Доработанный текст проекта Приказа Федеральной налоговой службы и Федеральной службы безопасности РФ "О порядке представления органами федеральной службы безопасности результатов оперативно-розыскной деятельности налоговым органам" (подготовлен ФНС России 28.01.2020)

Доработанный текст проекта Приказа Федеральной налоговой службы и Федеральной службы безопасности РФ "О порядке представления органами федеральной службы безопасности результатов оперативно-розыскной деятельности налоговым органам"
(подготовлен ФНС России от 28.01.2020)

Досье на проект

В соответствии с частями третьей и четвертой статьи 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 33, ст. 3349; 2016, N 28, ст. 4558), в целях определения порядка представления органами федеральной службы безопасности результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу для использования при реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц приказываем:

1. Установить, что:

1.1. В налоговый орган могут направляться результаты оперативно-розыскной деятельности (далее - ОРД), полученные в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий, при отсутствии угрозы причинения вреда интересам оперативно-служебной деятельности раскрытием такой информации.

1.2. Положения настоящего приказа не распространяются на результаты ОРД, направленные в соответствии с Инструкцией о порядке представления результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд, утвержденной приказом МВД России, Минобороны России, ФСБ России, ФСО России, ФТС России, СВР России, ФСИН России, ФСКН России, Следственного комитета Российской Федерации от 27 сентября 2013 г. N 776/703/509/507/1820/42/535/398/68 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05 декабря 2013, регистрационный N 30544).

1.3. Процедура представления результатов ОРД налоговому органу осуществляется в соответствии с правилами, установленными подпунктами 1.1, 1.4 - 1.8 пункта 1 настоящего приказа, и включает в себя:

1.3.1. Рассмотрение вопроса о необходимости рассекречивания сведений, составляющих государственную тайну, содержащихся в представляемых результатах ОРД, и их носителей.

1.3.2. Оформление необходимых документов и фактическую передачу результатов ОРД.

1.4. Результаты ОРД представляются подразделением ФСБ России, подразделением Службы ФСБ России, осуществляющим ОРД, в центральный аппарат ФНС России, территориальным органом безопасности, органом безопасности в войсках, пограничным органом - в соответствующий территориальный орган ФНС России.

1.5. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется на основании постановления о представлении результатов ОРД налоговому органу Директора ФСБ России, его заместителя, курирующего подразделение ФСБ России, осуществляющее ОРД, руководителя Службы ФСБ России, его заместителя, руководителя, начальника подразделения ФСБ России, подразделения Службы ФСБ России, осуществляющего ОРД, их заместителей, начальника территориального органа безопасности, начальника органа безопасности в войсках, начальника пограничного органа, их заместителей, ответственных за организацию ОРД (рекомендуемый образец приведен в приложении N 1).

1.6. Постановление о представлении результатов ОРД налоговому органу составляется в двух экземплярах, первый из которых направляется в соответствующий налоговый орган, второй - приобщается к соответствующим оперативным материалам.

1.7. При необходимости рассекречивания сведений, содержащихся в материалах, отражающих результаты ОРД, Директором ФСБ России, его заместителем, курирующим подразделение ФСБ России, осуществляющее ОРД, руководителем Службы ФСБ России, его заместителем, руководителем, начальником подразделения ФСБ России, подразделения Службы ФСБ России, осуществляющего ОРД, их заместителями, начальником территориального органа безопасности, начальником органа безопасности в войсках, начальником пограничного органа, их заместителями, ответственными за организацию ОРД, выносится постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей (рекомендуемый образец приведен в приложении N 2).

1.7.1. Постановление о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей составляется в одном экземпляре, который приобщается к соответствующим оперативным материалам.

1.7.2. В иных случаях результаты ОРД, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, представляются в соответствии с установленным порядком ведения секретного делопроизводства.

1.8. Результаты ОРД оформляются в виде справки, в которой излагается информация без раскрытия способов, тактики и методики ее получения, а также видов оперативно-розыскных мероприятий, в ходе которых она была получена.

1.8.1. Справка составляется в двух экземплярах, первый экземпляр направляется в налоговый орган, второй - приобщается к соответствующим оперативным материалам.

1.8.2. Справка направляется в налоговый орган с сопроводительным письмом вместе с постановлением о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу, вынесенным в соответствии с подпунктом 1.5 пункта 1 настоящего приказа, за подписью руководителя, начальника подразделения ФСБ России, подразделения Службы ФСБ России, осуществляющего ОРД, начальника территориального органа безопасности, начальника органа безопасности в войсках, начальника пограничного органа, либо их заместителей.

1.9. Результаты ОРД могут быть представлены органом безопасности также по мотивированному запросу налогового органа при наличии у последнего данных, свидетельствующих о возможных нарушениях законодательства о налогах и сборах, законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) и законодательства Российской Федерации о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, влекущих уголовную ответственность. Запрос направляется ФНС России в соответствующее подразделение ФСБ России, подразделение Службы ФСБ России, территориальным налоговым органом - в территориальный орган безопасности, орган безопасности в войсках, пограничный орган. Представление результатов ОРД налоговому органу осуществляется с соблюдением требований, установленных подпунктами 1.1 и 1.3 пункта 1 настоящего приказа, в десятидневный срок с момента получения соответствующего запроса.

1.10. Налоговый орган по истечении соответствующего полугодия не позднее 20 января и 20 июля направляет в подразделение ФСБ России, подразделение Службы ФСБ России, осуществляющее ОРД, либо в территориальный орган безопасности, орган безопасности в войсках, пограничный орган, направившие результаты ОРД, информацию о ходе и результатах их использования до даты окончательной реализации при осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, а также при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц в соответствии с рекомендуемым образцом (приложение N 3).

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы ____________ и заместителя директора Федеральной службы безопасности _______________.

Руководитель Федеральной налоговой службы

Д.В. Егоров

Директор Федеральной службы безопасности Российской Федерации

А.В. Бортников

Приложение N 1
к приказу ФНС России и ФСБ России
от "___"___________20 г.
N _______________________

Рекомендуемый образец

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о представлении результатов оперативно-розыскной деятельности налоговому органу

"__" ____________ 20__ г.

____________________________________________________________________ _______

(должность, фамилия, инициалы

____________________________________________________________________ _______

должностного лица органа федеральной службы безопасности)

УСТАНОВИЛ:

В ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий получены сведения, которые могут быть использованы для реализации полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах, по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве, при реализации полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц (нужное подчеркнуть).

Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 11 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности",

ПОСТАНОВИЛ:

____________________________________________________________________ _______

(решение должностного лица органа федеральной службы безопасности о направлении

____________________________________________________________________ _____ __

результатов оперативно-розыскной деятельности)

__________________________________________

(должность, фамилия, инициалы должностного лица

__________________________________________

органа федеральной службы безопасности)

__________________________________________ ________________

(подпись)

Приложение N 2
к приказу ФНС России и ФСБ России
от "___"___________20 г.
N _______________________

Рекомендуемый образец

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну, и их носителей

"__" ____________ 20__ г.

(должность, фамилия, инициалы должностного лица органа

федеральной службы безопасности, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность)

УСТАНОВИЛ:

(когда, где и какое оперативно-розыскное мероприятие

проводилось и какие получены результаты, для каких целей

проводилось оперативно-розыскное мероприятие, когда и кем оно

санкционировалось, наличие судебного решения о его проведении,

основания рассекречивания сведений, составляющих государственную

тайну, и их носителей)

Принимая во внимание изложенное и руководствуясь статьей 12 Федерального закона от 12 августа 1995 г. N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности",

ПОСТАНОВИЛ:

(решение руководителя органа федеральной службы безопасности, осуществляющего

оперативно-розыскную деятельность, о рассекречивании сведений, составляющих государственную тайну,

и их носителей, перечень подлежащих рассекречиванию сведений и их носителей)

___________________________________________________________________

__________________________________________________

(должность, фамилия, инициалы
должностного лица органа федеральной службы безопасности,
осуществляющего оперативно-розыскную деятельность)
		(подпись)

Приложение N 3
к приказу ФНС России и ФСБ России
от "___"___________20 г.
N _______________________

Рекомендуемый образец

________________________________
(наименование территориального органа безопасности/
________________________________
подразделения ФСБ России)

СПРАВКА
об использовании налоговыми органами поступивших из органов федеральной службы безопасности материалов, содержащих результаты оперативно-розыскной деятельности

____________________________________________________________________ __

(наименование территориального органа ФНС России/структурного подразделения центрального аппарата ФНС России)

в соответствии с подпунктом 1.10 пункта 1 приказа ФНС России и ФСБ России от ___________ N______________сообщает о ходе использования за период с ________20___года по ________20___года результатов оперативно-розыскной деятельности*(1), полученных в отношении ___________________________________

(наименование организации (ФИО*(2) физического лица) -

____________________________________________________________________ __ налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)

(письмо от __________20___ года N _____________)*(3).

1. При осуществлении полномочий по контролю и надзору за соблюдением законодательства о налогах и сборах налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:

1.1. ________________________*(4) налоговая проверка за налоговый период,

(выездная/камеральная)

указанный в материалах ОРД, проведена ранее без использования данных материалов.

1.2. Проведены налоговые проверки:

Вид налоговой проверки	Проверяе-мый период	По каким налогам (сборам, страховым взносам) проведена	Реквизиты решения, принятого по результатам проверки (дата, номер, наименование)*(5)	Сумма недоимки, отраженная в решении (руб.)	Взыскано (уплачено) по решению (руб.)
1	2	3	4	5	6

____________________________________________________________________ _________________

(иные результаты проведенной проверки (уменьшено убытков, обжаловано решение налогового органа*(6)).

____________________________________________________________________ _____________________________________________

1.3. Иные мероприятия:

Мероприятие	Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием квартала и года, на который запланировано проведение выездной налоговой проверки*(7), причин, по которым отсутствуют основания для назначения ВНП, лица, в отношении которого возбуждено уголовное дело (при наличии), даты возбуждения уголовного дела, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело, основания отказа в возбуждении уголовного дела)
Запланировано проведение ВНП
Отсутствуют основания для назначения ВНП
Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела:
- количество возбужденных уголовных дел_______
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _______
Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела:
- количество возбужденных уголовных дел______
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _______

____________________________________________________________________ _________________

(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД (при наличии)

2. При осуществлении полномочий по обеспечению представления интересов государства в делах о банкротстве налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:

Мероприятие	Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием наименования должника, ФИО*(8) лиц, привлекаемых к ответственности, сумм ущерба, даты возбуждения уголовного дела, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело, основания отказа в возбуждении уголовного дела)
Привлечены к субсидиарной ответственности контролирующие должника лица на сумму________(руб.)
Применены меры взыскания к должнику в порядке подпункта 2 пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации на сумму_______(руб.)
Предъявлено гражданских исков в рамках уголовного дела на сумму ___________(руб.)
Предъявлено исков о возмещении ущерба, причиненного Российской Федерации, в судах общей юрисдикции, арбитражных судах на сумму_________(руб.)
Проведено исследований (экспертиз) финансово-хозяйственной деятельности должника на наличие признаков преднамеренного (фиктивного) банкротства _______
Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела:
- количество возбужденных уголовных дел________
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _________
Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела:
- количество возбужденных уголовных дел________
- количество отказов в возбуждении уголовного дела _________

____________________________________________________________________ _____

(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД (при наличии)

____________________________________________________________________ _____________________________________________

____________________________________________________________________ _____ __

3. При осуществлении полномочий в сфере государственной регистрации юридических лиц налоговыми органами проведены следующие мероприятия с использованием результатов ОРД:

Мероприятие	Краткое описание проведенного мероприятия (с указанием основного государственного регистрационного номера, наименования юридического лица, в отношении которого проведена проверка достоверности сведений, результатов проведенной проверки, даты возбуждения уголовного дела, статьи Уголовного кодекса Российской Федерации, по которой возбуждено уголовное дело, основания отказа в возбуждении уголовного дела)
Проведена проверка достоверности сведений о юридическом лице, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц
Направлены материалы в следственные органы Следственного комитета Российской Федерации для возбуждения уголовного дела:
- количество возбужденных уголовных дел _____________________
- количество отказов в возбуждении уголовного дела ____________________
Направлены материалы в органы предварительного следствия в системе МВД России для возбуждения уголовного дела:
- количество возбужденных уголовных дел _____________________
- количество отказов в возбуждении уголовного дела ____________________

____________________________________________________________________ _____ _______________________________________

(иная (дополнительная) информация об использовании результатов ОРД (при наличии) _______________________________________

______________________

Руководитель (заместитель руководителя)/

начальник (заместитель начальника)

(наименование налогового органа/
структурного подразделения центрального аппарата ФНС России)		(подпись)		(ФИО*(9) )

-------------------------------------------

*(1) Далее - "ОРД".

*(2) Отчество указывается при наличии.

*(3) Указываются реквизиты сопроводительного письма ФСБ России (его территориального органа), которым в ФНС России (территориальный налоговый орган) были направлены результаты ОРД.

*(4) Указать нужное.

*(5) Если на дату составления настоящей Справки решение не вступило в силу, в графе 4 указать: "проверка не завершена", графы 5 - 6 не заполняются. Реквизиты каждого решения отражаются отдельной строкой.

*(6) В случае обжалования решения налогового органа необходимо указать сумму недоимки, подлежащую уплате по результатам обжалования.

*(7) Далее - "ВНП".

*(8) Отчество указывается при наличии.

*(9) Отчество указывается при наличии.