Доработанный текст проекта Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (подготовлен Минфином России 27.11.2018)

Доработанный текст проекта Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"
(подготовлен Минфином России от 27.11.2018)

Досье на проект

Вносится Правительством Российской Федерации

Проект

Федеральный закон
О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации

Статья 1

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 33, ст. 3413, 3421, 3429; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст.  3027; 2003, N 28, ст. 2886; 2004, N 27, ст. 2711, 2715; N 31, ст. 3222; N 45, ст. 4377; 2005, N 27, ст. 2713; N 30, ст. 3101, 3117, 3118; N 52, ст. 5581; 2006, N 1, ст. 12; N 27, ст. 2881; N 31, ст. 3433, 3436; N 43, ст. 4412; 2007, N 1, ст. 7, 31; N 21, ст. 2461; N 31, ст. 4013; N 45, ст. 5417; N 46, ст. 5553; 2008, N 30, ст. 3596; N 52, ст. 6218, 6227; 2009, N 29, ст. 3625; N 30, ст. 3735; N 48, ст. 5732; N 52, ст. 6450; 2010, N 15, ст. 1737; N 28, ст. 3553; N 31, ст.  4198; N 48, ст. 6247; 2011, N 27, ст. 3881; N 30, ст. 4566, 4575, 4583, 4593, 4596; N 48, ст. 6731; N 49, ст. 7016, 7063; N 50, ст. 7359; 2012, N 18, ст. 2128; N 24, ст. 3066; N 27, ст. 3588; N 31, ст. 4319; N 49, ст. 6748, 6750; N 53, ст. 7578, 7584, 7607; 2013, N 9, ст. 874; N 14, ст. 1647; N 30, ст. 4081, 4084; N 40, ст.  5039; 2014, N 48, ст. 6647, 6689; 2016, N 24, ст. 3377; 2016, N 9, ст. 1169; N 15, ст. 2063; N 27, ст. 4158; N 49, ст. 6844; 2017, N 1, ст. 4, 5, 16; N 11, ст. 1534; N 15, ст. 2131, 2133; N 27, ст. 3942; N 30, ст. 4441, 4446, 4448, 4449; N 31, ст. 4802, 4803; N 40, ст. 5753; N 45, ст. 6577, 6578, 6579) следующие изменения:

1) в пункте 1 статьи 181:

а) абзац девятый подпункта 2 изложить в следующей редакции:

"пивное сусло;";

б) дополнить подпунктом 3.1 следующего содержания:

"3.1) виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло;";

в) дополнить подпунктом 18 следующего содержания:

"18) виноград. В целях настоящей главы подакцизным признается виноград, используемый для производства вин, игристых вин (шампанских), виноматериалов, виноградного сусла.";

2) пункт 1 статьи 182 дополнить подпунктом 38 следующего содержания:

"38) использование винограда, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, для производства вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, реализованных в налоговом периоде.";

3) пункт 1 статьи 183 дополнить подпунктом 19 следующего содержания:

"19) в отношении винограда - операции, указанные в подпунктах 1, 6 - 13 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса;";

4) статью 187 дополнить пунктом 15 следующего содержания:

"15. Налоговая база по объекту налогообложения, указанному в подпункте 38 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, определяется как объем в тоннах винограда, использованного для производства вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, реализованных в налоговом периоде.";

5) в статье 193:

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Налогообложение подакцизных товаров с 1 июля 2019 года осуществляется по следующим налоговым ставкам:

Виды подакцизных товаров	Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)
	с 1 июля по 31 декабря 2019 года включительно	с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно	с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно
Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый:
реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и (или) реализуемый (или передаваемый производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса;	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе этиловый спирт, ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза), и (или) передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также за исключением этилового спирта, реализуемого или передаваемого производителями в структуре одной организации для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, и этилового спирта, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке	107 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	111 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	115 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Виноград	25 рублей за 1 тонну	25 рублей за 1 тонну	26 рублей за 1 тонну
Виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло	30 рублей за 1 литр	31 рублей за 1 литр	32 рублей за 1 литр
Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)	418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	435 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	452 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)	523 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	544 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)	418 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	435 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре	452 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре
Вина, фруктовые вина, за исключением игристых вин (шампанских)	30 рублей за 1 литр	31 рублей за 1 литр	32 рубля за 1 литр
Винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята	36 рублей за 1 литр	37 рублей за 1 литр	38 рублей за 1 литр
Сидр, пуаре, медовуха	21 рубль за 1 литр	22 рубля за 1 литр	23 рубля за 1 литр
Игристые вина (шампанские)	36 рублей за 1 литр	37 рублей за 1 литр	38 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно	0 рублей за 1 литр	0 рублей за 1 литр	0 рублей за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива	21 рубль за 1 литр	22 рубля за 1 литр	23 рубля за 1 литр
Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента	39 рублей за 1 литр	41 рубль за 1 литр	43 рубля за 1 литр
Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)	3 050 рублей за 1 кг	3 172 рубля за 1 кг	3 299 рубля за 1 кг
Сигары	207 рублей за 1 штуку	215 рублей за 1 штуку	224 рубля за 1 штуку
Сигариллы (сигариты), биди, кретек	2 938 рублей за 1 000 штук	3 055 рублей за 1 000 штук	3 177 рублей за 1 000 штук
Сигареты, папиросы	1 890 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 568 рублей за 1 000 штук	1 966 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 671 рубля за 1 000 штук	2 045 рублей за 1 000 штук + 14,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2 778 рублей за 1 000 штук
Табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания	5 808 рублей за 1 кг	6 040 рублей за 1 кг	6 282 рубля за 1 кг
Электронные системы доставки никотина	48 рублей за 1 штуку	50 рублей за 1 штуку	52 рубля за1 штуку
Жидкости для электронных систем доставки никотина	12 рублей за 1 мл	13 рублей за 1 мл	14 рублей за 1 мл
Автомобили легковые:
с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л. с.) включительно	0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	0 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно	47 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	49 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	51 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 147 кВт (200 л. с.) включительно	454 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)	472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)	491 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 147 кВт (200 л. с.) и до 220 кВт (300 л. с.) включительно	743 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)	773 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)	804 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 220 кВт (300 л. с.) и до 294 кВт (400 л. с.) включительно	1 267 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	1 317 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	1 370 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 294 кВт (400 л. с.) и до 367 кВт (500 л. с.) включительно	1 310 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	1 363 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)	1 418 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)
с мощностью двигателя свыше 367 кВт (500 л. с.)	1 354 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)	1 408 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.)	1 464 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)
Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.)	454 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)	472 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.)	491 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.)
Автомобильный бензин:
не соответствующий классу 5	13 100 рублей за 1 тонну	13 100 рублей за 1 тонну	13 624 рубля за 1тонну
класса 5	12 314 рублей за 1 тонну	12 752 рубля за 1 тонну	13 262 рубля за 1 тонну
Дизельное топливо	8 541 рубль за 1 тонну	8 835 рублей за 1 тонну	9 188 рублей за 1тонну
Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей	5 400 рублей за 1 тонну	5 616 рублей за 1 тонну	5 841 рубль за 1тонну
Авиационный керосин	2 800 рублей за 1 тонну	2 800 рублей за 1 тонну	2 800 рублей за 1 тонну
Средние дистилляты	9 241 рубль за 1 тонну	9 535 рублей за 1 тонну.	9 916 рублей за 1тонну

7) пункт 2 статьи 195 дополнить абзацами следующего содержания:

"По операции, указанной в подпункте 38 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой использования винограда признается последний день налогового периода, в котором осуществляется реализация произведенных из указанного винограда вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, лицом, имеющим лицензию на производство, хранение и поставки произведенного вина и (или) игристого вина (шампанского), или лицом, имеющим лицензию на производство, хранение, поставки и розничную продажу произведенного сельскохозяйственными производителями вина и (или) игристого вина (шампанского) или лицом, имеющим лицензию на производство, хранение и поставки произведенных виноматериалов и (или) виноградного сусла.";

8) в абзаце первом пункта 4 статьи 199 слова "в подпунктах 1 - 7" заменить словами "в подпунктах 1 - 8";

в) дополнить подпунктом "8" следующего содержания:

"8) сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком по операции, указанной в подпункте 38 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в стоимость использованного винограда не включается.";

9) статью 200 дополнить пунктом 27 следующего содержания:

"27. Вычетам подлежат суммы акциза, начисленные при совершении операции, указанной в подпункте 38 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении документов, предусмотренных пунктом 28 статьи 201 настоящего Кодекса, умноженные на коэффициент (КВД), определяемый налогоплательщиком самостоятельно по формуле:

КВД = (1+КГП)/КВ ,

где КВ - коэффициент, устанавливаемый равным:

1 - при использовании винограда для производства реализованного в налоговом периоде вина или виноматериала или виноградного сусла;

1,14 - при использовании винограда для производства реализованного в налоговом периоде игристого вина (шампанского);

КГП определяется налогоплательщиком самостоятельно по формуле:

КГП = VГП /VВД ,

где VГП - объем произведенного из подакцизного винограда и реализованного в налоговом периоде вина и (или) игристого вина (шампанского), и (или) виноматериала, и (или) виноградного сусла, выраженное в литрах;

VВД - количество винограда, использованного для производства реализованного в налоговом периоде вина и (или) игристого вина (шампанского), и (или) виноматериала, и (или) виноградного сусла, выраженное в тоннах.";

10) статью 201 дополнить пунктом 28 следующего содержания:

"28. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении налогоплательщиком в налоговые органы:

1) в случае использования винограда для производства виноматериала и (или) виноградного сусла - копии лицензии на производство, хранения и поставки произведенного виноматериала и (или) виноградного сусла;

2) в случае использования винограда для производства вина - копии лицензии на производство, хранение и поставки произведенного вина и (или) игристого вина (шампанского), или лицензии на производство, хранение, поставки и розничную продажу произведенного сельскохозяйственными производителями вина и (или) игристого вина (шампанского);

3) копии документов, подтверждающих факт приобретения винограда в собственность, лицами, имеющими лицензии, указанные в подпунктах 1-2 настоящего пункта, для его использования при производстве продукции, перечисленной в подпунктах 1-2 настоящего пункта. Для налогоплательщиков приобретающих виноград по договорам купли-продажи такими документами являются договор купли-продажи и приходная накладная, для налогоплательщиков, использующих выращенный собственными силами виноград - накладная на внутреннее перемещение и (или) акт приема-передачи между структурными подразделениями организации и (или) накладная отправки на заготовительный пункт;

4) копии документов, подтверждающих факт списания в производство винограда для производства реализованного в налоговом периоде вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, лицами, имеющими лицензии, указанные в подпунктах 1-2 настоящего пункта, (накладная на переработку винограда, акт о переработке винограда на сусло, акт про декантацию виноматериалов с осадков, приходные накладные по оприходованию произведенных виноматериалов, купажные листы, расчеты технологических потерь виноматериалов, акты перемещения виноматериалов и (или) виноградного сусла между структурными подразделениями организации, приходные накладные произведенного вина и (или) игристого вина (шампанского), декларации об объеме винограда, использованного для производства вина и (или) игристого вина (шампанского), накладные на внутреннее перемещение винограда, акты приема-передачи винограда между структурными подразделениями организации, акты списания винограда в производство);

5) копии документов, подтверждающих факт реализации налогоплательщиком в налоговом периоде произведённых им вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, при производстве которых использован виноград, в отношении которого производится налоговый вычет (договоров купли продажи товаров, указанных в настоящем подпункте, и транспортных (перевозочных) документов на отгрузку таких товаров и (или) актов приема-передачи таких товаров).";

11) пункт 4 статьи 204 дополнить абзацем следующего содержания:

"При совершении операции, предусмотренной подпунктом 38 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, уплата акциза производится по месту нахождения налогоплательщика или по месту нахождения обособленных подразделений в части осуществляемых ими операций.";

12) подпункт 2 пункта 6 статьи 346.2 после слов "подакцизных товаров" дополнить словами ", за исключением винограда, виноматериалов, виноградного сусла, фруктового сусла.".

Статья 2

1. До 1 июля 2019 года производители вина, игристого вина (шампанского) обязаны провести инвентаризацию указанной винодельческой продукции и представить в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, уведомление о результатах инвентаризации.

2. Уведомление о результатах инвентаризации произведенных до 1 июля 2019 года вина, игристого вина (шампанского) должно содержать следующие сведения, отражаемые, в том числе, в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС):

1) наименование и организационно-правовая форма (для организаций) или фамилия, имя, отчество (для физических лиц и индивидуальных предпринимателей) производителя винодельческой продукции, указанной в пункте 1 настоящей статьи, место их нахождения (место жительства);

2) наименование и вид винодельческой продукции, указанной в пункте 1 настоящей статьи;

3) объем потребительской тары (упаковки), в которую разлита произведенная, хранимая винодельческая продукция каждого вида и наименования, указанная в пункте 1 настоящей статьи;

4) дата розлива винодельческой продукции, указанной в пункте 1 настоящей статьи;

5) количество (в штуках) произведенной, хранимой винодельческой продукции, указанной в пункте 1 настоящей статьи, каждого вида и наименования, разлитой в потребительскую тару (упаковку), в том числе учтенное средствами измерения, с указанием номеров федеральных специальных марок и акцизных марок, нанесенных на эту продукцию.

3. При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 182 настоящего Кодекса, с указанной в пункте 1 настоящей статьи винодельческой продукцией, выявленной в результате инвентаризации, после 1 июля 2019 года в отношении такой продукции применяются ставки акциза, действующие до 1 июля 2019 года.

Статья 3

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 июля 2019 года, но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

Президент Российской Федерации