Доработанный текст проекта Приказа Федерального казначейства "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, предназначенных для учета операций со средствами юридических лиц, при казначейском сопровождении целевых средств в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации" (подготовлен Федеральным казначейством 15.11.2018)

Доработанный текст проекта Приказа Федерального казначейства "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, предназначенных для учета операций со средствами юридических лиц, при казначейском сопровождении целевых средств в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации"
(подготовлен Федеральным казначейством от 15.11.2018)

Досье на проект

В соответствии со статей 166.1 и 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2007, N 18, ст. 2117; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 27, ст. 3873; 2013, N 19, ст. 2331; N 31, ст. 4191; N 52, ст. 6983; 2014, N 43, ст. 5795) , частью 1 статьи 5 Федерального закона от .___ декабря 2018 г. N ___-ФЗ "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" (официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, ___ декабря 2018 г.) приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, предназначенных для учета операций со средствами юридических лиц при казначейском сопровождении целевых средств в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации (далее - Порядок).

2. Признать утратившим силу положения приказа Федерального казначейства от 17 октября 2016 г. N 21н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства", регламентирующие открытие и ведение лицевых счетов, предназначенных для учета операций со средствами юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся участниками бюджетного процесса (в том числе бюджетным (автономным) учреждениям, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации), крестьянских (фермерских) хозяйств, индивидуальных предпринимателей, получающих указанные средства в валюте Российской Федерации, подлежащие казначейскому сопровождению, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации (далее соответственно - юридические лица, целевые средства).

3. Положения настоящего приказа применяются к заключенным после 1 июля 2019 года государственным контрактам о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, соглашениям о предоставлении субсидий и договорам об осуществлении бюджетных инвестиций, а также контрактам (договорам), заключенным в целях выполнения указанных государственных контрактов, соглашений и договоров (далее - контракты (договора), соглашения), за исключением распространения на отдельные контракты (договора), соглашения положений указанного приказа с 1 января 2019 года.

Руководитель Федерального казначейства

Р.Е.Артюхин

ПОРЯДОК
открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, предназначенных для учета операций со средствами юридических лиц, при казначейском сопровождении целевых средств в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации

1. Общие положения

1. Настоящий Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, предназначенных для учета операций со средствами юридических лиц при казначейском сопровождении целевых средств в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации (далее - Порядок) разработан на основании статей 166.1 и 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Бюджетный кодекс) (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2007, N 18, ст. 2117; 2010, N 19, ст. 2291; 2011, N 27, ст. 3873; 2013, N 19, ст. 2331; N 31, ст. 4191; N 52, ст. 6983; 2014, N 43, ст. 5795), , части 1 статьи 5 Федерального закона от .___ декабря 2018 г. N ___-ФЗ "О федеральном бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов" (официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru, ___ декабря 2018 г.) и устанавливает порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) для учета операций с целевыми средствами юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся участниками бюджетного процесса (в том числе бюджетным (автономным) учреждениям, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации), крестьянских (фермерских) хозяйств, индивидуальных предпринимателей, получающих указанные средства в валюте Российской Федерации, подлежащие казначейскому сопровождению, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации (далее соответственно - юридические лица, целевые средства).

2. В целях настоящего Порядка юридические лица, которым в соответствии с настоящим Порядком открываются лицевые счета в органе Федерального казначейства, являются клиентами.

3. Документы, предусмотренные настоящим Порядком, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, формируются клиентами на бумажном носителе и при наличии технической возможности - на съемном машинном носителе информации.

4. Открытие, изменение реквизитов и закрытие клиентам лицевых счетов, организация документооборота при осуществлении учета операций на лицевых счетах, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о государственной тайне.

5. Органы Федерального казначейства доводят до клиентов информацию о нормативных правовых актах, устанавливающих порядок открытия и ведения лицевых счетов, предназначенных для учета операций со средствами юридических лиц при казначейском сопровождении целевых средств в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации.

6. Формирование юридическим лицом документов, в случаях установленных настоящим Порядком, необходимых для резервирования, открытия, изменения реквизитов, закрытия лицевого счета (раздела лицевого счета), предусмотренные настоящим Порядком (далее - документы), осуществляется с использованием государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет" доступ к которой осуществляется через единый портал бюджетной системы Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее соответственно - информационная система, личный кабинет клиента).

7. Документы, подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью (далее - ЭП) лица, имеющего право действовать от имени юридического лица.

8. Документы должны быть сформированы в структурированном виде путем заполнения экранных форм веб-интерфейса информационной системы в личном кабинете клиента.

9. Информация и документы, предусмотренные настоящим Порядком, при отсутствии технической возможности формируются на бумажном носителе и представляются юридическими лицами в орган Федерального казначейства (его структурное подразделение) по месту нахождения.

10. При формировании документов применяются справочники, реестры и классификаторы, используемые в информационной системе, в соответствии с настоящим Порядком.

2. Общие требования к порядку резервирования лицевых счетов клиентам, открытия, изменения реквизитов и закрытия лицевых счетов (разделов на лицевых счетах) клиентам

11. Для учета операций, осуществляемых юридическими лицами с денежными средствами, подлежащими казначейскому сопровождению в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской Федерации, органом Федерального казначейства открывается и ведется для каждого юридического лица лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами юридического лица (его обособленного подразделения) (далее - лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса), с отличительным признаком "51".

В случае если клиент получает целевые средства из разных уровней бюджетов Российской Федерации, лицевой счет открывается для каждого уровня бюджета отдельно.

12. Открытие, изменения реквизитов, закрытие лицевых счетов (разделов на лицевых счетах) и ведение лицевых счетов для учета операций неучастника бюджетного процесса, а также консультирование по вопросам, возникающим в процессе открытия, закрытия и обслуживания лицевых счетов осуществляется органом Федерального казначейства, уполномоченным на централизованное открытие, изменение реквизитов, закрытие и ведение указанных лицевых счетов юридическим лицам, территориально расположенным в субъектах Российской Федерации, закрепленных за данным органом Федерального казначейства (далее - орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации).

13. Основанием для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса (раздела на лицевом счете) является документ, в соответствии с которым ему предоставляются целевые средства (далее - документ, являющийся основанием для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете)).

14. В случае если клиент получает целевые средства одного уровня бюджета по нескольким документам, в соответствии с которыми ему предоставляются указанные целевые средства, на открытом ему лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса в разрезе данных документов и присвоенных им идентификаторов, а также уникальных аналитических кодов, формируемых для каждого раздела в информационной системе, открываются разделы.

Лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса состоит из раздела (-ов), который (-ые) соответствует (-ют) документу, являющемуся основанием для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) клиенту.

15. При открытии лицевого счета присваивается уникальный номер.

Уникальный номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:

1 и 2 разряды - код лицевого счета;

3 и 4 разряды - первые два разряда кода органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации, присвоенного Федеральным казначейством (далее - код по КОФК);

5 разряд - код типа бюджета:

"1" - средства организации, юридического лица, полученные из федерального бюджета;

"2" - средства организации, юридического лица, полученные из бюджета субъекта;

"3" - средства организации, юридического лица, полученные из местного бюджета;

с 6 по 10 разряд - учетный номер, соответствующий номеру клиента в реестровой записи Реестра участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Сводный реестр) (при наличии). В случае отсутствия клиента в Сводном реестре указывается порядковый номер, присваиваемый соответствующим органом Федерального казначейства, являющимся Центром специализации, последовательно в соответствии со сквозной нумерацией;

11 разряд - контрольный разряд.

16. В связи с необходимостью указания в государственных (муниципальных) контрактах (контрактах, договорах, соглашениях) реквизитов лицевого счета клиент вправе зарезервировать номер лицевого счета в случае отсутствия ранее открытого лицевого счета.

17. В случае если основанием для открытия лицевого счета является государственный (муниципальный) контракт (контракт), сведения о котором подлежат включению в определенный законодательством о контрактной системе Российской Федерации в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд реестр контрактов, заключенных заказчиками, или реестр контрактов, содержащий сведения, составляющие государственную тайну (далее - реестр контрактов), либо соглашение (договор) информация и документы о котором подлежат включению в реестр соглашений (договоров) о предоставлении субсидий, бюджетных инвестиций, межбюджетных трансфертов (далее - реестр соглашений) резервирование лицевого счета осуществляется органом Федерального казначейства, являющимся Центром специализации, на основании информации, полученной из реестра контрактов и реестра соглашений соответственно.

Информация из реестра контрактов, реестра соглашений в целях резервирования лицевого счета поступает в орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации, в структурированном виде по форме Заявления на резервирование лицевого счета юридического лица / открытие (закрытие) лицевого счета юридического лица согласно Приложению N 1 _ к настоящему Порядку (код формы по КФД ___) (далее - Заявление).

18. В случае если документ, являющийся основанием для открытия лицевого счета не подлежит размещению в реестре контрактов либо реестре соглашений юридическое лицо либо главный распорядитель (распорядитель) средств федерального бюджета, финансовый орган субъекта Российской Федерации (муниципального образования) или уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации (муниципального образования), юридическое лицо, получающее целевые средства, осуществляющие доведение указанных целевых средств (далее - заказчик) в целях резервирования лицевого счета формируют в личном кабинете и направляют в орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации:

Заявление - в случае резервирования лицевого счета юридическим лицом;

Перечень юридических лиц, которым предполагается открытие лицевых счетов по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку (код формы по КФД ___) (далее - Перечень) - в случае резервирования лицевых счетов заказчиками.

19. При отсутствии технической возможности юридическое лицо либо заказчик представляют в орган Федерального казначейства по месту своего нахождения Заявление либо Перечень на бумажном носителе.

20. В Перечне должны содержаться наименования юридического лица (юридических лиц), адрес, а также ИНН и КПП (для крестьянских (фермерских) хозяйств, индивидуальных предпринимателей КПП указывается при наличии).

21. Орган Федерального казначейства по месту нахождения клиента после получения документов, указанных в пункте 20 настоящего Порядка, направляет их в срок не позднее следующего рабочего дня в соответствующий орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации, для резервирования номера лицевого счета (номеров лицевых счетов). 22. Не позднее следующего рабочего дня после резервирования номера лицевого счета орган, Федерального казначейства, являющийся Центром специализации (орган Федерального казначейства) сообщает юридическому лицу и заказчику информацию о зарезервированном номере лицевого счета (зарезервированных номерах лицевых счетов).

23. После заключения государственного (муниципального) контракта (контракта), размещенного в реестре контрактов, либо соглашения (договора), информация и документы о которых содержится в реестре соглашений, органом Федерального казначейства, являющимся Центром специализации, осуществляется открытие лицевого счета клиенту.

24. После заключения государственного (муниципального) контракта (контракта, договора, соглашения), за исключением государственного (муниципального) контракта (контракта, договора, соглашения), указанных в пункте 24, открытие лицевого счета осуществляется клиентом на основании документов для открытия лицевого счета, предусмотренных настоящим Порядком, оформленных в форме электронного документа или на бумажном носителе.

25. В случае если клиентом в течение 6 месяцев с момента резервирования номера лицевого счета не представлен государственный (муниципальный) контракт (контракт, договор, соглашение) и иные документы, установленные настоящим Порядком для открытия лицевого счета юридического лица, орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации, удаляет ранее введенную зарезервированную запись.

26. Для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса клиентом представляются следующие документы:

а) Заявление;

б) Карточка образцов подписей к лицевым счетам по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку (код формы по КФД ______) (далее - Карточка образцов подписей);

в) документ, являющийся основанием для открытия лицевого счета юридического лица;

д) иные документы, предусмотренные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

В случае если документ, являющийся основанием для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) клиенту содержит сведения, составляющие государственную тайну, юридическим лицом представляется выписка из такого документа, по форме, установленной Министерством финансов Российской Федерации.

При наличии технической возможности информационного обмена клиент в электронном виде представляет (за исключением случаев открытия лицевого счета клиенту, установленных настоящим Порядком, органами Федерального казначейство, являющимися Центрами специализации) в орган Федерального казначейство, являющийся Центром специализации, посредством информационной системы документы, необходимые для открытия лицевого счета, подписанные ЭП руководителя и главного бухгалтера клиента (уполномоченных руководителем лиц).

Представления для открытия лицевого счета Карточки образцов подписей в информационной системе не требуется в случае наличия ЭП у лиц клиента, имеющих право подписи платежных документов при совершении операций по лицевому счету.

27. Документы, предусмотренные пунктом 27 настоящего Порядка, представляются в орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации, (орган Федерального казначейства по местонахождению клиента - при бумажном документообороте) за подписью руководителя и главного бухгалтера клиента (уполномоченных руководителем лиц), за исключением указанных документов, представляемых крестьянским (фермерским) хозяйством, индивидуальным предпринимателем, которые подписываются главой крестьянского (фермерского) хозяйства, индивидуальным предпринимателем и главным бухгалтером клиента (лицом, уполномоченным главой крестьянского (фермерского) хозяйства, индивидуальным предпринимателем на ведение бухгалтерского учета).

При отсутствии в штате клиента должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), документы, предусмотренные пунктом 27 настоящего Порядка, представляются за подписью только руководителя клиента (уполномоченного им лица), в том числе главы крестьянского (фермерского) хозяйства, индивидуального предпринимателя (далее - руководитель клиента).

Указание должности уполномоченных лиц в документах, представляемых крестьянскими (фермерскими) хозяйствами и индивидуальными предпринимателями для открытия, переоформления, закрытия и обслуживания лицевых счетов, не обязательно.

28. Для открытия раздела на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса юридическим лицом либо заказчиком представляется документ, являющийся основанием для открытия раздела на лицевом счета клиенту.

В случае если документ, являющийся основанием для открытия раздела на лицевом счете клиенту содержит сведения, составляющие государственную тайну, юридическим лицом представляется выписка из такого документ по форме, установленной Министерством финансов Российской Федерации.

29. В случае если основанием для открытия раздела на лицевом счете является государственный (муниципальный) контракт (контракт), размещенный в реестре контрактов либо соглашение (договор) информация и документы о котором включены в реестр соглашений, открытие раздела на лицевом счете осуществляется органом Федерального казначейства, являющимся Центром специализации, на основании информации, полученной из реестра контрактов либо реестра соглашений.

30. При отсутствии технической возможности документы для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете), предусмотренные пунктами 27 и 29 настоящего Порядка, формируются на бумажном носителе и представляются в орган Федерального казначейства по месту нахождения в порядке, установленном положениями пунктов 27 и 29 настоящего Порядка.

31. Орган Федерального казначейства по месту нахождения клиента после положительного результата проверки документов в соответствии с требованиями, установленными пунктами 48-52 настоящего Порядка, не позднее следующего рабочего дня, направляет копии поступивших от клиента документы в орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации, для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) юридического лица.

Хранение оригиналов документов обеспечивает орган Федерального казначейства по месту нахождения клиента.

32. Орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации не позднее следующего рабочего дня после получения документов от органа Федерального казначейства по месту нахождения клиента, указанных в пунктах 27 и 29 настоящего Порядка, осуществляет открытие ранее зарезервированного лицевого счета либо первичное открытие лицевого счета клиенту (раздела на лицевом счете) клиента.

33. Карточка образцов подписей оформляется и представляется клиентом при бумажном документообороте с учетом следующих особенностей:

а) Карточка образцов подписей представляется клиентом в орган Федерального казначейства в одном экземпляре;

б) если в штате клиента нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), Карточка образцов подписей представляется за подписью только руководителя клиента (уполномоченного им лица). В графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой расчетные, платежные и иные документы, представленные в орган Федерального казначейства, считаются действительными при наличии на них одной первой подписи;

в) при смене руководителя клиента (уполномоченного им лица) или главного бухгалтера клиента, а также при назначении временно исполняющего обязанности руководителя клиента или главного бухгалтера клиента в случае освобождения руководителя клиента или главного бухгалтера клиента от ранее занимаемой должности представляется новая, заверенная в соответствии с пунктом 42? настоящего Порядка, Карточка образцов подписей с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи (при наличии);

г) карточка образцов подписей, представляемая клиентом, не требует дополнительного заверения в случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, при условии, что подписи руководителя клиента и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лиц) клиента остаются прежними. Она принимается главным бухгалтером органа Федерального казначейства (уполномоченным руководителем лицом) после сверки подписей руководителя и главного бухгалтера (уполномоченных руководителем лиц), подписавших Карточку образцов подписей, с образцами их подписей на заменяемой Карточке образцов подписей.

д) при назначении исполняющего обязанности руководителя клиента или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется заверенная в соответствии с пунктом 42 настоящего Порядка временная Карточка образцов подписей, в которую включается только образец подписи лица, исполняющего обязанности руководителя клиента или главного бухгалтера клиента, с указанием срока их полномочий.

е) при временном предоставлении лицу права первой или второй подписи (кроме случаев, предусмотренных подпунктом "д" настоящего Порядка), а также при временной замене одного из лиц, включенных в Карточку образцов подписей, уполномоченных руководителем клиента, новая Карточка образцов подписей не составляется, а дополнительно представляется Карточка образцов подписей только с образцом подписи лица, которому временно предоставлено право первой или второй подписи, с указанием срока ее действия. Временная Карточка образцов подписей подписывается руководителем клиента и главным бухгалтером клиента (уполномоченными руководителем клиента лицами) и дополнительного заверения не требует.

Все дополнения и исправления в Карточке образцов подписей должны быть подтверждены подписью главного бухгалтера (уполномоченного руководителем лица) органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализациии, с указанием даты исправления.

34. Электронный документооборот с использованием ЭП, осуществляется в соответствии с договорами (соглашениями) об электронном документообороте, заключаемыми между органами Федерального казначейства, являющимся Центром специализации и клиентами.

Договор (соглашение) об электронном документообороте хранится в деле клиента.

35. Первый экземпляр представленной Карточки образцов подписей хранится в деле клиента. Хранение дополнительных экземпляров Карточек образцов подписей осуществляется в соответствии с правилами делопроизводства.

36. На каждом экземпляре Карточки образцов подписей главный бухгалтер (уполномоченное руководителем лицо) органа Федерального казначейства указывает номер лицевого счета, открытого клиенту, и визирует Карточку образцов подписей.

37. Орган Федерального казначейства не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в Карточку образцов подписей, заверенную нотариально.

38. Карточка образцов подписей заверяется на оборотной стороне в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (нотариально).

В случае отсутствия возможности оформления нотариального свидетельствования подлинности подписей, Карточка образцов подписей может быть заверена главным распорядителем средств федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета), осуществляющим предоставление клиенту средств из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации либо уполномоченным должностным лицом органа Федерального казначейства. Для оформления Карточки образцов подписей в органах Федерального казначейства клиентами представляются соответствующие учредительные документы.

Юридическим лицом представляется устав или учредительный договор в зависимости от организационно-правовой формы созданного юридического лица.

Индивидуальным предпринимателем представляется свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, а также выписка из ЕГРИП.

Крестьянским (фермерским) хозяйством свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в случае создания фермерского хозяйства одним гражданином либо соглашение о создании фермерского хозяйства в случае создания фермерского хозяйства несколькими гражданами.

Нотариально заверенные копии представленных документов или копии представленных документов, заверенные уполномоченным должностным лицом территориального органа Федерального казначейства путем сличения с оригиналами (нотариально заверенными копиями), хранятся в деле клиента.

Уполномоченным должностным лицом органа Федерального казначейства устанавливается:

личности указанных в Карточке образцов подписей лиц на основании представленных документов, удостоверяющих личность - паспорта гражданина Российской Федерации;

полномочия указанных в карточке лиц на основании представленных юридическим лицом учредительных документов, а также документов о наделении лица соответствующими полномочиями.

Лица, указанные в Карточке образцов подписей, в присутствии уполномоченного должностного лица органа Федерального казначейства проставляют собственноручные подписи в строках графы 4 раздела "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" Карточки образцов подписей. В незаполненных строках проставляются прочерки.

Уполномоченное должностное лицо органа Федерального казначейства в подтверждение совершения подписей лиц, указанных в Карточке образцов подписей в их присутствии, заполняет раздел "Отметка об удостоверении полномочий и подписей", проставляет собственноручную подпись с указанием должности, фамилии и инициалов, даты заверения и проставляет оттиск печати (штампа), определенной для этих целей приказом органа Федерального казначейства.

39. Орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации, осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению клиентом при представлении Заявления и Карточки образцов подписей, в соответствии с пунктами 34, 34 и 41 настоящего Порядка, а также их соответствия друг другу и представленным документам.

При приеме документов на бумажном носителе для открытия лицевого счета клиенту (раздела на лицевом счете) орган Федерального казначейства проверяет:

соответствие формы представленного Заявления и Карточки образцов подписей, соответственно, форме согласно приложению N 1 и приложению N 2 к настоящему Порядку;

наличие полного пакета документов, необходимых для открытия лицевого счета клиенту.

Наличие исправлений в представленных в орган Федерального казначейства документах для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) на бумажном носителе не допускается.

40. В случаях, предусмотренных законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации (орган Федерального казначейства по месту нахождения клиента) вправе приостановить открытие лицевого счета либо отказать в его открытии после осуществления проверки информации о клиенте.

41. Проверка представленных клиентом документов, необходимых для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) осуществляется органом Федерального казначейства, являющимся Центром компетенции, либо органом Федерального казначейства по месту нахождения клиента (в случае представления документов для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете) на бумажном носителе) и непосредственно открытие органом Федерального казначейства, являющимся Центром компетенции, лицевого счета (раздела на лицевом счете) в течение двух рабочих дней после поступления указанных документов (за исключением случаев, установленных законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации).

42. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктами 13, 37 - 45 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 19 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства возвращает клиенту указанные документы вместе с Протоколом (код формы по КФД 0531805) с указанием причин возврата не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.

При этом несоответствие наименования юридического лица в части прописных (заглавных) и строчных букв, буквы "ё", наличия (отсутствия) пробелов, не является основанием для возврата органом Федерального казначейства представленных документов.

43. Клиенты обязаны в пятидневный срок после внесения изменений в документы, представленные ими в соответствии с положениями настоящего Порядка для открытия лицевого счета (раздела на лицевом счете), представить в орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации либо в орган Федерального казначейства по месту их нахождения, копии указанных документов, заверенные в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

44. Лицевой счет считается открытым с момента внесения уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства работником записи о его открытии в Книгу регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению N 7 к настоящему Порядку (код формы по КФД _____) (далее - Книга регистрации лицевых счетов).

45. Книга регистрации лицевых счетов ведется в электронном виде.

46. Проверенные документы соответствующие установленным пунктами 45-48 настоящего Порядка требованиям, хранятся в деле клиента. Дело клиента оформляется единым документом по соответствующему клиенту и хранится у уполномоченного руководителем органа Федерального казначейства работника по месту обслуживания клиента.

Документы, включенные в дело клиента, хранятся в соответствии с правилами делопроизводства.

Документы, представленные в форме электронного документа хранятся в электронном деле клиента.

Документы, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, подлежащие хранению в деле клиента, хранятся в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

47. На основании документов, представленных клиентом для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктами 45-48 настоящего Порядка, органом Федерального казначейства, являющимся Центром специализации, не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки осуществляется открытие клиенту лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса.

48. Лицевому счету для учета операций неучастника бюджетного процесса присваивается номер, который указывается в Выписке из лицевого счета юридического лица по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку (код формы по КФД ____) (далее - Выписка из лицевого счета юридического лица).

При этом содержательная часть Выписки из лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса не заполняется.

Указанные Выписки из соответствующих лицевых счетов подлежат представлению клиенту не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета.

49. В случае изменения полного наименования клиента или органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации, в котором открыт лицевой счет для учета операций неучастника бюджетного процесса, не вызванного его реорганизацией (за исключением реорганизации клиента (органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации) в форме присоединения к нему другого юридического лица (органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации) либо выделения из него другого юридического лица (органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации) без образования нового юридического лица и без изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП) (далее соответственно - изменение наименования клиента, изменение наименования органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации), а также в случае изменения структуры номера лицевого счета клиента, в том числе, при переходе клиента на обслуживание в другой орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации, уполномоченный руководителем органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации, работник в течение трех рабочих дней после внесения соответствующих изменений в Сводном реестре (в случае наличия клиента в Сводном реестре) указывает в Книге регистрации лицевых счетов новое наименование клиента, наименования органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации, или номер лицевого счета.

50. Орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации, в течение пяти рабочих дней после внесения изменений в Книгу регистрации лицевых счетов сообщает в письменной или электронной форме об этом клиенту.

Копии сообщений об изменении реквизитов лицевого счета хранятся в деле клиента.

51. При бумажном документообороте с клиентом в случае изменения наименования клиента орган Федерального казначейства по месту нахождения клиента сообщает о необходимости предоставления новой Карточки образцов подписей.

Представляемая клиентом новая Карточка образцов подписей не требует заверения в случае если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых осуществляются операции на лицевом счете остаются прежними. Новая Карточка образцов подписей заверяется главным бухгалтером органа Федерального казначейства (уполномоченным руководителем лицом) после сличения с заверенной в соответствии с пунктом 42 настоящего Порядка экземпляром Карточки образцов подписей, хранящейся в деле клиента;

52. При изменении полного наименования органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации, или изменении структуры лицевого счета уполномоченный руководителем органа Федерального казначейства по месту предоставления Карточки образцов подписей работник на каждом экземпляре Карточки образцов подписей указывает новое наименование органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации, или новые номера лицевых счетов клиента. При этом каждое изменение в Карточке образцов подписей должно быть подтверждено подписью главного бухгалтера органа Федерального казначейства по месту предоставления Карточки образцов подписей (иного уполномоченного руководителем лица) с указанием даты изменения.

53. Закрытие лицевого счета юридического лица в случаях, установленных настоящим Порядком, осуществляется на основании Заявления, представленного клиентом (ликвидационной комиссией) в форме электронного документа или на бумажном носителе в орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации, либо орган Федерального казначейства по месту нахождения соответственно, или оформленного уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации, работником.

При реорганизации клиента (органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации) в форме присоединения к нему другого юридического лица (органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации) либо выделения из него другого юридического лица (органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализациии) без образования нового юридического лица и изменения кодов по ОКПО, ИНН и КПП, закрытия лицевого счета, открытого данному клиенту, не требуется.

54. Закрытие лицевого счета юридического лица, открытого клиенту, осуществляется в случае:

а) реорганизации (ликвидации) клиента;

б) реорганизации (ликвидации) органа Федерального казначейства, открывшего лицевой счет клиенту;

в) исполнения (расторжения) всех государственных контрактов (контрактов, договоров, соглашений), являющихся основанием для открытия лицевого счета и для открытия разделов на лицевом счете;

г) в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

55. При реорганизации (ликвидации) организации лицевые счета закрываются после внесения соответствующих изменений в Сводный реестр (в случае наличия клиента в Сводном реестре).

Орган Федерального казначейства по месту обслуживания закрываемого лицевого счета не позднее пятого рабочего дня после внесения изменений в Сводный реестр (в случае наличия клиента в Сводном реестре). являющихся основанием для закрытия лицевого счета клиента, информирует клиента о необходимости представить Заявление.

Дополнительно обособленное подразделение юридического лица вместе с Заявлением представляет ходатайство создавшей его организации о решении закрыть лицевой счет, открытый обособленному подразделению юридического лица, подписанное руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами) создавшей его организации.

В информационной системе документ представляется в форме электронного документа, подтвержденного ЭП лица, имеющего право действовать от имени вышестоящей организации.

При реорганизации (ликвидации) юридического лица в случае назначения ликвидационной комиссии представляется заверенная Карточка образцов подписей с указанием срока полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, оформленная ликвидационной комиссией.

По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление оформляется ликвидационной комиссией.

56. При наличии документов, представленных организацией в соответствии с пунктом 65 настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 83 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства возвращает клиенту указанные документы вместе с Протоколом (код формы по КФД 0531805) с указанием причин возврата не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.

57. На основании документов, представленных клиентом для закрытия лицевого счета юридического лица и прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 84 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства, являющийся центром специализации, не позднее следующего рабочего дня после завершения проверки документов прекращает отражение операций на закрываемом лицевом счете (за исключением операций по перечислению клиентом остатка денежных средств по назначению) и осуществляет сверку показателей, учтенных на данном лицевом счете путем предоставления клиенту Отчета о состоянии лицевого счета неучастника бюджетного процесса по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку (код формы по КФД_____).

58. Лицевой счет юридического лица закрывается при отсутствии учтенных показателей и остатка денежных средств.

В случае закрытия лицевого счета юридического в связи с реорганизацией (ликвидацией) клиента передача показателей, отраженных на закрываемом лицевом счете, осуществляется органом Федерального казначейства, являющимся Центром специализации, на лицевой счет клиента, принимающего показатели. В случае отсутствия правопреемников заказчиком принимается решение о возврате остатков неиспользованных целевых средств с лицевого счета клиента.

59. Не позднее пяти рабочих дней после передачи в течение текущего финансового года показателей, отраженных на лицевом счете юридического лица, осуществляется закрытие лицевого счета, открытого клиенту.

60. При наличии на закрываемом лицевом счете юридического лица остатка денежных средств клиент представляет в орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации, по месту обслуживания вместе с Заявлением расчетный документ на перечисление остатка денежных средств по назначению.

61. Закрытие лицевого счета клиенту осуществляется органом Федерального казначейства, являющимся Центром специализации, в следующих случаях:

при наличии на закрываемом лицевом счете показателей, не переданных до конца текущего финансового года - закрытие лицевого счета осуществляется не позднее пяти рабочих дней после завершения текущего финансового года;

по истечении одного года со дня последнего получения клиентом средств из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и отсутствии на лицевом счете учтенных показателей и остатка денежных средств;

при исполнении (расторжении) всех государственных (муниципальных) контрактов (контрактов, договоров, соглашений), являющихся основанием для открытия лицевого счета юридическому лицу и разделов на лицевом счете, отсутствии на лицевом счете учтенных показателей и остатка денежных средств, а также отсутствии операций на лицевом счете в течение одного года - на основании информации, полученной из Единой информационной системе в сфере закупок (далее - ЕИС) (в отношении государственных контрактов (контрактов), сведения о которых подлежат включению в реестр контрактов), из информационной системы (в отношении соглашений (договоров), информация и документы о которых включены реестр соглашений, из реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну (в отношении государственных (муниципальных) контрактов (контрактов), информация о которых включена в реестр контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну) либо на основании информации, полученной от заказчика об исполнении (расторжении) государственного контракта (контракта, договора, соглашения).

62. Заявление, оформленное при закрытии лицевого счета уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации, работником, и Заявление, представленное при закрытии лицевого счета клиентом, хранятся в деле клиента.

63. Орган Федерального казначейства по месту представления Заявления при закрытии лицевого счета осуществляет проверку реквизитов, предусмотренных к заполнению клиентом при представлении Заявления, в соответствии с пунктом 73 настоящего Порядка, а также их соответствие документам, представленным вместе с Заявлением.

При приеме документов на закрытие лицевого счета клиенту на бумажном носителе орган Федерального казначейства также проверяет:

соответствие формы представленного Заявления форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

наличие полного пакета документов, необходимых для закрытия соответствующего лицевого счета.

Наличие исправлений в представленных в орган Федерального казначейства документах на закрытие лицевого счета на бумажном носителе не допускается.

64. При предоставлении клиентом пакета документов для закрытия лицевого счета на бумажном носителе в орган Федерального по месту его нахождения, орган Федерального казначейства после осуществлении проверки в соответствии с пунктом 74 настоящего Порядка направляет данный пакет документов в орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации.

65. Проверка представленных документов, необходимых для закрытия лицевого счета, осуществляется органом Федерального казначейства, являющимся Центром специализации (органом Федерального казначейства по месту нахождения клиента) в течение двух рабочих дней после их поступления.

Проверенные документы в соответствии с пунктом 74 настоящего Порядка, хранятся в деле клиента.

66. После закрытия лицевого счета клиента уполномоченный руководителем органа Федерального казначейства работник вносит запись о закрытии лицевого счета в Книгу регистрации лицевых счетов.

Орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации, по месту обслуживания клиента в течение пяти рабочих дней после закрытия лицевого счета сообщает в письменной форме об этом клиенту или ликвидационной комиссии.

Копии сообщений о закрытии соответствующего лицевого счета хранятся в деле клиента.

67. Орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации, после открытия, изменения реквизитов и закрытия лицевого счета в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, сообщает об этом в налоговый орган.

При открытии лицевых счетов, изменении реквизитов лицевых счетов и закрытии лицевых счетов, по которым сообщение об их открытии, изменении реквизитов и закрытии налоговым органам не направляется, в графе 4 Книги регистрации лицевых счетов производится запись "Не требуется".

Копии сообщений, направленных в налоговый орган, хранятся в деле клиента.

68. Закрытие раздела на лицевом счете юридического лица осуществляется в случае исполнения (расторжения) государственного контракта (контракта, договора, соглашения), являющегося основанием для открытия раздела на лицевом счете клиента.

69. Раздел на лицевом счете закрывается при отсутствии в указанном разделе учтенных показателей и остатка денежных средств.

70. Закрытие раздела на лицевом счете осуществляется органом Федерального казначейства, являющимся Центром специализации при исполнении (расторжении) государственного (муниципального) контракта (контракта), размещенного в реестре контрактов либо соглашения (договора), информация и документы о которых включены в реестр соглашений, государственного (муниципального) контракта (контракта), информация о которых включена в реестр контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну на основании информации, полученной из ЕИС (в отношении государственных (муниципальных) контрактов (контрактов), размещенным в реестре контрактов), из информационной системы (в отношении соглашений (договоров), информация и документы о которых включены реестр соглашений либо на основании информации, полученной из реестра контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну (в отношении государственных (муниципальных) контрактов (контрактов), информация о которых включена в реестр контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну).

71. В случае исполнения (расторжения) государственного (муниципального) контракта (контракта, договора, соглашения), не подлежащего размещению в реестре контрактов, в реестре соглашений, реестре контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, закрытие раздела на лицевом счете осуществляется на основании представленном клиентом уведомления об исполнении (расторжения) государственного (муниципального) контракта (контракта, договора, соглашения).

72. Проверка представленных документов, необходимых для закрытия раздела лицевого счета, осуществляется органом Федерального казначейства, являющимся Центром специализации (органом Федерального казначейства по месту нахождения клиента) в течение двух рабочих дней после их поступления.

Проверенные документы в соответствии с пунктом 85 настоящего Прядка хранятся в деле клиента.

73. При наличии документов, представленных клиентом в соответствии с пунктами 13, 37 - 45настоящего Порядка, не прошедших проверку в соответствии с требованиями, установленными пунктом 19 настоящего Порядка, орган Федерального казначейства возвращает клиенту указанные документы вместе с Протоколом (код формы по КФД 0531805) с указанием причин возврата не позднее срока, установленного настоящим Порядком для проведения проверки представленных документов.

При этом несоответствие наименования юридического лица в части прописных (заглавных) и строчных букв, буквы "ё", наличия (отсутствия) пробелов, не является основанием для возврата органом Федерального казначейства представленных документов.

74. Информация о закрытии раздела на лицевом счете направляется клиенту не позднее следующего рабочего дня после закрытия.

3. Порядок ведения лицевого счета

75. Операции со средствами на лицевых счетах отражаются нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

Операции отражаются на лицевых счетах в валюте Российской Федерации.

76. На лицевом счете юридического лица отражаются следующие операции:

поступление средств;

суммы выплат.

4. Документооборот при ведении лицевых счетов

77. Орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации, по месту обслуживания клиента осуществляет сверку операций, учтенных на лицевых счетах, с клиентами (далее - сверка).

Сверка производится путем предоставления органом Федерального казначейства, являющимся Центром специализации (органом Федерального казначейства клиенту по месту нахождения клиента) на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между органом Федерального казначейства и клиентом, Выписки из лицевого счета (с копиями документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете).

78. Выписки из лицевых счетов формируются в разрезе первичных документов по операциям за соответствующий операционный день.

Выписки из лицевых счетов предоставляются не позднее следующего операционного дня после совершения операции и подтверждения банком проведения банковской операции (представления банковской выписки) с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевых счетах. При бумажном документообороте на Выписке из лицевого счета и на каждом приложенном к Выписке из лицевого счета документе органом Федерального казначейства ставится отметка об исполнении с указанием даты, должности, фамилии, инициалов и подписи уполномоченного руководителем органа Федерального казначейства работника.

При необходимости подтверждения операций, произведенных на лицевом счете при электронном документообороте с применением ЭП, указанная отметка проставляется органом Федерального казначейства на копиях документов на бумажном носителе, представленных клиентом в орган Федерального казначейства, после проверки указанной в них информации на ее соответствие данным, содержащимся в соответствующем электронном документе, хранящемся в информационной базе органа Федерального казначейства.

Вместе с Выпиской из лицевого счета формируются и представляются клиенту:

Приложение к Выписке из лицевого счета юридического лица по форме согласно приложению N 6 к настоящему Порядку (код формы по КФД ___);

Приложения к Выпискам из соответствующих лицевых счетов, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, предоставляются по соответствующему запросу клиента.

79. Выписки из соответствующих лицевых счетов и Приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, включенным в Карточку образцов подписей по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Работникам клиента, подписи которых не включены в Карточку образцов подписей, документы по лицевым счетам при бумажном документообороте выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке. По истечении срока действия доверенности или в случае предоставления права получения выписок другому лицу ранее представленная доверенность хранится в деле клиента.

80. Орган Федерального казначейства, являющийся Центром специализации (орган Федерального казначейства), не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, предоставляет клиентам Отчеты о состоянии лицевого счета по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку (код формы по КФД___).

Отчеты о состоянии соответствующего лицевого счета формируются в разрезе кодов целевых средств и (или) иных аналитических признаков нарастающим итогом на первое число месяца, следующего за отчетным месяцем, а также по запросу клиента.

81. В случае утери клиентом Выписки из лицевого счета или Приложений к ней, а также Отчетов о состоянии лицевого счета дубликаты выдаются клиенту по его письменному заявлению, оформленному в произвольной форме, с разрешения уполномоченного руководителем работника органа Федерального казначейства.

Сообщения о неполучении Выписок из лицевых счетов или Приложений к ним, а также Отчетов о состоянии лицевого счета клиенты обязаны направлять в органы Федерального казначейства, являющиеся Центрами специализации (органы Федерального казначейства), в течение трех рабочих дней со дня получения очередной Выписки из лицевого счета и очередного Отчета о состоянии лицевого счета.

82. Хранение Выписок из лицевых счетов и Приложений к ним, Отчетов о состоянии лицевых счетов осуществляется органами Федерального казначейства в соответствии с правилами делопроизводства.

83. Клиент письменно сообщает органу Федерального казначейства, являющемуся Центром специализации (органу Федерального казначейства), по месту обслуживания не позднее чем через три рабочих дня после получения Выписки из лицевого счета или Отчета о состоянии соответствующего лицевого счета о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При непоступлении от клиента возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

84. Руководитель органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации осуществляет распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками в части обслуживания ими лицевых счетов и осуществления учета операций на лицевых счетах.

К числу таких работников относятся работники, занятые приемом, оформлением, контролем, выдачей расчетных документов, внутриказначейских документов, отражающих движение средств бюджета на балансовых счетах по учету исполнения бюджета или лицевых счетах.

85. Руководитель органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации (органа Федерального казначейства), обеспечивает создание условий для сохранности документов.

Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования осуществляется в соответствии с правилами делопроизводства.

5. Указания по заполнению форм документов, представленных в приложениях к Порядку

86. Заполнение Заявления осуществляется следующим образом.

Заявление заполняется клиентом, за исключением части "Отметка органа Федерального казначейства о резервировании лицевого счета N ___________/ открытии (закрытии) лицевого счета N ________________/ (далее - Отметка органа Федерального казначейства), которая заполняется органом Федерального казначейства по месту обслуживания клиента.

В заголовочной части формы Заявления указываются:

дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

по строке "Наименование юридического лица" - полное наименование (с учетом символа "N", кавычек, скобок, знаков препинания) (далее - полное наименование) клиента в соответствии с полным наименованием, указанным в его реестровой записи Сводного реестра (в случае наличия клиента в Сводном реестре) либо в соответствии с полным наименованием, указанным в сведениях Единого государственного реестра юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ), либо в соответствии с полным наименованием, указанным в сведениях Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП) (в случае создания крестьянского (фермерского) хозяйства несколькими гражданами - в соответствии с полным наименованием, указанным в соглашении о создании крестьянского (фермерского) хозяйства), с отражением в кодовой зоне уникального кода организации по Сводному реестру (далее - код по Сводному реестру) (при наличии), кода по ОКПО, ИНН и КПП (для крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей заполняется при наличии);

по строке "Адрес юридического лица" - адрес юридического лица в соответствии с данными ЕГРЮЛ (ЕГРИП);

по строке "Орган Федерального казначейства" - полное наименование органа Федерального казначейства по месту представления с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК.

После заявительной строки, содержащей слово "Прошу", клиентом помечается один из трех кодовых блоков, расположенных в левой части Заявления - в зависимости от того, какое действие предполагается осуществить: резервирование лицевого счета/ открытие лицевого счета / закрытие лицевого счета. Заполнение одного и того же Заявления более чем по одному из трех разделов Заявления не допускается.

Раздел резервирования лицевого счета заполняется следующим образом:

по строке "Наименование бюджета" указывается наименование соответствующего бюджета, являющего источником целевых средств с отражением в кодовой зоне кода по ОКТМО.

по строке "Наименование государственного (муниципального) заказчика (заказчика) по государственному (муниципальному) контракту, соглашению (контракту) (контракту, договору), получателя средств федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета), которому доведены лимиты бюджетных обязательств на предоставление субсидий или бюджетных инвестиций - указывается наименование соответствующего государственного (муниципального) заказчика (заказчика), заключившего государственный (муниципальный) контракт с юридическим лицом или получателя средств федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета), заключившего соглашение (контракт) (контракт, договор) с юридическим лицом с отражением в кодовой зоне уникального кода по Сводному реестру и ИНН соответствующего государственного (муниципального) заказчика (заказчика), получателя средств федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета).

Раздел открытия лицевого счета заполняется следующим образом.

В заявительной надписи "Открыть лицевой счет" клиентом осуществляется запись открыть лицевой счет.

По строке "Основание для открытия лицевого счета" клиент указывает наименование документа, в соответствии с которым открывается лицевой счет с отражением в кодовой зоне номера и даты данного документа в формате "день, месяц, год" (00.00.0000).

Раздел закрытия лицевого счета юридического лица заполняется следующим образом.

Заявление в части закрытия лицевого счета может заполняется клиентом (ликвидационной комиссией или уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации, работником), за исключением части "Отметка органа Федерального казначейства", которая заполняется органом Федерального казначейства по месту обслуживания клиента.

В заявительной надписи "Закрыть лицевой счет" клиентом осуществляется запись закрыть лицевой счет с отражением в кодовой зоне номера закрываемого лицевого счета.

По строке "Причина закрытия лицевого счета" указывается наименование, номер и дата документа - основания для закрытия лицевого счета и иная информация о причине закрытия лицевого счета.

Заявление подписывается:

руководителем клиента (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

главным бухгалтером клиента (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, и даты подписания Заявления.

В случае оформления Заявления при закрытии лицевого счета уполномоченным руководителем органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации, работником Заявление в заявительной части руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными руководителем лицами с указанием должностей) органа Федерального казначейства, являющегося Центром компетенции, не подписывается.

Отметка органа Федерального казначейства заполняется следующим образом.

В Отметке органа Федерального казначейства о резервировании лицевого счета указывается номер лицевого счета, зарезервированного в соответствии с Заявлением, представленным клиентом.

В Отметке органа Федерального казначейства об открытии/закрытии лицевого счета указывается номер лицевого счета открытого/закрытого в соответствии с Заявлением, представленным клиентом.

Отметка органа Федерального казначейства подписывается:

руководителем (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

работником органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации, ответственным за правильность осуществления проверки Заявления на открытие лицевого счета и представленных вместе с ним документов, с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты открытия лицевого счета (лицевых счетов).

87. Формирование Карточки образцов подписей осуществляется следующим образом.

В наименовании формы Карточки образцов подписей клиент проставляет присвоенный ей номер. Орган Федерального казначейства в наименовании формы Карточки образцов подписей проставляет номер открытого клиенту лицевого счета.

В заголовочной части формы Карточки образцов подписей клиентом указываются:

дата составления документа, с отражением в кодовой зоне даты в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

по строке "Наименование клиента" - полное и сокращенное (при наличии) наименование клиента в соответствии с полным и сокращенным наименованием, указанным в его реестровой записи Сводного реестра (в случае наличия клиента в Сводном реестре) либо в соответствии с полным и сокращенным наименованием, указанным в ЕГРЮЛ, либо в соответствии с полным наименованием, указанным в сведениях ЕГРИП (в случае создания крестьянского (фермерского) хозяйства несколькими гражданами - в соответствии с полным наименованием, указанным в соглашении о создании крестьянского (фермерского) хозяйства), с отражением в кодовой зоне кода по Сводному реестру (при наличии), кода по ОКПО, ИНН и КПП (для крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей заполняется при наличии) в соответствии со Сводным реестром (ЕГРЮЛ, ЕГРИП);

по строке "Адрес" - указывается адрес клиента в соответствии со сведениями ЕГРЮЛ (ЕГРИП). Если адрес по месту фактического нахождения клиента отличается от его адреса в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), дополнительно по данной строке указывается адрес фактического нахождения клиента;

по строке "Орган Федерального казначейства" - полное наименование органа Федерального казначейства по месту представления Карточки образцов подписей, с отражением в кодовой зоне соответствующего кода по КОФК.

Раздел "Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных и иных документов при совершении операции по лицевому счету" заполняется клиентом следующим образом.

В графе 2 указываются полные наименования должностей должностных лиц клиента, имеющих соответственно право первой или второй подписи (для крестьянских (фермерских) хозяйств и индивидуальных предпринимателей заполнение графы не обязательно).

В графе 3 указываются полностью без сокращений фамилии, имена и отчества должностных лиц клиента, которым предоставляется право подписи документов при совершении операций по лицевому счету.

В графе 4 проставляются образцы подписей соответствующих должностных лиц.

В графе 5 указывается срок полномочий каждого должностного лица, которое временно пользуется правом подписи, при этом сначала указывается дата начала срока полномочий, а затем через знак "тире" дата окончания срока полномочий. Дата начала срока полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи, должна быть не ранее даты представления Карточки образцов подписей.

Карточка образцов подписей подписывается:

руководителем (уполномоченным им лицом с указанием должности) клиента с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество;

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) клиента с указанием расшифровки его подписи, содержащей полные (без сокращения) фамилию, имя и отчество, и даты подписания Карточки образцов подписей.

На подписях лиц, указанных в абзацах втором и третьем настоящего пункта, на лицевой стороне проставляется оттиск печати клиента (при наличии) так, чтобы подписи и расшифровки подписи читались ясно и четко.

Раздел "Отметка об удостоверении полномочий и подписей" заполняется следующим образом.

Проставляется подпись лица, удостоверяющего полномочия и подписи должностных лиц клиента либо подпись уполномоченного лица главного распорядителя средств федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета), осуществляющего предоставление клиенту средств из соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации с указанием должности, расшифровки подписи (фамилия и инициалы), даты удостоверения (подписания Отметки об удостоверении полномочий и подписей. На подпись ставится оттиск печати (штампа), определенной для этих целей, так, чтобы подпись и расшифровка подписи читались ясно и четко.

В разделе "Удостоверительная надпись о засвидетельствовании подлинности подписей" проставляется удостоверительная надпись нотариуса о заверении образцов подписей в случае, если клиентом осуществляется нотариальное свидетельствование подлинности подписей.

В зависимости от выбранного в соответствии с положениями пункта 42 настоящего Порядка варианта заверения образцов подписей раздел "Отметка об удостоверении полномочий и подписей" может не заполняться или заполняться только в части заверения образцов подписей клиента главным распорядителем средств федерального бюджета (бюджета субъекта Российской Федерации, местного бюджета), осуществляющим предоставление клиенту средств из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации либо уполномоченным должностным лицом органа Федерального казначейства.

Раздел "Отметка органа Федерального казначейства о приеме образцов подписей" заполняется следующим образом.

Отметка органа Федерального казначейства об открытии лицевого счета подписывается:

главным бухгалтером (уполномоченным руководителем лицом с указанием должности) органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации, с указанием расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы;

ответственным исполнителем органа Федерального казначейства, являющегося Центром специализации, с указанием его должности, расшифровки подписи, содержащей фамилию и инициалы, номера телефона и даты начала действия Карточки образцов подписей.

В случае необходимости по строке "Особые отметки" приводится примечание.

Проверку достоверности указанных документов и информации, а также проверку изменений, внесенных в документы и информацию, на соответствие требованиям, установленным законодательством Российской Федерации.