Проект Указания Банка России "О порядке и сроках раскрытия и представления банковскими холдингами консолидированной финансовой отчетности" (подготовлен Банком России 29.09.2017)

Проект Указания Банка России "О порядке и сроках раскрытия и представления банковскими холдингами консолидированной финансовой отчетности"
(подготовлен Банком России 29.09.2017 г.)

Досье на проект

Настоящее Указание на основании статьи 57 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591; ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084, N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46, N 14, ст. 1997, N 18, ст. 2661, ст. 2669, "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 19 июля 2017 года), статей 8 и 43 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33, ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27, ст. 2700; N 50,ст. 4855; N 52, ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 1, ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31, ст. 3439; N 52, ст. 5497; 2007, N 1, ст. 9; N 22, ст. 2563; N 31, ст. 4011; N 41, ст. 4845; N 45, ст. 5425; N 50, ст. 6238; 2008, N 10, ст. 895; N 15, ст. 1447; 2009, N 1, ст. 23; N 9, ст. 1043; N 18, ст. 2153; N 23, ст. 2776; N 30, ст. 3739; 3 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 8, ст. 775; N 19, ст. 2291; N 27, ст. 3432; N 30, ст. 4012; N 31, ст. 4193; N 47, ст. 6028; 2011, N 7, ст. 905; N 27, ст. 3873, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728, ст. 6730; N 49, ст. 7069; N 50, ст. 7351; 2012, N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4333; N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7605, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 19, ст. 2317, ст. 2329; N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3438, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 40, ст. 5036, N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6683, ст. 6699; 2014, N 6, ст. 563; N 19, ст. 2311; N 26, ст. 3379; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5317, ст. 5320; N 45, ст. 6144, ст. 6154; N 49, ст. 6912; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 37, N 17, ст. 2473; N 27, ст. 3947, ст. 3950; N 29, ст. 4355, ст. 4357, ст. 4385; N 51, ст. 7243; 2016, N 1, ст. 23; N 15, ст. 2050; N 26, ст. 3860; N 27, ст. 4295; 2017, N 14, ст. 2000, N 18, ст. 2661, ст. 2669, N 25, ст. 3596, "Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 19 июля 2017 года) и статей 4 и 7 Федерального закона от 27 июля 2010 года N 208-ФЗ "О консолидированной финансовой отчетности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 31, ст. 4177; 2011, N 48, ст. 6728; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4084; 2014, N 19, ст. 2316; N 45, ст. 6154; 23016, N 27, ст. 4195) (далее - Федеральный закон "О консолидированной финансовой отчетности") устанавливает порядок и сроки раскрытия головной организацией банковского холдинга (управляющей компанией банковского холдинга - в случае возложения на нее обязанностей головной организации банковского холдинга) (далее - головная организация банковского холдинга) консолидированной финансовой отчетности банковских холдингов и представления ее в Банк России.

1. Головная организация банковского холдинга обязана ежегодно раскрывать годовую консолидированную финансовую отчетность.

Головная организация банковского холдинга, ценные бумаги которой допущены к организованным торгам путем их включения в котировальный список, обязана раскрывать промежуточную консолидированную финансовую отчетность.

Иные головные организации банковских холдингов самостоятельно принимают решение о составлении и раскрытии промежуточной консолидированной финансовой отчетности и ее аудите.

Вместе с годовой консолидированной финансовой отчетностью, промежуточной консолидированной финансовой отчетностью раскрываются аудиторские заключения по ним либо иной документ, составляемый по результатам проверки, проводимой аудиторской организацией, в соответствии со стандартами аудиторской деятельности (далее при совместном упоминании - аудиторские заключения).

2. Годовая консолидированная финансовая отчетность, промежуточная консолидированная финансовая отчетность (далее - при совместном упоминании - отчетность) банковских холдингов и аудиторские заключения по ним раскрываются на русском языке с отражением показателей в валюте Российской Федерации.

3. Годовая консолидированная финансовая отчетность раскрывается в срок не позднее 150 календарных дней после окончания года, за который составлена данная отчетность.

Промежуточная консолидированная финансовая отчетность раскрывается в срок не позднее 90 календарных дней после окончания отчетного периода, за который составлена данная отчетность.

4. Отчетность считается раскрытой, если головная организация банковского холдинга осуществила действия, установленные статьей 7 Федерального закона "О консолидированной финансовой отчетности".

5. Головная организация банковского холдинга раскрывает отчетность на собственном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт головной организации банковского холдинга) либо в ином, отличном от сайта головной организации банковского холдинга, месте в хронологическом порядке и указывает название отчетности, отчетный период, за который она составлена, дату ее представления в Банк России, дату, номер и наименование издания, в котором отчетность опубликована (при наличии), а также дату ее размещения на сайте головной организации банковского холдинга либо в ином, отличном от сайта головной организации банковского холдинга, месте и дату, до которой она доступна заинтересованным в ней лицам.

В случае если головная организация банковского холдинга зарегистрирована на территории иностранного государства, отчетность размещается на сайте кредитной организации - участника банковского холдинга, зарегистрированной на территории Российской Федерации и представляющей отчетность в Банк России.

В случае если головная организация банковского холдинга принимает решение об опубликовании отчетности в средствах массовой информации и на сайте головной организации банковского холдинга (кредитной организации - участника банковского холдинга), то опубликование в средствах массовой информации должно сопровождаться ссылкой на сайт головной организации банковского холдинга (кредитной организации - участника банковского холдинга).

6. В случае возникновения технических, программных или иных неполадок, влекущих невозможность (ограничение) доступа заинтересованных лиц к отчетности, раскрытой на сайте головной организации банковского холдинга либо на сайте кредитной организации - участника банковского холдинга, головная организация банковского холдинга предпринимает действия, направленные на их устранение и возобновление доступа заинтересованных лиц к указанной отчетности, поместив на сайте головной организации банковского холдинга либо на сайте кредитной организации - участника банковского холдинга объявление, которое должно содержать причину, дату и время прекращения (ограничения) доступа, а также дату и время возобновления доступа к отчетности.

7. Головная организация банковского холдинга вправе обеспечивать доступ к отчетности для всех заинтересованных в ней лиц иными способами, например, путем предоставления указанным лицам буклетов, брошюр и прочих изданий.

При опубликовании отчетности в буклетах, брошюрах и прочих изданиях в сроки, более поздние, чем размещение указанной отчетности на сайте головной организации банковского холдинга (кредитной организации - участника банковского холдинга) или опубликовании в средствах массовой информации, головная организация банковского холдинга указывает в буклетах, брошюрах и прочих изданиях дату представления отчетности в Банк России, а также адрес сайта головной организации банковского холдинга (кредитной организации - участника банковского холдинга), дату ее размещения и дату, до которой данная отчетность доступна заинтересованным в ней лицам, или дату опубликования в средствах массовой информации. При опубликовании в средствах массовой информации (печатном издании) отчетности, подлежащей представлению в Банк России, экземпляр оригинала издания, в котором опубликована отчетность, направляется в Банк России в течение трех рабочих дней со дня ее опубликования.

8. При принятии головной организацией банковского холдинга решения о раскрытии отчетности на сайте головной организации банковского холдинга (кредитной организации - участника банковского холдинга) или проведении иных действий, обеспечивающих ее доступность для заинтересованных в ней лиц, головная организация банковского холдинга информирует уполномоченное структурное подразделение Банка России, определенное в соответствии с Указанием Банка России от 9 сентября 2015 года N 3780-У "О порядке уведомления Банка России об образовании банковского холдинга, о создании управляющей компании банковского холдинга и предоставленных ей полномочиях", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 ноября 2015 года N 39616, ___________ года N_______ о способе и месте раскрытия отчетности с указанием состава раскрытой отчетности и даты раскрытия в течение трех рабочих дней со дня принятия такого решения.

9. Отчетность представляется в структурное подразделение Банка России, уполномоченное осуществлять прием отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга, вместе с аудиторским заключением по ней в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации, в порядке, установленном Указанием Банка России от 9 сентября 2015 года N 3783-У "О порядке представления головной организацией банковского холдинга в Банк России отчетности и иной информации о рисках банковского холдинга в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 ноября 2015 года N 39618, не позднее трех рабочих дней после дня раскрытия.

10. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования.

11. Требования настоящего Указания к представлению аудиторского заключения по промежуточной консолидированной финансовой отчетности либо иного документа, составляемого по результатам проверки, проводимой аудиторской организацией, применяются, начиная с отчетности за первое полугодие 2018 года.

12. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:

Указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3087-У "О раскрытии и представлении банковскими холдингами консолидированной финансовой отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 2 декабря 2013 года N 30527;

Указание Банка России от 9 сентября 2015 года N 3781-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3087-У "О раскрытии и представлении банковскими холдингами консолидированной финансовой отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 9 ноября 2015 года N 39617.

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Э.С. Набиуллина