Вопрос: С 1 января 2009 года наша организация перешла с общего режима на упрощенный. К моменту перехода на ее балансе имелось не полностью амортизированное основное средство. Знаю, что нужно восстанавливать НДС, но каким годом проводить эту операцию - прошлым или текущим? ("Упрощенка", N 1, январь 2009 г.)

С 1 января 2009 года наша организация перешла с общего режима на упрощенный. К моменту перехода на ее балансе имелось не полностью амортизированное основное средство. Знаю, что нужно восстанавливать НДС, но каким годом проводить эту операцию - прошлым или текущим?

Согласно пункту 3 статьи 170 НК РФ при переходе с общего режима на упрощенную систему налогоплательщики обязаны восстановить принятый к зачету НДС со стоимости имущества, находящегося к этому времени на балансе, в том числе с остаточной. Здесь же указано, что делается это в предшествующем переходу налоговом периоде. Так что если по основному средству, оставшемуся на балансе на 1 января 2009 года, НДС был принят к вычету, то в IV квартале 2008 года следует его восстановить. Соответствующая сумма должна быть отражена в книге продаж и декларации по НДС за IV квартал.

1 января 2009 г.

"Упрощенка", N 1, январь 2009 г.