числа месяца, в котором гражданин обратился за ней, но не ранее чем со дня возникновения права на нее.

Таблица 3. Периоды, включаемые в страховой стаж
предпринимателя для получения пенсии по старости

N п/п	Периоды*(1)	Примечание
1	Предпринимательская деятельность	При условии, что ИП уплачивал за себя страховые взносы в ПФР
2	Работа по трудовому договору	При условии, что работодатель уп- лачивал за сотрудника-коммерсанта страховые взносы в ПФР
3	Период получения пособия (больничных выплат) в период временной нетрудоспособности (болезни)	Периоды засчитываются в страховой стаж только в случае, если им предшествовали или за ними сле- довали периоды, названные в пунктах 1 и 2 таблицы (работы по трудовому договору или предприни- мательской деятельности). Причем, фактическая продолжительность этих периодов работы значения не имеет
4	Период получения пособия по безработице, период участия в оплачиваемых общественных работах и период переезда по направлению государственной службы занятости в другую местность для трудоустройства
5	Период содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных, и период отбывания наказания этими лицами в местах лишения свободы и ссылке
6	Период ухода за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности
7	Период прохождения военной службы, а также другой, приравненной к ней, службы, предусмотренной Законом РФ от 12 февраля 1993 г. N 4468-1
8	Период ухода, осуществляемого за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет
9	Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности*(2)
10	Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности*(2)
Примечания. *(1) В случае совпадения по времени нескольких из периодов, при расчете стажа учитывается один из таких периодов по выбору коммерсанта. *(2) Вступят в силу с 1 января 2009 года (Федеральный закон от 22 июля 2008 г. N 146-ФЗ)

Предпринимателю, как и любому другому гражданину, трудовая пенсия по старости может быть назначена ранее наступления 60 (для мужчин) или 55 (для женщин) лет. Для этого в послужном списке коммерсанта должны быть указаны так называемые льготные периоды. Они названы в статье 27 Закона N 173-ФЗ. В частности, те, кто трудился на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах, на работах с тяжелыми условиями, в текстильной промышленности, на лесозаготовках, включая обслуживание механизмов и оборудования. Льготные периоды необходимо подтвердить соответствующими документами (записи в трудовой книжке, справки с места работы и т.д.). Названная статья также предусматривает, на сколько лет и при наличии какого стажа допускается оформление трудовой пенсии по старости ранее установленного законом срока. Поэтому любой предприниматель, проработавший на работах, предусмотренных указанной статьей 27, имеет право обратиться в Пенсионный фонд за назначением досрочной трудовой пенсии по старости. При этом свою предпринимательскую деятельность он может продолжать и дальше, поскольку индивидуальная трудовая деятельность не влияет на право гражданина на досрочную трудовую пенсию по старости.

Пенсия по инвалидности

В случае установления коммерсанту инвалидности I, II или III степени, ему назначается трудовая пенсия по инвалидности. Правила признания лица инвалидом утверждены постановлением Правительства РФ от 20 февраля 2006 г. N 95. Пенсия назначается независимо от того, по какой причине наступила инвалидность. Не играет роли трудовой стаж, а также продолжение коммерсантом своей деятельности и после установления инвалидности. Однако исключения есть. При полном отсутствии у бизнесмена трудового стажа (что все же маловероятно), а также в случае, когда инвалидность наступила в результате совершения умышленного преступления, специального причинения вреда собственному здоровью, предпринимателю назначается не трудовая, а социальная пенсия. Выплата составит 100 процентов базовой части трудовой пенсии по инвалидности.

Порядок получения

Порядок назначения пенсии регулируется правилами, утвержденными постановлением Минтруда России и Пенсионным фондом РФ от 27 февраля 2002 г. N 17/19пб. В местное отделение Пенсионного фонда необходимо подать заявление о назначении пенсии. Обратиться в фонд можно в любое время после того, как возникло право на пенсию. Заявление о назначении пенсии по старости работники фонда могут принять досрочно - за месяц до наступления пенсионного возраста.

К заявлению прилагаются различные подтверждающие документы. Их общий список приводится в приложении к постановлению Минтруда России и Пенсионного фонда РФ от 27 февраля 2002 г. N 16/19па. Конкретный перечень бумаг зависит от того, кто обращается за назначением пенсии (гражданин, ИП) и от вида пенсии (по старости, инвалидности, на случай потери кормильца). Работникам фонда нужно представить документы, удостоверяющие личность, возраст, место жительства, гражданство (паспорт), документ о страховом стаже (трудовая книжка), о среднемесячном заработке за 2000-2001 годы или 60 месяцев подряд до 1 января 2002 года в течение трудовой деятельности. В необходимых случаях (например, при обращении за повышенном размером базовой части пенсии) прилагаются документы о нетрудоспособных членах семьи, подтверждающие нахождение нетрудоспособных членов семьи на иждивении, об установлении инвалидности и о степени ограничения способности к трудовой деятельности.

Пенсия назначается со дня обращения. Бумаги можно направить по почте, тогда днем обращения считается дата, указанная на почтовом штемпеле. Принимая бумаги, работники фонда проверяют правильность оформления заявления, сличают подлинники представленных документов с их копиями, отмечают выявленные расхождения. Заявление регистрируется, а бизнесмену выдается расписка-уведомление. В ней будет стоять дата приема заявления, а также будет указан перечень недостающих бумаг и сроки их подачи. В течение 10 дней со дня приема заявления и представления всех недостающих документов работники фонда рассчитают размер пенсии и вынесут решение о назначении пенсии.

Сотрудник уходит на пенсию

Все вышесказанное, касающееся предпринимателей, в равной степени распространяется и на его сотрудников, работающих на основании трудового договора. Они самостоятельно обращаются в фонд и оформляют себе пенсию.

Единственное отличие заключается в том, что сотрудники самостоятельно не перечисляют за себя деньги на формирование средств пенсионного обеспечения. ЕСН, а также пенсионные взносы для формирования страховой и накопительной части трудовой пенсии за них перечисляет бизнесмен, являющийся работодателем.

П. Гулидов,

юрист частной практики, основатель

"Юридического кабинета Павла Гулидова"

"Современный предприниматель. Индивидуальный подход к бизнесу", N 9, сентябрь 2008 г.