Проект Приказа Министерства финансов РФ "О Порядке завершения в текущем финансовом году операций по единому счету федерального бюджета, открытому в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах)" (подготовлен Минфином России 17.01.2020)

Проект Приказа Министерства финансов РФ "О Порядке завершения в текущем финансовом году операций по единому счету федерального бюджета, открытому в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах)"
(подготовлен Минфином России 17.01.2020 г.)

Досье на проект

Пояснительная записка

ПОЛОЖЕНИЕ
О Порядке завершения в текущем финансовом году операций по единому счету федерального бюджета, открытому в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах)

В целях реализации статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2007, N 18, ст. 2117) и в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 10 июля 2002 г. "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2019, N 29, ст. 3857) Министерство финансов Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок завершения операций в текущем финансовом году по счетам федерального бюджета, открытым в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах), включающий операции по распределению поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и их зачислению в соответствующие бюджеты в первые пять рабочих дней текущего финансового года, следующего за отчетным финансовым годом.

I. Завершение операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

1.1. В предпоследний рабочий день текущего финансового года управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее при совместном упоминании - УФК) на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых им на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), за предшествующий день с приложениями распределяют остаток средств на счете N 40101 и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанного остатка средств на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

1.2. В последний рабочий день текущего финансового года УФК на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101 с приложениями за предпоследний рабочий день текущего финансового года, распределяют остаток средств на счете N 40101 и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанного остатка средств на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

По мере зачисления в последний рабочий день текущего финансового года средств на счет N 40101 УФК вправе на основании полученной от подразделений Банка России информации о зачислении на указанный счет средств распределить остаток средств на счете N 40101 и направить в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанного остатка на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке.

1.3. В первый рабочий день текущего финансового года УФК на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101, за последний рабочий день отчетного финансового года с приложениями направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод остатка нераспределенных доходов, поступивших в отчетном финансовом году (в том числе суммы акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, и акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята и акцизов на спирт этиловый, произведенный из пищевого или непищевого сырья на территории Российской Федерации, акцизов на спиртосодержащую продукцию, произведенную на территории Российской Федерации, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации (далее соответственно - акцизы на нефтепродукты, акцизы на крепкую алкогольную продукцию и спирт, при совместном упоминании - акцизы), подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), со счета N 40101 на лицевые счета с отличительным признаком "3" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета, открытые УФК на счете N 40101 (далее - счет N 40101 с отличительным признаком "3").

1.4. Во второй рабочий день текущего финансового года на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101 с отличительным признаком "3", за первый рабочий день текущего финансового года, и приложений к выпискам из счетов N 40101 за последний рабочий день отчетного финансового года управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации распределяют весь остаток средств на счете N 40101 с отличительным признаком "3" и направляют платежные поручения на перевод средств на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и на перевод доходов от уплаты акцизов, подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), на счет Межрегионального операционного УФК, открытый на счете N 40101 с отличительным признаком "3". Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

Во второй рабочий день текущего финансового года на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101 с отличительным признаком "3", за первый рабочий день текущего финансового года и приложений к выпискам из счетов N 40101 за последний рабочий день отчетного финансового года Межрегиональное операционное УФК распределяет весь остаток средств на счете N 40101 с отличительным признаком "3" и направляет платежные поручения на перевод средств на счет федерального бюджета, счета бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также на корреспондентские счета, открытые национальным банкам государств - членов Евразийского экономического союза в валюте Российской Федерации. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

В реквизите "Назначение платежа" платежного поручения УФК дополнительно указывают: "Распределенные доходы от уплаты налогов и сборов и других обязательных платежей, поступившие в _________________ году, с отражением в отчетности об исполнении (отчетном)

бюджета за ______________ год".

(отчетный)

1.5. Доходы от уплаты акцизов, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), поступившие в первый рабочий день текущего финансового года на счет N 40101 Межрегионального операционного УФК по расчетным документам управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации с датой начального провода отчетного финансового года, переводятся во второй рабочий день текущего финансового года Межрегиональным операционным УФК на счет N 40101 с отличительным признаком "3" для дальнейшего распределения и перевода:

- доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты, подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, - на счета N 40101 с отличительным признаком "3" управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации;

- доходов от уплаты акцизов на крепкую алкогольную продукцию и спирт, подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации, - на счета бюджетов субъектов Российской Федерации.

Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день.

Не позднее третьего рабочего дня текущего финансового года Межрегиональное операционное УФК:

- распределяет доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, и направляет в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанных доходов со счета N 40101 с отличительным признаком "3" на счета N 40101 с отличительным признаком "3" управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации;

- распределяет доходы от уплаты акцизов на крепкую алкогольную продукцию и спирт, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации, и направляет платежные поручения на перевод указанных доходов со счета N 40101 с отличительным признаком "3" на счета бюджетов субъектов Российской Федерации.

Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день.

Не позднее пятого рабочего дня текущего финансового года управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации распределяют и переводят со счета N 40101 с отличительным признаком "3" доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, на счета бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

В реквизите "Назначение платежа" платежного поручения на перечисление акцизов, подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), УФК дополнительно указывают: "Распределенные доходы от уплаты налогов и сборов и других обязательных платежей, поступившие в __________________ году, с (отчетном)

отражением в отчетности об исполнении бюджета за _______________ год".

(отчетный)

1.6. После проведения операций, указанных в пунктах 1.4 и 1.5 настоящего Положения, счета N 40101 с отличительным признаком "3" закрываются по заявлению УФК не позднее шестого рабочего дня 2021 финансового года.

1.7. Платежи, поступающие на счет N 40101, а также на счета по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в текущем финансовом году по расчетным документам с датой начального провода отчетного финансового года, зачисляются оборотами нового года.

1.8. Операции, проводимые в соответствии с пунктами 1.3, 1.4 и 1.5 настоящего Положения, отражаются в отчетности об исполнении соответствующего бюджета отчетного финансового года.

II. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета в валюте Российской Федерации

2.1. Организации получают от УФК не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года реквизиты единого счета федерального бюджета, открытого УФК (далее - единый счет федерального бюджета). Организации не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года направляют в подразделения Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перевод неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете N 40106 "Средства, выделенные из федерального бюджета" (далее - счет N 40106), на единый счет федерального бюджета.

По состоянию на 1 января остаток средств федерального бюджета на лицевых счетах, открытых организациям на счете N 40106, не допускается.

2.2. УФК не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года направляют в подразделения Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перевод неиспользованных остатков средств (за исключением суммы средств, которая будет использована за три последних рабочих дня текущего финансового года для осуществления расходов), с банковских счетов, предназначенных для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям (далее - банковский счет) на единый казначейский счет.

По состоянию на 1 января остаток средств на лицевых счетах, открытых УФК на банковских счетах, в части средств федерального бюджета и средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также средств федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений, не допускается, за исключением случаев, установленных пунктом ___ Правил обеспечения наличными денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей, утвержденных приказом Федерального казначейства от_________ N________ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации____________, регистрационный N______).

2.3. УФК при наличии неиспользованных остатков средств федерального бюджета на банковском счете в последний рабочий день текущего финансового года направляют в подразделения Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перевод неиспользованных средств с банковских счетов, в части средств федерального бюджета - единый счет федерального бюджета; в части средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, - казначейские счета для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, открытые УФК; в части средств федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений - казначейские счета для осуществления и отражения операций с денежными средствами бюджетных и автономных учреждений, открытые УФК.

III. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета в иностранных валютах

3.1. Не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года включительно главные распорядители, распорядители и получатели средств федерального бюджета (главные администраторы, администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета) переводят остатки средств федерального бюджета в иностранных валютах за вычетом суммы средств, необходимой для осуществления кассовых выплат в последний рабочий день текущего финансового года, со своих счетов в кредитных организациях (филиалах), расположенных на территории Российской Федерации, на соответствующие счета Межрегионального операционного УФК, с которых ранее переводились средства федерального бюджета, за исключением средств в иностранных валютах, переведенных Межрегиональным операционным УФК на счета, открытые Минфину России на счете N 40106 во Внешэкономбанке, для осуществления в соответствии с графиками платежей иностранным кредиторам по обслуживанию и погашению государственного внешнего долга Российской Федерации в первой декаде января.

В расчетных документах главные распорядители, распорядители и получатели средств федерального бюджета (главные администраторы, администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета) указывают распределение переводимого остатка средств федерального бюджета текущего финансового года по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

По состоянию на 1 января остаток средств федерального бюджета в иностранных валютах на счетах главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета (главных администраторов, администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета), открытых в кредитных организациях (филиалах), расположенных на территории Российской Федерации, не допускается, за исключением средств в иностранных валютах, переведенных Межрегиональным операционным УФК на счета, открытые Минфину России на счете N 40106 во Внешэкономбанке, для осуществления в соответствии с графиками платежей иностранным кредиторам по обслуживанию и погашению государственного внешнего долга Российской Федерации в первой декаде января.

IV. Заключительные положения

4.1. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2021 года.

4.2. Раздел I "Завершение операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" утрачивает силу, начиная с седьмого рабочего дня 2021 года.

Первый заместитель Председателя Правительства Российской Федерации Министр финансов Российской Федерации

А.Г. Силуанов

Председатель Центрального банка Российской Федерации

Э.С. Набиуллина