Вход
Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля в Федеральной налоговой службе, ее территориальных органах, федеральных казенных учреждениях, находящихся в ведении ФНС России" (подготовлен ФНС России 28.07.2017)
Проект Приказа Федеральной налоговой службы "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля в Федеральной налоговой службе, ее территориальных органах, федеральных казенных учреждениях, находящихся в ведении ФНС России"
(подготовлен ФНС России 28.07.2017 г.)
В целях реализации положений статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2013, N 31, ст. 4191, N 52, ст. 6983; 2016, N 1, ст. 26) и Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2015, N 16, ст. 2393; 2016, N 18, ст. 2632), приказываю:
1. Утвердить прилагаемый порядок осуществления внутреннего финансового контроля в Федеральной налоговой службе, ее территориальных органах, федеральных казенных учреждениях, находящихся в ведении ФНС России (далее - Порядок).
2. Заместителям руководителя ФНС России, начальникам (исполняющим обязанности начальника) структурных подразделений центрального аппарата ФНС России, начальникам (исполняющим обязанности начальника) межрегиональных инспекций ФНС России, руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, руководителям (исполняющим обязанности руководителя) организаций, находящихся в ведении ФНС России, организовать осуществление внутреннего финансового контроля в соответствии с Порядком.
3. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов для его исполнения.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Руководитель Федеральной | М.В.Мишустин |
Утвержден приказом ФНС России
от " "__________2017 г.
N____________________
Порядок
осуществления внутреннего финансового контроля в Федеральной налоговой службе и ее территориальных органах, федеральных казенных учреждениях, находящихся в ведении ФНС России
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан с целью обеспечения единого подхода к организации и осуществлению внутреннего финансового контроля в Федеральной налоговой службе и ее территориальных органах, федеральных казенных учреждениях, находящихся в ведении ФНС России (далее - федеральные казенные учреждения).
2. Внутренний финансовый контроль направлен на:
а) соблюдение ФНС России, ее территориальными органами, федеральными казенными учреждениями установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета (далее - внутренние бюджетные процедуры);
б) подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
3. Внутренний финансовый контроль осуществляется следующими должностными лицами ФНС России, ее территориальных органов и федеральных казенных учреждений, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры:
руководителем ФНС России;
заместителями руководителя ФНС России;
начальниками структурных подразделений центрального аппарата ФНС России и уполномоченными ими федеральными государственными гражданскими служащими и работниками;
руководителями территориальных органов ФНС России и уполномоченными ими федеральными государственными гражданскими служащими и работниками;
руководителями федеральных казенных учреждений и уполномоченными ими работниками федеральных казенных учреждений.
4. Должностные лица ФНС России, ее территориальных органов и федеральных казенных учреждений, указанные в п.3 настоящего Порядка (далее - должностные лица, уполномоченные на осуществление внутреннего финансового контроля), осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами в отношении внутренних бюджетных процедур, определенных пунктом 4 Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N193 (далее - Правила, главный администратор бюджетных средств, администратор бюджетных средств).
5. Формами проведения внутреннего финансового контроля являются следующие контрольные действия:
а) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов и процедур;
б) подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
в) сверка данных;
г) сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
6. К способам проведения контрольных действий относятся:
а) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
б) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
7. При осуществлении внутреннего финансового контроля используются следующие методы внутреннего финансового контроля - самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности, смежный контроль (далее - методы контроля).
8. Самоконтроль осуществляется должностными лицами, уполномоченными на осуществление внутреннего финансового контроля, путем проведения проверки выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.
9. Контроль по уровню подчиненности осуществляется должностными лицами, уполномоченными на осуществление внутреннего финансового контроля, путем подтверждения (согласования) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами.
10. Контроль по уровню подведомственности осуществляется в целях реализации бюджетных полномочий должностными лицами ФНС России и управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, уполномоченными на осуществление внутреннего финансового контроля, в отношении подконтрольных им территориальных органов ФНС России и федеральных казенных учреждений путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур подконтрольными территориальными органами ФНС России и федеральными казенными учреждениями.
Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.
11. Смежный контроль осуществляется начальниками структурных подразделений центрального аппарата ФНС России, территориальных органов ФНС России, федеральных казенных учреждений и уполномоченными ими должностными лицами путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений центрального аппарата ФНС России, территориальных органов ФНС России, федеральных казенных учреждений, соответственно.
12. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.
13. В целях организации внутреннего финансового контроля:
в ФНС России формируется и утверждается приказом руководителя ФНС России перечень структурных подразделений центрального аппарата ФНС России, участвующих в организации и выполнении внутренних бюджетных процедур (далее - структурные подразделения, ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур), с указанием структурных подразделений центрального аппарата ФНС России, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;
в территориальном органе ФНС России формируется и утверждается приказом руководителя территориального органа ФНС России перечень структурных подразделений, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, с указанием структурных подразделений, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур;
в федеральном казенном учреждении формируется и утверждается приказом генерального директора федерального казенного учреждения перечень структурных подразделений, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, с указанием структурных подразделений, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
14. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несут:
в ФНС России - руководитель ФНС России, заместители руководителя ФНС России, координирующие работу структурных подразделений центрального аппарата ФНС России, в функции которых входит организация и выполнение внутренних бюджетных процедур, а также начальники указанных структурных подразделений центрального аппарата ФНС России;
в территориальных органах ФНС России - руководители территориальных органов ФНС России, заместители руководителей территориальных органов ФНС России, координирующие работу структурных подразделений, в функции которых входит организация и выполнение внутренних бюджетных процедур, а также начальники указанных структурных подразделений;
в федеральных казенных учреждениях - генеральный директор федерального казенного учреждения, заместители генерального директора, координирующие работу структурных подразделений, в функции которых входит организация и выполнение внутренних бюджетных процедур.
II. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля
15. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля (рекомендуемый образец карты внутреннего финансового контроля приведен в приложении N1 к настоящему Порядку).
Карта внутреннего финансового контроля формируется отдельно по каждой внутренней бюджетной процедуре.
16. Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется начальниками структурных подразделений центрального аппарата ФНС России, территориальных органов ФНС России, федеральных казенных учреждений, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
Утверждение карты внутреннего финансового контроля осуществляется заместителем руководителя ФНС России, заместителем руководителя (руководителем) территориального органа ФНС России, заместителем генерального директора (генеральным директором) федерального казенного учреждения, координирующим деятельность структурного подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
17. Формирование карты внутреннего финансового контроля осуществляется до начала очередного финансового года.
Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:
а) до начала очередного финансового года;
б) при принятии решения руководителем (заместителем руководителя) ФНС России, руководителем (заместителем руководителя) территориального органа ФНС России, генеральным директором (заместителем генерального директора) федерального казенного учреждения о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
18. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий;
б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - Перечень) (рекомендуемый образец Перечня приведен в приложении N2 к настоящему Порядку), с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.
19. При формировании Перечня определяются процессы, составляющие внутреннюю бюджетную процедуру.
20. При составлении Перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанной в Перечне операции, в целях ее включения в карту внутреннего финансового контроля, определения применяемых к ней контрольных действий.
При проведении оценки бюджетных рисков учитывается в том числе информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, актах и отчетах внутреннего финансового аудита, доведенная до структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренней бюджетной процедуры.
21. Перечень формируется структурными подразделениями центрального аппарата ФНС России, территориальных органов ФНС России, федеральных казенных учреждений, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и содержит все составляющие внутреннюю бюджетную процедуру процессы и операции, указанные в порядке их выполнения.
22. В случае, если организация и выполнение внутренней бюджетной процедуры в ФНС России, территориальном органе ФНС России, федеральном казенном учреждении осуществляется несколькими структурными подразделениями, то в целях формирования Перечня и карты внутреннего финансового контроля такие структурные подразделения направляют в структурное подразделение, ответственное за результат внутренней бюджетной процедуры, информацию о соответствующих процессах и операциях внутренней бюджетной процедуры с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций, а также информацию для заполнения карты внутреннего финансового контроля в целях организации внутреннего финансового контроля по соответствующим операциям, согласованную с координирующим их деятельность заместителем руководителя ФНС России, территориального органа ФНС России, заместителем генерального директора федерального казенного учреждения.
Структурное подразделение, ответственное за результат внутренней бюджетной процедуры, с учетом представленной информации формирует и направляет карту внутреннего финансового контроля, утвержденную в соответствии с пунктом 16 настоящего Порядка, в структурные подразделения, ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур, для осуществления внутреннего финансового контроля.
III. Порядок составления, ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля
23. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля (далее - Журнал, рекомендуемый образец Журнала приведен в приложении N3 к настоящему Порядку).
24. Ведение Журналов осуществляется в каждом структурном подразделении ФНС России, территориального органа ФНС России, федерального казенного учреждения, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
25. Перечень должностных лиц, ответственных за ведение Журналов, устанавливается начальником каждого структурного подразделения ФНС России, территориального органа ФНС России, федерального казенного учреждения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур.
26. Занесение записей в Журнал осуществляется по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке должностными лицами, осуществляющими контрольные действия.
Должностными лицами, ответственными за ведение Журналов, должна быть обеспечена их защита от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и их сохранность.
27. Порядок ведения Журналов в территориальных органах ФНС России и федеральных казенных учреждениях устанавливается приказом руководителя территориального органа ФНС России, генерального директора федерального казенного учреждения.
28. В структурных подразделениях центрального аппарата ФНС России ведение Журналов осуществляется в электронном виде.
В случае отсутствия недостатков (нарушений) за квартал по состоянию на первое число месяца следующего за истекшим кварталом формируется запись об отсутствии недостатков (нарушений).
29. По завершении года Журнал распечатывается и брошюруется в хронологическом порядке должностным лицом, ответственными за ведение Журналов, подписывается начальником структурного подразделения центрального аппарата ФНС России, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур.
На обложке необходимо указать:
наименование структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренней бюджетной процедуры;
название и порядковый номер папки (дела);
отчетный период;
количество листов в папке (деле).
30. Учет и хранение Журналов осуществляется структурными подразделениями центрального аппарата ФНС России, территориальных органов ФНС России, федеральных казенных учреждений, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур, в порядке, установленном законодательством об архивном деле в Российской Федерации и правилами делопроизводства в ФНС России.
IV. Порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля, формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля.
31. На основе данных Журналов в ФНС России, территориальных органах ФНС России и федеральных казенных учреждениях составляется отчетность о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчетность, рекомендуемый образец отчетности о результатах внутреннего финансового контроля приведен в приложении N4 к настоящему Порядку).
32. Отчетность формируется ежеквартально структурным подразделением, ответственным за результат внутренней бюджетной процедуры, в срок не позднее 20 рабочих дней после окончания отчетного квартала.
33. В случае если организация и выполнение внутренней бюджетной процедуры в ФНС России, территориальном органе ФНС России, федеральном казенном учреждении осуществляется несколькими структурными подразделениями, то такие структурные подразделения в течение 10 рабочих дней после окончания отчетного квартала направляют в структурное подразделение, ответственное за результат внутренней бюджетной процедуры, сведения о результатах внутреннего финансового контроля по соответствующим операциям внутренней бюджетной процедуры, согласованные с координирующим их деятельность заместителем руководителя ФНС России, территориального органа ФНС России, заместителем генерального директора федерального казенного учреждения, для включения в Отчетность.
34. На основе данных Журналов и Отчетности структурным подразделением центрального аппарата ФНС России, территориального органа ФНС России, федерального казенного учреждения, ответственным за результат выполнения внутренней бюджетной процедуры, формируется информация о результатах внутреннего финансового контроля в форме докладной записки и направляется заместителю руководителя ФНС России, заместителю руководителя (руководителю) территориального органа ФНС России, заместителю генерального директора федерального казенного учреждения, координирующему их деятельность.
35. Порядок формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля, включая периодичность ее направления, в территориальном органе ФНС России, федеральном казенном учреждении устанавливается приказом руководителя территориального органа ФНС России, генерального директора федерального казенного учреждения.
36. Структурные подразделения центрального аппарата ФНС России, ответственные за результат выполнения внутренней бюджетной процедуры, ежеквартально формируют информацию о результатах внутреннего финансового контроля и направляют ее заместителю руководителя ФНС России, координирующему их деятельность, в срок не позднее 25 рабочих дней после окончания квартала с приложением Отчетности.
37. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля заместителем руководителя ФНС России, заместителем руководителя (руководителем) территориального органа ФНС России, заместителем генерального директора федерального казенного учреждения, координирующим деятельность структурных подразделений, ответственных за результаты внутренних бюджетных процедур, принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:
а) на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;
б) на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности методов контроля и контрольных действий снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски);
в) на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств;
г) на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;
д) на изменение внутренних стандартов и процедур;
е) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;
ж) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
з) на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;
и) на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений центрального аппарата ФНС России, территориального органа ФНС России, федерального казенного учреждения.
38. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах о результатах внутреннего финансового аудита, представленных руководителю (заместителю руководителя) ФНС России, территориального органа ФНС России, генеральному директору (заместителю генерального директора) федерального казенного учреждения.
Приложение N 1
к Порядку осуществления внутреннего
финансового контроля в Федеральной налоговой
службе и ее территориальных органах,
федеральных казенных учреждениях,
находящихся в ведении ФНС России
Рекомендуемый образец
Утверждаю
_____________________________________
(наименование должности)
________________ /____________________
(подпись) (Ф.И.О.)
"___"____________20__
Карта внутреннего финансового контроля
на ______ год
Наименование главного распорядителя (распорядителями) бюджетных средств, главного администратора (администраторами) доходов бюджета, главного администратора (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета, получателя бюджетных средств | ____________________________________________________ |
Наименование структурного подразделения, ответственного за результат выполнения внутренней бюджетной процедуры | ____________________________________________________ |
Наименование структурного(ых) подразделения(ий), ответственного за выполнение внутренней бюджетной процедуры | ____________________________________________________ |
Наименование внутренней бюджетной процедуры | ____________________________________________________ |
Процесс | Наименование операции | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции (должность, Ф.И.О.) | Срок или периодичность выполнения операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие (должность, Ф.И.О.) | Характеристика контрольных действий | |||
Метод контроля | Контрольное действие | Способ проведения контрольных действий | Периодичность или срок осуществления контроля | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Начальник структурного подразделения ФНС России
(территориального органа ФНС России, федерального казенного учреждения) ________________/___________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение N 2
к Порядку осуществления внутреннего
финансового контроля в Федеральной налоговой
службе и ее территориальных органах,
федеральных казенных учреждениях,
находящихся в ведении ФНС России
Рекомендуемый образец
Перечень операций (действий по формированию документов, необходимых
для выполнения внутренней бюджетной процедуры)
по состоянию на "__" _________20___ г.
Наименование главного распорядителя (распорядителями) бюджетных средств, главного администратора (администраторами) доходов бюджета, главного администратора (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета, получателя бюджетных средств | ____________________________________________________ |
Наименование структурного подразделения, ответственного за результат выполнения внутренней бюджетной процедуры | ____________________________________________________ |
Наименование внутренней бюджетной процедуры | ____________________________________________________ |
Процесс | Операция | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Наименование бюджетного риска | Включить в карту внутреннего финансового контроля (да/нет) | Предложения по применению контрольных действий | |||
Метод контроля | Контрольное действие | Способ проведения контрольных действий | Периодичность или срок осуществления контроля | |||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Начальник структурного подразделения ФНС России
(территориального органа ФНС России, федерального казенного учреждения) ________________/___________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение N 3
к Порядку осуществления внутреннего
финансового контроля в Федеральной налоговой
службе и ее территориальных органах,
федеральных казенных учреждениях,
находящихся в ведении ФНС России
Рекомендуемый образец
Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля
за__________ год
Наименование главного распорядителя (распорядителями) бюджетных средств, главного администратора (администраторами) доходов бюджета, главного администратора (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета, получателя бюджетных средств | ________________________________________________ |
Наименование структурного подразделения, ответственного за результат выполнения внутренней бюджетной процедуры | ________________________________________________ |
Дата | Процесс | Операция | Должностное лицо, ответственное за выполнение операции | Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие | Применяемые контрольные действия*(1) | Результаты контрольного действия | Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений) | Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения | Отметка об устранении | |||
Метод контроля | Контрольное действие | Способ проведения контрольных действий | Периодичность или срок осуществления контроля | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 |
(наименование внутренней бюджетной процедуры) | ||||||||||||
Начальник структурного подразделения ФНС России
(территориального органа ФНС России, федерального казенного учреждения) ________________/___________
(подпись) (Ф.И.О.)
Приложение N 4
к Порядку осуществления внутреннего
финансового контроля в Федеральной налоговой
службе и ее территориальных органах,
федеральных казенных учреждениях,
находящихся в ведении ФНС России
Рекомендуемый образец
Отчетность по результатам внутреннего финансового контроля
за__________
(отчетный период)
Наименование главного распорядителя (распорядителями) бюджетных средств, главного администратора (администраторами) доходов бюджета, главного администратора (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета, получателя бюджетных средств | ________________________________________________ |
Наименование структурного подразделения, ответственного за результат выполнения внутренней бюджетной процедуры |
Процесс | Операция | Структурное подразделение (подконтрольный налоговый орган, федеральное казенное учреждение), выполняющее операцию*(2) | Наименование бюджетного риска | Количество случаев реализации риска*(3) | Применяемые контрольные действия*(4) | |||||
за предшествующий год | за отчетный период | за истекший период текущего года | Метод контроля | Контрольное действие | Способ проведения контрольных действий | Периодичность или срок осуществления контроля | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
(наименование внутренней бюджетной процедуры) | ||||||||||
Начальник структурного подразделения центрального аппарата ФНС России ___________________/ ФИО (территориального органа ФНС России, федерального казенного учреждения) (подпись)
-------------------------------------------
*(1) В графах 6-9 указываются сведения о применяемых контрольных действиях согласно утвержденной карте внутреннего финансового контроля
*(2) В графе 3 для применяемых методов контроля (самоконтроль, по уровню подчиненности, смежный контроль) указывается наименование структурного подразделения, выполняющего операцию, для применяемого метода по уровню подведомственности указывается подконтрольный налоговый орган, федеральное казенное учреждение
*(3) В графах 5-7 указываются сведения о количестве выявленных случаев реализации риски на основании информации, указанной в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, актов и отчетов внутреннего финансового аудита, а также журналов внутреннего финансового контроля
*(4) В графах 8-11 указываются сведения о применяемых контрольных действиях согласно утвержденной карте внутреннего финансового контроля
Вы можете открыть актуальную версию документа прямо сейчас.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.