Проект Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (подготовлен Банком России 26.04.2017)

Проект Указания Банка России "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"
(подготовлен Банком России 26.04.2017 г.)

Досье на проект

1. На основании статьи 72 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 14, ст. 1997) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от ___________ 2017 года N ___) внести в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года N 27259, 29 ноября 2013 года N 30499, 2 октября 2014 года N 34227, 11 декабря 2014 года N 35134, 17 декабря 2014 года N 35225, 24 марта 2015 года N 36548, 5 июня 2015 года N 37549, 5 октября 2015 года N 39152, 8 декабря 2015 года N 40018, 17 декабря 2015 года N 40151, 26 августа 2016 года N 43442 (далее - Положение Банка России N 395-П), следующие изменения.

1.1. В пункте 2:

подпункт 2.1.7 изложить в следующей редакции:

"2.1.7. Прибыль текущего года в части, подтвержденной аудиторской организацией.

Прибыль текущего года, включаемая в расчет базового капитала, определяется как положительный результат от уменьшения остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах:

NN 10603, 10609, 10614, 10619 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10621, 10622, 10624, 61301, 61304, 70601, 70602, 70603, 70604, 70605, 70613, 70615;

на сумму остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах NN 10605, 10610 (за исключением части остатков, возникших в связи с приростом стоимости основных средств при переоценке), 10620 (за исключением переоценки инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости), 10623, 10625, 11101, 50905, 61401, 61403, 70606, 70607, 70608, 70609, 70610, 70611, 70614, 70616, а также на величину корректировки в соответствии с абзацем пятым настоящего подпункта.

В целях настоящего Положения показатели, определенные в настоящем подпункте, в подпунктах 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также в подпунктах 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, корректируются на величину резерва (резервов), фактически недосозданного (недосозданных) кредитной организацией по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, 20 апреля 2006 года N 7728, 27 декабря 2006 года N 8676, 10 декабря 2007 года N 10660, 23 января 2008 года N 10968, 22 мая 2008 года N 11724, 22 мая 2008 года N 11730, 30 июня 2008 года N 11903, 29 января 2009 года N 13219, 20 февраля 2009 года N 13414, 21 декабря 2009 года N 15772, 24 декабря 2009 года N 15811, 17 августа 2012 года N 25204, 13 декабря 2012 года N 26113, 28 декабря 2012 года N 26407, 26 июня 2013 года N 28896, 24 сентября 2013 года N 30005, 29 ноября 2013 года N 30494, 18 июня 2014 года N 32736, 10 ноября 2014 года N 34627, 11 декабря 2014 года N 35134, 26 декабря 2014 года N 35437, 13 июля 2015 года N 37996, 25 сентября 2015 года N 39006, 6 декабря 2016 года N 44596 (далее - Положение Банка России N 254-П), Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260, 5 августа 2009 года N 14477, 17 декабря 2009 года N 15670, 24 мая 2011 года N 20837, 21 декабря 2011 года N 22714, 18 декабря 2012 года N 26162, 11 декабря 2013 года N 30582, 20 октября 2014 года N 34363, 25 сентября 2015 года N 39003, 26 августа 2016 года N 43443 (далее - Положение Банка России N 283-П), Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799 (далее - Указание Банка России N 1584-У), и (или) Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22544, 1 августа 2012 года N 25070, 11 декабря 2014 года N 35134, 18 декабря 2015 года N 40170 (далее - Указание Банка России N 2732-У), в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов), с учетом подпункта 7.1 пункта 7 настоящего Положения.

Доходы, относящиеся к переоценке ценных бумаг, удостоверяющих право собственности или общей долевой собственности на активы, находящиеся под управлением компаний, в том числе осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица (например, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления) (далее - управляющие компании) (в том числе доходы, отраженные при первоначальном признании ценных бумаг), включаются в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим подпунктом, подпунктами 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения после выбытия (реализации) ценных бумаг.

Доходы, признанные в бухгалтерском учете на дату перехода прав на поставляемые (реализуемые) кредитной организацией активы по договорам с отсрочкой платежа, включаются в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим подпунктом, подпунктами 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения в сумме положительной разницы между суммой выручки, фактически полученной кредитной организацией от контрагента, и балансовой стоимостью поставляемых (реализуемых) кредитной организацией активов (за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 254-П, пропорционально сумме исключаемых из расчета капитала доходов).

Доходы от выполнения кредитной организацией работ, оказания кредитной организацией услуг по договорам с отсрочкой платежа в случае, если фактическая отсрочка платежа контрагентом составляет более 180 календарных дней с момента отражения дохода на балансе и (или) если контрагент - юридическое лицо ликвидировано, и (или) если контрагентом является лицо, не осуществляющее реальную деятельность либо осуществляющее ее в незначительных объемах с учетом обстоятельств, установленных в приложении 5 к Положению Банка России N 254-П (за исключением юридических лиц, указанных в подпункте 3.12.2 пункта 3.12 Положения Банка России N 254-П), включаются в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим подпунктом, подпунктами 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения в сумме выручки, фактически полученной кредитной организацией от контрагента (за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 254-П и Положением Банка России N 283-П, пропорционально сумме исключаемых из расчета капитала доходов).

Безвозмездное финансирование, предоставленное кредитной организации, и (или) вклады в имущество кредитной организации принимаются в расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим подпунктом, подпунктами 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения на основании данных соответствующих балансовых счетов при наличии документов, подтверждающих источники предоставления безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации. Не могут быть включены в расчет (подлежат исключению из расчета) собственных средств (капитала) кредитной организации полностью или частично средства (имущество), предоставленные (предоставленное) кредитной организации в качестве безвозмездного финансирования, и (или) вклады в имущество кредитной организации, если кредитная организация полностью или частично осуществила вложения, определенные в соответствии с подпунктом 2.2.4 настоящего пункта, в данные источники собственных средств (капитала). Территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) осуществляет проверку обстоятельств формирования данных источников собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с подпунктом 2.1.9 настоящего пункта.

При определении величины собственных средств (капитала) на внутримесячную дату в расчет прибыли текущего года включаются остатки, числящиеся на балансовом счете N 52503, в части начисленного дисконта, подлежащего списанию на расходы кредитной организации в отчетном периоде.

В целях настоящего Положения остатки, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, принимаемые в расчет величины собственных средств (капитала) согласно настоящему подпункту, подпунктам 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, подпунктам 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, в части, относящейся к переоценке ценных бумаг, справедливая стоимость которых определяется иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая организатором торговли на рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 7 приложения 4 к Положению Банка России от 17 октября 2014 года N 437-П "О деятельности по проведению организованных торгов", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 30 декабря 2014 года N 35494 (далее - Положение Банка России N 437-П), а в случаях, если ценные бумаги обращаются на зарубежных организованных рынках, - иначе чем средневзвешенная цена, раскрываемая в порядке, установленном соответствующим национальным законодательством (уполномоченным органом), а также остатки, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, принимаемых в расчет собственных средств (капитала) согласно настоящему подпункту и подпункту 2.2.8 настоящего пункта, в части, относящейся к переоценке инструментов хеджирования потоков денежных средств по объектам хеджирования, не оцениваемым по справедливой стоимости, учитываются в соответствии с порядком, установленным подпунктом 8.1 пункта 8 настоящего Положения.

В целях настоящего Положения остатки, числящиеся на соответствующих балансовых счетах, принимаемые в расчет собственных средств (капитала) согласно настоящему подпункту, подпунктам 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, подпунктам 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, в части, относящейся к переоценке активов (финансовых инструментов), указанных в пункте 1.8 Положения Банка России от 3 декабря 2015 года N 511-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2015 года N 40328 (далее - Положение Банка России N 511-П), корректируются в соответствии с порядком, установленным в Положении Банка России N 511-П, с учетом абзаца одиннадцатого настоящего подпункта.

Если остатки (часть остатков), числящиеся на счетах второго порядка балансового счета N 106, принимались в предшествующем году в состав прибыли текущего года, включаемой в расчет базового капитала, указанные остатки (их часть) могут быть включены в расчет базового капитала в текущем году до подтверждения аудиторской организацией в размере не более остатков, имеющихся на соответствующих счетах второго порядка балансового счета N 106.";

дополнить подпунктом 2.1.9 в следующей редакции:

"2.1.9. Территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) рассматривает представленные кредитной организацией документы, подтверждающие источники предоставления безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации и подтверждает (в письменном виде в произвольной форме) возможность включения в расчет величины собственных средств (капитала) безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации в соответствии с подпунктами 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7 и 2.2.8 настоящего пункта, а также подпунктами 3.1.6 и 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения в месячный срок со дня получения от кредитной организации указанной информации. В случае невключения кредитной организацией предоставленного безвозмездного финансирования и (или) вкладов в имущество кредитной организации в состав источников собственных средств (капитала) указанное подтверждение утрачивает силу по истечении трех календарных месяцев со дня его получения кредитной организацией.

Территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России) отказывает в подтверждении возможности включения в расчет величины собственных средств (капитала) безвозмездного финансирования, предоставленного кредитной организации, и (или) вкладов в имущество кредитной организации в случаях, если кредитной организацией не представлена указанная в абзаце первом настоящего подпункта информация или представленная кредитной организацией информация об источниках собственных средств (капитала) недостоверна и (или) недостаточна для вывода об источнике капитала.";

в абзаце четвертом подпункта 2.2.1 слова "компаний, в том числе осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица (например, фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма осуществления коллективных инвестиций и (или) доверительного управления) (далее - управляющие компании)" заменить словами "управляющих компаний";

подпункт 2.2.4 изложить в следующей редакции:

"2.2.4. Вложения в источники базового капитала кредитной организации, за исключением вложений кредитной организации в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью в доли участников, предусмотренных подпунктом 2.2.6 настоящего пункта.

В целях настоящего Положения под вложениями кредитной организации в источники собственных средств (капитала) понимаются:

прямые вложения на основаниях, допускаемых законодательством Российской Федерации, вне зависимости от цели приобретения;

косвенные (через третьих лиц) вложения за счет денежных средств (в том числе за счет ссуды) и (или) иного имущества (далее - имущество), предоставленных самой кредитной организацией, и (или) имущества, предоставленного третьими лицами, в случае, если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением денежных средств (имущества) (за исключением встречных вложений кредитной организации и финансовой организации, определенных в абзаце одиннадцатом подпункта 2.2.9 настоящего пункта). Примерный перечень косвенных вложений кредитной организации в источники собственных средств (капитала) и обстоятельств, свидетельствующих об их возможном осуществлении, приведен в приложении 2 к настоящему Положению. Примерный перечень способов ликвидации (покрытия) рисков, возникновение которых обусловлено осуществлением кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала), приведен в приложении 3 к настоящему Положению;

вложения, отчужденные при осуществлении операций, совершаемых на возвратной основе без прекращения признания (за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 2732-У), и (или) отчужденные с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (за минусом поступивших на дату расчета от контрагента денежных средств, резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П);

часть вложений, находящихся под управлением управляющих компаний (в части источников собственных средств (капитала), приходящихся на принадлежащую кредитной организации долю в праве общей долевой собственности на имущество, находящееся под управлением управляющих компаний), за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 283-П и Указания Банка России N 2732-У (пропорционально указанной части вложений).

Действие абзаца четвертого настоящего подпункта не распространяется на любой источник собственных средств (капитала), составляющий менее 1 процента от величины собственных средств (капитала) на дату расчета величины собственных средств (капитала). При этом совокупная сумма указанных источников капитала не может превышать 5 процентов от величины собственных средств (капитала) на дату расчета величины собственных средств (капитала).

2.2.4.1. Вложения в собственные акции, включая эмиссионный доход, определенные в подпунктах 2.1.1 и 2.1.3 настоящего пункта.

Вложения в акции, указанные в настоящем подпункте (в том числе акции, находящиеся под управлением управляющих компаний), включая эмиссионный доход, принимаются в уменьшение базового капитала на основании данных балансовых счетов NN 10207, 10501, 10602, 47901, 506, 507, 60106, 60118, 60323, а также данных соответствующих балансовых счетов, определенных пунктом 4.59 части II приложения к Положению Банка России от 27 февраля 2017 года N 579-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 20 марта 2017 года N 46021 (далее - Положение Банка России N 579-П), за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У и Указания Банка России N 1584-У.

2.2.4.2. Вложения в источники собственных средств (капитала), определенные в подпунктах 2.1.5-2.1.8 настоящего пункта.";

в абзаце первом подпункта 2.2.6 слова "доли участников, а также" заменить словами "доли участников, включая эмиссионный доход, определенные в подпунктах 2.1.2 и 2.1.4 настоящего пункта, в том числе";

в абзаце втором подпункта 2.2.6.1 слова "пунктом 4.56 части II Положения Банка России N 385-П" заменить словами "пунктом 4.59 части II приложения к Положению Банка России N 579-П";

в абзаце пятом подпункта 2.2.8 слово "(месяце)" исключить;

в подпункте 2.2.9:

абзац первый дополнить предложением следующего содержания: "Определение указанных вложений осуществляется с учетом обстоятельств, перечисленных в пункте 6 приложения 2 к настоящему Положению.";

в абзаце девятом слова "пунктом 4.56 части II Положения Банка России N 385-П" заменить словами "пунктом 4.59 части II приложения к Положению Банка России N 579-П";

в абзаце пятнадцатом подпункта 2.3.4 слова ", осуществляющим надзор за деятельностью кредитной организации (далее - территориальное учреждение Банка России (уполномоченное структурное подразделение центрального аппарата Банка России)," исключить;

в абзаце втором подпункта 2.4.1 слова "пунктом 4.56 части II Положения Банка России N 385-П" заменить словами "пунктом 4.59 части II приложения к Положению Банка России N 579-П";

подпункт 2.4.8 после слова "приложения" дополнить цифрой "1".

1.2. В пункте 3:

в абзаце пятом подпункта 3.1.6 слово "(месяце)" исключить;

второе предложение абзаца первого подпункта 3.1.8.3 дополнить словами ", а также документы, подтверждающие источники предоставления субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа) (предоставление указанной информации не требуется в случае включения в состав собственных средств (капитала) субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа), предоставленного Банком России, Агентством по страхованию вкладов, государственной корпорацией "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)", а также субординированного облигационного займа, размещаемого по открытой подписке)";

подпункт 3.1.8.3.1 дополнить абзацем следующего содержания:

"если кредитной организацией не представлена указанная в абзаце первом подпункта 3.1.8.3 настоящего пункта информация или представленная кредитной организацией информация недостоверна и (или) недостаточна для вывода об источнике капитала.";

в подпункте 3.1.8.4:

абзацы одиннадцатый - тринадцатый изложить в следующей редакции:

"возникновение оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации в результате погашения (досрочного погашения) долга, и (или)

несоответствие банка - участника системы страхования вкладов требованиям к участию в системе страхования вкладов в результате погашения (досрочного погашения) долга, и (или)

снижение значения обязательного норматива достаточности собственных средств (капитала) ниже 9 процентов в результате погашения (досрочного погашения) долга, и (или)";

дополнить абзацами следующего содержания:

"снижение величины собственных средств (капитала) кредитной организации ниже минимального размера, установленного Федеральным законом "О банках и банковской деятельности", в результате погашения (досрочного погашения) долга, и (или)

несоответствие источников собственных средств (капитала), которыми в соответствии с представленными кредитной организацией документами будет замещаться сумма погашаемого (досрочно погашаемого) долга, требованиям к источникам собственных средств (капитала), устанавливаемым настоящим Положением (в том числе выявление фактов осуществления кредитной организацией вложений в указанные источники), и (или)

существенное ухудшение доходности кредитной организации в связи с замещением погашаемого (досрочно погашаемого) долга, которое в течение ближайшего календарного года может повлиять на соблюдение кредитной организацией группы показателей оценки доходности, установленной Указанием Банка России от 3 апреля 2017 года N 4336-У "Об оценке экономического положения банков", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации апреля 2017 года N .";

в подпункте 3.2.1:

абзац первый после слова "акции," дополнить словами "включая эмиссионный доход,", после цифр "3.1.2" дополнить словами ", и (или) 3.1.4";

в абзаце втором слова "пунктом 4.56 части II Положения Банка России N 385-П" заменить словами "пунктом 4.59 части II приложения к Положению Банка России N 579-П";

в подпункте 3.2.7 слова "пунктами 3, 4 и 5 приложения" заменить словами "пунктами 4 и 5 приложения 1";

дополнить подпунктом 3.2.8 следующего содержания:

"3.2.8. Вложения в иные источники дополнительного капитала, определенные в подпункте 3.1 настоящего пункта.".

1.3. В пункте 4:

подпункт 4.2.1 дополнить абзацем следующего содержания:

"В расчет кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных кредитной организацией своим участникам (акционерам) и инсайдерам, не включается имущество, предоставленное кредитной организацией акционерам (участникам), которое принимается в расчет вложений в источники собственных средств (капитала) кредитной организации, уменьшающих сумму источников собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с настоящим Положением.";

подпункт 4.2.2 признать утратившим силу.

1.4. В пункте 5:

абзац первый изложить в следующей редакции:

"Кредитные организации производят расчет собственных средств (капитала) в соответствии с настоящим Положением и представляют в территориальные учреждения Банка России соответствующие данные по форме отчетности 0409123 "Расчет собственных средств (капитала) ("Базель III")" (далее - форма 0409123) в сроки, установленные Указанием Банка России от 24 ноября 2016 года N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2016 года N 44718, 29 марта 2017 года N 46155.";

в абзаце втором слова "по состоянию на первое число каждого месяца" заменить словами "за отчетный период".

1.5. Пункт 7 изложить в следующей редакции:

"7. Доходы (расходы) от переоценки активов, учитываемые при определении финансового результата кредитной организации в текущем отчетном периоде в соответствии с настоящим Положением, корректируются путем увеличения и (или) уменьшения на суммы доходов (расходов), учтенные по указанным активам при определении финансового результата кредитной организации за предыдущий отчетный год.

7.1. На каждую дату расчета величины собственных средств (капитала) кредитная организация включает величину резерва (резервов), фактически недосозданного (недосозданных) по сравнению с величиной, требуемой в соответствии с Положением Банка России N 254-П, Положением Банка России N 283-П, Указанием Банка России N 1584-У и (или) Указанием Банка России N 2732-У, в расчет одного из показателей, предусмотренных подпунктом 2.1.7 или подпунктом 2.1.8, или подпунктом 2.2.7, или подпунктом 2.2.8 пункта 2, или подпунктом 3.1.6, или подпунктом 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, в соответствии со сроками наступления отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов).

7.2. При расчете агрегированных показателей прибыли и (или) убытка, определяемых в соответствии с подпунктами 2.1.7, 2.1.8, 2.2.7, 2.2.8 пункта 2 и подпунктами 3.1.6, 3.1.7 пункта 3 настоящего Положения, доходы корректируются на величину начисленных, но фактически не полученных доходов по ссудам, иным активам, в том числе требованиям, признанным кредитной организацией до момента понижения качества ссуды, иного актива, в том числе требования, и их переклассификации в категорию качества, получение доходов по которой в соответствии с подпунктом 4.1.1 пункта 4.1 Положения Банка России от 22 декабря 2014 года N 446-П "О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2015 года N 35910, 8 декабря 2015 года N 40025, признается неопределенным, за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П, Указания Банка России N 2732-У, Указания Банка России N 1584-У (пропорционально указанной части доходов).".

1.6. В пункте 8:

в абзаце первом слова "пункт 4" заменить словами "подпункты 4.1 и 4.2.3 пункта 4";

в подпункте 8.1:

в абзаце первом цифры "2.2.1-2.2.6" заменить словами "2.2.1-2.2.3, 2.2.4 (в части вложений, находящихся под управлением управляющих компаний), 2.2.6", цифры "2.4.1-2.4.4" заменить словами "2.4.1 (в части вложений, находящихся под управлением управляющих компаний), 2.4.3, 2.4.4", слова "подпунктов 3.2 и 3.4 пункта 3 и пункта 4" заменить словами "подпунктов 3.2.1 (в части вложений, находящихся под управлением управляющих компаний), 3.2.3-3.2.7 и 3.4 пункта 3, подпунктов 4.1 и 4.2.3 пункта 4";

абзац седьмой после слова "подпунктов" дополнить словами "2.2.4 (за исключением вложений, находящихся под управлением управляющих компаний),", после цифр "2.2.10," дополнить словами "2.4.1 (за исключением вложений, находящихся под управлением управляющих компаний),", после слов "пункта 2" дополнить словами ", подпунктов 3.2.1 (за исключением вложений, находящихся под управлением управляющих компаний), 3.2.8 пункта 3, подпункта 4.2.1 пункта 4";

в подпункте 8.1.1:

в абзаце первом слова "пунктов 2, 3, 4 и 5 приложения" заменить словами "пунктов 2, 4 и 5 приложения 1";

абзац седьмой после слова "приложения" дополнить цифрой "1";

подпункт 8.1.2 после слова "приложения" дополнить цифрой "1".

1.7. В приложении:

в отметке к приложению слово "Приложение" заменить словами "Приложение 1";

подпункты 2.5 и 2.6 пункта 2, пункт 3, подпункты 5.1 и 5.2 пункта 5 признать утратившими силу.

1.8. Дополнить приложениями 2 и 3 в редакции приложений 1 и 2 к настоящему Указанию соответственно.

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 июля 2017 года.

К доходам, поименованным в пунктах 2 и 3 приложения 2 к Положению Банка России N 395-П (в редакции настоящего Указания), настоящее Указание не применяется в части доходов, сформированных до 1 июля 2017 года (за исключением доходов, в отношении которых на 1 июля 2017 года были установлены обстоятельства, указанные в приложении 2 к Положению Банка России N 395-П (в редакции настоящего Указания).

К доходам по реклассифицированным активам, указанным в подпункте 7.2 пункта 7 Положения Банка России N 395-П (в редакции настоящего Указания), а также доходам, сформированным на основании многосторонних соглашений (договоров), заключенных в соответствии с правом иностранного государства, положения настоящего Указания не применяются в части договоров, заключенных до 1 июля 2017 года.

К иным источникам собственных средств (капитала) кредитной организации (в том числе доходам, поименованным в абзаце втором настоящего пункта, в отношении которых на 1 июля 2017 года были установлены обстоятельства, указанные в приложении 2 к Положению Банка России N 395-П (в редакции настоящего Указания) положения настоящего Указания применяются в части источников, сформированных с 1 января 2014 года.

Источники собственных средств (капитала) кредитной организации, поименованные в абзаце четвертом настоящего пункта, сформированные в период с 1 января 2014 года по 1 июля 2017 года, подлежат исключению из расчета собственных средств (капитала) не позднее 1 января 2018 года.

Требования настоящего Указания о представлении документов в целях применения абзаца девятого подпункта 2.1.7 пункта 2, абзаца первого подпункта 3.1.8.3 пункта 3 настоящего Положения (в редакции настоящего Указания) распространяются на источники капитала кредитной организации, сформированные после 1 июля 2017 года.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Э.С. Набиуллина

Приложение 1
к Указанию Банка России
от _____________ 2017 года N _______
"О внесении изменений
в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П
"О методике определения величины собственных средств
(капитала) кредитных организаций ("Базель III")"

"Приложение 2
к Положению Банка России
от 28 декабря 2012 года N 395-П
"О методике определения величины
собственных средств (капитала)
кредитных организаций
("Базель III")"

Примерный перечень косвенных вложений кредитной организации в источники собственных средств (капитала) и обстоятельств, свидетельствующих об их возможном осуществлении

1. Формирование кредитной организацией доходов от платежей по ссуде за счет денежных средств, прямо или косвенно предоставленных заемщику кредитной организацией (за исключением денежных средств, полученных заемщиком от контрагентов, кредитуемых в кредитной организации, в рамках ведения хозяйственной деятельности).

Величина указанных доходов кредитной организации рассчитывается за минусом величины резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П (пропорционально части ссуды, использованной заемщиком кредитной организации для проведения платежей, отраженных на доходах кредитной организации).

О возможном осуществлении кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала), указанных в настоящем пункте, свидетельствует наличие хотя бы одного из следующих обстоятельств:

отсутствие у заемщика собственных денежных средств на счете, с которого осуществляются платежи по ссуде, в сумме, достаточной для осуществления платежей по ссуде (вне зависимости от наличия у заемщика средств на иных счетах);

для заемщиков - юридических лиц - обстоятельства, установленные в приложении 5 к Положению Банка России N 254-П (за исключением юридических лиц, указанных в подпункте 3.12.2 пункта 3.12 Положения Банка России N 254-П).

2. Формирование кредитной организацией доходов за счет платежей, возвращаемых страховыми компаниями кредитной организации в качестве агентского вознаграждения либо уплаченных страховыми компаниями кредитной организации в качестве агентского вознаграждения за минусом компенсации, полученной страховыми компаниями от кредитной организации в соответствии с договорами, заключаемыми кредитной организацией со страховыми компаниями в рамках реализации программ страхования заемщиков кредитной организации, в случае если источниками страховой премии, перечисляемой заемщиками кредитной организации страховым компаниям, являются средства, предоставленные заемщику кредитной организацией.

Величина доходов кредитной организации, сформированных за счет собственных средств (капитала) кредитной организации, рассчитывается за минусом величины резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, Положения Банка России N 283-П (пропорционально части ссуды, использованной заемщиком кредитной организации для оплаты части страховой премии, отражаемой кредитной организацией на счетах по учету доходов).

О возможном осуществлении кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала), указанных в настоящем пункте, свидетельствует наличие хотя бы одного из следующих обстоятельств:

отсутствие у заемщика собственных денежных средств на счете, с которого осуществляется оплата страховой премии, в сумме, достаточной для осуществления ее оплаты (вне зависимости от наличия у заемщика средств на иных счетах);

для заемщиков - юридических лиц - обстоятельства, установленные в приложении 5 к Положению Банка России N 254-П (за исключением юридических лиц, указанных в подпункте 3.12.2 пункта 3.12 Положения Банка России N 254-П);

наличие в программах кредитования заемщиков кредитными организациями условия о целевом использовании ссуды на оплату страховой премии;

наличие в программах кредитования заемщиков кредитными организациями условия о пониженной процентной ставке по кредитам в случае заключения заемщиком договора страхования при получении ссуды (при наличии иных обстоятельств, свидетельствующих о возможном осуществлении кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала), в том числе указанных в настоящем подпункте).

3. Формирование кредитной организацией доходов за счет платежей по операциям, совершаемым на возвратной основе без прекращения признания, в результате уплаты контрагентом начисленных процентов за пользование денежными средствами, полученными от кредитной организации, в случае если источниками указанных платежей являются средства, предоставленные контрагенту кредитной организацией по результатам неттинга между суммой средств, предоставленных по вновь заключенной сделке, и суммой средств по исполнению обязательств по предыдущей сделке (за минусом резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 254-П, пропорционально сумме исключаемых из расчета капитала доходов).

О возможном осуществлении кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала), указанных в настоящем пункте, свидетельствует наличие двух и более из следующих обстоятельств:

невозврат предоставленных кредитной организацией в рамках указанных операций денежных средств (отсутствие движения денежных средств по счетам контрагента сделки либо движение денежных средств в объемах, недостаточных для исполнения обязательств по сделке);

длительный характер сделок, обусловленный неоднократными (два и более раза) пролонгациями операций, совершаемых на возвратной основе без прекращения признания, посредством заключения новых сделок с одновременным исполнением обязательств по предыдущим сделкам между кредитной организацией и контрагентом;

отсутствие у заемщика собственных денежных средств на счете, с которого осуществляется уплата процентов, в сумме, достаточной для осуществления оплаты;

обстоятельства, предусмотренные в пункте 6 настоящего приложения.

Не рассматриваются в качестве вложений кредитной организации в источники собственных средств (капитала) указанные в настоящем пункте доходы от платежей по операциям, совершаемым на возвратной основе без прекращения признания, в случае если:

активы, переданные по указанным сделкам, имеют рыночные котировки, при этом отсутствуют действия, направленные на манипулирование рынком, предусмотренные Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 224-ФЗ "О противодействии неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4193; 2011, N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; 2012, N 31, ст. 4334; 2013, N 30, ст. 4082, ст. 4084; 2014, N 30, ст. 4219; 2016, N 27, ст. 4225);

существует зависимость сумм заключаемых сделок и объема отражаемых кредитной организацией доходов от рыночной стоимости активов.

4. Формирование кредитной организацией доходов (за исключением случаев формирования доходов, предусмотренных пунктом 1 настоящего приложения) и (или) иных источников собственных средств (капитала) кредитной организации за счет средств, прямо или косвенно предоставленных самой кредитной организацией в результате осуществления операций с контрагентами (в том числе нерезидентами), которыми являются, как правило, аффилированные с кредитной организацией лица либо юридические лица, не осуществляющие реальную деятельность либо осуществляющие ее в незначительных объемах с учетом обстоятельств, установленных в приложении 5 к Положению Банка России N 254-П (за исключением юридических лиц, указанных в подпункте 3.12.2 пункта 3.12 Положения Банка России N 254-П).

О возможном осуществлении кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала), указанных в настоящем пункте, свидетельствует осуществление совокупности операций (заключение сделок, проведение платежей), предусматривающих предоставление ссуд и (или) выпуск векселей, предполагающих, как правило, наличие двух и более следующих факторов: участие двух и более контрагентов, кратковременный период осуществления операций (заключения сделок, проведения платежей) (в течение одного - трех календарных дней), сопоставимость сумм и сроков платежей на различных этапах осуществления операций (заключения сделок, проведения платежей), нарушение контрагентами порядка учета ценных бумаг (например, неотражение в бухгалтерском учете операций с векселями).

О возможном осуществлении кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала), указанных в настоящем пункте, свидетельствует также наличие двух и более из следующих обстоятельств:

заключение с контрагентами сделок, не имеющих очевидного экономического смысла и (или) не соответствующих профилю осуществляемой контрагентами деятельности, сопровождающихся значительным возрастанием оборотов (остатков) денежных средств по расчетным счетам контрагентов одновременно с формированием либо в период, непосредственно предшествующий периоду формирования источников собственных средств (капитала) кредитной организации (как правило, за один - три календарных дня);

отсутствие движения денежных средств по счетам контрагентов и кредитной организации либо движение денежных средств в объемах, недостаточных для исполнения обязательств по сделке;

заключение сделок с аффилированными лицами, как правило, на нерыночных (явно убыточных для контрагентов) условиях;

неоднократные (два и более раза) пролонгации сделок без изменения их существенных условий либо повторное совершение сделок на условиях, сопоставимых с условиями первоначальной сделки.

5. Формирование кредитной организацией доходов и (или) иных источников собственных средств (капитала) в результате заключения с контрагентами (как правило, физическими лицами) договоров дарения или безвозмездного финансирования, источниками которых явились средства, предоставленные самой кредитной организацией, а также осуществления указанными контрагентами взносов в имущество кредитной организации, источником которых является имущество кредитной организации.

О возможном осуществлении кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала), указанных в настоящем пункте, свидетельствует наличие хотя бы одного из следующих обстоятельств:

заключение договора дарения или безвозмездного финансирования, а также осуществление взносов в имущество лицами, не осуществляющими реальную деятельность либо осуществляющими ее в незначительных объемах с учетом обстоятельств, установленных в приложении 5 к Положению Банка России N 254-П (за исключением юридических лиц, указанных в подпункте 3.12.2 пункта 3.12 Положения Банка России N 254-П);

заключение договоров дарения или безвозмездного финансирования, а также осуществление взносов в имущество кредитной организации в условиях снижения у кредитной организации обязательных нормативов ниже минимальных значений, предусмотренных Инструкцией Банка России N 139-И, в том числе в связи с направлением Банком России кредитной организации требования о доформировании резервов.

6. Вложения кредитной организации в акции и (или) субординированные инструменты (за исключением субординированных облигационных займов, размещаемых по открытой подписке), являющиеся источниками собственных средств (капитала) кредитной организации.

О возможном осуществлении кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала), указанных в настоящем пункте, свидетельствует наличие хотя бы одного из следующих обстоятельств:

предоставление ссуд (прямо или косвенно), иного имущества, а также банковских гарантий и иных форм обязательств в пользу третьих лиц, прямо или косвенно владеющих акциями и (или) субординированными инструментами кредитной организации при условии сопоставимости сроков (с учетом пролонгации) и объемов указанных в настоящем абзаце предоставленных ссуд, иного имущества, а также принятых обязательств, со сроками владения и величиной вложений третьих лиц в акции и (или) субординированные инструменты кредитной организации;

приобретение кредитной организацией ценных бумаг (акций и (или) субординированных облигаций), являющихся источниками собственных средств (капитала) кредитной организации, в рамках операций, совершаемых на возвратной основе без прекращения признания, в том числе в последующем переданных в рамках операций, совершаемых на возвратной основе без прекращения признания (за минусом резерва на возможные потери, сформированного в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П), при наличии в совокупности следующих факторов:

продавцом по операциям, совершаемым на возвратной основе без прекращения признания, является некредитная организация либо продавец по указанным сделкам действует за счет и по поручению клиента - некредитной организации. При этом таким продавцом может являться лицо, аффилированное с кредитной организацией и (или) с участником банковской группы (банковского холдинга), в которую (который) входит кредитная организация;

объем приобретаемых кредитной организацией указанных ценных бумаг составляет 10 процентов и более от величины уставного капитала (части уставного капитала) кредитной организации, сформированного обыкновенными акциями (долями), зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета величины собственных средств (капитала) кредитной организации, и (или) 5 процентов и более от величины собственных средств (чистых активов) продавца по операциям, совершаемым на возвратной основе без прекращения признания (клиента продавца по операциям, совершаемым на возвратной основе без прекращения признания, за счет и по поручению которого действует продавец);

длительный (свыше 30 календарных дней) характер владения кредитной организацией ценными бумагами, в том числе обусловленный неоднократными (два и более раза) пролонгациями договоров без изменения их условий, либо замена стороны по договору на другого участника той же банковской группы (банковского холдинга), либо повторное заключение договоров на условиях, сопоставимых с условиями первоначального договора.

Обстоятельства, перечисленные в настоящем пункте, также распространяются на сделки, заключенные с центральным контрагентом, в рамках операций, совершаемых на возвратной основе без прекращения признания, при наличии у кредитной организации информации о первоначальном контрагенте по сделкам.".

Приложение 2
к Указанию Банка России
от _____________ 2017 года N _______
"О внесении изменений
в Положение Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П
"О методике определения величины собственных средств
(капитала) кредитных организаций ("Базель III")"

"Приложение 3
к Положению Банка России
от 28 декабря 2012 года N 395-П
"О методике определения величины
собственных средств (капитала)
кредитных организаций
("Базель III")"

Примерный перечень способов ликвидации (покрытия) рисков, возникновение которых обусловлено осуществлением кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала)

Возможные способы ликвидации (покрытия) рисков, возникновение которых обусловлено осуществлением кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала), включают:

отражение кредитной организацией факта осуществления кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала) в форме 0409123, и (или)

замещение контрагентами либо третьими лицами активов кредитной организации, возникновение которых обусловлено осуществлением кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала), на активы, возникновение которых не связано с указанными обстоятельствами и которые имеют реальную стоимость, соответствующую балансовой стоимости замещаемых активов (далее - замещение активов), и (или)

создание по активам и (или) принятым кредитной организацией условным обязательствам, возникновение (переоценка) которых обусловлено (обусловлена) фактом осуществления кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала), резервов на возможные потери, предусмотренных Положением Банка России N 254-П и (или) Положением Банка России N 283-П. Формируемый резерв по решению кредитной организации может устанавливаться в размере до 100 процентов от величины актива и (или) принятого кредитной организацией условного обязательства, возникновение (переоценка) которых обусловлено (обусловлена) фактом осуществления кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала), вне зависимости от оценки факторов кредитного и (или) иного риска по активу (условному обязательству).

Замещение активов и (или) предоставление имущества контрагентами кредитной организации либо третьими лицами возможно в случае, если известны основания для их участия в замещении активов и (или) предоставлении имущества и (или) структурным подразделением Банка России от кредитной организации получено и признано удовлетворительным документальное подтверждение наличия таких оснований, в том числе касающееся финансового положения контрагентов кредитной организации либо третьих лиц, участвовавших в замещении.

В целях настоящего приложения контрагентами либо третьими лицами, участвующими в замещении активов, признаются контрагенты либо третьи лица, имеющие в течение не менее 6 месяцев, предшествовавших дате замещения активов, устойчивое финансовое положение, соответствующее оценке не хуже, чем "среднее" в соответствии с требованиями Положения Банка России N 254-П, и объем чистых активов (для юридических лиц) либо размер собственных средств (имущества) (для физических лиц), достаточный для проведения операций по замещению активов, без наличия в их деятельности обстоятельств, приведенных в приложении 5 к Положению Банка России N 254-П.

При снижении балансовой стоимости актива, возникновение (переоценка) которого обусловлено (обусловлена) осуществлением кредитной организацией вложений в источники собственных средств (капитала) кредитной организации, в результате его погашения и (или) замещения, восстановление резерва и (или) снижение корректировки капитала производится в той же пропорции, какую составляет погашенная (замещенная) часть актива от общей суммы актива.".