Доработанный текст проекта Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (в части приведения положений Налогового кодекса Российской Федерации в соответствие с международными договорами и актами, составляющими право Евразийского экономического союза)" (подготовлен Минфином России 29.03.2018)

Доработанный текст проекта Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (в части приведения положений Налогового кодекса Российской Федерации в соответствие с международными договорами и актами, составляющими право Евразийского экономического союза)"
(подготовлен Минфином России от 29.03.2018)

Досье на проект

Вносится Правительством Российской Федерации

Проект

Федеральный закон
О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части приведения положений Налогового кодекса Российской Федерации в соответствие с международными договорами и актами, составляющими право Евразийского экономического союза)

Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2000, N 2, ст. 134; 2003, N 27, ст. 2700; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3231; N 45, ст. 4377; 2005, N 45, ст. 4585; 2006, N 31, ст. 3436; 2007, N 18, ст. 2118; 2008, N 26, ст. 3022; N 48, ст. 5519; 2009, N 30, ст. 3739; 2010, N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247; N 49, ст. 6420; 2011, N 1, ст. 16; N 27, ст. 3873; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4575; N 47, ст. 6611; N 49, ст. 7014; 2012, N 27, ст. 3588, N 50, ст. 6954; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4081; N 40, ст. 5037; 2014, N 45, ст. 6157; N 48, ст. 6663; 2015, N 10, ст. 1419; N 24, ст. 3377; 2016, N 18, ст. 2510; N 27, ст. 4173, ст. 4176, ст. 4177; N 49, ст. 6844; 2017, N 47, ст. 6849; N 49, ст. 7315) следующие изменения:

1) В пункте 2 статьи 4:

а) после слова "уполномоченному" дополнить словами "по контролю и надзору";

б) дополнить словами "за исключением случаев, установленных настоящим Кодексом";

2) пункт 4 статьи 6 изложить в следующей редакции:

"4. В отношении нормативных правовых актов, регулирующих порядок взимания налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, применяются положения, установленные правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле.";

3) пункт 4 статьи 9 после слова "уполномоченный" дополнить словами "по контролю и надзору";

4) в пункте 4 статьи 11 слова "границу Таможенного союза" заменить словами "границу Евразийского экономического союза", слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза";

5) в пункте 6 статьи 23 слова "границу Таможенного союза" заменить словами "границу Евразийского экономического союза", слова "законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза";

6) в подпункте 1 пункта 5 статьи 25.2 слова "границу Таможенного союза" заменить словами "границу Евразийского экономического союза";

7) в статье 34:

а) в пункте 1 слова "границу Таможенного союза" заменить словами "границу Евразийского экономического союза", слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза";

б) в пункте 2 слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза";

8) в пункте 3 статьи 38 слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза";

9) в абзаце третьем пункта 1 статьи 45 слова "налоговым органом или таможенным органом требования об уплате налога" заменить словами "налогоплательщику налоговым органом требования об уплате налога или таможенным органом уведомления о не уплаченных в установленный срок суммах налогов";

10) в пункте 10 статьи 47 слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза";

11) в пункте 5 статьи 49 слова "границу Таможенного союза" заменить словами "границу Евразийского экономического союза";

12) в статье 59:

а) в подпункте 3 пункта 2 после слова "уполномоченным" дополнить словами "по контролю и надзору", слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

б) в пункте 5 слова "уполномоченным в области" заменить словами "уполномоченным по контролю и надзору в области", слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

13) в подпункте 2 пункте 1 статьи 62 слова "границу Таможенного союза" заменить словами "границу Евразийского экономического союза";

14) в подпункте 3 пункта 1 статьи 63 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза", после слова "уполномоченный" дополнить словами "по контролю и надзору";

15) в статье 64:

а) в подпункте 6 пункта 2 слова "границу Таможенного союза" заменить словами "границу Евразийского экономического союза", слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза";

б) в пункте 4 слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза", слова "границу Таможенного союза" заменить словами "границу Евразийского экономического союза";

16) в пункте 1 статьи 75 слова "границу Таможенного союза" заменить словами "границу Евразийского экономического союза";

17) в абзаце втором пункта 3 статьи 102 слова "в области таможенного дела" заменить словами "по контролю и надзору в области таможенного дела";

18) в пункте 4 статьи 104 слова "границу Таможенного союза" заменить словами "границу Евразийского экономического союза";

19) подпункт 2 пункта 1 статьи 105.6 после слова "уполномоченным" дополнить словами "по контролю и надзору";

20) в подпункте 1 пункта 3 статьи 105.26 слова "границу Таможенного союза" заменить словами "границу Евразийского экономического союза".

Статья 2

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 33, ст. 3413; N 53, ст. 5015; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3027; 2003, N28, ст. 2886; 2004,N 27, ст. 2711; N 34, ст. 3517; N 35, ст. 3607; N 45, ст. 4377; 2005, N 30, ст. 3128, ст. 3129, ст. 3130; N 52, ст. 5581; 2006, N 10, ст. 1065; N 31, ст. 3433, ст. 3436; 2007, N 45, ст. 5417, ст. 5432; 2008, N 48, ст. 5519; N 49, ст. 5749; 2009, N 48, ст. 5731; N 51, ст. 6155; N52, ст. 6444; 2010, N 15, ст. 1746; N 31, ст. 4198; N 48, ст. 6247, ст. 6250; 2011, N 30, ст. 4593; N 45, ст. 6335; N 48, ст. 6731; 2012, N 27, ст. 3588; N 49, ст. 6751; 2013, N 23, ст. 2866; N 30, ст. 4049; N 40, ст. 5038, ст. 5039; N 48, ст. 6165; 2014, N 23, ст. 2936; N 48, ст. 6647, ст. 6660, ст. 6663; 2015, N 1, ст. 5; N 14, ст. 2023; N 48, ст. 6689; 2016, N 14, ст. 1902; N22, ст. 3098; N 26, ст. 3856; N 27, ст. 4158, 4181; N 49, ст. 6844, ст. 6851; 2017, N 11, ст. 1534) следующие изменения:

1) в пункте 1 статьи 143 слова "границу Таможенного союза" заменить словами "границу Евразийского экономического союза", слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза";

2) Статью 151 изложить в следующей редакции:

"Статья 151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

1. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, уплата налога производится в зависимости от избранной таможенной процедуры в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.

2. При выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области суммы исчисленного налога налогоплательщиками не уплачиваются при условии, что эти налогоплательщики на дату выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой не применяют специальные налоговые режимы, не используют право на освобождение, предусмотренное статьей 145 настоящего Кодекса, и за налоговый период, предшествующий дате выпуска товаров в соответствии с указанной таможенной процедурой, не осуществляли операции по реализации товаров, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса, если иной порядок уплаты налога не предусмотрен абзацем третьим настоящего пункта.

Порядок налогообложения, предусмотренный абзацем первым настоящего пункта, вправе применять налогоплательщики, которые на дату выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области являются резидентами, включенными в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, либо лицами, государственная регистрация которых осуществлена в Калининградской области и которые по состоянию на 1 апреля 2006 года осуществляли деятельность на основании Федерального закона от 22 января 1996 года N 13-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области", состоящие на учете в налоговых органах Калининградской области по месту нахождения организации (месту жительства физического лица - индивидуального предпринимателя).

Суммы налога, исчисленные при таможенном декларировании, которые не были уплачены в соответствии с положениями абзаца первого настоящего пункта, подлежат уплате в бюджет соответствующими налогоплательщиками в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 1 статьи 174 настоящего Кодекса, по итогам налогового периода, в котором истекают 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, если до истечения указанного срока эти товары не были использованы указанными налогоплательщиками для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, без применения освобождения от налога, установленного настоящей главой. Документы, в частности копии договоров на поставку товаров, подтверждающие использование этих товаров при осуществлении указанных операций, представляются одновременно с налоговой декларацией, в которой отражены соответствующие операции.

Подтверждение выполнения условий, указанных в абзаце первом настоящего пункта, осуществляется путем представления в таможенный орган налоговыми органами необходимых для такого подтверждения сведений о налогоплательщике. Сведения о сумме исчисленного налога, не уплаченного налогоплательщиком на основании абзаца первого настоящего пункта, и другие сведения, необходимые для контроля за правильностью исчисления и уплаты налога, представляются таможенным органом в налоговые органы. Состав и порядок представления сведений, указанных в настоящем абзаце, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

3. При ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государства, являющимся членом Евразийского экономического союза, налог уплачивается в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года.

4. При перемещении физическими лицами товаров, предназначенных для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд, порядок уплаты налога, подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через границу Евразийского экономического союза, определяется в соответствии с правом Евразийского экономического союза."

3) в абзаце третьем пункта 1 статьи 153 слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза";

4) В статье 160:

а) пункт 2 изложить в следующей редакции:

"2. При ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, продуктов переработки товаров, ранее вывезенных с нее для переработки вне таможенной территории, в соответствии с таможенной процедурой переработки вне таможенной территории, налоговая база определяется как совокупность фактически понесенных расходов на:

операции по переработке (ремонту);

иностранные товары, использованные в процессе переработки (ремонта), если они не включены в расходы на операции по переработке (ремонту).";

б) в абзаце втором пункта 3 слова "таможенную территорию Российской Федерации" в соответствующем числе и падеже заменить словами "территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией,";

в) в пункте 5 слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза";

5) в статье 164:

а) в подпункте 22 пункта 1 слова "государства-члена Таможенного союза" заменить словами "государства-члена Евразийского экономического союза";

б) в подпункте 31 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

в) в подпункте 9.1 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

6) в статье 165:

а) в подпункте 1 пункта 1 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

б) в подпункте 3 пункта 1 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза", слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза";

в) в подпункте 4 пункта 1 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

г) в подпункте 2 пункта 2 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

д) в подпункте 1 пункта 31 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

е) в подпункте 3 пункта 31 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

ж) в подпункте 3 пункта 32 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза", слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза";

з) в подпунктах 3, 4 пункта 36 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

и) в подпункте 5 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

к) в подпункте 9 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

л) в подпункте 15 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

м) в подпункте 16 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

н) в пункте 17 после "уполномоченным" дополнить словами "по контролю и надзору";

7) в пункте 9 статьи 167 слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза";

8) в пункте 1 статьи 174 слова "подпунктом 11 пункта 1 статьи 151" заменить словами "пунктом 2 статьи 151", слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза";

9) в статье 177 слова "таможенного законодательства Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза";

10) Статью 185 изложить в следующей редакции:

"Статья 185. Особенности налогообложения при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией

1. При ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, с территории государства, не являющегося членом Евразийского экономического союза, уплата акциза производится в зависимости от избранной таможенной процедуры в соответствии с правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле, если иное не установлено пунктом 2 настоящей статьи.

2. При выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области суммы исчисленного акциза налогоплательщиками не уплачиваются, если иной порядок уплаты акциза не предусмотрен абзацем третьим настоящего пункта.

Порядок налогообложения, предусмотренный абзацем первым настоящего пункта, вправе применять налогоплательщики - производители подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 и 6.1 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, в отношении указанных товаров, если такие налогоплательщики на дату выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области являются резидентами, включенными в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, либо лицами, государственная регистрация которых осуществлена в Калининградской области и которые по состоянию на 1 апреля 2006 года осуществляли деятельность на основании Федерального закона от 22 января 1996 года N 13-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области", состоящие на учете в налоговых органах Калининградской области по месту нахождения организации (месту жительства физического лица - индивидуального предпринимателя).

Суммы акциза, исчисленные при таможенном декларировании, которые не были уплачены в соответствии с положениями абзаца первого настоящего пункта, подлежат уплате в бюджет соответствующими налогоплательщиками в сроки, предусмотренные пунктом 3 статьи 204 настоящего Кодекса, по итогам налогового периода, в котором истекают 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, если до истечения указанного срока эти товары не были использованы этими налогоплательщиками для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой. Документы, в частности копии договоров на поставку товаров, подтверждающие использование этих товаров при осуществлении указанных операций, представляются одновременно с налоговой декларацией по акцизам, в которой отражены соответствующие операции.

Подтверждение выполнения условий, указанных в абзаце втором настоящего пункта, осуществляется путем представления в таможенный орган налоговыми органами необходимых для такого подтверждения сведений о налогоплательщике. Сведения о сумме исчисленного акциза, не уплаченного налогоплательщиком на основании абзаца первого настоящего подпункта, и другие сведения, необходимые для контроля за правильностью исчисления и уплаты акциза, представляются таможенным органом в налоговые органы. Состав и порядок представления сведений, указанных в настоящем абзаце, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

3. При перемещении физическими лицами подакцизных товаров, предназначенных для личных, семейных, домашних и иных не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности нужд, порядок уплаты акциза, подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, определяется в соответствии с правом Евразийского экономического союза.";

11) в статье 186.1:

а) в подпункте 1 пункта 5 после слова "уполномоченным" дополнить словами "по контролю и надзору";

б) в пункте 7 слова "способы обеспечения уплаты таможенных платежей, пеней" заменить словами "способы обеспечения исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов";

12) в пункте 3 статьи 1871:

а) в абзаце первом слова "по выработке государственной политики и нормативному правовому регулированию, контролю и надзору в области таможенного дела" заменить словами "по контролю и надзору в области таможенного дела";

б) в абзаце втором слова "уполномоченного в области таможенного дела" заменить словами "уполномоченного по контролю и надзору в области таможенного дела";";

13) в абзаце третьем пункта 10 статьи 198 после слова "уполномоченным" дополнить словами "по контролю и надзору";

14) в пункте 3 статьи 199 слова "таможенную территорию Российской Федерации" заменить словами "территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией,".

15) в пункте 6 статьи 259 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

16) в подпункте 135 пункта 1 статьи 33333 слова "Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Таможенного союза" заменить словами "Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза";

17) в пункте 2 статьи 3401 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

18) в пункте 4 статьи 3424 слова "Таможенного союза" заменить словами "Евразийского экономического союза";

19) в подпункте 11 пункта 2 статьи 3465 слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза";

20) в подпункте 11 пункта 1 статьи 34616 слова "таможенным законодательством Таможенного союза" заменить словами "правом Евразийского экономического союза".

Статья 3

Настоящий Федеральный закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

Президент Российской Федерации