Вопрос: Бывают случаи, когда наши покупатели ошибочно перечисляют за отгруженный товар больше средств, чем мы указываем в счете. Основная часть товара облагается по ставке 10 процентов, но есть товары, облагаемые по ставке 18 процентов. Подскажите, как быть в этом случае? ("Практическая бухгалтерия", N 12, декабрь 2008 г.)

Бывают случаи, когда наши покупатели ошибочно перечисляют за отгруженный товар больше средств, чем мы указываем в счете. Основная часть товара облагается по ставке 10 процентов, но есть товары, облагаемые по ставке 18 процентов. Подскажите, как быть в этом случае?

При переплате постоянными покупателями можно оприходовать переплату как авансы полученные, начислить НДС по ставке 18 процентов. А когда станет известно, какой товар взял покупатель, сделать перерасчет и возвратить излишне уплаченный налог (п. 14 ст. 167 НК РФ).

Однако в вашем случае основная часть товара облагается по ставке 10 процентов и вероятность, что возьмут именно его, очень велика. Скорее всего, бухгалтер посчитает НДС по этой ставке. Но если покупатель возьмет другой товар, то во избежание штрафов по статье 122 Налогового кодекса фирме придется самостоятельно пересчитать НДС, начислить пени, уплатить и, кроме этого, представить в налоговую уточненную декларацию (ст. 81 НК РФ).

Поэтому лучше заранее договориться с покупателем о том, что на сумму переплат он будет брать только тот товар, который облагается по ставке 10 процентов. Если же партнер не пойдет на компромисс, самым простым решением будет просто вернуть ему переплату.

Эксперты журнала "ПБ"

1 декабря 2008 г.

"Практическая бухгалтерия", N 12, декабрь 2008 г.